稅務(wù)籌劃智慧樹知到期末考試答案2024年

稅務(wù)籌劃智慧樹知到期末考試答案2024年稅務(wù)籌劃周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（）。

A:1920元B:960元C:2880元D:288元答案:960元稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過(guò)價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（）的大小。

A:稅收制度B:稅率高低C:商品供求彈性D:計(jì)稅依據(jù)形式答案:商品供求彈性我國(guó)的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來(lái)源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定所屬稅收優(yōu)惠的形式是（

）。

A:虧損抵補(bǔ)B:稅收抵免C:減稅D:優(yōu)惠退稅答案:稅收抵免（）促銷方式是可以直接按實(shí)際收到的商品價(jià)K款來(lái)確認(rèn)增值稅的應(yīng)稅銷售額。

A:開具在同一發(fā)票金額欄的商業(yè)折扣B:現(xiàn)金折扣C:以舊換新D:實(shí)物折扣答案:開具在同一發(fā)票金額欄的商業(yè)折扣下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（）

A:流轉(zhuǎn)稅B:所得稅C:財(cái)產(chǎn)與行為稅D:資源環(huán)境稅答案:所得稅按（）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。

A:不同性質(zhì)企業(yè)B:節(jié)稅原理C:不同稅種D:不同納稅主體答案:節(jié)稅原理周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金4000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（）。

A:288元B:2880元C:1920元D:960元答案:960元關(guān)于采用委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品方式加工消費(fèi)品的納稅義務(wù)說(shuō)法正確的是（）。

A:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，需再征收消費(fèi)稅B:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方（個(gè)人經(jīng)營(yíng)者除外）在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款C:受托方是消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人D:由受托方自行提供生產(chǎn)材料的委托加工納稅義務(wù)人是委托方答案:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方（個(gè)人經(jīng)營(yíng)者除外）在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款對(duì)于固定資產(chǎn)折舊年限的稅務(wù)籌劃，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A:盈利企業(yè)應(yīng)選擇最低折舊年限，以利于加速固定資產(chǎn)投資的回收B:盈利企業(yè)應(yīng)選擇最高折舊年限，以利于加速固定資產(chǎn)投資的回收C:虧損企業(yè)在確定折舊年限時(shí)，要充分考慮企業(yè)虧損的稅前彌補(bǔ)情況D:享受所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)選擇較長(zhǎng)的折舊年限答案:盈利企業(yè)應(yīng)選擇最高折舊年限，以利于加速固定資產(chǎn)投資的回收下列哪種石油可以免征資源稅？（）

A:開采低豐度油氣田B:開采稠油、高凝油、高含硫天然氣C:開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油D:三次采油答案:開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（）。

A:人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)B:聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)C:國(guó)有、集體企業(yè)D:私營(yíng)企業(yè)答案:人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以下關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A:小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票B:一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C:小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D:小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票答案:小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上采用直線折舊法，在稅收上采用加速折舊法，這種做法會(huì)出現(xiàn)(

)。

A:會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異B:永久性差異C:不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異D:時(shí)間性差異答案:時(shí)間性差異進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的()。

A:成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格B:到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格C:到岸價(jià)格D:成交價(jià)格答案:成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（）來(lái)實(shí)現(xiàn)。

A:價(jià)格B:稅率C:計(jì)稅依據(jù)D:納稅人答案:價(jià)格下列單位、個(gè)人中不用交納關(guān)稅的有()。

A:出人境物品的所有人B:在商場(chǎng)購(gòu)買進(jìn)口商品的消費(fèi)者C:進(jìn)口貨物的收貨人D:出口貨物的發(fā)貨人答案:在商場(chǎng)購(gòu)買進(jìn)口商品的消費(fèi)者相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（）。

A:利潤(rùn)總額B:貨幣時(shí)間價(jià)值C:稅率D:費(fèi)用絕對(duì)值答案:貨幣時(shí)間價(jià)值關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的判斷標(biāo)準(zhǔn)不正確的有（）。

A:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的主動(dòng)行為B:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是個(gè)客觀過(guò)程，沒(méi)有稅負(fù)的轉(zhuǎn)移過(guò)程不能算稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁違背稅負(fù)公平D:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和商品價(jià)格是直接聯(lián)系的答案:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁違背稅負(fù)公平下列屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象的有()。

