大額現(xiàn)金支出整改措施

大額現(xiàn)金支出整改措施篇一：行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理中存在的主要問題一、行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理中存在的主要問題1、大額現(xiàn)金支付。根據(jù)國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金的結算限額為1000元，超過限額的部分應當以轉賬方式支付，從實際情況來看，現(xiàn)金支付1000元的結算限額雖偏低，可操作性不強。但根據(jù)該條例的精神，大額支出應盡量避免使用現(xiàn)金。然而，實際工作中，有些單位為了方便，在可以使用轉賬支付的情況下仍使用現(xiàn)金支付。目前，支付中心規(guī)定對一定額度（如3萬元）以上的現(xiàn)金提取須經(jīng)局領導簽字審批后才予辦理，有的單位對此采取化整為零的手段，規(guī)避簽批。2、坐支現(xiàn)金。《現(xiàn)金管理暫行條例》和《國務院關于加強預算外資金管理的決定》中規(guī)定，單位的現(xiàn)金收入應定期存入銀行；單位支付現(xiàn)金應從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。實際工作當中，部分有收入或者收費的單位未按照要求將現(xiàn)金收入及時繳存銀行或實行收支兩條線管理，而是直接坐支現(xiàn)金。3、現(xiàn)金余額過大?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，單位庫存現(xiàn)金限額為該單位3天至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金，然而，一些單位月末或年末的現(xiàn)金余額卻很大，個別單位的賬面現(xiàn)金余額達十萬以上。個別報賬制單位報賬取得大額現(xiàn)金時未通過備用金賬戶，使報賬員手中實際的現(xiàn)金量過大。4、白條抵庫。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》規(guī)定，單位應定期對庫存現(xiàn)金進行清理，嚴禁白條抵庫。在實際中，很多賬面現(xiàn)金余額過大的一個重要原因就是存在白條抵庫。在抵庫的白條中，有的已經(jīng)抵庫一年甚至幾年以上，極個別的還存在沒有單位領導審批的抵庫白條。部分單位由于領導和財務人員的變更，有的白條現(xiàn)任領導和財務人員已經(jīng)無法說清楚其具體情況了，難以清理收回以前年度的白條。這樣，時間一長，庫存現(xiàn)金中的白條將成為呆滯賬，造成國有資產(chǎn)的流失。5、現(xiàn)金日記賬記賬不規(guī)范。個別報賬員記錄現(xiàn)金日記賬應付了事，不是及時、序時、逐筆記錄，賬簿登記混亂，刮擦、涂改現(xiàn)象嚴重，沒有做到日清月結。6、其他問題。目前，支付中心要求單位報賬、核銷、取現(xiàn)、轉賬都要填制相應的申請表，并在申請表上加蓋預留印章，預留印章一般由單位公章（或財務章）、單位法人名章和經(jīng)辦人名章組成，個別單位為了省事將所有印章都交報賬員一人保管，不符合《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定。還有個別單位現(xiàn)金支付，讓供應商直接來支付中心辦理，在一定程度上影響了資金支付的安全性、準確性、及時性和會計核算的正確性。為國有資產(chǎn)的安全性埋下了隱患，極易造成國有資產(chǎn)的流失。更為各種違法違紀行為的產(chǎn)生提供了便利，難免出現(xiàn)挪用公款和公款私存的情況，為個人貪污公款和單位私設小金庫提供了可能。二、產(chǎn)生問題的主要原因1、現(xiàn)金管理意識淡漠。個別單位現(xiàn)金管理制度本來就不健全，而單位負責人的重視程度又不夠。單位領導片面強調工作的需要及方便性，對嚴格現(xiàn)金管理的認識不足。財務人員對現(xiàn)金管理缺乏主動性，沒有履行應負的職責，對領導的違規(guī)行為，沒有及時阻止，一味地以領導意志辦事。2、部分財務人員素質不高。