稅務(wù)師之稅法一考前沖刺模擬試卷A卷含答案

?稅務(wù)師之稅法一考前沖刺模擬試卷A卷含答案

單選題（共60題）1、應(yīng)稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B2、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元；當(dāng)月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照1.5%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C4、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.8.81B.68.81C.11.43D.8.00【答案】D5、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點B.零稅率C.免征額D.抵免稅額【答案】B6、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】D7、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是（）。A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天【答案】A8、關(guān)于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實行普遍調(diào)節(jié)B.進口金屬礦原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人為資源稅扣繳義務(wù)人D.資源稅納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量【答案】D9、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D10、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是（）。A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算【答案】A11、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原則，其實保障稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)益B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】D12、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B13、2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5%和6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.15.60B.40.60C.41.25D.53.10【答案】B14、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C15、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.1.16B.1.88C.1.76D.2.41【答案】D16、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C17、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D18、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D19、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。A.舊房及建筑物的入賬成本價B.舊房及建筑物的重置成本價C.舊房及建筑物的評估價格D.舊房及建筑物的市場價格【答案】C20、我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B21、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進行土地增值稅的清算【答案】C22、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D23、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A24、進口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C25、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80【答案】A26、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B27、（2020年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅是（）萬元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D28、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅，下同），稅務(wù)機關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標準條90元，國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A29、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C30、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志的是（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C31、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D32、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00【答案】D33、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按（）征收增值稅。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】A34、活性最強的內(nèi)源性雌激素，臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】B35、某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務(wù)，取得收入5.06萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業(yè)務(wù)收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0B.0.19C.0.23D.0.24【答案】A36、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費稅的陳述正確的是（）。A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費稅D.啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的【答案】C37、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅（非慈善捐贈物資）B.減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提出申請C.企業(yè)及核電項目業(yè)主主動放棄免征進口環(huán)節(jié)增值稅后，36個月內(nèi)不得再次申請免征進口環(huán)節(jié)增值稅D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施【答案】C38、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C39、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬元【答案】C40、金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（）。A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額【答案】C41、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定【答案】B42、下列關(guān)于消費稅特點的說法中，不正確的是（）。A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性B.征稅范圍具有普遍性C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性D.稅收負擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性【答案】B43、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元，則該單位購進小轎車應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】A44、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B45、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A46、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.1720.13B.1859.56C.1733.13D.2170.58【答案】A47、某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設(shè)立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉庫收入100萬元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C48、2021年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D49、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C50、某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉(zhuǎn)讓一處自建的車庫，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬元，則該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅是（）萬元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B51、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅屬于（）。A.從價稅B.復(fù)合稅C.選擇稅D.滑準稅【答案】D52、2019年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸人地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內(nèi)運費5萬元，該批貨物進口關(guān)稅稅率為10%，保險費無法確定，2019年2月甲企業(yè)進口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D53、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D54、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.1500B.1510C.1505D.1563【答案】C55、甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.18250B.18750C.20000D.21250【答案】A56、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息C.進出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金【答案】B57、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D58、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地【答案】B59、下列關(guān)于資源稅的說法，不正確的是（）。A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征C.地?zé)釋嵭袕牧坑嬚髻Y源稅D.實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出【答案】C60、納稅人出口貨物的成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅人進行價格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定該貨物的完稅價格。A.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格B.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價格C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格D.按照合理方法估定的價格【答案】A多選題（共45題）1、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價格的確定，下列說法正確的有（）。A.來料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照申報進口時的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角余料申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其內(nèi)銷價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格C.進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照申報內(nèi)銷時類似貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價格E.進料加工進口料件的制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格【答案】B2、房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。A.安置回遷B.對外出租C.獎勵職工D.利潤分配E.對外投資【答案】ACD3、轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以扣除的稅金有（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護建設(shè)稅E.耕地占用稅【答案】AD4、為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺了階段性優(yōu)惠政策。納稅人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.