稅法相關(guān)知識(shí)課件

稅法相關(guān)知識(shí)課件目錄CONTENCT稅法基本概念與原則稅收種類與征收管理納稅義務(wù)人權(quán)利與義務(wù)稅收優(yōu)惠政策與措施稅收征收程序與爭(zhēng)議解決國(guó)際稅收合作與反避稅01稅法基本概念與原則稅法定義稅法作用稅法定義及作用稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范總稱，是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的用以調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范。稅法是保障國(guó)家財(cái)政收入的法律手段，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序，保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益。國(guó)家納稅人扣繳義務(wù)人作為稅收的征收者和管理者，享有稅收立法、稅收?qǐng)?zhí)法和稅收司法權(quán)。依法承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括法人、自然人和其他組織。負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。稅收法律關(guān)系主體01020304稅收法定原則稅收公平原則稅收效率原則實(shí)質(zhì)課稅原則稅收基本原則稅收的征收和繳納應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)便易行，降低征納成本。稅收應(yīng)當(dāng)在全體納稅人之間公平分配，避免歧視和不公。稅收的征收和繳納必須基于法律的規(guī)定進(jìn)行。稅收應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)交易和實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行課征。稅收種類稅收管理體制稅收征收制度稅收法律制度我國(guó)稅收體系概述我國(guó)稅收體系包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等五大類。我國(guó)實(shí)行中央和地方分稅制的稅收管理體制，稅收立法權(quán)集中在中央。我國(guó)稅收征收制度包括納稅人自行申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收和委托代征等方式。我國(guó)稅收法律制度包括稅收實(shí)體法和稅收程序法兩大類，為稅收的征收和繳納提供法律依據(jù)。02稅收種類與征收管理流轉(zhuǎn)稅類對(duì)商品或服務(wù)增值部分征稅，是流轉(zhuǎn)稅中的主要稅種。對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅，如煙、酒等。對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的稅。對(duì)進(jìn)出口商品征收的稅，是國(guó)家主權(quán)的重要體現(xiàn)。增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅關(guān)稅對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的稅，是企業(yè)的直接稅。企業(yè)所得稅對(duì)個(gè)人所得征收的稅，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。個(gè)人所得稅所得稅類010203房產(chǎn)稅契稅車船稅財(cái)產(chǎn)稅類對(duì)房產(chǎn)所有者或使用者征收的稅，是財(cái)產(chǎn)稅的一種。對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)向其承受者征收的稅。對(duì)車輛、船舶的所有人或管理人征收的稅。80%80%100%行為稅類對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證征收的稅。為加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源而征收的稅。對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時(shí)所產(chǎn)生的價(jià)格增值部分作為計(jì)稅依據(jù)而征收的稅種。印花稅城市維護(hù)建設(shè)稅土地增值稅稅務(wù)登記制度納稅申報(bào)制度稅款征收制度稅務(wù)檢查制度征收管理制度01020304納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的基本情況。納稅人需按照稅法規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申報(bào)，依法核定應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定程序征收稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行檢查，以確保納稅人依法納稅。03納稅義務(wù)人權(quán)利與義務(wù)指依法應(yīng)當(dāng)履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織。根據(jù)稅種、稅收法律關(guān)系和稅收征管需要，納稅義務(wù)人可分為居民納稅人和非居民納稅人、法人納稅人和自然人納稅人等。納稅義務(wù)人定義及分類納稅義務(wù)人分類納稅義務(wù)人定義納稅人有權(quán)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。知情權(quán)納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其商業(yè)秘密及個(gè)人隱私保密。保密權(quán)納稅人有權(quán)根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅。申請(qǐng)減稅、免稅、退稅權(quán)納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。陳述與申辯權(quán)納稅義務(wù)人權(quán)利保障依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。按時(shí)繳納稅款的義務(wù)納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅義務(wù)人義務(wù)履行違法行為處罰規(guī)定偷稅納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?？苟愐员┝?、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。逃避追繳欠稅納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。騙取出口退稅以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。違法行為處罰規(guī)定04稅收優(yōu)惠政策與措施稅收優(yōu)惠政策的定義稅收優(yōu)惠政策的目的稅收優(yōu)惠政策的種類稅收優(yōu)惠政策概述鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加就業(yè)機(jī)會(huì)等。包括減免稅、退稅、稅收抵免、延期納稅、加速折舊等多種形式。指國(guó)家為了扶持某些特定產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)的發(fā)展，通過(guò)減輕其稅收負(fù)擔(dān)而采取的一系列措施。