財(cái)政知識(shí)講座課件

財(cái)政知識(shí)講座課件目錄財(cái)政基本概念與職能?chē)?guó)家預(yù)算與決算管理稅收制度與稅收優(yōu)惠政策政府采購(gòu)與公共支出管理地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范財(cái)政監(jiān)督與審計(jì)問(wèn)題探討01財(cái)政基本概念與職能03財(cái)政通過(guò)預(yù)算、稅收、國(guó)債等手段進(jìn)行宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。01財(cái)政是指國(guó)家或政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，通過(guò)某種形式獲取一部分國(guó)民收入并進(jìn)行的分配行為。02財(cái)政在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中具有重要作用，包括資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展等。財(cái)政定義及作用公共財(cái)政與私人財(cái)政01公共財(cái)政是指政府為提供公共產(chǎn)品和服務(wù)而進(jìn)行的收支活動(dòng)，以滿足社會(huì)公共需要。02私人財(cái)政則是指?jìng)€(gè)人或企業(yè)為自身利益而進(jìn)行的收支活動(dòng)，主要滿足私人需求。公共財(cái)政與私人財(cái)政在收支目的、范圍、方式等方面存在明顯差異。03財(cái)政支出主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)發(fā)展、國(guó)防安全等方面，以保障國(guó)家正常運(yùn)轉(zhuǎn)和民生福祉。財(cái)政收入與支出需要保持平衡，以確保財(cái)政可持續(xù)性和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。財(cái)政收入主要包括稅收、非稅收入、國(guó)債等，是政府履行職能和提供公共服務(wù)的資金來(lái)源。財(cái)政收入與支出分類(lèi)010203財(cái)政政策的主要目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡等。財(cái)政政策手段主要包括預(yù)算、稅收、國(guó)債、政府投資和財(cái)政支出等。政府通過(guò)調(diào)整財(cái)政政策手段和力度，以實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和財(cái)政政策目標(biāo)。財(cái)政政策目標(biāo)及手段02國(guó)家預(yù)算與決算管理國(guó)家預(yù)算體系構(gòu)成中央預(yù)算由中央各部門(mén)（含直屬單位）的預(yù)算組成，包括地方向中央上解的收入數(shù)額和中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)助的數(shù)額。地方預(yù)算由省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算組成，包括下級(jí)政府向上級(jí)政府上解的收入數(shù)額和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府返還或者給予補(bǔ)助的數(shù)額?？傤A(yù)算由本級(jí)政府預(yù)算和匯總的下一級(jí)總預(yù)算組成，由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)編制。部門(mén)預(yù)算由各部門(mén)編制，反映本部門(mén)所有收入和支出情況，是總預(yù)算的基礎(chǔ)。通常包括“兩上兩下”，即部門(mén)上報(bào)預(yù)算建議數(shù)、財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)、部門(mén)上報(bào)預(yù)算草案、財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算等步驟。預(yù)算編制程序主要采用零基預(yù)算和績(jī)效預(yù)算等方法，注重預(yù)算的科學(xué)性和精細(xì)化。預(yù)算編制方法各級(jí)人大及其常委會(huì)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保預(yù)算的合法性和有效性。預(yù)算審查預(yù)算編制程序和方法

決算報(bào)告制度及內(nèi)容決算報(bào)告制度各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位在每一預(yù)算年度終了后，按照規(guī)定的時(shí)間編制決算草案，報(bào)送本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)。決算報(bào)告內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、收支結(jié)余情況、財(cái)務(wù)管理情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等。決算審查各級(jí)人大及其常委會(huì)對(duì)決算進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保決算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。決算考核機(jī)制各級(jí)政府將決算情況作為對(duì)下級(jí)政府和本級(jí)部門(mén)考核的重要內(nèi)容，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。同時(shí)，加強(qiáng)決算信息公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與考核機(jī)制03稅收制度與稅收優(yōu)惠政策增值稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅其他稅種稅收種類(lèi)及特點(diǎn)分析對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收，具有稅收中性和逐環(huán)節(jié)征稅的特點(diǎn)。對(duì)個(gè)人所得征收，采用累進(jìn)稅率，有助于縮小貧富差距。對(duì)企業(yè)所得利潤(rùn)征收，體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，有利于調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配。包括消費(fèi)稅、關(guān)稅、資源稅等，具有各自特定的征稅對(duì)象和目的。針對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)給予的稅收減免，如高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小微企業(yè)增值稅減免等。減免稅政策退稅政策稅收抵免政策其他優(yōu)惠政策對(duì)出口商品退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的稅款，鼓勵(lì)出口創(chuàng)匯。允許納稅人將其在境外繳納的稅款從應(yīng)納稅額中抵免，避免重復(fù)征稅。包括加速折舊、投資抵免、延期納稅等，旨在鼓勵(lì)企業(yè)投資、技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。稅收優(yōu)惠政策梳理根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人身份，以降低稅負(fù)。合理選擇納稅人身份了解并合理利用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅收成本。充分利用稅收優(yōu)惠政策通過(guò)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、改變交易方式等手段，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)加強(qiáng)稅收法規(guī)學(xué)習(xí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。防范稅收風(fēng)險(xiǎn)納稅籌劃方法與技巧稅收征管改革方向優(yōu)化稅收征管流程，減少納稅環(huán)節(jié)和辦稅時(shí)間，提高納稅便利度。推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息共享和數(shù)據(jù)分析，提高稅收征管效率。建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，防范稅收流失。加強(qiáng)與其他國(guó)家和地區(qū)的稅收合作，共同打擊跨境稅收違法行為。簡(jiǎn)化納稅程序加強(qiáng)信息化建設(shè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理推進(jìn)國(guó)際合作04政府采購(gòu)與公共支出管理政府采購(gòu)基本程序包括需求確定、預(yù)算編制、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂、履約驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。政府采購(gòu)政策要求遵循公開(kāi)、公平、公正原則，優(yōu)先采購(gòu)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等。政府采購(gòu)監(jiān)管機(jī)制建立健全政府采購(gòu)監(jiān)管制度，加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)。