債券投資業(yè)務(wù)管理辦法

2/2附件債券投資業(yè)務(wù)管理辦法第一章總則為加強(qiáng)全行債券投資管理，有效控制債券投資風(fēng)險(xiǎn)，提高債券投資收益，根據(jù)《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知》等有關(guān)規(guī)定以及本行規(guī)章制度，制定本辦法。本辦法所稱的債券投資，是指本行通過債券市場及其他合法途徑，投資已在全國債券市場進(jìn)行交易的中央政府債券、中央銀行債券、金融債券、短期融資券、中期票據(jù)、公司企業(yè)債和經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他債券券種。本行債券投資應(yīng)遵循以下原則：（一）集中管理：指自營債券投資主要集中于機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一管理運(yùn)作，其他部門原則上不得從事債券投資。（二）職能分離：指債券投資運(yùn)作部門與風(fēng)險(xiǎn)控制部門保持相對獨(dú)立。（三）分類核算：指根據(jù)最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策，將本行債券投資分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，準(zhǔn)確確認(rèn)和計(jì)量債券資產(chǎn)，滿足管理和監(jiān)管要求，并根據(jù)未來會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策需求進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。（四）審慎經(jīng)營：指在總量、風(fēng)險(xiǎn)限額、久期、收入等計(jì)劃和授信、授權(quán)額度內(nèi)審慎進(jìn)行債券投資。第二章部門職責(zé)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部主要職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)擬定與債券投資經(jīng)營相關(guān)的制度辦法；（二）組織實(shí)施債券投資運(yùn)作，市場研究，制定策略，做好債券投后管理；（三）債券投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；（四）組織實(shí)施非核銷類不良債券資產(chǎn)的保全和處置工作。計(jì)劃財(cái)務(wù)部主要職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)根據(jù)全行的資產(chǎn)負(fù)債管理計(jì)劃擬定資金運(yùn)用計(jì)劃；（二）負(fù)責(zé)根據(jù)全行流動(dòng)性管理需要對全行投資業(yè)務(wù)開展提出建議；（三）負(fù)責(zé)制定債券投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算規(guī)則。第六條授信審批部負(fù)責(zé)債券投資有關(guān)的授信審查審批工作。第七條風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)債券投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測、計(jì)量和審查管理工作。第八條運(yùn)營管理部負(fù)責(zé)債券投資業(yè)務(wù)的后臺(tái)結(jié)算、資金清算和會(huì)計(jì)記賬工作。第九條法律合規(guī)部負(fù)責(zé)對債券投資業(yè)務(wù)的合規(guī)性和相關(guān)交易文本進(jìn)行法律合規(guī)性審查。第三章以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的債券資產(chǎn)管理第十條以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的債券資產(chǎn)應(yīng)納入風(fēng)險(xiǎn)敞口管理，投資此類債券，必須在其風(fēng)險(xiǎn)敞口額度內(nèi)進(jìn)行。第十一條對以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的債券資產(chǎn)實(shí)行預(yù)警和止損管理，預(yù)警和止損標(biāo)準(zhǔn)報(bào)有權(quán)審批人審批確定，當(dāng)觸發(fā)預(yù)警或止損條件時(shí)，須按照預(yù)警和止損策略操作。以攤余成本計(jì)量的債券資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債券資產(chǎn)管理第十二條本行所投資的以攤余成本計(jì)量的債券資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債券資產(chǎn)，發(fā)行主體出現(xiàn)以下情況之一的，應(yīng)停止新增投資該發(fā)行主體的債券，并按照本行相關(guān)制度要求，采取市值重估、計(jì)提減值準(zhǔn)備、重分類、出售等措施處理已持有的債券：（一）不能按時(shí)償付本金或者利息，或有明顯證據(jù)表明發(fā)行人有違約風(fēng)險(xiǎn)的；（二）債券發(fā)行主體的信用等級嚴(yán)重惡化或發(fā)行人發(fā)行的債券評級下降到本行規(guī)定的投資級別以下的；（三）授信情況變化導(dǎo)致債券投資余額大于發(fā)行人授信額度的；（四）新信息顯示發(fā)行人不符合相關(guān)辦法規(guī)定條件的；（五）發(fā)行人不能按照規(guī)定及時(shí)、充分、準(zhǔn)確、完整披露有關(guān)信息的；（六）債券不能按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行市場估值的；（七）實(shí)際控制人發(fā)生變化且將會(huì)對投資主體產(chǎn)生重大負(fù)面影響的；（八）發(fā)生其他影響債券管理的重大事項(xiàng)。第十三條投資境內(nèi)主權(quán)債券和政府債券，包括我國財(cái)政部、中國人民銀行和地方政府發(fā)行的債券，不受評級和授信條件的限制。第十四條投資金融機(jī)構(gòu)債券的管理。