行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)務(wù)手冊

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)務(wù)手冊目錄第一部分行政事業(yè)單位常用憑證模板1一、收入類憑證1二、支出類憑證2三、結(jié)轉(zhuǎn)類憑證9第二部分行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目12第三部分資金性質(zhì)明細(xì)27第一部分行政事業(yè)單位常用憑證模板收入類憑證1、單位收到授權(quán)支付額度（預(yù)算內(nèi)撥款）財(cái)：借：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）貸：4001財(cái)政撥款收入（預(yù)算撥款資金）預(yù)：借：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）貸：60010101財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出—人員經(jīng)費(fèi)（按功能科目、資金性質(zhì)）60010102財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出—公用經(jīng)費(fèi)（按功能科目、資金性質(zhì)）600102財(cái)政撥款預(yù)算收入—項(xiàng)目支出（加按具體項(xiàng)目輔助核算）2、單位收到授權(quán)支付額度（專戶非稅資金）或事業(yè)單位收到財(cái)政專戶返還的事業(yè)收入財(cái)：借：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）貸：4101事業(yè)收入（專戶非稅資金）預(yù)：借：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）貸：61010101事業(yè)預(yù)算收入—非同級(jí)財(cái)政撥款—基本支出（按功能科目、資金性質(zhì)輔助核算）61010102事業(yè)預(yù)算收入—非同級(jí)財(cái)政撥款—項(xiàng)目支出（加按具體項(xiàng)目輔助核算）3、單位收到授權(quán)支付額度（財(cái)政撥款-專戶專項(xiàng)資金）財(cái)：借：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）貸：4001財(cái)政撥款收入（專戶專項(xiàng)資金）預(yù)：借：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）貸：4001財(cái)政撥款收入（加資金性質(zhì),功能分類輔助核算）4、單位收到授權(quán)支付額度—單位收到資金（財(cái)政代管資金）財(cái)：借：10020199財(cái)政代管賬戶（財(cái)政代管資金）貸：2307其他應(yīng)付款—****（按明細(xì)項(xiàng)輔助核算）預(yù)：不需反映5單位收到授權(quán)支付額度—單位收到額度（財(cái)政代管資金）財(cái)：借：1011零余額賬戶用款額度（財(cái)政代管資金）貸：10020199財(cái)政代管賬戶（財(cái)政代管資金）預(yù)：不需反映6、單位收到非同級(jí)財(cái)政部門撥款預(yù)算收入財(cái)：借：1002銀行存款貸：4601非同級(jí)財(cái)政撥款收入（選擇相應(yīng)輔助項(xiàng)）預(yù)：借：800102資金結(jié)存—貨幣資金貸：6601非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入（按類別、來源功能分類輔助核算）7、單位收到非同級(jí)財(cái)政部門撥款的其他預(yù)算收入（租金、利息捐贈(zèng)、現(xiàn)金盤盈）財(cái)：借：1002銀行存款貸：4609其他收入預(yù)：借：800102資金結(jié)存—貨幣資金貸：6609其他預(yù)算收入（按來源功能分類輔助核算）8、事業(yè)單位收到的上級(jí)補(bǔ)助收入財(cái)：借：1002銀行存款貸：4201上級(jí)補(bǔ)助收入（按取得補(bǔ)助單位進(jìn)行輔助核算）（應(yīng)按規(guī)范填列單位，以備合并報(bào)表時(shí)抵扣）預(yù)：借：800102資金結(jié)存—貨幣資金貸：6201上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入（按功能科目、項(xiàng)目、單位進(jìn)行輔助核算）（應(yīng)按規(guī)范填列單位，以備合并報(bào)表時(shí)抵扣）9、事業(yè)單位收到的附屬單位上繳收入財(cái)：借：1002銀行存款貸：4301附屬單位上繳收入（按取得補(bǔ)助單位進(jìn)行輔助核算）（應(yīng)按規(guī)范填列單位，以備合并報(bào)表時(shí)抵扣）預(yù)：借：800102資金結(jié)存—貨幣資金貸：6301附屬單位上繳預(yù)算收入（按功能科目、項(xiàng)目、單位進(jìn)行輔助核算）（應(yīng)按規(guī)范填列單位，以備合并報(bào)表時(shí)抵扣）10、有經(jīng)營活動(dòng)的事業(yè)單位依法取得經(jīng)營收入財(cái)：借：1002銀行存款貸：4401經(jīng)營收入（按經(jīng)營項(xiàng)目輔助核算）預(yù)：借：800102資金結(jié)存—貨幣資金貸：6401經(jīng)營預(yù)算收入（按經(jīng)營項(xiàng)目、功能科目輔助核算）11、單位收到財(cái)政資金產(chǎn)生的銀行存款利息財(cái)：借：1002銀行存款貸:210301應(yīng)繳財(cái)政款—銀行存款利息預(yù)：不需反映12、收到其他銀行存款產(chǎn)生的利息財(cái)：借:1002銀行存款貸：4606利息收入預(yù)：借：800102資金結(jié)存—貨幣資金貸：6609其他預(yù)算收入支出類憑證13、單位授權(quán)支付取現(xiàn)財(cái)：借：1001庫存現(xiàn)金貸：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）預(yù)：借：800102資金結(jié)存—貨幣資金貸：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）14、單位授權(quán)支付取現(xiàn)（代管資金）財(cái)：借：1001庫存現(xiàn)金貸：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）預(yù)：不需反映15、單位現(xiàn)金借款財(cái)：借：1218其他應(yīng)收款（***）（按明細(xì)輔助核算）貸：1001庫存現(xiàn)金預(yù)：不需反映16、現(xiàn)金報(bào)銷（收支類報(bào)銷金額小于借款金額）財(cái)：借：500102業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（商品和服務(wù)支出）1001庫存現(xiàn)金（剩余交回現(xiàn)金）貸：1218其他應(yīng)收款***（按明細(xì)輔助核算）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)輔助核算）710102行政支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)輔助核算）720102事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）貸：800102資金結(jié)存—貨幣資金（實(shí)際支出數(shù)）17、現(xiàn)金報(bào)銷（收支類報(bào)銷金額大于借款金額）財(cái)：借：500102業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（商品和服務(wù)支出）貸：1001庫存現(xiàn)金（補(bǔ)齊不足現(xiàn)金）1218其他應(yīng)收款***（按明細(xì)輔助核算）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)輔助核算）710102行政支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)輔助核算）720102事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）貸：800102資金結(jié)存—貨幣資金（實(shí)際支出數(shù)）18、現(xiàn)金報(bào)銷代管資金（報(bào)銷金額小于借款金額）財(cái)：借：2307其他應(yīng)付款***1001庫存現(xiàn)金（剩余現(xiàn)金）貸：1218其他應(yīng)收款***預(yù)：不需反映19、現(xiàn)金報(bào)銷代管資金（報(bào)銷金額大于借款金額）財(cái)：借：2307其他應(yīng)付款***貸：1001庫存現(xiàn)金（補(bǔ)齊不足現(xiàn)金）1218其他應(yīng)收款***預(yù)：不需反映20、授權(quán)支付購買日常辦公用品、付水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等商品和服務(wù)支出。財(cái)：借：500102業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（商品和服務(wù)支出）（行政單位）510102單位管理費(fèi)用（商品和服務(wù)支出）（事業(yè)單位）貸：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）710102行政支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）720102事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）（事業(yè)單位）貸：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）如發(fā)生退票依據(jù)銀行憑證做紅字（負(fù)數(shù)）沖回，下列同類憑證處理相同21、單位授權(quán)支付繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等工資福利支出財(cái)：借：500101業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（工資福利支出）（行政單位）510101單位管理費(fèi)用（工資福利支出）（事業(yè)單位）貸：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）貸：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）22、單位授權(quán)支付生活補(bǔ)助等對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出財(cái)：借：500103業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）（行政單位）510103單位管理費(fèi)用（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）（事業(yè)單位）貸：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）貸：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）23、單位授權(quán)支付額度轉(zhuǎn)銀行賬戶（一般為托收托付事項(xiàng)）財(cái)：借：1002銀行存款貸：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）預(yù)：借：800102資金結(jié)存—貨幣資金貸：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）24、單位直接支付轉(zhuǎn)銀行賬戶（一般為托收托付事項(xiàng)）本年財(cái)：借：1002銀行存款貸：4001財(cái)政撥款收入（按功能、資金性質(zhì)核算）4101事業(yè)收入（按功能、資金性質(zhì)核算）預(yù)：借：800102資金結(jié)存-貨幣資金（按功能輔助核算）貸：6001財(cái)政撥款預(yù)算收入（按功能,資金性質(zhì)輔助核算）6101事業(yè)預(yù)算收入（按功能分類輔助核算）25單位直接支付轉(zhuǎn)銀行賬戶（一般為托收托付事項(xiàng)）上年財(cái)：借：1002銀行存款貸：120102財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付預(yù)：借：800102資金結(jié)存-貨幣資金（按功能輔助核算）貸：80010301資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付直接（按功能輔助核算）26、單位銀行賬戶支付托收保險(xiǎn)、公積金等人員經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)財(cái)：借：500101業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（工資福利費(fèi)用）（行政單位）510101單位管理費(fèi)用（工資福利支出）（事業(yè)單位）貸：2201**應(yīng)付職工薪酬（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等）借：2201**應(yīng)付職工薪酬（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等）貸：1002銀行存款預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）貸：800102資金結(jié)存—貨幣資金27、單位銀行賬戶支付托收水電費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)財(cái)：借：500102業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（商品和服務(wù)費(fèi)用）（行政單位）510102單位管理費(fèi)用（商品和服務(wù)支出）（事業(yè)單位）貸：1002銀行存款預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）710102行政支出—項(xiàng)目支出（加按項(xiàng)目明細(xì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）720102事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）（事業(yè)單位）貸：800102資金結(jié)存—貨幣資金28、單位直接支付辦公費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等相關(guān)商品和服務(wù)支出費(fèi)用（本年）財(cái)：借：500102業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用—商品和服務(wù)費(fèi)用（行政單位）510102單位管理費(fèi)用（商品和服務(wù)支出）（事業(yè)單位）貸：4001財(cái)政撥款收入（預(yù)算撥款資金）4001財(cái)政撥款收入（非稅專戶資金）4001財(cái)政撥款收入（專戶專項(xiàng)資金）4101事業(yè)收入（事業(yè)單位）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）710102行政支出—項(xiàng)目支出（加按項(xiàng)目明細(xì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）720102事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）（事業(yè)單位）貸：600101財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出（按功能科目、資金性質(zhì)）600102財(cái)政撥款預(yù)算收入—項(xiàng)目支出（加按具體項(xiàng)目輔助核算）6101事業(yè)預(yù)算收入（按資金性質(zhì)、功能分類進(jìn)行輔助核算）（事業(yè)單位）29,單位直接支付辦公費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等相關(guān)商品和服務(wù)支出費(fèi)用（往年）財(cái)：借：500102業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用—商品和服務(wù)費(fèi)用（行政單位）510102單位管理費(fèi)用（商品和服務(wù)支出）（事業(yè)單位）貸：120102財(cái)政應(yīng)返還額度—直接支付（用上年結(jié)轉(zhuǎn)額度支付）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）710102行政支出—項(xiàng)目支出（加按項(xiàng)目明細(xì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）720102事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）（事業(yè)單位）貸：800103資金結(jié)轉(zhuǎn)—財(cái)政應(yīng)返還額度30、單位直接支付資金、津貼補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)（本年）財(cái)：借：500101業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