部分財務人員由于知識和技能方面的原因，對保證資金的安全性缺乏足夠的認識，財務基礎工作沒有做好，造成現(xiàn)金管理工作混亂，給單位資金帶來安全隱患。個別人員甚至無視財經(jīng)紀律，有意違反國家統(tǒng)一制度的規(guī)定，以借機渾水摸魚。3、內部牽制沒有發(fā)揮有效作用。有些單位的會計、出納沒有嚴格分離，崗位互串，甚至一人兼任；現(xiàn)金支出的批準權限不明確或存在越權審批行為等問題；單位對出納監(jiān)督不夠，很少對庫存現(xiàn)金進行盤點，會計出納對帳不及時。4、外部監(jiān)管不到位。一些單位的上級主管部門錯誤地認為：現(xiàn)金管理工作是各單位的內部事務，由各單位負責人抓就可以了，上級主管部門對基層單位的管理主要限于對會計工作的結果，即會計報表的管理?；谑沁@種模糊認識，有些部門對下級單位現(xiàn)金管理上存在的問題毫不知情或者雖了解一點但認為這是單位的“內部事務”，沒有從實質上督促整改好。篇二：財務整改報告財務工作整改措施根據(jù)甕安縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建（20xx）02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務范圍的各種開支。三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負責；誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質。篇三：大額現(xiàn)金支付管理規(guī)定大額現(xiàn)金支付管理規(guī)定銀發(fā)[20xx]430號中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部,各政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行,郵政儲匯局:近年來,為維護支付結算秩序,防范和打擊利用現(xiàn)金支取進行經(jīng)濟犯罪活動,人民銀行出臺了一系列管理規(guī)定,對于加強現(xiàn)金管理,作用十分明顯。但近期,違規(guī)大額現(xiàn)金支付問題又開始突出。少數(shù)金融機構違規(guī)進行大額現(xiàn)金支付,少數(shù)不法分子利用大額現(xiàn)金交易逃廢銀行債務、偷逃國家稅款,甚至引發(fā)一些重大的經(jīng)濟犯罪案件。為進一步維護正常的金融秩序以及存款人的合法權益,防范和打擊利用大額現(xiàn)金支付進行的經(jīng)濟犯罪活動,促進銀行轉賬結算業(yè)務的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》、《儲蓄管理條例》的有關規(guī)定,現(xiàn)就進一步加強大額現(xiàn)金支付管理問題通知如下:一、嚴格企事業(yè)單位賬戶大額現(xiàn)金支付的管理各開戶銀行應繼續(xù)嚴格執(zhí)行已經(jīng)頒布的企事業(yè)單位賬戶大額現(xiàn)金支付管理的各項規(guī)定。為了便于企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營,對于企業(yè)單位開立的臨時存款賬戶,經(jīng)人民銀行批準,開戶銀行在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內,可為開戶單位辦理現(xiàn)金收支。開戶銀行未經(jīng)人民銀行批準,不得在企事業(yè)單位開立的專用存款賬戶中支付現(xiàn)金。開戶銀行未經(jīng)人民銀行批準,不得在行政單位開立的專用存款賬戶中支付現(xiàn)金。開戶單位轉賬結算起點以上的支付,必須使用轉賬結算。二、嚴格企事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金管理20xx年2月1日以前,各開戶銀行對開立基本存款賬戶的單位,要進行一次全面的庫存現(xiàn)金限額的核定工作。在大中城市銀行開戶的單位,可保留3天日常零星開支所需的現(xiàn)金量;在縣及縣以下銀行開立賬戶的單位,可保留5天日常零星開支所需的現(xiàn)金量;邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位,可保留10天以下日常零星開支所需的現(xiàn)金量。