存貨出入庫管理制度

存貨管理制度存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用或為銷售而儲備的物資。包括各種原材料、輔料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。一、存貨成本計價原則1、購入存貨的實際成本=買價+運雜費（不含市內(nèi)短途運費）+應負擔的稅金（不含增值稅）+與購進存貨相關的其他費用2、自制半成品的實際成本=購入存貨的實際成本+人工成本+直接費用+制造費用3、委外加工原材料的實際成本=購入存貨的實際成本+委托加工費+應負擔的稅金（不含增值稅）等實際支出。4、委外加工自制半成品的實際成本=自制半成品的實際成本+委托加工費+應負擔的稅金（不含增值稅）等實際支出。5、產(chǎn)成品的實際成本=直接材料成本+直接人工成本+直接費用+制造費用6、盤盈的存貨成本=同類存貨市場價格（即重置成本計價）。二、貨物采購比價原則及供、銷合同的管理原則：凡是對外采購原材料、外購件、工具、工裝、備品、配件等均要嚴格按照“比值比價、貨比三家”的原則執(zhí)行。在此之前要做好市場前期的價格、品質(zhì)以及規(guī)格等方面的調(diào)研，同時結合實際庫存情況，按生產(chǎn)計劃訂單的要求，合理確定采購計劃和申請。在比值比價基礎上按“價格低、質(zhì)量優(yōu)、交貨快”的原則確定供應商并簽定供貨合同。采購部門在與供應商簽訂的供應合同（正本），應及時送交財務部一份備查。付款時財務部門將按照合同規(guī)定進度、時間、金額等進行審核，審核后報領導的批示，辦理付款手續(xù)。采購部門在編制次月的用款預算計劃時，應結合已制定的生產(chǎn)任務，庫存情況以及應付賬款等情況，在確保重點的前提下合理編制，并按照預算管理的要求報財務部，經(jīng)綜合平衡后由財務部門下達預算批復計劃，采購部門根據(jù)預算批復計劃執(zhí)行。業(yè)務部門負責對外簽訂銷售合同，合同簽訂后應將合同正本以及相關合同的其他要件等及時送交財務部一份備查。財務部門將按照合同規(guī)定進度、時間、金額等進行審核后開具發(fā)票，辦理相關業(yè)務。三、存貨入、出庫的核算程序及采購人員報賬的要求1）、外購存貨的入庫程序（1）存貨物資到廠后，采購人員必須在場當面核對，確認所到貨物與合同訂單要求的品種、規(guī)格、數(shù)量、時間一致，如不一致應及時向供應商提出，對出現(xiàn)的異議及時提出解決辦法，必要時以書面方式通知供應商。（2）采購人員在初步確認符合要求的的基礎上，提請檢驗人員參與質(zhì)量、規(guī)格等方面的質(zhì)量檢驗。并由品管部對檢驗情況出具檢驗合格（檢驗不合格或部分合格部分不合格）確認單，采購人員憑檢驗出具的合格確認單、發(fā)票（或送貨清單）向庫房提交存貨入庫。（3）采購人員向倉管人員移交貨物和提交存貨入庫時，應提供發(fā)票（或送貨清單）及檢驗人員出具的檢驗確認單。倉管人員根據(jù)發(fā)票（或送貨清單）和檢驗確認單對貨品進行清點，并按發(fā)票（或送貨清單）和檢驗確認單上載明的產(chǎn)品名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量與實物進行認真核對，驗收相符后按實收數(shù)量打印入庫單。并在入庫單上簽字，在發(fā)票（或送貨清單）背后注明“該批貨物已于*年*月*日辦理入庫”的字樣。需要把握控制的是：當實收數(shù)量小于發(fā)票上載明的數(shù)量時，以實際清點數(shù)量入庫。當實收數(shù)量大于發(fā)票上載明的數(shù)量時（主指：供應商給予的適當放量部分），以實際清點數(shù)量入庫，但單價則以總金額除以實際數(shù)量填寫，保持總金額不變。對于供應商根據(jù)我們的需要，特制生產(chǎn)且是單批次生產(chǎn)（或者是說按單生產(chǎn)）的，實際數(shù)量大于合同訂單數(shù)量的，原則上應控制在總合同數(shù)量的1%-1.5%之間，不得隨意擴大，超出部分一律不予接受，也不得掛賬，避免形成庫存積壓和資金浪費。對于長期合作的供應商，同時也是屬于長單供應的，一律以合同訂單數(shù)量提供物資和辦理結算，不得超量接受、掛賬和結算，嚴格按合同實行“一單一清”的結算模式。