籌資業(yè)務(wù)課件

第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制籌資業(yè)務(wù)內(nèi)容籌資業(yè)務(wù)控制目標及風(fēng)險籌資業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)案例分析2第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第一節(jié)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)容一、籌資方案的制訂二、籌資方案的審批三、籌資合同、協(xié)議的簽署四、取得和使用資金五、本金、利息或股利的支付3第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第二節(jié)籌資業(yè)務(wù)控制目標及風(fēng)險一、籌資業(yè)務(wù)控制目標控制籌資風(fēng)險，降低籌資成本，防止籌資中的錯誤和舞弊。（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確（二）籌資決策、執(zhí)行和償付的控制流程清晰（三）籌資業(yè)務(wù)的會計處理符合規(guī)定4第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制二、籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險1.盲目籌資2.資金使用不合理3.高額負債4.籌資活動不規(guī)范5.會計處理不符合規(guī)定6.不按期還本付息7.憑證管理不規(guī)范5第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第三節(jié)籌資業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)一、崗位分工與授權(quán)批準（一）崗位分工控制1.不相容崗位分離籌資方案的擬定與決策籌資合同或協(xié)議的審批與訂立與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄6第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制2.部門職責(zé)財務(wù)部證券部或投資部審計部3.業(yè)務(wù)人員素質(zhì)7第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（二）授權(quán)批準控制1.授權(quán)方式公司對董事會的授權(quán)公司對董事長、總經(jīng)理的授權(quán)對其他高管的授權(quán)對經(jīng)辦部門的授權(quán)8第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制2.審批權(quán)限和要求項目審批人審批權(quán)限和要求權(quán)益資本籌資股東大會董事會對發(fā)行新股（配股、增發(fā)）做出決議對方案審批債務(wù)資本籌資股東大會董事會董事長、總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)對發(fā)行債券做出決議制定發(fā)行方案并批準，授權(quán)董事長、總經(jīng)理對除債券發(fā)行外的債務(wù)籌資進行審批。按授權(quán)審批籌資方案按授權(quán)簽訂籌資合同9第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制3.審批方式股東大會批準以股東大會決議的形式批準，董事長根據(jù)決議簽批董事會批準以董事會決議的形式批準，董事長根據(jù)決議簽批董事長在董事會閉會期間，根據(jù)董事會授權(quán)直接審批總經(jīng)理根據(jù)會議規(guī)則，由辦公會批準或根據(jù)授權(quán)直接簽批財務(wù)總監(jiān)根據(jù)授權(quán)直接簽批10第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制二、籌資決策控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度，對籌資方案的擬訂設(shè)計、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確?；I資方式符合成本效益原則，籌資決策科學(xué)、合理。籌資決策控制主要環(huán)節(jié)11第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）籌資預(yù)算1.籌資預(yù)算編制2.籌資預(yù)算要求12第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（二）籌資方案制定與決策企業(yè)擬訂的籌資方案應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和企業(yè)籌資預(yù)算要求，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式和籌資對象，并對籌資時機選擇、預(yù)計籌資成本、潛在籌資風(fēng)險和具體應(yīng)對措施以及償債計劃等作出安排和說明。13第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1.擬定籌資方案應(yīng)考慮的主要因素2.籌資方案的風(fēng)險評估3.重大籌資方案的集體決策4.決策責(zé)任追究（三）籌資對象選擇1.公開、公平、公正2.對涉及的中介機構(gòu)，資信和資質(zhì)情況的充分調(diào)查和了解14第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制三、籌資執(zhí)行控制（一）籌資合同或協(xié)議的訂立與變更合同或協(xié)議的訂立合同或協(xié)議的審核合同或協(xié)議的合規(guī)籌資的承銷和包銷合同或協(xié)議的變更15第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（二）合同或協(xié)議的審批和履行1.合同或協(xié)議的審批2.合同或協(xié)議的履行16第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（三）籌資費用支付（四）籌資資金使用（五）待發(fā)行有價證券的保管17第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制四、籌資償付控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度，對支付償還本金、利息、租金、股利(利潤)等步驟、償付形式等作出計劃和預(yù)算制度安排，并正確計算、核對，確保各項款項償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定18第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）利息、租金