各開戶銀衍可按以上標準,重新核定開立基本存款賬戶單位的庫存現(xiàn)金限額,并監(jiān)督開戶單位認真執(zhí)行。核定的庫存限額如需調整,原則上一年調整一次。開戶銀行對開戶單位超庫存限額的部分要及時回籠。人民銀行各分支行要督促金融機構對開戶單位的庫存現(xiàn)金情況進行定期檢查并形成制度,對于違規(guī)的開戶銀行和開戶單位都要給予經(jīng)濟處罰。三、加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)和個體經(jīng)營者提取大額現(xiàn)金的管理開戶行不得為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)和個體經(jīng)營者將經(jīng)營性資金轉入個人儲蓄賬戶提供方便,并為其通過儲蓄賬戶辦理結算。人民銀行各分支機構要督促開戶銀行將鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)和個體經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營資金從其個人儲蓄賬戶及時劃入基本存款賬戶進行結算,并不得為其通過儲蓄賬戶支取大額現(xiàn)金提供方便。各商業(yè)銀行必須制定具體的措施和辦法落實該規(guī)定。四、加強居民個人儲蓄賬戶大額現(xiàn)金支付管理除繼續(xù)執(zhí)行人民銀行已經(jīng)頒布的有關加強居民個人儲蓄賬戶大額現(xiàn)金支付管理的有關規(guī)定外,對于居民個人一次性支取50萬元（含50萬元）以上大額現(xiàn)金的,或一日數(shù)次支取累計超過50萬元（含50萬元）的,開戶銀行應單獨登記并于次日向人民銀行當?shù)胤种C構備案。五、嚴禁公款私存各開戶銀行應繼續(xù)執(zhí)行嚴禁公款私存的有關規(guī)定。對于單位付給個人小額勞務報酬等,如附有完稅證明,開戶銀行可以為其辦理轉入個人儲蓄賬戶的業(yè)務,否則,不予辦理。六、加強對銀行卡存取現(xiàn)金的管理凡是單位持有的具有消費結算、轉賬結算（包括自動轉賬、自動轉存、代發(fā)工資、代繳費用等）、存取現(xiàn)金和一卡多戶等功能的銀行卡,在使用過程中需要注入資金的,必須從單位的基本存款賬戶中轉入,不得繳存現(xiàn)金,不得將銷貨款存入。開戶銀行對持卡人持有的單位銀行卡一律不得支付現(xiàn)金。對于轉入單位持有的銀行卡中的轉賬支票,收款人必須寫收款單位的賬戶名稱,不得將發(fā)卡的開戶銀行作為收款人。七、加強現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票大額提取現(xiàn)金的管理企業(yè)單位不得使用現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票,銀行不得為企業(yè)單位簽發(fā)和解付現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。因生產(chǎn)經(jīng)營需要,個體經(jīng)營者繳存匯票或本票保證金后,銀行可為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票,但每張現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票的金額不得超過30萬元（不含30萬元）。同一開戶銀行一日內不得對同一收款人簽發(fā)兩張（不含兩張）以上的現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票。如果簽發(fā)的每張現(xiàn)金匯票本票的金額超過30萬元或一日對同一收款人簽發(fā)兩張以上的現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票,須經(jīng)開戶銀行上級行批準并報人民銀行當?shù)胤种C構備案。