用—工資福利費(fèi)用（行政單位）510101單位管理費(fèi)用—工資福利費(fèi)用（事業(yè)單位）貸：2201**應(yīng)付職工薪酬（津貼補(bǔ)貼、其他個(gè)人收入等）借：2201**應(yīng)付職工薪酬（津貼補(bǔ)貼、其他個(gè)人收入等）貸：4001財(cái)政撥款收入預(yù)：借：71010101行政支出—基本支出—人員經(jīng)費(fèi)（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）貸：60010101財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出—人員經(jīng)費(fèi)（按功能科目、資金性質(zhì)）6101事業(yè)預(yù)算收入（按資金性質(zhì)、功能分類進(jìn)行輔助核算）（事業(yè)單位）31、單位直接支付資金、津貼補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)（往年）財(cái)：借：500101業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用—工資福利費(fèi)用（行政單位）510101單位管理費(fèi)用—工資福利費(fèi)用（事業(yè)單位）貸：2201**應(yīng)付職工薪酬（津貼補(bǔ)貼、其他個(gè)人收入等）借：2201**應(yīng)付職工薪酬（津貼補(bǔ)貼、其他個(gè)人收入等）貸：120102財(cái)政應(yīng)返還額度—直接支付（用上年結(jié)轉(zhuǎn)額度支付）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）貸：800103資金結(jié)轉(zhuǎn)—財(cái)政應(yīng)返還額度32、單位授支付購置固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)賬面余額應(yīng)與財(cái)政資產(chǎn)管理系統(tǒng)余額保持一致，以便后期自動(dòng)計(jì)提折舊）財(cái)：借：1601固定資產(chǎn)貸：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）710102行政支出—項(xiàng)目支出（加按項(xiàng)目明細(xì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）720102事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（加按項(xiàng)目明細(xì)核算）（事業(yè)單位）貸：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）33、單位直接支付購置固定資產(chǎn)（本年）（固定資產(chǎn)賬面余額應(yīng)與財(cái)政資產(chǎn)管理系統(tǒng)余額保持一致，以便后期自動(dòng)計(jì)提折舊）財(cái)：借：1601固定資產(chǎn)貸：4001財(cái)政撥款收入4101事業(yè)收入（事業(yè)單位）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）710102行政支出—項(xiàng)目支出（加按項(xiàng)目明細(xì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）720102事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）（事業(yè)單位）貸：6001財(cái)政撥款預(yù)算收入（按功能科目、資金性質(zhì)）6101事業(yè)預(yù)算收入（按資金性質(zhì)、功能分類進(jìn)行輔助核算）（事業(yè)單位）80010301資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度—直接支付34,單位直接支付購置固定資產(chǎn)（往年）（固定資產(chǎn)賬面余額應(yīng)與財(cái)政資產(chǎn)管理系統(tǒng)余額保持一致，以便后期自動(dòng)計(jì)提折舊）財(cái)：借：1601固定資產(chǎn)貸：120102財(cái)政應(yīng)返還額度—直接支付（用上年結(jié)轉(zhuǎn)額度支付）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）710102行政支出—項(xiàng)目支出（加按項(xiàng)目明細(xì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）720102事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）（事業(yè)單位）貸：800103資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度35、單位固定資產(chǎn)每月計(jì)提折舊（可與財(cái)政部門資產(chǎn)管理系統(tǒng)銜接實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)提折舊）財(cái)：借：500105業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用—固定資產(chǎn)折舊費(fèi)貸：1602固定資產(chǎn)累計(jì)折舊預(yù)：不需反映36、單位固定資產(chǎn)報(bào)廢（向財(cái)政部門履行申報(bào)、備案、批復(fù)手續(xù)）財(cái)：借：1902待處理財(cái)產(chǎn)損溢1602固定資產(chǎn)累計(jì)折舊貸：1601固定資產(chǎn)預(yù)：不需反映37、單位固定資產(chǎn)報(bào)廢凈值回收上繳財(cái)政財(cái)：借：1001庫存現(xiàn)金1002銀行存款貸：2103應(yīng)交財(cái)政款預(yù)：不需反映38、事業(yè)單位計(jì)提上繳上級(jí)費(fèi)用財(cái)：借：5401上繳上級(jí)費(fèi)用（應(yīng)按規(guī)范填列單位，以備合并報(bào)表時(shí)抵扣）貸：2307其他應(yīng)付款（按明細(xì)輔助核算）預(yù)：不需反映39、事業(yè)單位實(shí)際支付上繳上級(jí)費(fèi)用財(cái)：借：2307其他應(yīng)付款（按明細(xì)輔助核算）貸：1002銀行存款預(yù)：借：7401上繳上級(jí)支出（應(yīng)按規(guī)范填列單位，以備合并報(bào)表時(shí)抵扣）貸：800102資金結(jié)存—貨幣資金40、事業(yè)單位計(jì)提出對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用財(cái)：借：5501對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用（應(yīng)按規(guī)范填列單位，以備合并報(bào)表時(shí)抵扣）貸：2307其他應(yīng)付款（按明細(xì)輔助核算）預(yù)：不需反映41、事業(yè)單位實(shí)際支付對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用財(cái)：借：2307其他應(yīng)付款（按明細(xì)輔助核算）貸：1002銀行存款預(yù)：借：7501對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出（應(yīng)按規(guī)范填列單位，以備合并報(bào)表時(shí)抵扣）貸：800102資金結(jié)存—貨幣資金42、單位每月工資統(tǒng)發(fā)及代扣事項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)：借：500101業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用—工資福利費(fèi)用（工資應(yīng)發(fā)數(shù)）（行政單位）510101單位管理費(fèi)用—工資福利費(fèi)用（工資應(yīng)發(fā)數(shù)）（事業(yè)單位）貸：2201**應(yīng)付職工薪酬（津貼補(bǔ)貼、其他個(gè)人收入等）借：2201**應(yīng)付職工薪酬（津貼補(bǔ)貼、其他個(gè)人收入等）貸：4001財(cái)政撥款收入（工資應(yīng)發(fā)數(shù)）借：1002銀行存款（單位代扣代繳事項(xiàng)）貸：2307**其他應(yīng)付款***（按代扣明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行輔助核算）2101其他應(yīng)交稅費(fèi)（代扣個(gè)人所得稅）預(yù)：借：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（行政單位）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