政府采購(gòu)程序及要求績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建建立科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，涵蓋投入、過(guò)程、產(chǎn)出、效果等方面?？?jī)效評(píng)價(jià)方法選擇根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)，選擇合適的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，如成本效益分析法、比較法、因素分析法等?？?jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)設(shè)定明確公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等。公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)123壓縮一般性支出，增加對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的投入。優(yōu)化公共支出結(jié)構(gòu)加強(qiáng)預(yù)算管理，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。提高公共支出效率完善節(jié)約制度，推廣節(jié)約技術(shù)，培養(yǎng)節(jié)約習(xí)慣，形成全民節(jié)約的良好氛圍。建立節(jié)約型公共支出長(zhǎng)效機(jī)制節(jié)約型社會(huì)背景下公共支出優(yōu)化策略加強(qiáng)公共支出監(jiān)管建立健全公共支出監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，防止貪污、挪用等腐敗行為的發(fā)生。推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)透明加大政府信息公開(kāi)力度，提高公共支出透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。加強(qiáng)廉政教育和懲防體系建設(shè)開(kāi)展廉政教育，提高公職人員的廉潔自律意識(shí)；建立健全懲防體系，加大對(duì)腐敗行為的懲處力度。防止腐敗在公共支出中作用05地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范債務(wù)資金來(lái)源與用途分析地方政府債務(wù)的資金來(lái)源，如銀行貸款、債券發(fā)行等，以及債務(wù)資金的主要用途，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)等。償債能力與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估地方政府的償債能力，包括財(cái)政收入、土地出讓收入等，并分析當(dāng)前存在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)介紹地方政府債務(wù)的總體規(guī)模、增長(zhǎng)趨勢(shì)以及各類(lèi)債務(wù)的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。地方政府債務(wù)現(xiàn)狀概述介紹常用的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如定性評(píng)估、定量評(píng)估、綜合評(píng)估等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法構(gòu)建債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系，包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財(cái)政指標(biāo)、金融指標(biāo)等，并解釋每個(gè)指標(biāo)的含義和作用。指標(biāo)體系構(gòu)建闡述債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程，包括數(shù)據(jù)收集、指標(biāo)計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果輸出等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法及指標(biāo)體系構(gòu)建ABCD債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施建議加強(qiáng)監(jiān)管與預(yù)警建立健全地方政府債務(wù)監(jiān)管體系，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和監(jiān)測(cè)。優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)與資金來(lái)源優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，多元化資金來(lái)源。控制債務(wù)規(guī)模與增速合理控制地方政府債務(wù)規(guī)模和增速，防止過(guò)度舉債。提高償債能力與風(fēng)險(xiǎn)管理水平加強(qiáng)地方政府財(cái)政收入管理，提高償債能力，同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平?？偨Y(jié)國(guó)內(nèi)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)，分析原因并提出改進(jìn)措施。國(guó)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)介紹國(guó)際上地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，如美國(guó)、日本等國(guó)家的債務(wù)管理模式和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并探討其適用性。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒闡述國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)對(duì)當(dāng)前我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示和意義。啟示與意義國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)借鑒06財(cái)政監(jiān)督與審計(jì)問(wèn)題探討財(cái)政監(jiān)督的職能對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保財(cái)政資金的安全和有效使用。財(cái)政監(jiān)督的作用發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)政收支過(guò)程中的違法違規(guī)行為，提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政監(jiān)督的方式包括日常監(jiān)督、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督和個(gè)案監(jiān)督等，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)的全面覆蓋。財(cái)政監(jiān)督職能定位及作用發(fā)揮030201審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)01對(duì)財(cái)政資金的使用和管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)政資金的合規(guī)性和效益性。審計(jì)機(jī)關(guān)的作用02通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和揭示財(cái)政收支過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。審計(jì)機(jī)關(guān)與其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的關(guān)系03與財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互協(xié)作，形成有效的監(jiān)督合力。審計(jì)機(jī)關(guān)在財(cái)政監(jiān)督中角色定位內(nèi)部審計(jì)在企事業(yè)單位中推廣應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)的概念由企事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的作用幫助企事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。內(nèi)部審計(jì)的推廣應(yīng)用越來(lái)越多的企事業(yè)單位開(kāi)始重視內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)和人員培訓(xùn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的現(xiàn)狀注冊(cè)會(huì)計(jì)師是負(fù)責(zé)審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的專(zhuān)業(yè)人員，在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序方面發(fā)揮著重要作用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展