對于長單生產(chǎn)且是分次到貨的，采購人員在辦理每一批材料入庫時，均應屬于預付貨款方式的業(yè)務，對于結算單據(jù)、材料同時到達公司的，應一并辦理入庫和報銷手續(xù)。采購部門的采購人員應憑結算單據(jù)和實際核實的情況辦理入庫，填制借款報銷單及時到財務部辦理報帳手續(xù)。屬于材料已到，結算憑證未到，貨款尚未支付的應付款業(yè)務，采購人員應依據(jù)合同價款和單價在月末辦理入庫，待實際收到結算憑證時確認入庫金額、單價、數(shù)量無誤時按正常程序辦理報銷等手續(xù)。對于材料、結算單據(jù)已到，貨款尚未支付的采購業(yè)務，按正常入庫程序辦理，并將其相關手續(xù)及時轉(zhuǎn)送財務部門列入應付賬款，以便財會部門及時進行財務核算。對于購入材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗，屬于應有公司承擔的按加權平均價格辦理入庫、報賬等賬務手續(xù)。對于運輸途中發(fā)生短缺、毀損、丟失的，屬于供貨商承擔的，應及時與供應商取得聯(lián)系，提出處理意見，按雙方達成的意見責成專人負責及時辦理。對于運輸途中發(fā)生短缺、毀損、丟失的，屬于承擔運輸任務部門造成的，應及時與承擔運輸任務的部門取得聯(lián)系，提出索賠處理意見，責成專人負責辦理。五、存貨的清查與盤點為了保證存貨核算的真實、準確、完整，每月倉管部門、生產(chǎn)管理部門要對所管轄的物資實行定期盤點，財務部門采取定期或不定期抽檢相結合的方法進行抽檢，年終結束后，公司各部門應對本部門所管轄的資產(chǎn)實行全面清查盤點，做到賬、實，帳、帳，帳、物相符，確保財產(chǎn)完整、核算資料的真實。公司規(guī)定：財產(chǎn)的的清查，一律采用實地盤存制。存貨清查、盤點包括：①、核對存貨的賬面結存數(shù)量和實際結存數(shù)量，查明盤盈、盤虧、毀損存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量。②、檢查存貨的質(zhì)量，看是否有老化、變質(zhì)、霉爛和毀損。③、核對在途存貨，委托加工存貨是否賬實相符。存貨清查完畢后，各物資管理部門、生產(chǎn)管理部門要根據(jù)清查盤點結果填制“存貨物資清查明細表”“在制品清查明細表”“產(chǎn)成品清查明細表”。對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產(chǎn)應編制“財產(chǎn)盤盈、盤虧明細表和匯總表”，詳細說明原因，由部門經(jīng)辦人、物管部門負責人、財務總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，按財務規(guī)定辦理。屬自然損耗造成的定額內(nèi)損耗，做管理費用處理。屬過失人責任造成的損失，由過失人賠償。屬非常損失的，做營業(yè)外支出處理。六、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，本辦法與原規(guī)定像被施以本辦法為準。二〇一二年十一月十三日附：檢驗確認單、領料單、產(chǎn)成品入庫單、產(chǎn)成品出庫申請單檢驗確認單送檢部門：送檢時間年月日供應商名稱合同單號送檢產(chǎn)品名稱規(guī)格/型號送檢數(shù)量合格數(shù)量不合格數(shù)量備注檢驗結果及意見送檢經(jīng)辦人：部門負責人：檢驗員：本表一式四份：品管、倉管、送檢部門、財務部門各一份領料單年月日材料名稱規(guī)格型號計量單位計劃任務量本次請領數(shù)量實發(fā)數(shù)量累計領用數(shù)量領料單位：產(chǎn)品名稱：任務單號：發(fā)料人：領料部門負責人：領料人：本表一式三份：領料單位、倉管人員、財務部門各一份產(chǎn)成品入庫單交庫時間：年月日承制車間：任務單號：產(chǎn)品名稱規(guī)格型號計量單位入庫數(shù)量箱裝數(shù)量單品入庫數(shù)量備注箱/件1×1×1×1×1×1×檢驗人員：交庫人：交庫部門負責人：接收人：本表一式四份：交庫單位、倉管部門、檢驗部門、財務部門各一份產(chǎn)成品出庫申請單交庫時間：年月