A:玻璃暖房B:房屋C:圍墻D:室外游泳池答案:房屋下列憑證中需繳納印花稅的是()。

A:外國(guó)政府向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款所書立的合同B:無(wú)息、貼息貸款合同C:建筑安裝工程承包合同D:工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案:無(wú)息、貼息貸款合同;外國(guó)政府向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款所書立的合同適用印花稅0.3‰比例稅率的項(xiàng)目為（）。

A:技術(shù)合同B:建筑安裝工程承包合同C:購(gòu)銷合同D:借款合同答案:建筑安裝工程承包合同###技術(shù)合同###購(gòu)銷合同下列需要征土地增值稅的項(xiàng)目有(

)。

A:個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓居住7年的自用住房B:建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額占扣除項(xiàng)目金額的21%C:轉(zhuǎn)讓寫字樓的增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的項(xiàng)目D:2009年底簽訂的房地產(chǎn)開發(fā)合同，2012年底建成后第2次轉(zhuǎn)讓答案:轉(zhuǎn)讓寫字樓的增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的項(xiàng)目;建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額占扣除項(xiàng)目金額的21%;2009年底簽訂的房地產(chǎn)開發(fā)合同，2012年底建成后第2次轉(zhuǎn)讓關(guān)于稅收籌劃中的稅基轉(zhuǎn)嫁法，下列說(shuō)法中正確的有()。

A:消極稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況是僅對(duì)某類商品中的某一種商品開征特定的稅，此時(shí)直接意義上的稅負(fù)轉(zhuǎn)移就難以實(shí)現(xiàn)B:在課稅范圍比較窄的時(shí)候，直接進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)遇到強(qiáng)有力的阻礙，納稅人不得不尋找間接的轉(zhuǎn)嫁方法，這時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁就可以稱為消極的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C:稅基轉(zhuǎn)嫁法是根據(jù)課稅范圍的大小、寬窄實(shí)行的不同稅負(fù)轉(zhuǎn)移方法D:一般來(lái)說(shuō)，在課稅范圍比較廣的情況下，正面、直接的稅負(fù)轉(zhuǎn)移就要容易些，這時(shí)的稅收轉(zhuǎn)移可稱為積極的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁E:積極稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的條件是，所征稅種遍及某一大類商品而不是某一種商品答案:稅基轉(zhuǎn)嫁法是根據(jù)課稅范圍的大小、寬窄實(shí)行的不同稅負(fù)轉(zhuǎn)移方法;一般來(lái)說(shuō)，在課稅范圍比較廣的情況下，正面、直接的稅負(fù)轉(zhuǎn)移就要容易些，這時(shí)的稅收轉(zhuǎn)移可稱為積極的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁;在課稅范圍比較窄的時(shí)候，直接進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)遇到強(qiáng)有力的阻礙，納稅人不得不尋找間接的轉(zhuǎn)嫁方法，這時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁就可以稱為消極的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁;積極稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的條件是，所征稅種遍及某一大類商品而不是某一種商品;消極稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況是僅對(duì)某類商品中的某一種商品開征特定的稅，此時(shí)直接意義上的稅負(fù)轉(zhuǎn)移就難以實(shí)現(xiàn)參照國(guó)際慣例，我國(guó)對(duì)投資所得來(lái)源地的認(rèn)定，是以資金、財(cái)產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)的實(shí)際運(yùn)用地為標(biāo)準(zhǔn)。具體來(lái)說(shuō)，是指在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)的(

)。

A:提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等而取得的使用費(fèi)B:將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金C:轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)而取得的收益D:從中國(guó)境內(nèi)取得的存款或者貸款利息，債券利息、墊付款或者延期付款利息等答案:從中國(guó)境內(nèi)取得的存款或者貸款利息、債券利息、墊付款或者延期付款利息等###將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金###提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等而取得的使用費(fèi)###轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)而取得的收益契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地,房屋權(quán)屬,具體包括()。

A:房屋出賣B:國(guó)有土地使用權(quán)出讓C:房屋贈(zèng)與D:承包土地答案:國(guó)有土地使用權(quán)出讓###房屋出賣###房屋贈(zèng)與根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有(

