事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理新規(guī)制度

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度縣行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度第一章第一條為了深入加強(qiáng)行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我縣經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，依據(jù)《中國(guó)預(yù)算法》、《中國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《惠東縣縣直預(yù)算單位公務(wù)卡管理措施》等相關(guān)法律、法規(guī)要求，并結(jié)合我縣實(shí)際制訂本制度。第二條行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，是單位管理關(guān)鍵組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序關(guān)鍵手段。行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理必需符合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，預(yù)防財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。第三條行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理包含：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等管理。第四條財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等相關(guān)部門(mén)應(yīng)該依據(jù)各自職責(zé)做好行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。第二章預(yù)算管理第五條行政機(jī)關(guān)應(yīng)該根據(jù)要求編制年度部門(mén)預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)按法定程序?qū)徍?、?bào)批。部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。第六條行政機(jī)關(guān)依法取得各項(xiàng)收入，包含：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒(méi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、隸屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其它收入等必需列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。行政機(jī)關(guān)取得各項(xiàng)收入(包含實(shí)物)，要據(jù)實(shí)立即入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。按要求納入財(cái)政專(zhuān)戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理預(yù)算外資金或罰沒(méi)款，要按要求實(shí)施收支兩條線管理，并立即繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，不得滯留在單位坐支、挪用。第七條行政機(jī)關(guān)編制支出預(yù)算，應(yīng)該確保本部門(mén)推行基礎(chǔ)職能所需要人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其它彈性支出和專(zhuān)題支出應(yīng)該嚴(yán)格控制。支出預(yù)算包含：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、專(zhuān)題支出。人員支出預(yù)算編制必需嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家政策要求和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策要求項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算編制應(yīng)本著節(jié)省、從儉標(biāo)準(zhǔn)編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出預(yù)算編制應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家政策要求和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專(zhuān)題支出預(yù)算編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年關(guān)鍵職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充足考慮財(cái)政承受能力，本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)分輕重緩急，急事優(yōu)先標(biāo)準(zhǔn)按序安排支出事項(xiàng)。第八條對(duì)財(cái)政下達(dá)預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制訂用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，標(biāo)準(zhǔn)上不予調(diào)整和追加。第九條行政機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金管理，建立健全項(xiàng)目標(biāo)申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，確保項(xiàng)目標(biāo)順利實(shí)施。專(zhuān)題資金應(yīng)實(shí)施項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項(xiàng)目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專(zhuān)題資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專(zhuān)題資金績(jī)效考評(píng)評(píng)價(jià)制度，提升資金使用效益。第十條行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不停降低行政機(jī)關(guān)運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)該符合國(guó)家現(xiàn)行要求，不得私自提升補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)助范圍;不得隨意提升差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)置或配置高級(jí)交通工具、辦公設(shè)備和其它設(shè)施。第三章采購(gòu)管理第十一條行政機(jī)關(guān)貨物購(gòu)置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)該根據(jù)《政府采購(gòu)法》要求實(shí)施政府采購(gòu)。第十二條采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)該符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好要求。第十三條行政機(jī)關(guān)、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其它工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：(一)私自提升政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn);(二)以不合理?xiàng)l件對(duì)供給商實(shí)施差異待遇或歧視待遇;(三)在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中和投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;(四)中標(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出后不和中標(biāo)、成交供給商簽署采購(gòu)協(xié)議;(五)和供給商惡意串通;(六)在采購(gòu)過(guò)程中接收賄賂或獲取其它不正當(dāng)利益;(七)開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底;(八)隱匿、銷(xiāo)毀應(yīng)該保留采購(gòu)文件，或偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;(九)其它違反政府采購(gòu)要求行為。第四章結(jié)算管理第十四條行政機(jī)關(guān)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)同意后，根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理要求到銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)。第十五條行政機(jī)關(guān)不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理要求行為：(一)私自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶;(二)將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存放;(三)出租、出借銀行賬戶。第十六條行政機(jī)關(guān)對(duì)外支付勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、大宗印刷費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)該符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理措施》和《現(xiàn)金管理暫行條例》要求，要求實(shí)施銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。第十七條行政機(jī)關(guān)對(duì)原使用現(xiàn)金結(jié)算小額商品和服務(wù)支出，采取公務(wù)卡刷卡結(jié)算;出差人員在外使用現(xiàn)金支付費(fèi)用，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷(xiāo)金額歸還到出差人員公務(wù)卡里，標(biāo)準(zhǔn)上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。結(jié)算科目按縣直預(yù)算單位實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄實(shí)施。第十八條行政機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理，單位取得各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)立即入賬，并按要求立即轉(zhuǎn)存開(kāi)戶銀行賬戶，超出庫(kù)存限額現(xiàn)金應(yīng)立即存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專(zhuān)員負(fù)責(zé)登記“銀行存款日志賬”、“現(xiàn)金日志賬”，并定時(shí)和單位“總分類(lèi)賬”查對(duì)余額，確保資金完整。“銀行存款日志賬”、“現(xiàn)金日志賬，和“總分類(lèi)賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登記，不得由一人兼管。第十九條單位資金不許可公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方法管理。