探討財務(wù)共享模式下集團(tuán)公司資金管理

資金管理作為企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展過程中的核心工作之一，與集團(tuán)公司的整體戰(zhàn)略息息相關(guān)，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金管理難度也大幅提高，傳統(tǒng)財務(wù)管理模式單一，會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大阻礙。而財務(wù)共享服務(wù)模式的推廣與實(shí)踐有利于財務(wù)工作流程、資金流動與配置更加規(guī)范合理，避免資金的不合理支出，提高資金的利用率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極探索和創(chuàng)新資金管理模式，科學(xué)應(yīng)用財務(wù)共享服務(wù)模式，為推進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。一、財務(wù)共享服務(wù)模式概述(一)內(nèi)涵通常情況下，集團(tuán)公司在經(jīng)營中，財務(wù)共享服務(wù)模式更多通過信息化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對財務(wù)工作進(jìn)行有效處理，逐步規(guī)范工作流程，不斷優(yōu)化和改進(jìn)企業(yè)的整體組織架構(gòu)，提高財務(wù)管理工作水平。財務(wù)共享服務(wù)模式是在資源整合的基礎(chǔ)上促使各部門之間相互協(xié)調(diào)與融合，從而實(shí)現(xiàn)各部門之間的高度統(tǒng)一，構(gòu)建現(xiàn)代化的財務(wù)共享服務(wù)平臺，對財務(wù)工作加強(qiáng)管理，節(jié)省管理成本，優(yōu)化資源配置，推動企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過程中規(guī)模也在持續(xù)擴(kuò)大，構(gòu)建財務(wù)共享管理模式是當(dāng)前企業(yè)面臨的重點(diǎn)問題，也對集團(tuán)公司的資金管理提出了更高的要求。財務(wù)共享服務(wù)模式作為一種新型戰(zhàn)略發(fā)展方向，其主要目的是提升實(shí)際財務(wù)工作效率，節(jié)約成本，提高服務(wù)質(zhì)量，為集團(tuán)公司各部門之間的協(xié)調(diào)與合作提供科學(xué)的平臺與數(shù)據(jù)支撐。(二)優(yōu)勢1.提升決策效率財務(wù)共享模式應(yīng)用于財務(wù)管理工作中，能夠進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，明確具體工作流程和細(xì)節(jié)，有利于提高財務(wù)管理工作整體水平，使得財務(wù)管理及操作環(huán)節(jié)更加透明和清晰，減少出錯率。財務(wù)共享服務(wù)模式可以對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，可實(shí)現(xiàn)跨部門實(shí)時共享與利用，提升數(shù)據(jù)信息的利用率，為管理決策提供基礎(chǔ)依據(jù)，大大提升決策效率；可根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)需求推動財務(wù)管理精細(xì)化與標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，使得傳統(tǒng)人工操作流程逐步自動化與信息化，從而避免在財務(wù)管理工作中存在較大問題，確保財務(wù)數(shù)據(jù)整體質(zhì)量得到提升，推動財務(wù)管理工作高效有序進(jìn)行。集團(tuán)公司在經(jīng)營與發(fā)展過程中，由于市場環(huán)境錯綜復(fù)雜、瞬息萬變，因此，只有確保能夠及時獲取有效信息數(shù)據(jù)，并對其進(jìn)行整合分析，才能夠在激烈的市場競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。如果集團(tuán)公司一直沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，由獨(dú)立的財務(wù)部門反映子公司的經(jīng)營與財產(chǎn)狀況，這樣則會造成信息數(shù)據(jù)存在滯后性的問題，不能充分發(fā)揮其作用和價值。信息一旦滯后則可能會對集團(tuán)公司的決策產(chǎn)生影響，無法第一時間完成，從而影響企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平和效率。