稅務(wù)管理業(yè)務(wù)控制矩陣及一般合同管理業(yè)務(wù)控制矩陣

14.1稅務(wù)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234561.稅務(wù)管理崗位設(shè)置1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)崗位設(shè)置不合理、涉稅業(yè)務(wù)人員不具備相應(yīng)的專業(yè)能力，影響稅務(wù)工作正常開展。1.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置負(fù)責(zé)稅務(wù)管理的科室或崗位，配備專職或兼職的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)稅收業(yè)務(wù)管理。分（子）公司10機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置文件稅務(wù)管理崗位責(zé)任制2.稅務(wù)登記3.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)登記相關(guān)工作違反國(guó)家稅收法律、法規(guī)。2.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織或辦理公司稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和稅務(wù)登記的年檢工作。財(cái)務(wù)部分（子）公司8稅務(wù)登記證9.23.納稅申報(bào)和稅款繳納1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定及時(shí)編制或?qū)徟{稅申報(bào)表，導(dǎo)致應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：納稅申報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.1各項(xiàng)稅收的納稅申報(bào)表由財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理崗位人員負(fù)責(zé)填報(bào)，按規(guī)定由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)部分（子）公司經(jīng)辦審批8各種納稅申報(bào)表及相關(guān)附表9.2√應(yīng)交稅費(fèi)1.12.13.1資產(chǎn)安全：付款未按規(guī)定程序及權(quán)限審批，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：不能及時(shí)取得劃撥憑證，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：不符合國(guó)家稅務(wù)法律、法規(guī)。3.2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽署申報(bào)表各稅收資金劃撥憑證后，按國(guó)家規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅金。財(cái)務(wù)部分（子）公司8稅收繳款書稅金劃撥憑證9.2√應(yīng)交稅費(fèi)貨幣資金4.會(huì)計(jì)核算2.13.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算有誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：稅收業(yè)務(wù)核算違反國(guó)家稅務(wù)法律、法規(guī)。4.1財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家有關(guān)稅收政策、各項(xiàng)法律、法規(guī)的規(guī)定正確計(jì)提、核算各種稅金，并進(jìn)行帳務(wù)處理，由不相容崗位人員對(duì)稅款的計(jì)提、核算、繳交進(jìn)行審核，并在相關(guān)資料上簽字確認(rèn)。對(duì)于遞延稅項(xiàng)的帳務(wù)處理，相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)部分（子）公司201.6.111.6.10√√√應(yīng)交稅費(fèi)貨幣資金營(yíng)業(yè)稅金及附加遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債所得稅5.發(fā)票管理3.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)票管理違反國(guó)家稅收法律、法規(guī)。5.1財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家稅收政策及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，負(fù)責(zé)管理各種發(fā)票（票據(jù)）的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管等工作。財(cái)務(wù)部分（子）公司6發(fā)票管理辦法發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記簿3.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：增值稅發(fā)票管理違反國(guó)家稅收法律、法規(guī)。5.2財(cái)務(wù)部門按照稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)規(guī)定及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，配備開票稅控設(shè)備，配備專人負(fù)責(zé)開票。財(cái)務(wù)部分（子）公司6發(fā)票管理辦法崗位責(zé)任制2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：認(rèn)證不及時(shí)，造成損失,影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.3財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家稅收政策有關(guān)要求對(duì)增值稅專用發(fā)票在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。財(cái)務(wù)部分（子）公司69.6√應(yīng)交稅費(fèi)6.稅務(wù)檢查2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未依據(jù)稅務(wù)檢查結(jié)論進(jìn)行賬務(wù)處理，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。6.1財(cái)務(wù)部門按照《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的檢查結(jié)論，需經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核，報(bào)經(jīng)理簽字確認(rèn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查結(jié)論中涉稅罰款金額若達(dá)到五萬(wàn)元及以上，需報(bào)財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部分（子）公司12稅務(wù)檢查處理意見書9.29.3√√√應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)外支出7.