)。

A:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預(yù)計(jì)凈殘值,應(yīng)全額計(jì)提折舊B:企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失C:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期D:企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除答案:企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除;企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失;已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期按照我國(guó)的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，以下哪種情況不可被視為原產(chǎn)于甲國(guó)。（）

A:產(chǎn)品的部分零部件在甲國(guó)生產(chǎn)后到別國(guó)組裝成品B:產(chǎn)品在別國(guó)生產(chǎn)組裝后運(yùn)輸?shù)郊讎?guó)銷售C:產(chǎn)品的零部件均在別國(guó)生產(chǎn)最后在甲國(guó)組裝成品D:產(chǎn)品各環(huán)節(jié)均在甲國(guó)生產(chǎn)答案:產(chǎn)品在別國(guó)生產(chǎn)組裝后運(yùn)輸?shù)郊讎?guó)銷售###產(chǎn)品的部分零部件在甲國(guó)生產(chǎn)后到別國(guó)組裝成品非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有(

)。

A:國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得B:經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得C:外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得D:在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入答案:外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得;國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,下列情況應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。

A:納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B:首飾加工廠從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)珠寶玉石加工成貴重首飾后再出售C:酒廠購(gòu)進(jìn)已稅酒精加工成白酒后再出售D:納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于償還債務(wù)答案:酒進(jìn)行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是(

)。

A:盡可能使某些收人與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系B:盡可能減少某些收人與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系C:盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)D:盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)答案:盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū);盡可能減少某些收人與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（）。

A:民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地B:個(gè)人所有的居住房C:個(gè)人辦的托兒所、幼兒園D:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地下列單位、個(gè)人可能成為關(guān)稅納稅義務(wù)人的有()。

A:在商場(chǎng)購(gòu)買進(jìn)口商品的消費(fèi)者B:進(jìn)口貨物的收貨人C:出口貨物的發(fā)貨人D:出入境物品的所有人答案:進(jìn)口貨物的收貨人###出口貨物的發(fā)貨人###出入境物品的所有人納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，有(

)情形的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。

A:隱瞞,虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格B:提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)C:因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰D:房地產(chǎn)成交價(jià)格在1億元以上答案:隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格###提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)稅法規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為()。

A:中等城市0.4~12元B:小城市0.9~18元C:大城市1.5~30元D:小城市1.2~24元答案:大城市1.5~30元;小城市0.9~18元在日常稅收籌劃過(guò)程中，我們可以從(

)方面來(lái)進(jìn)行計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃。

A:提前實(shí)現(xiàn)獲利年度B:推遲計(jì)稅依據(jù)實(shí)現(xiàn)C:減少企業(yè)籌建期間的費(fèi)用D:選擇合理的費(fèi)用分?jǐn)偡椒ù鸢?推遲計(jì)稅依據(jù)實(shí)現(xiàn);選擇合理的費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄏ铝卸愘M(fèi)中,應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有()。

A:由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用B:進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅C:單獨(dú)支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)D:由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)答案:由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi);由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用下列各項(xiàng)中,其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有()。

A:法定稅率的水平B:納稅申報(bào)期限的確定C:有效稅基的綜合比例D:納稅綜合成本的高低E:實(shí)際稅率的總體水平答案:實(shí)際稅率的總體水平###有效稅基的綜合比例###納稅綜合成本的高低從長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體來(lái)看，納稅人稅收籌劃勢(shì)必會(huì)減少國(guó)家的稅收收人，但從政策來(lái)講。國(guó)家正是通過(guò)這種稅收利益讓渡的方式來(lái)促進(jìn)企業(yè)依法納稅水平的提高。()

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)銷售者將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款可以從貨物銷售額中減除，以折扣后的余額作為計(jì)稅金額。()

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。(

)

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)從價(jià)計(jì)征的商品，稅額隨商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的高低而彼此不同，商品或生產(chǎn)要素昂貴，加價(jià)稅額必然也大，反之，價(jià)格越低廉，加價(jià)稅額也微小。(

)

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)較小規(guī)模納稅人輕。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營(yíng)情況隨時(shí)申請(qǐng)變更。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案: