基于風險防范的國企資金管理體系的構建

資金管理是國有企業(yè)進行有效生產經營活動的基礎，資金管理體系的不完善會導致資金運行成本過高，可能會導致企業(yè)收益與風險不匹配，還可能會導致資金安全存在風險。近年來，由于市場競爭激烈等原因，國有企業(yè)財務部門不斷進行業(yè)務創(chuàng)新，逐漸引入了先進的資金運作理念和方式，對銀行的融資方式、資金調配、金融工具運用等進行了改革和創(chuàng)新，這就對國有企業(yè)投融資及資金管理提出了更高程度的要求。在當今市場競爭日趨激烈的大環(huán)境下，為了在競爭中獲取更大的利益、實現國有企業(yè)自身價值的最大化，必須不斷提高資金管理水平，提升資金運作效率和風險管控能力。因此如何利用現代信息技術開展資金管理創(chuàng)新，是國有企業(yè)提升管理水平、實現國有資產保值增值以及保持自身競爭優(yōu)勢的必要措施，加強內控體系建設，實現國企資金保值增值已經成為國有企業(yè)提高核心競爭力、實現國有資產保值目標重要舉措。一、資金管理的概念資金管理是企業(yè)資金運行管理活動的具體實施過程，其內容包括投資決策、投資控制、資金籌集和使用、經濟分析、銀行管理、會計核算等諸多方面[1]。資金管理是企業(yè)決策和經營管理活動的主要內容，資金管理可劃分為投資決策和經營管理兩大部分，資金決策主要是資金籌措工作及資金運用管理工作，經營管理主要是財務管理和其他財務管理工作。資金管理是企業(yè)決策者或經營管理者對企業(yè)資金進行合理安排、調配和使用的行為習慣，以及根據資金運作流程所產生效益的大小對資金進行管理、利用資金，資金是企業(yè)經營活動中不可缺少的資源，如何正確認識資金利用狀況將會對企業(yè)經營活動產生重大影響，合理地使用資金對企業(yè)來說非常重要。二、建立和完善國企資金管理體系的必要性資金管理是國有企業(yè)進行有效生產經營活動的基礎[2]。資金管理體系的不完善會導致資金運行成本過高，可能會導致企業(yè)收益與風險不匹配，還可能會導致資金安全存在風險，近年來，由于市場競爭激烈等原因，國有企業(yè)財務部門不斷進行業(yè)務創(chuàng)新，逐漸引入了先進的資金運作理念和方式，對銀行的融資方式、資金調配、金融工具運用等進行了改革和創(chuàng)新，這就對國有企業(yè)投融資及資金管理提出了更高程度的要求。在當今市場競爭日趨激烈的大環(huán)境下，為了在激烈的市場競爭中獲取更大的利益、實現國有企業(yè)自身價值的最大化，必須不斷提高資金管理水平，提升資金運作效率和風險管控能力[3]。因此如何利用現代信息技術開展資金管理創(chuàng)新，是國有企業(yè)提升管理水平、實現國有資產保值增值以及保持自身競爭優(yōu)勢的必要措施。（一）國有企業(yè)的運營需要國有企業(yè)的資金管理是指國有企業(yè)在日常經營過程中的資金管理。通過對資金管理方法和技巧的應用，將企業(yè)資產保值增值的目標變?yōu)楝F實，從而使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，成為國有企業(yè)不可忽視的重要一環(huán)。然而，隨著市場競爭不斷加劇以及金融市場日益成熟，市場出現了一系列新情況。這些新情況為市場競爭提出了更高的要求：一方面新形勢下，國有企業(yè)面臨更多新挑戰(zhàn)；另一方面是面對市場經濟大環(huán)境以及金融市場競爭日益加劇和金融服務理念日漸更新等多方面因素影響，國有企業(yè)資金管理工作面臨更大挑戰(zhàn)，如何保證國有企業(yè)資金在安全且合理有效地使用以及滿足融資需求成為國有企業(yè)亟待解決的問題。因此建立完善的資金綜合管理體系具有十分重要的意義及現實意義[4]。（二）完善國有企業(yè)內部控制體系建設的重要要求加強國有企業(yè)內部控制，是完善整個國有企業(yè)內的內部控制體系的重要內容之一。要以法律法規(guī)為指導，制定全面、系統(tǒng)、科學、規(guī)范的內部控制體系標準，并通過對資金管理各環(huán)節(jié)流程和風險點的分析，不斷提高國有企業(yè)對資金的整體管控水平以達到防范和化解財政風險，確保國有資產安全高效運行，隨著經濟利益主體多元化特征越來越明顯，傳統(tǒng)金融業(yè)務面臨著諸多挑戰(zhàn)，一方面，隨著金融業(yè)快速發(fā)展勢頭迅猛；另一方面?zhèn)鹘y(tǒng)金融業(yè)務存在系統(tǒng)性問題風險較大、不可控因素較多等情況。（三）資金管理體系構建是防范財務風險的重要手段國有企業(yè)在實際發(fā)展過程中，需要根據自身實際情況，嚴格堅持防范風險、化解風險，在企業(yè)經營時需要將防范風險作為企業(yè)發(fā)展的主體，不斷突出風險防范的重要作用，只有在風險防范的視角之下，不斷借助先進技術，例如大數據技術和信息技術，加強對資金進行動態(tài)的監(jiān)控和管理，并且需要不斷對支付風險進行控制。在對國有企業(yè)資金管理體系建立過程中，需要不斷建立完善的信息系統(tǒng)，可以將資金的收支以及業(yè)務的審批作為信息化系統(tǒng)的重點，并且在建立信息系統(tǒng)之后需要不斷對其進行系統(tǒng)化和流程化的管理，實現高效的風險防范。三、國企資金管理現狀分析隨著我國經濟高速發(fā)展，國有企業(yè)越來越多面臨著嚴峻的經濟形勢和財務狀況，國有企業(yè)資金是其資金利用的基礎物質條件，在資金管理過程中，很多國有企業(yè)存在著不合理使用錢現象，資金管理部門無法有效履行對資金運用效益的監(jiān)控及管理職責。這就導致了資金管理效率低下、財務費用過高等問題發(fā)生，關于國有企業(yè)資金管理的問題主要體現在以下四個方面。（一）國企資金管理體制有待完善國企的資金管理體制主要是以財務部門為核心，負責對資金進行有效運行管理，從而保證企業(yè)對資金的正常使用[5]。目前，大部分國企對資金管理的理念還比較傳統(tǒng)，對相關制度存在著嚴重不足，在一定程度上影響了企業(yè)日常運作，比如在財務管理過程中經常會出現“賬實不符”“超支不補”等現象，在這樣背景下，國企就很難發(fā)揮其財務管理在市場中生存、發(fā)展及創(chuàng)新中的作用。不僅如此，目前國企對資金管理所存在的隱患認識不足，這種現象很大程度上影響了資源分配及資金管理機制的有效性與科學性，并且導致了國企對于財政資金管理存在一定的錯誤認知。（二）國有企業(yè)資金歸集渠道單一目前，為了更好地實現資金的歸集管理，多數國企在進行資金歸集管理時都選擇了銀行賬戶、自有資金、財政撥款等方式進行資金歸集。銀行賬戶不屬于一般貨幣資金，具有很強的專業(yè)性，賬戶信息是由出納人員收集整理的，賬戶信息對國企的財務管理具有重要的指導意義，但是因為國企自身體量大、融資渠道單一等因素，銀行賬戶管理也存在一定的弊端：存在銀行賬戶信息變動頻繁這一現象，很多時候存在賬戶變動頻繁可能導致國企存在資金歸集不及時或者出現超限額的情況而無法及時歸集，從而導致企業(yè)成本增加，還會影響國企財務管理體系內資產資源的分配和使用以及后續(xù)管理情況。因此，銀行賬戶資金歸集管理就成為一項復雜和有難度、容易出錯且難以監(jiān)管好的工作。（三）國有資金管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)有待提升在目前國有企業(yè)經營管理過程中，雖然一部分國有資產管理人員的專業(yè)素養(yǎng)能夠滿足時代發(fā)展需要，但是在不斷地實踐過程中，相關工作人員的專業(yè)素養(yǎng)不能夠適應公司發(fā)展的新需求，這就需要相關工作人員根據實際情況，不斷提升自身專業(yè)知識和技能。從現有國企資金管理人員的現狀來看，管理人員專業(yè)素質不高，對于企業(yè)經營能夠產生十分重要影響，例如，部分資金管理人員在實際工作當中，缺乏專業(yè)知識，出現資金管理失誤或者不當的情況，這些都在一定程度上影響到企業(yè)的資金安全，影響到企業(yè)正常經營。因此，根據實際情況不斷加強資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，已經成為目前國有企業(yè)資金管理的一項重要任務[6]。（四）國有資金管理工作重點不確定由于國企的特殊性，國企的財務狀況會直接影響到資金管理，在國有資金進行管理過程中，相關工作重點往往呈現出不確定的情況，所以國企要想實現資金的高效管理，必須確定資金管理工作的重點和難點。這就要求我們必須在日常經營管理過程中，構建起合理有效的資金管理制度體系，形成科學合理高效的資金管理體系，國企的資金管理制度建設會直接影響到國企資金管理計劃、預算管理以及資金使用效率等多個方面，因此在編制企業(yè)財務預算時必須合理確定好各單位成本費用的規(guī)模、期限以及開支范圍和標準。通過對各單位預算進行科學的管理來合理優(yōu)化財務支出結構使資產的使用更加高效和合理化，從而確保資金運用效率，從而能夠確定國有企業(yè)資金管理的重點。