納稅資料、檔案管理3.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：納稅資料的保管違反國(guó)家稅收法律、法規(guī)。7.1財(cái)務(wù)部門由專人負(fù)責(zé)保管稅務(wù)證件及各種納稅資料。財(cái)務(wù)部分（子）公司6稅務(wù)登記證各種納稅申報(bào)表及相關(guān)附表9.23.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：抵扣憑證的保管違反國(guó)家稅收法律、法規(guī)。7.2取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或其他抵扣憑證由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一存檔保管十年以上。保管期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。分（子）公司59.63.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：票據(jù)存根聯(lián)的保管違反國(guó)家稅收法律、法規(guī)。7.3財(cái)務(wù)部門要指定專人負(fù)責(zé)保管已開具的發(fā)票（票據(jù)）存根聯(lián)，保管期限為五年。保管期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。對(duì)于沒有存根聯(lián)的已開具發(fā)票（票據(jù)），建立登記簿，記錄發(fā)票（票據(jù)）使用情況。分（子）公司5發(fā)票登記簿崗位責(zé)任制15.1一般合同管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值相關(guān)控制點(diǎn)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234561.合同依據(jù)1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：擅自訂立合同，造成損失。1.1合同主辦部門應(yīng)在本部門職責(zé)范圍和權(quán)限內(nèi)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃訂立合同。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括但不限于物資采購(gòu)計(jì)劃、產(chǎn)品銷售計(jì)劃、大中小修計(jì)劃等?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司4訂立合同的相關(guān)依據(jù)2.資信調(diào)查1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)方當(dāng)事人不具備相應(yīng)的簽約和/或履約能力，引發(fā)合同糾紛。2.1合同主辦部門應(yīng)當(dāng)審查（或者配合內(nèi)部資信管理部門審查）擬簽約對(duì)象的主體資格、資信情況及履約能力等，進(jìn)行綜合分析論證，合理選擇簽約對(duì)象，必要時(shí)可提請(qǐng)相關(guān)部門予以協(xié)助?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司5營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)文件、履約能力證明等資信調(diào)查分析記錄1.12.13．文本選擇1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：使用對(duì)我方加重義務(wù)減輕權(quán)利的合同文本，造成損失。3.1簽訂合同時(shí)，應(yīng)首選使用法律事務(wù)部頒布的合同示范文本；其次，使用對(duì)方在法律事務(wù)部頒布的合同示范文本基礎(chǔ)上修改形成的合同文本；再次，使用雙方共同擬訂的文本；第四，使用對(duì)方合同文本。總部相關(guān)部門分（子）公司3合同2.12.52.12.62.12.72.12.82.12.92.12.34.合同會(huì)簽及審批1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)不同專業(yè)部門負(fù)責(zé)把關(guān)，造成合同無法執(zhí)行和/或內(nèi)容不完整。4.1合同主辦部門根據(jù)合同的性質(zhì)、種類、關(guān)聯(lián)程度等確定合同會(huì)簽部門，會(huì)簽部門一般包括業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門、計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門等?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司3《合同會(huì)簽審批表》1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)不同專業(yè)部門負(fù)責(zé)把關(guān)，造成合同無法執(zhí)行和/或內(nèi)容不完整。4.2合同會(huì)簽的表現(xiàn)形式為《合同會(huì)簽審批表》。各會(huì)簽部門根據(jù)職責(zé)分工對(duì)相關(guān)條款進(jìn)行審查，在《合同會(huì)簽審批表》上發(fā)表會(huì)簽意見。分（子）公司可采取業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)等電子形式，進(jìn)行合同審批工作，其審批流程設(shè)計(jì)應(yīng)滿足本合同會(huì)簽流程的要求。會(huì)簽部門有不同意見的，合同主辦部門應(yīng)主動(dòng)與會(huì)簽單位協(xié)商，取得一致意見；無法取得一致意見的，列出各方的理?yè)?jù)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。總部相關(guān)部門分（子）公司6《合同會(huì)簽審批表》1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定權(quán)限審批，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或造成損失。4.3履行完會(huì)簽程序的合同，按規(guī)定權(quán)限審批?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司6《合同會(huì)簽審批表》及相關(guān)簽報(bào)5.文本審核1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定審核，導(dǎo)致違規(guī)或造成損失。5.1下列合同文本由合同主辦部門兼職合同管理員審核：（1）使用法律事務(wù)部頒布的合同示范文本簽訂合同的；（2）使用在法律事務(wù)部頒布的合同示范文本上做非實(shí)質(zhì)性修改的文本簽訂合同的。該審核應(yīng)該在合同會(huì)簽前完成。總部相關(guān)部門分（子）公司5《合同會(huì)簽審批表》1.19.11.12.11.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定審核，導(dǎo)致違規(guī)或造成損失。