八、加強對非銀行金融機構大額現(xiàn)金支取的管理非銀行金融機構,如證券公司、保險公司、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司和金融期貨公司等,是開戶單位,不是開戶銀行。鑒于以上非銀行金融機構業(yè)務經(jīng)營上的特殊性,開戶銀行為其核定的庫存現(xiàn)金限額,必須報經(jīng)人民銀行當?shù)胤种C構批準。非銀行金融機構不得保留超過開戶銀行為其核定的庫存現(xiàn)金限額。為防止非銀行金融機構坐支現(xiàn)金和違規(guī)支付客戶現(xiàn)金,超過庫存現(xiàn)金限額的部分,非銀行金融機構必須于當日營業(yè)結束前上繳開戶銀行。非銀行金融機構對單位客戶辦理股票交易、債券、保險以及期貨交易業(yè)務，必須采用轉賬結算;對個人客戶從事上述業(yè)務應委托開戶銀行收取或支付現(xiàn)金。證券機構不得將客戶轉賬進來的資金通過有關賬戶轉為現(xiàn)金支付。證券機構不得將單位轉入的資金通過股市投資后再轉入個人儲蓄存款賬戶、不得為其支付現(xiàn)金。九、加強對異常大額現(xiàn)金支取的監(jiān)管開戶銀行應對柜臺發(fā)生的異?，F(xiàn)金支取活動進行登記備案,并及時報告上級主管部門和人民銀行當?shù)胤种C構。開戶銀行應密切配合國家有關職能部門對發(fā)生的異常大額現(xiàn)金支取行為進行調查。人民銀行各分行、營業(yè)管理部應制定本地區(qū)異常大額現(xiàn)金支付管理辦法,并報人民銀行總行。十、加強開戶銀行庫存現(xiàn)金管理開戶銀行應在人民銀行當?shù)胤种C構的發(fā)行庫和業(yè)務庫中選擇一個,繳存和領取現(xiàn)金,確有困難的,經(jīng)人民銀行當?shù)胤种C構批準,可在國有獨資商業(yè)銀行業(yè)務庫繳存和領取現(xiàn)金。人民銀行各分支機構應核定當?shù)厣虡I(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社的業(yè)務庫現(xiàn)金庫存限額,對超過合理庫存的部分,人民銀行各分支機構要及時督促商業(yè)銀行以及城鄉(xiāng)信用社及時繳存人民銀行發(fā)行庫或業(yè)務庫。人民銀行各分支機構要進一步改進和完善發(fā)行庫管理制度,采取靈活多樣的出人庫服務措施,及時滿足各商業(yè)銀行每日現(xiàn)金收付和繳存的需要,不得以增加業(yè)務量為由拒收商業(yè)銀行及時繳存的現(xiàn)金。十一、加快各商業(yè)銀行及全國金融系統(tǒng)大額現(xiàn)金支取管理監(jiān)測系統(tǒng)建設各商業(yè)銀行要改進現(xiàn)有的大額現(xiàn)金支付監(jiān)管系統(tǒng),加強科技手段監(jiān)控力度,完善電子制約程序,堵塞非正常支取現(xiàn)金的漏洞。設置必要的制約程序,防止利用新的結算工具超額大額支取現(xiàn)金。盡快建立本系統(tǒng)內部大額現(xiàn)金支取的檢測網(wǎng)絡,系統(tǒng)掌握本系統(tǒng)每月及每日大額現(xiàn)金支取情況。人民銀行將建立全國大額現(xiàn)金支取監(jiān)測網(wǎng)絡,監(jiān)測全國大額現(xiàn)金支取情況。十二、開展一次大額現(xiàn)金制度執(zhí)行情況檢查,強化內部控制制度、健全監(jiān)管機制各商業(yè)銀行要在20xx年2月1日前開展一次大額現(xiàn)金制度執(zhí)行情況的檢查。檢查的重點是:大額現(xiàn)金有關規(guī)章制度的執(zhí)行情況,內部控制制度、監(jiān)督制約機制和監(jiān)管機制的運作情況。通過檢查,找出漏洞和管理的薄弱環(huán)節(jié),并通過典型案件教育從業(yè)人員。根據(jù)大額現(xiàn)金管理規(guī)定的有關要求,各商業(yè)銀行要進一步建立和健全行內現(xiàn)金管理制度和完善管理措施,固定管理崗位,確定管理人員,強化內部控制制度,使相關崗位能夠互相制約和監(jiān)督,并對部分大額現(xiàn)金審批崗位實行輪崗以及進行離崗審查。健全和完善開戶銀行臨柜大額現(xiàn)金管理、審批、登記以及備案制度,定人定崗,落實責任。建立健全各商業(yè)銀行現(xiàn)金收支統(tǒng)計制度,按時上報現(xiàn)金