）（事業(yè)單位）貸：60010101財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出—人員經(jīng)費(fèi)（按功能科目、資金性質(zhì)）6101事業(yè)預(yù)算收入（按資金性質(zhì)、功能分類進(jìn)行輔助核算）（事業(yè)單位）43、單位期末直接支付未用完計(jì)劃補(bǔ)記賬（依據(jù)單位直接支付計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)表做）財(cái)：借：120101財(cái)政應(yīng)返還額度—直接支付貸：4001財(cái)政撥款收入4101事業(yè)收入（事業(yè)單位）預(yù)：借：80010301資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度—直接支付貸：60010101財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出—人員經(jīng)費(fèi)（按功能科目、資金性質(zhì)）60010102財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出—公用經(jīng)費(fèi)（按功能科目、資金性質(zhì)）600102財(cái)政撥款預(yù)算收入—項(xiàng)目支出（加按具體項(xiàng)目輔助核算）6101事業(yè)預(yù)算收入（按資金性質(zhì)、功能分類進(jìn)行輔助核算）（事業(yè)單位）44、單位期末未用完授權(quán)支付額度轉(zhuǎn)財(cái)政應(yīng)返還額度（依據(jù)單位授權(quán)計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)表做）財(cái)：借：120102財(cái)政應(yīng)返還額度—授權(quán)支付貸：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）預(yù)：借：80010302資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度—授權(quán)支付貸：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）下年初應(yīng)從財(cái)政應(yīng)返還額度中轉(zhuǎn)回零余額賬戶用款額度繼續(xù)使用45、財(cái)政收回當(dāng)年單位財(cái)政撥款用款額度（依據(jù)銀行負(fù)數(shù)單據(jù)記賬）財(cái)：借：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）（記負(fù)數(shù)）貸：400101財(cái)政撥款收入（預(yù)算撥款資金）（記負(fù)數(shù)）預(yù)：借：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）（記負(fù)數(shù)）貸：60010101財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出—人員經(jīng)費(fèi)（按功能科目、資金性質(zhì)）（記負(fù)數(shù)）60010102財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出—公用經(jīng)費(fèi)（按功能科目、資金性質(zhì)）（記負(fù)數(shù)）600102財(cái)政撥款預(yù)算收入—項(xiàng)目支出（加按具體項(xiàng)目輔助核算）（記負(fù)數(shù)）46、財(cái)政收回當(dāng)年單位專戶非稅用款額度（依據(jù)銀行負(fù)數(shù)單據(jù)記賬）財(cái)：借：1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）（記負(fù)數(shù)）貸：4001財(cái)政撥款收入（記負(fù)數(shù)）4101事業(yè)收入（事業(yè)單位）（記負(fù)數(shù)）預(yù)：借：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）（記負(fù)數(shù)）貸：660901其他預(yù)算收入—基本支出（按功能科目、資金性質(zhì)輔助核算）（記負(fù)數(shù)）660902其他預(yù)算收入—項(xiàng)目支出（加按具體項(xiàng)目輔助核算）（記負(fù)數(shù)）6101事業(yè)預(yù)算收入（按資金性質(zhì)、功能分類進(jìn)行輔助核算）（事業(yè)單位）47、財(cái)政收回當(dāng)年單位代管資金用款額度（依據(jù)銀行負(fù)數(shù)單據(jù)記賬）財(cái)：借：101106零余額賬戶用款額度（財(cái)政代管資金）（記負(fù)數(shù)）貸：1001庫存現(xiàn)金（記負(fù)數(shù)）預(yù)：不需反映48、期末財(cái)政收回以前年度直接支付結(jié)轉(zhuǎn)（依財(cái)政部門憑據(jù)記賬）財(cái)：借：3501以前年度盈余調(diào)整120101財(cái)政應(yīng)返還額度—直接支付預(yù)：借：810101財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整810201財(cái)政撥款結(jié)余—年初余額調(diào)整貸：80010301資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度—直接支付49、期末財(cái)政收回以前年度授權(quán)支付結(jié)轉(zhuǎn)（依財(cái)政部門憑據(jù)記賬）財(cái)：借：3501以前年度盈余調(diào)整1011零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）預(yù)：借：810101財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整810201財(cái)政撥款結(jié)余—年初余額調(diào)整貸：800101資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（按資金性質(zhì)輔助核算）50、年末分析應(yīng)收類往來款項(xiàng)，按照相應(yīng)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（賬齡分析法等）財(cái)：借：5901其他費(fèi)用貸：1219壞賬準(zhǔn)備下年末分析后需沖回的財(cái)：借：1219壞賬準(zhǔn)備貸：5901其他費(fèi)用預(yù)：不需反映51、單位取得長期債券投資財(cái)：借：150201長期債券投資—成本1216應(yīng)收利息（實(shí)際支付款中含應(yīng)付尚末領(lǐng)取的利息）貸：1002銀行存款預(yù)：借：7601投資支出貸：800102—資金結(jié)存—貨幣資金52、單位收到應(yīng)付利息財(cái)：借:1002銀行存款貸：1216應(yīng)收利息預(yù)：借：800102—資金結(jié)存—貨幣資金貸：7601投資支出53、單位債券持有期間確認(rèn)利息收入財(cái)：借：150202長期債券投資—應(yīng)計(jì)利息（到期一次還本付息）貸：4602投資收益預(yù)：不需反映54、單位到期收回長期債券投資本息財(cái)：借：1002銀行存款貸：150201長期債券投資—成本（到期一次還本付息）150202長期債券投資—應(yīng)計(jì)利息（到期一次還本付息）預(yù)：借：800102—資金結(jié)存—貨幣資金貸：7601投資支出6602投資預(yù)算收益（超出投資支出部分）55、單位期末結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)：借：4001財(cái)政撥款收入4101事業(yè)收入4201上級(jí)補(bǔ)助收入4301附屬單位上繳收入4401經(jīng)營收入4601非同級(jí)財(cái)政撥款收入4602投資收益4603捐贈(zèng)收入4604利息收入4605租金收入4609其他收入貸：3301本期盈余借：3301本期盈余貸：5001業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用5101單位管理費(fèi)用5201經(jīng)營費(fèi)用5301資產(chǎn)處置費(fèi)用5401上繳上繳費(fèi)用5501對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用5801所得稅費(fèi)用5901其他費(fèi)用預(yù)：不需反映單位年末結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)：（1）本期盈余轉(zhuǎn)入本年盈余分配借：3301本期盈余（余額如為借方用負(fù)數(shù)表示）貸：3302本期盈余分配（2）單位如按規(guī)定提取專用基金借：3