四、基于風險防范的國企資金管理體系的構建為進一步完善國有企業(yè)治理結構，加強企業(yè)資金管理體系建設和管理，提升資金管理水平，國有企業(yè)應構建完善的資金管理體系。國有企業(yè)是國民經濟的重要支柱企業(yè)，是社會主義市場經濟的重要組成部分。黨的十八大以來，國有企業(yè)深化改革、提質增效、轉型升級取得了明顯成效，為我國經濟社會發(fā)展做出了重要貢獻，目前我國國有企業(yè)共有3萬余家（含控股）。從業(yè)務類型來看，國有企業(yè)主要涉及國有資本運營、產業(yè)投資、國有資產經營和其他國有資產運營三大領域。資金管理在提高資金使用效率、減少資金損失、節(jié)約企業(yè)成本、控制企業(yè)風險等方面具有重要作用，然而目前我國國有企業(yè)在進行資金管理工作當中仍然存在一定的局限性，相關問題對于管理效果產生著重要影響。因此全面構建國有企業(yè)資金管理體系就顯得尤為重要。（一）全面構建企業(yè)資金管理體制國有企業(yè)在加強黨的領導的同時應積極主動地構建完善的資金管理體系[7]。構建完善的資金管理體系是提高企業(yè)資金使用效益以及實現經濟效益最大化的重要前提，只有建立起完善的制度以及規(guī)范的程序規(guī)范企業(yè)才能從根本上提高整體經濟效益水平，因此應從全面構建企業(yè)自有資本及債務融資體系入手逐步健全企業(yè)自有資本以及債務融資體系，規(guī)范企業(yè)債務融資體系建設并將其納入公司經營戰(zhàn)略、財務預算和會計核算等環(huán)節(jié)中以此來有效提高資產的使用效率從而實現股東利益最大化。除此之外，在風險防范體系方面應通過多種方式提升企業(yè)資金的安全保障能力，避免發(fā)生資金糾紛等不良事件。（二）合理劃分資金管理范圍首先，要明確資金管理的核心和定位。在明確國有企業(yè)資金重點管理對象的基礎上，進行資金的合理劃分。要按照“保安全、?，F金”“應保盡保”的原則，做好內部平衡，要充分利用財政補貼和政府融資、擔保等手段，實現資金統(tǒng)籌安排；其次，要科學合理劃分資金管理范圍。各部門要根據各自職能分工進行劃分，并結合企業(yè)實際情況對各類資金進行合理管理。要通過建立不同部門的業(yè)務規(guī)則、流程管理、績效考核等制度規(guī)范資金管理流程，在各個融資渠道之間建立有效溝通機制，建立資源共享機制及信息共享機制等保障制度規(guī)定的有效執(zhí)行并形成有效閉環(huán)；最后要合理配置資金資源。（三）加強資金管理工作人員的專業(yè)能力培養(yǎng)在經濟全球化的時代，企業(yè)的資金管理將與國際接軌、更加注重風險控制。首先，提高國有企業(yè)資金管理工作人員的綜合素質，尤其是財務工作者要做到，了解國家政策和法律法規(guī)及銀行相關政策；掌握企業(yè)基本的資金信息，具備較高的財務專業(yè)知識、財務風險意識、投資項目風險防控能力，具有有效管理資金、規(guī)避及處置風險的能力，提高資金運用效率和效益。其次，加強企業(yè)對從業(yè)人員專業(yè)能力培訓，增強職業(yè)自豪感，培養(yǎng)并強化專業(yè)技能和素質，提升工作業(yè)務水平；開展崗位練兵和知識競賽活動。最后，加強人才引進，在進行人才選擇上，鼓勵具備條件的國有企業(yè)與高校開展聯合培養(yǎng)，優(yōu)化人才結構。同時結合銀行業(yè)務創(chuàng)新需求以及相關法律法規(guī)要求進一步強化對從業(yè)人員的業(yè)務培訓工作，通過提升從業(yè)人員綜合素質、提高其分析判斷風險和處理各種突發(fā)事件的能力等。（四）全面把握國有資金管理工作的重點在企業(yè)資金管理工作中，要以“事前控制、事中監(jiān)控、事后分析”為核心，構建全面規(guī)范完善的國有企業(yè)資金管理體系，實現國有資產保值增值。要加強對內部資金管理情況的監(jiān)督，規(guī)范對集團財務信息系統(tǒng)及金融系統(tǒng)的管理，確保集團各業(yè)務資金在嚴格滿足集團及各業(yè)務需求的前提下，在規(guī)范統(tǒng)一的規(guī)范下有序地運行，嚴格按照集團各項業(yè)務管理規(guī)定辦理各項業(yè)務，特別是涉及大額結算業(yè)務時必須經過集團審批，同時還需要嚴格控制貨幣資金及銀行存款賬戶的使用以及往來款的收回，對集團各類往來款實行專戶管理，禁止違規(guī)占用資金，提高集團內部資金使用效率。加強銀行與其他銀行間的存款對賬及日常關聯交易管理，通過降低資金成本來降低成本支出使其實現更好