報(bào)稅實(shí)操-新加坡個(gè)稅申報(bào)指南

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2024年個(gè)稅申報(bào)流程

個(gè)稅申報(bào)，是在新加坡工作的人群必不可少的一項(xiàng)重大事務(wù)。每年的3月1日至4月18日，是新加坡的報(bào)稅季。在這期間，所有符合條件的個(gè)人都需要向新加坡稅務(wù)局(IRAS)提交去年1月1日到12月31日的個(gè)人所得稅的表格申報(bào)。如果你是第一次報(bào)稅，可能不知道從哪里開始，以及如何進(jìn)行報(bào)稅。本文將為你詳細(xì)介紹新加坡個(gè)稅申報(bào)中的一些注意事項(xiàng)，以及稅收減免項(xiàng)目等，幫助你順利完成報(bào)稅。Q新加坡個(gè)稅申報(bào)時(shí)間電子申報(bào)截止時(shí)間：3月1日-4月18日；紙質(zhì)申報(bào)截止時(shí)間：3月1日-4月15日。但新加坡為了保護(hù)個(gè)人資料采用了SingPass“雙重認(rèn)證”機(jī)制（2-StepVerification，簡稱2FA），需要5-7個(gè)工作日的時(shí)間。因此，大家需要早點(diǎn)做準(zhǔn)備，以免錯過報(bào)稅時(shí)間。

Q個(gè)稅申報(bào)方式紙質(zhì)申報(bào)：需提交所得稅申報(bào)表，IRAS會在每年的2月至3月發(fā)送相關(guān)的紙質(zhì)表格。

納稅群體和稅率

新加坡個(gè)人所得稅納稅群體分“稅務(wù)居民”和“非稅務(wù)居民”，不同的群體適用不同的稅率和計(jì)算方式。NO.01稅務(wù)居民（符合以下條件任意一條）：

新加坡公民；

新加坡永久公民；

在新加坡居留/工作的外國人：（a）上一個(gè)日歷年(1月1日至12月31日)至少在新加坡連續(xù)工作/居住183天以上；（b）連續(xù)在新加坡工作/居住3年；（c）在新加坡跨越2個(gè)日歷年的連續(xù)工作期，并且總停留期至少183天。（僅適用于在新加坡的外國雇員，不包括公司董事、公共演藝人員或?qū)I(yè)人士。）

納稅居民必須就其在新加坡賺取的收入納稅，但個(gè)人取得的海外收入無須納稅，即使海外收入是付給新加坡的銀行賬戶，也無需納稅也無需申報(bào)；但如果受雇于新加坡企業(yè)，在新加坡收到來自于新加坡境外的收入，這部分須依法納稅。NO.02非稅務(wù)居民：

不符合新加坡稅務(wù)居民資格的個(gè)人。非稅務(wù)居民的兩種情形：

在納稅年度的前一年，在新加坡境內(nèi)居住超過61天，但不滿183天的，需要按照“非稅務(wù)居民”的稅收規(guī)定，繳付15%個(gè)人所得稅，但公司董事則需要繳付24%個(gè)人所得稅。

在新加坡境內(nèi)居住不超過61天，不需要交稅，而公司董事還是需要繳付24%個(gè)人所得稅。*183天指的是個(gè)人在新加坡就業(yè)期間，逗留在新加坡的天數(shù)，包括周末和公共假日。就職期間因?yàn)楹侠砝碛沙鼍承录悠拢绾Ｍ舛燃倩虺霾?，也算在逗留時(shí)間內(nèi)。

居民稅率新加坡居民的個(gè)人所得稅，實(shí)行累進(jìn)稅率制，收入越高的人征稅越高。個(gè)稅起征點(diǎn)2萬新幣，2萬新幣以下以下無需繳納個(gè)人所得稅。從2024年開始，最高的個(gè)人所得稅稅率提高到24%，年收入超過新幣100萬將按24%的稅率征稅。非居民稅率

非稅務(wù)居民不享受稅收減免，稅率按照以下兩類收入途徑來劃分：

就業(yè)收入稅

非居民的就業(yè)收入按15%的統(tǒng)一稅率或累進(jìn)的居民稅率征稅，以較高的稅額為準(zhǔn)。

董事費(fèi)、咨詢費(fèi)和所有其他收入的稅款

非居民個(gè)人的稅率目前為24%。適用于所有收入，包括物業(yè)租金收入、養(yǎng)老金和董事費(fèi)，就業(yè)收入和某些應(yīng)按降低預(yù)扣稅率征稅的收入除外。個(gè)稅納稅范圍