302本期盈余分配貸：3101專用基金（3）單位將剩余本期盈余分配余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余借：3001累計(jì)盈余貸：3302本年盈余分配（借方余額用負(fù)數(shù)表示）（4）將無償調(diào)撥凈資產(chǎn)及以前年度盈余調(diào)整轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余借：3401無償調(diào)撥凈資產(chǎn)（貸方余額用負(fù)數(shù)表示）3501以前年度盈余調(diào)整（貸方余額用負(fù)數(shù)表示）貸：3001累計(jì)盈余預(yù)：（1）財(cái)政撥款預(yù)算收支結(jié)轉(zhuǎn)借：60010101財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出—人員經(jīng)費(fèi)（按功能科目、資金性質(zhì)）60010102財(cái)政撥款預(yù)算收入—基本支出—公用經(jīng)費(fèi)（按功能科目、資金性質(zhì)）貸：81010106財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)借：600102財(cái)政撥款預(yù)算收入—項(xiàng)目支出（加按具體項(xiàng)目輔助核算）貸：81010206財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)（按項(xiàng)目輔助核算）借：81010106財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)貸：710101行政支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)輔助核算）720101事業(yè)支出—基本支出（按功能、部門經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)核算）7901其他支出（財(cái)政撥款支出部分）借：81010206財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)（按項(xiàng)目輔助核算）貸：710102行政支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）720102事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（按功能、經(jīng)濟(jì)、資金性質(zhì)、項(xiàng)目分類核算）借：81010106財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)貸：81010107財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)借：81010206財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)（按項(xiàng)目輔助核算）貸：81010207財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)—累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)（按項(xiàng)目輔助核算）（行政支出、事業(yè)支出結(jié)轉(zhuǎn)中需注意有無非財(cái)政撥款的專項(xiàng)資金和其他資金支出，如有應(yīng)分別轉(zhuǎn)入8201非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和8501其他結(jié)余中）（上述結(jié)轉(zhuǎn)中，如為結(jié)余，應(yīng)轉(zhuǎn)入8102財(cái)政撥款結(jié)余中）（2）非財(cái)政撥款收支結(jié)轉(zhuǎn)借：610102事業(yè)預(yù)算收入—項(xiàng)目支出（按資金性質(zhì)、項(xiàng)目、功能分類進(jìn)行輔助核算）（非財(cái)政撥款資金）6201上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入（專項(xiàng)資金部分）6301附屬單位上繳預(yù)算收入（專項(xiàng)資金部分）6501債務(wù)預(yù)算收入（專項(xiàng)資金部分）6601非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入（專項(xiàng)資金部分）6609其他預(yù)算收入（專項(xiàng)資金部分）貸：820104非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)借：820104非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)貸：710102行政支出—項(xiàng)目支出（其中非財(cái)政專項(xiàng)資金部分）720102事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（其中非財(cái)政專項(xiàng)資金部分）7901其他支出（其中非財(cái)政專項(xiàng)資金部分）借：820104非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)貸：820105非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)借：820105非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)（確認(rèn)為結(jié)余資金）貸:820204非財(cái)政撥款結(jié)余—累計(jì)結(jié)余（3）經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)借：6401經(jīng)營預(yù)算收入（按經(jīng)營項(xiàng)目、功能分類輔助核算）貸：8401經(jīng)營結(jié)余借：8401經(jīng)營結(jié)余貸：7301經(jīng)營支出（按經(jīng)營項(xiàng)目、功能分類輔助核算）（4）其他類收支結(jié)轉(zhuǎn)借：6101事業(yè)單位預(yù)算收入（非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出部分）6201上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入（非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出部分）6301附屬單位上繳預(yù)算收入（非政財(cái)非專項(xiàng)資金支出部分）6501債務(wù)預(yù)算收入（非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出部分）6601非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入（非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出部分）6602投資預(yù)算收益6609其他預(yù)算收入（非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出部分）貸：8501其他結(jié)余借:8501其他結(jié)余貸：7101行政支出（非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出部分）7201事業(yè)支出（非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出部分）7401上繳上級(jí)支出7501對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出7601投資支出7701債務(wù)還本支出7901其他支出（非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出部分）借：8501其他結(jié)余貸：820204非財(cái)政撥款結(jié)余—累計(jì)結(jié)余（行政單位）8701非財(cái)政撥款結(jié)余分配（事業(yè)單位）（5）事業(yè)單位提取專用結(jié)余借：8701非財(cái)政撥款結(jié)余分配8401經(jīng)營結(jié)余貸：8301專用結(jié)余（6）非財(cái)政撥款結(jié)余分配處理借：8701非財(cái)政撥款結(jié)余分配貸：820204非財(cái)政撥款結(jié)余—累計(jì)結(jié)余第二部分行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目科目編碼科目名稱適用的單位類型余額

方向科目類型輔助核算是否

備查是否允許