5.2下列合同文本由法律事務(wù)部門專職合同管理員審核：（1）使用在法律事務(wù)部頒布的合同示范文本上做實(shí)質(zhì)性修改的文本簽訂合同的；（2）雙方共同擬訂的文本；（3）使用對(duì)方合同文本簽訂合同的。該審核前，合同文本必須經(jīng)過其他相關(guān)部門會(huì)簽?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司6《合同會(huì)簽審批表》1.19.11.12.11.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定審核，導(dǎo)致違規(guī)或造成損失。5.3法律事務(wù)部門專職合同管理員以出具法律意見書作為表達(dá)修改意見的形式，法律意見書由法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司5法律意見書1.19.11.12.12.12.46．合同編號(hào)1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編號(hào)管理，導(dǎo)致合同丟失、舞弊。6.1合同文本經(jīng)過法律審核后，合同主辦部門的兼職合同管理員應(yīng)當(dāng)在合同簽署前按照《中國(guó)石油化工股份有限公司合同事務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)。由法律事務(wù)部門的專職合同管理員審查的合同應(yīng)由專職合同管理員登記編號(hào)?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司5合同臺(tái)賬或編號(hào)記錄2.12.27.合同簽署1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)授權(quán)擅自簽約，導(dǎo)致?lián)p失。7.1除法定代表人外，簽約人應(yīng)當(dāng)持有授權(quán)委托書，在授權(quán)委托范圍內(nèi)簽訂合同。簽約人在沒有獲得授權(quán)委托書前，不得對(duì)外簽訂合同?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司6合同及對(duì)應(yīng)的授權(quán)委托書1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)授權(quán)擅自簽約，導(dǎo)致?lián)p失。7.2授權(quán)簽約人應(yīng)按照《中國(guó)石油化工股份有限公司授權(quán)委托管理辦法》相關(guān)規(guī)定辦理授權(quán)委托手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)委托?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司4授權(quán)委托書登記記錄1.12.18.合同蓋章1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：印章管理混亂，隨意使用，導(dǎo)致?lián)p失或舞弊。8.1合同簽署后，合同主辦部門應(yīng)當(dāng)按照《中國(guó)石油化工股份有限公司合同事務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)加蓋合同專用章。蓋章時(shí)，合同主辦部門須同時(shí)出示《合同會(huì)簽審批表》和相應(yīng)授權(quán)委托書。總部相關(guān)部門分（子）公司5合同專用章使用記錄2.12.21.12.11.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定蓋章，導(dǎo)致?lián)p失或舞弊。8.2除股份公司高級(jí)管理人員所簽署的合同可以加蓋行政印章并到法律事務(wù)部備案登記外，一律使用合同專用章。合同超過一頁(yè)的應(yīng)加蓋騎縫章?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司4合同文本2.12.21.12.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：合同印章未歸口管理，管理無序。8.3合同專用章由法律事務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用。合同經(jīng)編號(hào)、會(huì)簽、審批及授權(quán)簽約人簽署后，方可加蓋合同專用章，并建立合同專用章使用登記本。合同專用章使用后，應(yīng)當(dāng)立即收回并妥善保管?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司5合同專用章使用記錄2.12.21.12.19.合同履行1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)方違約或履行不能時(shí)，我方不能及時(shí)維權(quán)。9.1合同履行過程中發(fā)生對(duì)方違約、履行不能等異常情況時(shí)，合同主辦部門應(yīng)及時(shí)通知法律事務(wù)部門并積極配合專職合同管理員處理?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司3合同履行異常情況處理記錄1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定處理合同糾紛，導(dǎo)致我方不利。9.2合同履行過程中發(fā)生合同糾紛的，參照股份公司《中國(guó)石油化工股份有限公司法律糾紛管理暫行辦法》及其實(shí)施細(xì)則處理?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司3合同履行糾紛處理記錄1.19.11.12.110.合同終結(jié)1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定銷號(hào)，導(dǎo)致管理信息失真。10.1合同履行完畢后，合同主辦單位應(yīng)向?qū)?、兼職合同管理員申請(qǐng)辦理銷號(hào)手續(xù)，實(shí)行合同全過程的閉環(huán)管理?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司4合同臺(tái)賬或編號(hào)記錄11.合同臺(tái)賬和報(bào)表1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定建立合同管理臺(tái)賬，導(dǎo)致管理信息失真。11.1合同主辦部門及法律事務(wù)部門均應(yīng)建立合同管理臺(tái)賬。合同管理臺(tái)賬的主要內(nèi)容應(yīng)該包括：合同編號(hào)、合同名稱、標(biāo)的名稱、合同類別、合同金額、履行期限、我方承辦單位、我方簽約代表、對(duì)方名稱、對(duì)方簽約代表、合同文本份數(shù)、招標(biāo)議標(biāo)及談判情況、合同審查情況、簽訂日期、簽訂地點(diǎn)、履行情況、終結(jié)情況、備注等?？偛肯嚓P(guān)部門分（子）公司6合同管理臺(tái)賬1.12.12.12.21.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定報(bào)送，導(dǎo)致管理信息失真。11.2分（子）公司每年一月底前將上年度的合同報(bào)表上報(bào)法律事務(wù)部。分（子）公司4合同報(bào)表1.12.12.12.212.例外1.1重大合同未按規(guī)定程序辦理，造成損失。12.1合同主辦部門簽訂重大合同的，