根據(jù)新加坡所得稅法，下列各項(xiàng)個(gè)人所得應(yīng)當(dāng)繳納所得稅：工資薪金所得；經(jīng)營所得、傭金，及自由職業(yè)者取得的收入；投資所得（如物業(yè)出租收入等）；其他所得（如年金、特許權(quán)使用費(fèi)、中獎等偶然所得或信托收入等)。

個(gè)稅減免

新加坡稅務(wù)居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金繳款等事項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。納稅人在報(bào)稅時(shí)可以根據(jù)個(gè)人情況申請個(gè)人所得稅減免。目前新加坡個(gè)稅減免的頂限為80,000新幣。在2024年新加坡財(cái)政預(yù)算案中，政府將在2024估稅年提供50％的個(gè)人所得稅回扣，回扣頂限設(shè)在200新幣，這項(xiàng)計(jì)劃主要讓中等收入工人受益，回扣總金額為3億5,000萬新幣。另外，為了讓更多須照顧家庭成員的納稅人享有稅務(wù)回扣，從2025估稅年開始，政府將提高符合稅務(wù)回扣條件的家庭成員年收入頂限，從目前的4000新幣調(diào)高至8000新幣。目前，如果納稅人須照顧的家庭成員年收入在4000新幣或以下，可獲得相關(guān)的稅務(wù)回扣。

報(bào)稅所需材料

表格IR8A家屬資料（例如子女、父母）以提出新的減免要求房屋租金收入以及其他收入等詳細(xì)信息（如果有）商業(yè)登記號、合作稅收參考號（僅適用于自雇就業(yè)者和合作伙伴）Singpass/Singpass外國用戶賬戶(SFA)

個(gè)稅申報(bào)流程

報(bào)稅繳稅的流程主要分為：收到申報(bào)通知-報(bào)稅-繳稅三個(gè)步驟：收到申報(bào)通知：在2月至3月期間收到短信/電子郵件/紙質(zhì)信件形式的申報(bào)通知。報(bào)稅：收到申報(bào)通知后，在3月1日至4月18日期間進(jìn)行報(bào)稅。繳稅：一般來說，大多數(shù)納稅人將從4月底開始收到稅單，需在稅單日期后一個(gè)月內(nèi)完成繳稅。在電子申報(bào)之前，報(bào)稅人需要注冊好SingPass賬號。由于啟動SingPass2FA功能需要5-7個(gè)工作日，建議提前準(zhǔn)備，以免錯過報(bào)稅時(shí)間。

登錄網(wǎng)站使用SingPass登錄新加坡稅務(wù)局官網(wǎng)：.sg，選擇PersonalTax進(jìn)行在線提交申報(bào)表。

進(jìn)行申報(bào)

登錄后依次選擇："Individuals"—"FileIncomeTaxReturn"—"EditMyTaxForm"；如實(shí)呈報(bào)自己的所有收入來源；如存在任何工資薪金以外的其他收入來源(例如利息/租金等)，須在申報(bào)表內(nèi)詳細(xì)說明；查看是否滿足個(gè)人所得稅減免項(xiàng)目條件；

確認(rèn)申報(bào)

確認(rèn)無誤后，完成稅務(wù)聲明和評估通知，選擇Proceed按鈕確認(rèn)。之后會出現(xiàn)一個(gè)確認(rèn)頁面，保存或打印以供記錄就可以了，到此即完成了申報(bào)。

完成申報(bào)

完成申報(bào)后，稅務(wù)局會出具繳稅通知說明（NoticeofAssessment），必須在接到繳稅通知之后的一個(gè)月內(nèi)繳納，否則將面臨罰款。如果需要更多時(shí)間提交所得稅申報(bào)表，最多可延長14天，請使用myTaxPortal上進(jìn)行延長歸檔。

繳稅方式

如何支付稅款？收到繳稅通知（NoticeofAssessment），確認(rèn)無誤后，就可以繳稅了。可以根據(jù)自己的情況，選擇以下其中一種方式支付稅款：ATM匯款（DBS/POSB、OCBC）AXS在線平臺、AXS站點(diǎn)支票/GIRO/網(wǎng)上支付/電話銀行（需開通相應(yīng)服務(wù)）郵政自助服務(wù)器（SAM）電匯在新加坡，如果你是自雇人士，例如自由職業(yè)者、保險(xiǎn)