所以，通過構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，有利于分散信息數(shù)據(jù)的高度統(tǒng)一，并集中呈現(xiàn)，這樣也有利于集團(tuán)公司第一時間全面了解子公司的數(shù)據(jù)與財務(wù)信息狀況，及時找到問題原因，大大提升資源配置整體效率，同時高效的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)也能夠最大程度上保障決策的科學(xué)性與合理性，為決策環(huán)節(jié)提供堅實(shí)的數(shù)據(jù)支撐。2.優(yōu)化崗位設(shè)置集團(tuán)公司因整體規(guī)模很大，各部門及工作人員數(shù)量眾多，在財務(wù)管理工作開展過程中也會存在很大不確定性，導(dǎo)致管理效率不高，并且涉及的工作內(nèi)容繁瑣，需要大量的財務(wù)工作人員，才能夠確保財務(wù)管理工作正常開展，對不同崗位的人員進(jìn)行合理安排，才能夠不斷提升財務(wù)管理工作效率。財務(wù)共享模式實(shí)際應(yīng)用過程中，能夠讓資金管理更加高效便捷，并且節(jié)省工作人員的時間，優(yōu)化崗位配置，幫助其緩解壓力，通過自動化完成大量的工作，避免重復(fù)勞動，節(jié)省運(yùn)作成本，大大提升財務(wù)管理工作效率與質(zhì)量。3.財務(wù)管理成本較少集團(tuán)公司在實(shí)際工作中，通過應(yīng)用財務(wù)共享服務(wù)模式，可以對財務(wù)管理工作各個環(huán)節(jié)成本進(jìn)行合理控制，經(jīng)濟(jì)成本的節(jié)省通過多種形式表現(xiàn)出來，人力資源成本控制便是其中之一。傳統(tǒng)管理模式下，主要是由財務(wù)管理人員開展各項(xiàng)財務(wù)工作，但實(shí)際工作效率非常有限，與之相比，大規(guī)模企業(yè)則需要大量的財務(wù)工作人員負(fù)責(zé)相關(guān)工作，進(jìn)一步完善財務(wù)體系。所以對于財務(wù)人力資源則會投入更多的成本，企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益也會受到影響，特別是集團(tuán)公司，在發(fā)展和經(jīng)營過程中會對財務(wù)工作流程以及業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，而財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用使得傳統(tǒng)管理模式簡化，財務(wù)管理工作流程得到簡化，減少實(shí)際工作量，確保財務(wù)工作有序開展。二、集團(tuán)公司資金管理的運(yùn)作模式(一)結(jié)算中心模式具體指的是由財務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一資金管理，并確保子公司資金的實(shí)際所有權(quán)，也是目前比較常見的應(yīng)用方式。該模式下，各資金渠道能夠形成資金閉環(huán)，通過層層向上的方式集中，分公司在確保資金歸屬的基礎(chǔ)上開展各項(xiàng)經(jīng)營活動，并且能夠獲得各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)支持，從而保障資金的安全性與穩(wěn)定性。子公司資金所有權(quán)對調(diào)動其積極性也有著很大的作用，大大提高了財務(wù)工作效率，但是在具體實(shí)施環(huán)節(jié)也會受到管控權(quán)限因素的影響，導(dǎo)致監(jiān)督作用不能得到進(jìn)一步發(fā)揮。(二)統(tǒng)一收支模式統(tǒng)一收支模式是通過財務(wù)共享服務(wù)模式對資金進(jìn)行集中管理，子公司沒有單獨(dú)的資金管理賬戶，也無法對資金加以調(diào)度和使用，和結(jié)算中心模式相比較，其能夠更加全面科學(xué)地控制與管理資金流，不斷提高資金周轉(zhuǎn)效率，確保經(jīng)營更加順利，從而達(dá)到最終目的。但是在實(shí)際運(yùn)行過程中也會存在弊端，如果經(jīng)營活動存在法律糾紛，則可能會大大提升賬戶風(fēng)險系數(shù)，而子公司則不具備相應(yīng)的資金使用權(quán)限，會造成其抗風(fēng)險能力逐漸下降，久而久之，子公司缺乏主動性參與到各項(xiàng)工作當(dāng)中。三、當(dāng)前集團(tuán)公司資金管理中存在的問題(一)信息質(zhì)量參差不齊集團(tuán)公司資金管理過程中傳統(tǒng)管理模式單一化，效率低下，時常會導(dǎo)致信息質(zhì)量參差不齊，無法得到有效保障，財務(wù)管理人員獲取信息的渠道及方式也相對有限，不能實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的實(shí)時高效共享，對各部門財務(wù)管理工作的開展也產(chǎn)生了一定的影響。財務(wù)信息數(shù)據(jù)是財務(wù)管理工作的核心重點(diǎn)，與決策管理以及業(yè)務(wù)開展密切相關(guān)，信息質(zhì)量差或者不能及時共享和傳遞，不僅會讓財務(wù)管理工作沒有方向和目標(biāo)，流程也無法做到透明清晰，容易出現(xiàn)錯誤，必須引起高度重視。