公共交通運輸服務(wù)B.教育服務(wù)C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入D.廣播影視服務(wù)E.商務(wù)輔助服務(wù)【答案】ABC5、下列項目屬于不得從銷項稅中抵扣進項稅的有（）。A.用于適用簡易計稅方法計稅項目的外購貨物B.購進的貸款服務(wù)C.因違反法律被執(zhí)法部門依法沒收的外購貨物D.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額E.因自然災(zāi)害發(fā)生毀損的外購貨物【答案】ABC6、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的A.氯化物B.蛋白質(zhì)C.糊精D.淀粉E.酸度【答案】C7、可用EDTA法測定含量的藥物是A.硫酸鋅B.硫酸鈉C.碘酊中碘化鉀D.硫酸亞鐵E.維生素C【答案】A8、增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按簡易計稅方法計稅的有（）。A.鐵路旅客運輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.文化體育服務(wù)E.教育輔助服務(wù)【答案】BCD9、關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有()。A.出口關(guān)稅不計入完稅價格B.在輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應(yīng)包含在完稅價格中C.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金不計入完稅價格D.出口貨物完稅價格包含增值稅銷項稅額E.出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格【答案】ABC10、下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.購置需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，個人納稅人只能向其戶籍所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，個人納稅人只能向其居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單位納稅人向車輛購買地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】AB11、下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商向卷煙零售商銷售卷煙不繳納消費稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當(dāng)天C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)采用從價定率計征消費稅D.計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款E.納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額.銷售數(shù)量【答案】D12、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，除特殊規(guī)定外，按下列（）規(guī)定抵扣進項稅額。A.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額B.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額C.取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額D.取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額E.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%計算進項稅額【答案】ABCD13、下列各項稅種中，納稅期限采用“按年計征，分期預(yù)繳或繳納”方式的有（）。A.耕地占用稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.增值稅【答案】BCD14、除另有規(guī)定外，土地增值稅清算時應(yīng)提供合法有效憑證。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的下列費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務(wù)機關(guān)可以核定扣除的有（）。A.前期工程費B.建筑安裝工程費C.土地征用及拆遷補償費D.基礎(chǔ)設(shè)施費E.開發(fā)間接費用【答案】ABD15、關(guān)于教育費附加的說法正確的有()。A.教育費附加實行地區(qū)差額征收率B.出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅，同時退還教育費附加C.下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的個體戶，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費附加D.教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計算基數(shù)E.對進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加【答案】D16、下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以實行核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E.設(shè)置賬簿，但賬目混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的【答案】ABC17、（2020年真題）下列服務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅辦法計稅的（）。A.交通運輸服務(wù)B.勞務(wù)派遣服務(wù)C.清包工方式建筑服務(wù)D.融資性售后回租E.人力資源外包服務(wù)【答案】BC18、符合軟藥的描述有A.軟藥設(shè)計可以提高藥物的治療指數(shù)B.本身不具有活性C.軟藥本身不是一種藥物D.軟藥是前藥的同義詞E.軟藥是代謝活化過程【答案】A19、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價款E.車輛購置稅【答案】ABC20、（2011年）下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油稅費改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB21、2020年6月，某市區(qū)一化妝品廠（甲）委托某縣城一加工廠（乙）（一般納稅人）加工一批高檔化妝品，委托方（甲）提供原材料成本為75000元，支付加工費10000元（不含增值稅），受托方（乙）無同類化妝品的市場銷售價格。已知：高檔化妝品消費稅稅率15%，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.乙企業(yè)應(yīng)繳納增稅1300元B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅15000元C.乙企業(yè)應(yīng)繳納城建稅65元D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅750元E.乙企業(yè)代收代繳的消費稅，不需要代收代繳城建稅和教育費附加【答案】ABCD22、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月倉庫出庫情況如下:基建時領(lǐng)用外購材料用于在建工程，成本6.56萬元(含運費0.6萬元),食堂領(lǐng)用外購的農(nóng)產(chǎn)品(未納入農(nóng)產(chǎn)品核定試點范圍),成本5萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)，成本50萬元，廠部領(lǐng)用原外購貨物用于工廠子弟小學(xué)，成本2萬元，上述領(lǐng)用的外購材料均已抵扣進項稅額，關(guān)于上述情況的稅務(wù)處理，下列做法正確的有()。A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為8.5萬元B.食堂領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額0.56萬元C.廠部領(lǐng)用原自產(chǎn)貨物用于工廠子弟小學(xué)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅0.37萬元D.廠部領(lǐng)用原自產(chǎn)貨物用于工廠子弟小學(xué)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅0.32萬元E.在建工程領(lǐng)用外購材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅1.17萬元【答案】BD23、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅B.蔬菜在零售環(huán)節(jié)是免征增值稅的C.對銷售貨物月銷售額不超過15萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元，免征增值稅E.對血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血免征增值稅【答案】ABD24、根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費稅稅收負擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性B.消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.消費品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費品均不征消費稅D.消費稅稅目列舉的消費品都屬于消費稅的征稅范圍E.消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD25、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于銷售B.將外購的貨物抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費【答案】C26、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理的說法，正確的有（）。A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅E.貨物運輸業(yè)按照代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的，一律按照營業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護建設(shè)稅【答案】A27、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)在（）。A.執(zhí)法程序合法B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)法對象合法D.執(zhí)法主體法定E.執(zhí)法根據(jù)合法【答案】ABD28、下列屬于稅收程序法的主要制度的有（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.欠稅管理制度【答案】ABCD29、下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說法，正確的有（）。A.法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的【答案】ABC30、下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有()。A.殘疾人本人為社會提供的服務(wù)B.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C.金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)D.擔(dān)保機構(gòu)為大型民營企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)E.軍隊出租空余房產(chǎn)【答案】BCD31、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的有（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天E.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【答案】BD32、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認證，下列說法正確的有（）。A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當(dāng)月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元【答案】AC33、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.丙煙草批發(fā)企業(yè)將A牌卷煙批發(fā)給二級批發(fā)商不繳納消費稅B.卷煙用于業(yè)務(wù)招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷售，按卷煙平均售價繳納消費稅C.乙煙絲廠應(yīng)代收代繳消費稅33.82萬元D.乙煙絲廠還應(yīng)代收代繳甲卷煙廠的城市維護建設(shè)稅、教育費附加E.底盤更換的小轎車視同為新車，按照最低計稅價格繳納車輛購置稅【答案】AD34、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途，不征收土地增值稅B.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅C.納稅人在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除E.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金，不得計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除【答案】ACD35、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應(yīng)提交的材料有（）。A.營業(yè)執(zhí)照副本B.稅務(wù)登記證副本C.企業(yè)負責(zé)人和財務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件D.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件E.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件【答案】ABCD36、下列關(guān)于