（一）金融機(jī)構(gòu)債券是指境內(nèi)外政策性銀行、國際金融組織、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、投資銀行、證券公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司以及其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券。（二）投資中國政策性銀行債券，不受評級和授信條件的限制。（三）投資中國政策性銀行以外的金融機(jī)構(gòu)債券，必須受評級、授信條件和授信額度限制。第十五條投資企業(yè)（公司）債券的管理。（一）企業(yè)（公司）債券主要包括境內(nèi)外工商企業(yè)（公司）、法人發(fā)行的債券或其他按照國家相關(guān)法律法規(guī)屬于企業(yè)（公司）債券的債券。（二）投資企業(yè)（公司）債券，必須受評級、授信條件和授信額度限制。第十六條投資政府債券、政策性銀行債券以外的信用類債券，行業(yè)集中度和單一客戶集中度要求參照《風(fēng)險(xiǎn)限額管理辦法》執(zhí)行。第五章投資流程管理第十七條債券發(fā)行市場（一級市場，下同）投資業(yè)務(wù)由機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一操作。債券發(fā)行市場的投資流程為：（一）機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部與計(jì)劃財(cái)務(wù)部溝通投資計(jì)劃，計(jì)劃財(cái)務(wù)部做好頭寸安排；（二）機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部交易員提交審批材料，經(jīng)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部復(fù)核人員復(fù)核、相關(guān)審批部門及有權(quán)人審批同意后進(jìn)行投標(biāo)；（三）機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部復(fù)核人員根據(jù)投標(biāo)方案、繳款通知書等對中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核；（四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)分類核算安排；（五）運(yùn)管管理部進(jìn)行債券結(jié)算、資金清算和會(huì)計(jì)記賬。第十八條債券交易市場（二級市場，下同）業(yè)務(wù)由機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一辦理。債券交易業(yè)務(wù)的交易流程為：（一）機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部與計(jì)劃財(cái)務(wù)部溝通投資計(jì)劃，計(jì)劃財(cái)務(wù)部做好頭寸安排；（二）債券交易前由機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部經(jīng)辦員根據(jù)本行與客戶洽談的債券買賣數(shù)量、價(jià)格等內(nèi)容，提出投資申請，經(jīng)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部復(fù)核人員復(fù)核、相關(guān)審批部門及有權(quán)人審批同意后進(jìn)行交易；（三）復(fù)核人員根據(jù)審批要素對成交單進(jìn)行復(fù)核；（四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)分類核算安排；（五）運(yùn)管管理部進(jìn)行債券結(jié)算、資金清算和會(huì)計(jì)記賬。第六章風(fēng)險(xiǎn)管理第十九條債券投資應(yīng)通過識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制進(jìn)行全過程風(fēng)險(xiǎn)管理，將投資總體風(fēng)險(xiǎn)控制在本行風(fēng)險(xiǎn)管理政策和授權(quán)范圍內(nèi)。第二十條投資的各類債券必須是通過公開的債券交易場所及其他合法途徑持有的，投資品種和比例必須符合監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。第二十一條債券投資實(shí)行評級管理，嚴(yán)格控制信用風(fēng)險(xiǎn)。第七章存續(xù)期管理第二十二條機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)已投債券的投后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理，結(jié)合市場情況，對所投資債券定期進(jìn)行梳理和篩查，對于存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的債券及時(shí)提出處置建議，并建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。第二十三條債券付息與兌付。持有債券付息或兌付時(shí)，由債券發(fā)行主體按照債券發(fā)行文件規(guī)定備足兌付資金，并由托管機(jī)構(gòu)將兌付款項(xiàng)撥付至本行賬戶，相關(guān)部門核對賬務(wù)無誤后，辦理相關(guān)的清算及結(jié)算。對于債券發(fā)行主體撥付本行資金款項(xiàng)出現(xiàn)差錯(cuò)的，相關(guān)部門應(yīng)立即向債券發(fā)行主體進(jìn)行核對及追索，或直接聯(lián)系債券托管機(jī)構(gòu)處理。第二十四條按照《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》的要求，投資后的債券資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理。機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部以及相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)分類后債券資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況及特點(diǎn)采取針對性的管理措施。第二十五條對分類為不良資產(chǎn)的債券投資資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)配合