而財務(wù)共享服務(wù)模式的構(gòu)建能夠?qū)崿F(xiàn)自動化處理，從而不斷提高實(shí)際工作效率，確保財務(wù)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量得到提升。(二)難以形成集中的規(guī)模效益集團(tuán)公司在經(jīng)營管理過程中，資金管理是極為重要的核心部分，當(dāng)資金處于分散狀態(tài)時，集團(tuán)公司無法對資金進(jìn)行靈活配置，對決策統(tǒng)籌也會產(chǎn)生不同程度的影響。隨著經(jīng)濟(jì)水平逐步提升，自動化程度也越來越高，重復(fù)性的操作及業(yè)務(wù)也逐漸被替代，資金管理安全性與便捷性也大幅提升。集團(tuán)公司的角色也在不斷發(fā)生變化，資金管理價值創(chuàng)造越來越受到重視，就現(xiàn)狀來看，集團(tuán)公司與子公司相對獨(dú)立，這樣也使得無法對資金具體情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督，不能確保精細(xì)化管理有序進(jìn)行。在此背景下，集團(tuán)資金管理模式也存在滯后性特點(diǎn)，所以，集團(tuán)公司想要對資金加強(qiáng)集中管理，就需要對各主體加強(qiáng)整合，從而保障資金之間有效聯(lián)動，不斷提高集團(tuán)公司的管理水平與競爭力，從推動企業(yè)更好的發(fā)展。(三)資金使用存在風(fēng)險集團(tuán)公司資金分散管理則會導(dǎo)致資金歸屬存在缺位情況，當(dāng)資金運(yùn)營缺乏有效的監(jiān)督管理，很容易出現(xiàn)各自為政的情況，通常子公司會有相應(yīng)的銀行對接業(yè)務(wù)，并且出現(xiàn)多頭開戶的情況，這樣會造成企業(yè)資金分布不均衡，資金管理成本增加，使用效率低下，集團(tuán)公司也會面臨更大的財務(wù)風(fēng)險，市場競爭力會不斷降低。四、改善集團(tuán)公司財務(wù)共享模式資金管理的措施(一)提高財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量財務(wù)共享模式應(yīng)用于集團(tuán)公司財務(wù)工作當(dāng)中，對數(shù)據(jù)信息及資源加強(qiáng)全面整合及優(yōu)化，特別是資源集中化管理，有效控制和減少財務(wù)管理成本。集團(tuán)公司搭建財務(wù)共享中心對各項(xiàng)資源實(shí)行優(yōu)化配置，集中管理資金、資產(chǎn)等，并應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范報銷環(huán)節(jié)，加大監(jiān)督力度，確保財務(wù)工作流程更加透明、清晰，使得資金收支實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一合理分配，進(jìn)而提高財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量。在此基礎(chǔ)上對資金進(jìn)一步整合與優(yōu)化，擴(kuò)大資金規(guī)模，逐步提高整體收益，充分利用財務(wù)共享服務(wù)中心，解決缺乏資金、成本居高不下的問題，通過信息化平臺加強(qiáng)與銀行、稅務(wù)等之間的溝通聯(lián)系，進(jìn)一步獲得更低利率的貸款服務(wù)，不斷提高資金的實(shí)際使用效果。財務(wù)共享服務(wù)模式下，以稅務(wù)集中化管理為主，提高企業(yè)的防范風(fēng)險能力，確保與稅務(wù)相關(guān)的工作可以正常開展，推動企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)實(shí)行費(fèi)用集中化報銷管理，有減少繁瑣的流程，使得相關(guān)費(fèi)用更加的透明，規(guī)范稅務(wù)管理與操作流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)信息全面整合及優(yōu)化，及時反饋給其他部門，逐步提升財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為財務(wù)監(jiān)督管理工作的有序開展提供基礎(chǔ)保障。(二)推動資金管理規(guī)模效益的呈現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)模式的構(gòu)建與實(shí)施是推動資金管理規(guī)模效益最大化的基礎(chǔ)，在具體落實(shí)環(huán)節(jié)可從以下方面開展：第一，需要對財務(wù)系統(tǒng)與資金共享管理系統(tǒng)進(jìn)行連接，財務(wù)共享服務(wù)中心需要和銀行等機(jī)構(gòu)之間構(gòu)建有效的合作聯(lián)系，并為資金計劃、財務(wù)分析等各項(xiàng)功能高度統(tǒng)一打好基礎(chǔ)。