細(xì)化1001庫存現(xiàn)金全部借方現(xiàn)金科目100101自有現(xiàn)金全部借方現(xiàn)金科目是100199受托代理資產(chǎn)全部借方現(xiàn)金科目1002銀行存款全部借方銀行科目100201自有存款全部借方銀行科目是10020101工行全部借方銀行科目是……全部借方銀行科目是10020199財(cái)政代管賬戶全部借方銀行科目是100299受托代理資產(chǎn)全部借方銀行科目是10029901一般受托代理資產(chǎn)全部借方銀行科目是10029999財(cái)政代管賬戶全部借方銀行科目1011零余額賬戶用款額度全部借方零余額科目資金性質(zhì)1021其他貨幣資金全部借方普通科目102101外埠存款全部借方普通科目102102銀行本票存款全部借方普通科目102103銀行匯票存款全部借方普通科目102104信用卡存款全部借方普通科目1101短期投資全部借方普通科目1201財(cái)政應(yīng)返還額度全部借方普通科目120101財(cái)政直接支付全部借方普通科目120102財(cái)政授權(quán)支付全部借方普通科目1211應(yīng)收票據(jù)事業(yè)借方往來科目往來單位是1212應(yīng)收賬款事業(yè)借方往來科目往來單位是1214預(yù)付賬款全部借方往來科目往來單位121401非基建項(xiàng)目全部借方往來科目往來單位121402基建項(xiàng)目全部借方往來科目往來單位是12140201預(yù)付備料款全部借方往來科目往來單位是12140202預(yù)付工程款全部借方往來科目往來單位是12140203其他預(yù)付款全部借方往來科目往來單位是1215應(yīng)收股利事業(yè)借方普通科目是1216應(yīng)收利息事業(yè)借方普通科目是1218其他應(yīng)收款全部借方往來科目部門、人員是1219壞賬準(zhǔn)備事業(yè)借方普通科目121901應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備事業(yè)借方普通科目121902其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備事業(yè)借方普通科目1301在途物品全部借方普通科目1302庫存物品全部借方普通科目是1303加工物品全部借方普通科目130301自制物品全部借方普通科目13030101直接材料全部借方普通科目13030102直接人工全部借方普通科目13030103其他直接費(fèi)用全部借方普通科目13030104間接費(fèi)用全部借方普通科目130302委托加工物品全部借方普通科目1401待攤費(fèi)用全部借方普通科目140101待攤保費(fèi)全部借方普通科目140102預(yù)付租金全部借方普通科目140199其他待攤?cè)拷璺狡胀颇?501長期股權(quán)投資事業(yè)借方普通科目150101成本法事業(yè)借方普通科目150102權(quán)益法事業(yè)借方普通科目15010201成本事業(yè)借方普通科目15010202損益調(diào)整事業(yè)借方普通科目15010203其他權(quán)益變動(dòng)事業(yè)借方普通科目150103新舊制度轉(zhuǎn)換調(diào)整事業(yè)借方普通科目1502長期債券投資事業(yè)借方普通科目是150201成本事業(yè)借方普通科目是150202應(yīng)計(jì)利息事業(yè)借方普通科目是1601固定資產(chǎn)全部借方普通科目160101房屋及構(gòu)筑物全部借方普通科目160102專用設(shè)備全部借方普通科目160103通用設(shè)備全部借方普通科目160104文物和陳列品全部借方普通科目160105圖書、檔案全部借方普通科目160106家具、用具、裝具及動(dòng)植物全部借方普通科目1602固定資產(chǎn)累計(jì)折舊全部借方普通科目160201房屋及構(gòu)筑物全部借方普通科目160202專用設(shè)備全部借方普通科目160203通用設(shè)備全部借方普通科目160206家具、用裝、裝具全部借方普通科目1611工程物資全部借方普通科目161101庫存材料全部借方普通科目161102庫存設(shè)備全部借方普通科目161199其他工程物資全部借方普通科目1613在建工程全部借方普通科目161301建筑安裝工程投資全部借方普通科目161302設(shè)備投資全部借方普通科目161303待攤投資全部借方普通科目161304其他投資全部借方普通科目161305待核銷基建支出全部借方普通科目161306基建轉(zhuǎn)出投資全部借方普通科目1701無形資產(chǎn)全部借方普通科目170101著作權(quán)全部借方普通科目170102土地使用權(quán)全部借方普通科目170103專利權(quán)全部借方普通科目170104非專利技術(shù)全部借方普通科目170199其他無形資產(chǎn)全部借方普通科目1702無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷全部借方普通科目170201著作權(quán)全部借方普通科目170202土地使用權(quán)全部借方普通科目170203專利權(quán)全部借方普通科目170204非專利技術(shù)全部借方普通科目170205其他全部借方普通科目1703研發(fā)支出全部借方普通科目170301研究支出全部借方普通科目170302開發(fā)支出全部借方普通科目1801公共基礎(chǔ)設(shè)施全部借方普通科目180101交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施全部借方普通科目18010101公路全部借方普通科目18010102航道全部借方普通科目18010103港口全部借方普通科目18010104水利基礎(chǔ)設(shè)施全部借方普通科目180102市政基礎(chǔ)設(shè)施全部借方普通科目18010201道路全部借方普通科目18010202橋梁全部借方普通科目18010203隧道全部借方普通科目18010204廣場全部借方普通科目18010205公交全部借方普通科目18010206排水全部借方普通科目18010207供水全部借方普通科目18010208供氣全部借方普通科目18010209供熱全部借方普通科目18010210污水處理全部借方普通科目18010211垃圾處理全部借方普通科目18010212其他全部借方普通科目是180103其他公共基礎(chǔ)設(shè)施全部借方普通科目1802公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊(攤銷)全部借方普通科目180201交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施全部借方普通科目18020101公路全部借方普通科目18020102航道全部借方普通科目18020103港口全部借方普通科目18020104水利基礎(chǔ)設(shè)施全部借方普通科目180202市政基礎(chǔ)設(shè)施全部借方普通科目18020201道路全部借方普通科目18020202橋梁全部借方普通科目18020203隧道全部借方普通科目18020204廣場全部借方普通科目18020205公交全部借方普通科目18020206排水全部借方普通科目18020207供水全部借方普通科目18020208供氣全部借方普通科目18020209供熱全部借方普通科目18020210污水處理全部借方普通科目18020211垃圾處理全部借方普通科目18020212其他全部借方普通科目是180203其他公共基礎(chǔ)設(shè)施全部借方普通科目1811政府儲(chǔ)備物資全部借方普通科目181101在庫全部借方普通科目181102發(fā)出全部借方普通科目1821文物文化資產(chǎn)全部借方普通科目1831保障性住房全部借方普通科目183101經(jīng)濟(jì)適用房全部借方普通科目是183102廉租房全部借方普通科目是183103公共租賃房全部借方普通科目是183104定向安置房全部借方普通科目是183105兩限商品房全部借方普通科目是183106安居商品房全部借方普通科目是183199其它全部借方普通科目是1832保障性住房累計(jì)折舊全部借方普通科目是183201經(jīng)濟(jì)適用房全部借方普通科目是183202廉租房全部借方普通科目是183203公共租賃房全部借方普通科目是183204定向安置房全部借方普通科目是183205兩限商品房全部借方普通科目是183206安居商品房全部借方普通科目是183299其它全部借方普通科目是1891受托代理資產(chǎn)全部借方普通科目189101受托轉(zhuǎn)贈(zèng)物資全部借方普通科目189102受托存儲(chǔ)保管物資全部借方普通科目189103罰沒物資全部借方普通科目189199其他受托代理資產(chǎn)全部借方普通科目1901長期待攤費(fèi)用全部借方普通科目1902待處理財(cái)產(chǎn)損益全部借方普通科目190201待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值全部借方普通科目190202處理凈收入全部借方普通科目2001短期借款事業(yè)貸方普通科目2101應(yīng)交增值稅全部貸方普通科目210101應(yīng)交稅金全部貸方普通科目21010101進(jìn)項(xiàng)稅額全部貸方普通科目21010102已交稅金全部貸方普通科目21010103轉(zhuǎn)出未交增值稅全部貸方普通科目21010104減免稅款全部貸方普