123明確減免稅政策適用的產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)類型。減免稅政策的適用范圍如企業(yè)需滿足的條件、減免稅的額度、減免稅的期限等。減免稅政策的實(shí)施條件企業(yè)需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)，并提供相關(guān)的證明材料和申報(bào)表格。減免稅政策的申請(qǐng)流程減免稅政策實(shí)施條件退稅政策的含義和種類01退稅是指國(guó)家將已經(jīng)征收的稅款退還給納稅人的一種稅收優(yōu)惠形式，包括出口退稅、再投資退稅等。抵免政策的含義和種類02抵免是指納稅人在繳納稅款時(shí)，可以將其在境外繳納的稅款或者以前年度多繳的稅款從應(yīng)納稅額中扣除的一種稅收優(yōu)惠形式，包括境外稅收抵免、投資抵免等。退稅和抵免政策的申請(qǐng)條件和流程03企業(yè)需要滿足一定的條件并按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)，提供相關(guān)的證明材料和申報(bào)表格。退稅和抵免政策解讀03特定企業(yè)或項(xiàng)目的優(yōu)惠措施針對(duì)某些特定企業(yè)或項(xiàng)目，如小微企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)等，國(guó)家也會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠政策以支持其發(fā)展。01特定行業(yè)的優(yōu)惠措施針對(duì)某些特定行業(yè)，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，國(guó)家會(huì)出臺(tái)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策以鼓勵(lì)其發(fā)展。02特定地區(qū)的優(yōu)惠措施為了促進(jìn)某些特定地區(qū)的發(fā)展，如西部地區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)等，國(guó)家會(huì)給予這些地區(qū)一定的稅收優(yōu)惠政策。特定行業(yè)或地區(qū)優(yōu)惠措施05稅收征收程序與爭(zhēng)議解決稅收征收程序是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅款進(jìn)行核定、征收和管理的過(guò)程。稅收征收程序包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、違法違章處理等環(huán)節(jié)。稅收征收程序的目的是保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)稅收法律、法規(guī)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，促進(jìn)稅收公平和社會(huì)公正。稅收征收程序簡(jiǎn)介01020304納稅申報(bào)是指納稅人按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申報(bào)的一種法定手續(xù)。納稅申報(bào)和繳納流程納稅申報(bào)是指納稅人按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申報(bào)的一種法定手續(xù)。納稅申報(bào)是指納稅人按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申報(bào)的一種法定手續(xù)。納稅申報(bào)是指納稅人按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申報(bào)的一種法定手續(xù)。稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進(jìn)行檢查和處理的一種行政執(zhí)法行為。稅務(wù)稽查程序包括選案、檢查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，其中檢查環(huán)節(jié)是稅務(wù)稽查的核心環(huán)節(jié)。稅務(wù)處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為依法給予的行政處罰。稅務(wù)處罰程序包括立案、調(diào)查取證、審理、告知、聽(tīng)證、決定等環(huán)節(jié)，其中聽(tīng)證環(huán)節(jié)是保障納稅人合法權(quán)益的重要環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查和處罰程序稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收、管理、稽查等過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議。稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，請(qǐng)求重新審查并糾正該具體行政行為的一種法律制度。稅務(wù)行政訴訟是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，請(qǐng)求人民法院對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為進(jìn)行審判并作出裁決的一種法律制度。稅收爭(zhēng)議解決途徑包括協(xié)商、調(diào)解、復(fù)議和訴訟等方式。其中，復(fù)議和訴訟是納稅人維護(hù)自身權(quán)益的重要手段。稅收爭(zhēng)議解決途徑06國(guó)際稅收合作與反避稅

國(guó)際稅收合作背景和意義經(jīng)濟(jì)全球化推動(dòng)隨著國(guó)際貿(mào)易和投資自由化程度的提高，跨國(guó)企業(yè)活動(dòng)日益頻繁，國(guó)際稅收合作成為維護(hù)各國(guó)稅收權(quán)益的重要手段?？鐕?guó)稅源控管需求跨國(guó)企業(yè)利用國(guó)際稅收規(guī)則差異進(jìn)行避稅，導(dǎo)致各國(guó)稅基受到侵蝕，國(guó)際稅收合作有助于加強(qiáng)對(duì)跨國(guó)稅源的控管。提高稅收征管效率通過(guò)國(guó)際稅收合作，各國(guó)可以共享稅收情報(bào)、加強(qiáng)征管互助，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性?？鐕?guó)企業(yè)作為居民納稅人，需就其全球所得向居住國(guó)納稅。居民稅收管轄權(quán)原則跨國(guó)企業(yè)就來(lái)源于非居住國(guó)的所得，需向非居住國(guó)納稅。來(lái)源地稅收管轄權(quán)原則為避免雙重征稅，跨國(guó)企業(yè)在居住國(guó)和非居住國(guó)繳納的稅款可以進(jìn)行抵免。稅收抵免原則跨國(guó)企業(yè)所得課稅原則反避稅措施及實(shí)踐案例轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整對(duì)跨國(guó)企業(yè)內(nèi)部交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，以反映市場(chǎng)公允價(jià)值，防止通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行避稅。資本弱化規(guī)則限制跨國(guó)企業(yè)通過(guò)增加貸款、減少股本的方式增加稅前扣除，降低稅負(fù)。反避稅港措施對(duì)在避稅港設(shè)立的基地公司進(jìn)行特別納稅調(diào)整，防止其利用避稅港進(jìn)行避稅。實(shí)踐案例