當(dāng)銀企互聯(lián)完成之后，便可實(shí)現(xiàn)資金共享管理系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)之間的有效連接，逐步優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理水平，將資金的調(diào)動審批權(quán)限落到實(shí)處，有效節(jié)約費(fèi)用成本，提升工作效率。第二，財務(wù)共享服務(wù)模式下，集團(tuán)公司高效開展現(xiàn)金流以及結(jié)算管理等工作，充分運(yùn)用各項(xiàng)信息技術(shù)，強(qiáng)化各部門業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系與溝通，主要通過以下方面實(shí)施：首先，子公司在經(jīng)營與管理過程中應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況制定收支計劃，財務(wù)共享管理系統(tǒng)明確付款額度，管理人員制定付款流程，當(dāng)審批完成后，財務(wù)系統(tǒng)便可以同步，并由銀企互聯(lián)完成付款，資金的具體使用需求也需要分級審批，并將付款單據(jù)及時上傳至財務(wù)系統(tǒng)之中，從而構(gòu)建完整的賬務(wù)處理流程。其次，財務(wù)共享服務(wù)模式下，由集團(tuán)公司相關(guān)財務(wù)工作人員統(tǒng)一開展管理工作，子公司無獨(dú)立支付權(quán)限，提升實(shí)際支付效率與安全性。第三，銀行和企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)可以實(shí)時互動與分析相關(guān)數(shù)據(jù)信息，對可能存在的財務(wù)風(fēng)險加強(qiáng)動態(tài)化監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險識別和預(yù)警，進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算管理，同時集團(tuán)公司應(yīng)利用共享中心高效獲取資金流量以及相關(guān)數(shù)據(jù)信息，提高財務(wù)管理整體水平，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化與精細(xì)化管理，并加強(qiáng)對子公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)管，進(jìn)行實(shí)時動態(tài)化分析和預(yù)測，提高資金流動效率，掌握資金使用情況，避免資金閑置、浪費(fèi)等，大大提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力，在滿足經(jīng)營管理綜合需求的基礎(chǔ)上逐步提升資金管理整體規(guī)模效益。(三)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金控制精細(xì)化集團(tuán)公司通常為了實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展，要保障子公司資金預(yù)算在可控范圍以內(nèi)，加強(qiáng)內(nèi)部資金控制與管理，逐步提高資金管理的實(shí)際應(yīng)用效能，全面推動精細(xì)化資金管理體系的構(gòu)建，使得集團(tuán)公司在開展資金管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督考核、決策等有所保障。同時，集團(tuán)公司應(yīng)將責(zé)任制具體化和規(guī)范化，對于不同部門、不同層級的人員職責(zé)合理分配，管理人員應(yīng)當(dāng)全面深入地認(rèn)識和了解到共享模式下資金管理工作的重要性，將資金相關(guān)工作各個環(huán)節(jié)逐步細(xì)化，充分應(yīng)用共享中心，積極創(chuàng)新和改進(jìn)資金管理模式，推廣優(yōu)化之后的資金預(yù)算管理模式，不斷提高實(shí)際資金工作效率與質(zhì)量。除此以外，集團(tuán)公司還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)動態(tài)化監(jiān)管，基于財務(wù)共享實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金控制精細(xì)化，利用平臺全面收集各環(huán)節(jié)的資金相關(guān)信息，發(fā)揮信息化的優(yōu)勢與作用，并逐漸完善核算體系，在今后的實(shí)際工作過程中為決策管理提供科學(xué)有效的依據(jù)，保證資金計劃的科學(xué)性與合理性，進(jìn)而推動集團(tuán)公司穩(wěn)步向前發(fā)展。五、結(jié)束語集團(tuán)公司在經(jīng)營與發(fā)展過程中規(guī)模日益擴(kuò)大的同時，業(yè)務(wù)