通科目21010105銷項(xiàng)稅額全部貸方普通科目21010106進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出全部貸方普通科目21010107轉(zhuǎn)出多交增值稅全部貸方普通科目210102未交稅金全部貸方普通科目210103預(yù)交稅金全部貸方普通科目210104待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額全部貸方普通科目210105待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額全部貸方普通科目210106待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額全部貸方普通科目210107簡易計(jì)稅全部貸方普通科目210108轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅全部貸方普通科目210109代扣代交增值稅全部貸方普通科目2102其他應(yīng)交稅費(fèi)全部貸方普通科目210201應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅全部貸方普通科目210202應(yīng)交教育費(fèi)附加全部貸方普通科目210203應(yīng)交地方教育費(fèi)附加全部貸方普通科目210204應(yīng)交車船稅全部貸方普通科目210205應(yīng)交房產(chǎn)稅全部貸方普通科目210206應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅全部貸方普通科目210207應(yīng)交個(gè)人所得稅全部貸方普通科目210208單位應(yīng)交所得稅全部貸方普通科目2103應(yīng)繳財(cái)政款全部貸方普通科目210301應(yīng)繳國庫款全部貸方普通科目是210302應(yīng)繳專戶款全部貸方普通科目是2201應(yīng)付職工薪酬全部貸方普通科目220101基本工資（含離退休費(fèi)）全部貸方普通科目220102國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補(bǔ)貼全部貸方普通科目220103規(guī)范津貼補(bǔ)貼（績效工資）全部貸方普通科目220104改革性補(bǔ)貼全部貸方普通科目220105社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)全部貸方普通科目220106住房公積金全部貸方普通科目220107其他個(gè)人收入全部貸方普通科目2301應(yīng)付票據(jù)事業(yè)貸方普通科目是是2302應(yīng)付賬款全部貸方普通科目往來單位是是230201非建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)付賬款全部貸方普通科目往來單位是是230202建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)付賬款全部貸方普通科目往來單位是是23020201應(yīng)付器材款全部貸方普通科目往來單位是是23020202應(yīng)付工程款全部貸方普通科目往來單位是是230203其他類型應(yīng)付賬全部貸方普通科目往來單位是是2303應(yīng)付政府補(bǔ)貼款行政貸方普通科目是230301專項(xiàng)撥款行政貸方普通科目是230302政府貼息行政貸方普通科目是230303費(fèi)用補(bǔ)貼行政貸方普通科目是2304應(yīng)付利息事業(yè)貸方普通科目是2305預(yù)收賬款事業(yè)貸方普通科目往來單位是2307其他應(yīng)付款全部貸方普通科目是是2401預(yù)提費(fèi)用全部貸方普通科目240101項(xiàng)目間接費(fèi)用或管理費(fèi)全部貸方普通科目240102其他預(yù)提費(fèi)用全部貸方普通科目2501長期借款事業(yè)貸方往來科目往來單位是250101本金事業(yè)貸方往來科目往來單位是25010101工程項(xiàng)目借款本金事業(yè)貸方往來科目往來單位是25010102其他借款本金事業(yè)貸方往來科目往來單位是250102應(yīng)計(jì)利息事業(yè)貸方往來科目往來單位是25010201工程項(xiàng)目應(yīng)計(jì)利息事業(yè)貸方往來科目往來單位是25010202其他應(yīng)計(jì)利息事業(yè)貸方往來科目往來單位是2502長期應(yīng)付款全部貸方往來科目往來單位是是2601預(yù)計(jì)負(fù)債全部貸方普通科目260101對(duì)外提供擔(dān)保全部貸方普通科目260102未決訴訟全部貸方普通科目260103產(chǎn)品質(zhì)量保證全部貸方普通科目260104重組義務(wù)全部貸方普通科目260105固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)全部貸方普通科目2901受托代理負(fù)債全部貸方普通科目3001累計(jì)盈余全部貸方普通科目是3101專用基金事業(yè)貸方普通科目是3201權(quán)益法調(diào)整事業(yè)貸方普通科目3301本期盈余全部貸方普通科目是3302本年盈余分配全部貸方普通科目是3401無償調(diào)撥凈資產(chǎn)全部貸方普通科目3501以前年度盈余調(diào)整全部貸方普通科目4001財(cái)政撥款收入全部貸方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)4101事業(yè)收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類410101非同級(jí)財(cái)政撥款事業(yè)貸方普通科目支出功能分類410102其他事業(yè)收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類是4201上級(jí)補(bǔ)助收入事業(yè)貸方普通科目往來單位、支出功能分類4301附屬單位上繳收入事業(yè)貸方普通科目往來單位、支出功能分類4401經(jīng)營收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目4601非同級(jí)財(cái)政撥款收入全部貸方普通科目支出功能分類460101本級(jí)橫向轉(zhuǎn)撥財(cái)政款全部貸方普通科目支出功能分類460102非本級(jí)財(cái)政撥款全部貸方普通科目支出功能分類4602投資收益事業(yè)貸方普通科目支出功能分類4603捐贈(zèng)收入全部貸方普通科目支出功能分類4604利息收入全部貸方普通科目支出功能分類4605租金收入全部貸方普通科目支出功能分類4609其他收入全部貸方普通科目支出功能分類5001業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用全部借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)500101工資福利費(fèi)用全部借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是500102商品和服務(wù)支出全部借方普通科目支出功能分類、往來、資金性質(zhì)是500103對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助全部借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是500104對(duì)企業(yè)補(bǔ)助費(fèi)用全部借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是500105固定資產(chǎn)折舊費(fèi)全部借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是500106無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)全部借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是500107公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊（攤銷）費(fèi)全部借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是500108保障性住房折舊費(fèi)全部借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是500109計(jì)提專用基金全部借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是5101單位管理費(fèi)用事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是510101工資福利費(fèi)用事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是510102商品和服務(wù)支出事業(yè)借方普通科目支出功能分類、往來、資金性質(zhì)是510103對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是510104對(duì)企業(yè)補(bǔ)助費(fèi)用事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是510105固定資產(chǎn)折舊費(fèi)事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是510106無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是510107公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊（攤銷）費(fèi)事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是510108保障性住房折舊費(fèi)事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是510109計(jì)提專用基金事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是5201經(jīng)營費(fèi)用事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是520101工資福利費(fèi)用事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是520102商品和服務(wù)支出事業(yè)借方普通科目支出功能分類、往來、資金性質(zhì)是520103對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是520104對(duì)企業(yè)補(bǔ)助費(fèi)用事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是520105固定資產(chǎn)折舊費(fèi)事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是520106無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是520107公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊（攤銷）費(fèi)事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是520108保障性住房折舊費(fèi)事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是520109計(jì)提專用基金事業(yè)借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是5301資產(chǎn)處置費(fèi)用全部借方普通科目支出功能分類是5401上繳上級(jí)費(fèi)用事業(yè)借方普通科目支出功能分類、往來單位是5501對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用事業(yè)借方普通科目支出功能分類、往來單位是5701利息費(fèi)用全部借方普通科目支出功能分類是5801所得稅費(fèi)用事業(yè)借方普通科目支出功能分類是5901其他費(fèi)用全部借方普通科目支出功能分類是590101壞賬損失全部借方普通科目支出功能分類是590102罰沒支出全部借方普通科目支出功能分類是590103現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)全部借方普通科目支出功能分類是590104其他費(fèi)用全部借方普通科目支出功能分類是6001財(cái)政撥款預(yù)算收入全部貸方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)、預(yù)算項(xiàng)目600101基本支出全部貸方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)60010101人員經(jīng)費(fèi)全部貸方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)60010102日常公用經(jīng)費(fèi)全部貸方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)600102項(xiàng)目支出全部貸方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)、預(yù)算項(xiàng)目6101事業(yè)預(yù)算收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目、資金性質(zhì)610101非同級(jí)財(cái)政撥款事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)61010101基本支出事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)61010102項(xiàng)目支出事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目、資金性質(zhì)610199其他事業(yè)收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是6201上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目.往來單位620101非專項(xiàng)資金收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目.往來單位620102專項(xiàng)資金收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目.往來單位6301附屬單位上繳預(yù)算收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目.往來單位630101非專項(xiàng)資金收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目.往來單位630102專項(xiàng)資金收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目.往來單位6401經(jīng)營預(yù)算收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目6501債務(wù)預(yù)算收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類650101非專項(xiàng)資金收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類650102專項(xiàng)資金收入事業(yè)貸方普通科目支出功能分類6601非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入全部貸方普通科目支出功能分類660101本級(jí)橫向轉(zhuǎn)撥財(cái)政款全部貸方普通科目支出功能分類66010101基本支出全部貸方普通科目支出功能分類66010102項(xiàng)目支出全部貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目660102非本級(jí)財(cái)政撥款全部貸方普通科目支出功能分類66010201基本支出全部貸方普通科目支出功能分類66010202項(xiàng)目支出全部貸方普通科目支出功能分類、預(yù)算項(xiàng)目6602投資預(yù)算收益事業(yè)貸方普通科目支出功能分類6603捐贈(zèng)預(yù)算收入全部貸方普通科目支出功能分類6604利息預(yù)算收入全部貸方普通科目支出功能分類6605租金預(yù)算收入全部貸方普通科目支出功能分類6609其他預(yù)算收入全部貸方普通科目支出功能分類是660901基本支出全部貸方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)是660902項(xiàng)目支出全部貸方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)、預(yù)算項(xiàng)目、部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類是7101行政支出行政借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)、預(yù)算項(xiàng)目、部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類710101基本支出行政借方普通科目支出功能分類、資金性質(zhì)、部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類710102項(xiàng)目支出行政借方普通科目支