第二十條行政機(jī)關(guān)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)資金管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)立即查對(duì)、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)久掛帳，影響資金合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等全部應(yīng)立即查對(duì)、清理，在要求期限內(nèi)報(bào)賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)久掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以多種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)久占用不報(bào)賬、不銷(xiāo)賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管情形。第二十一條行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)施分檔審批、重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過(guò)于集中，單位一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人說(shuō)了算“家長(zhǎng)式”管理模式。第五章資產(chǎn)管理第二十二條資產(chǎn)是指行政機(jī)關(guān)占有或使用能以貨幣計(jì)量經(jīng)濟(jì)資源，包含流動(dòng)資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、多種存款、往來(lái)款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政機(jī)關(guān)必需依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)安全和完整，提升資產(chǎn)使用效益。第二十三條行政機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品管理，建立領(lǐng)用存賬、健全其內(nèi)部購(gòu)置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第二十四條行政機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)施分類(lèi)管理。固定資產(chǎn)通常可劃分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通常設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制訂各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，立即進(jìn)行明細(xì)核實(shí)，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，具體記載固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管(使用)人責(zé)任，確保固定資產(chǎn)完整，預(yù)防固定資產(chǎn)流失。第二十五條行政機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)不許可公物私用或無(wú)償交由和單位無(wú)關(guān)經(jīng)營(yíng)單位使用。第二十六條行政機(jī)關(guān)不得隨意處理固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)該經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)評(píng)定或判定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)同意。固定資產(chǎn)變價(jià)收入應(yīng)該轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)更新。第二十七條行政機(jī)關(guān)在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展前提下，根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策要求，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資，應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)和評(píng)定，并報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)同意。投資取得各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。第二十八條行政機(jī)關(guān)應(yīng)該定時(shí)或不定時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)該進(jìn)行一次全方面清查盤(pán)點(diǎn)。第二十九條行政機(jī)關(guān)因機(jī)構(gòu)改革或其它原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應(yīng)該對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)該在主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全方面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理措施，做好國(guó)有資產(chǎn)移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，預(yù)防國(guó)有資產(chǎn)流失。第六章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)第三十條行政機(jī)關(guān)根據(jù)要求設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配置會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核實(shí)。單位內(nèi)部其它非獨(dú)立工作部門(mén)或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核實(shí)。從事會(huì)計(jì)工作人員，必需取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人(會(huì)計(jì)關(guān)鍵人員)，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)該含有會(huì)計(jì)師以上崗位專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。第三十一條單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中會(huì)計(jì)、出納人員，必需分設(shè)，銀行印鑒必需分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管現(xiàn)象。第三十二條行政機(jī)關(guān)根據(jù)要求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，依據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)。行政機(jī)關(guān)責(zé)任人對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。第三十三條會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核實(shí)，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗關(guān)鍵方法。會(huì)計(jì)集中核實(shí)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本要求深入完善核實(shí)制度，加強(qiáng)資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核實(shí)機(jī)構(gòu)管理單位，明確職責(zé)、推行義務(wù)，深入完善管理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)管理，預(yù)防國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。第三十四條行政機(jī)關(guān)不得有下列違反會(huì)計(jì)管理要求行為：(一)授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其它會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào);向不一樣會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào);(二)明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷(xiāo)支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)和其它會(huì)計(jì)資料;(三)另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金;(四)未根據(jù)要求填制、取得原始憑證或填制、取得原始憑證不符合要求;(五)以未經(jīng)審核會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或登記會(huì)計(jì)賬簿不符合要求;(六)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;(七)未根據(jù)要求建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;(八)拒絕依法實(shí)施監(jiān)督或不如實(shí)提供相關(guān)會(huì)計(jì)信息資料;(九)隱匿或有意銷(xiāo)毀依法應(yīng)該保留會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料;(十)隨意將財(cái)政性資金出借她人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益;(十一)其它違反會(huì)計(jì)管理要求行為。第三十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或離職，必需和接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位責(zé)任人監(jiān)交，必需時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。通常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位責(zé)任人指定專(zhuān)員臨時(shí)接替。第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十六條行政機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。單位責(zé)任人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。第三十七條行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢驗(yàn)行為。內(nèi)容通常包含：預(yù)算編制和實(shí)施、收入和支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)用基金提取和使用、資產(chǎn)管理方法落實(shí)、往來(lái)款項(xiàng)發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)真實(shí)性、正確性、完整性等。第三十八條預(yù)算編制和實(shí)施監(jiān)督。行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算編制應(yīng)該符合黨和國(guó)家方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，應(yīng)該堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”標(biāo)準(zhǔn)。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，有沒(méi)有漏編、重編，預(yù)算是否嚴(yán)格根據(jù)同意項(xiàng)目實(shí)施，有沒(méi)有隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。第三十九條單位收入監(jiān)督。收入是指行政機(jī)關(guān)依法取得非償還性資金，包含財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入和其它正當(dāng)收入。這部分資金包含政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督關(guān)鍵內(nèi)容是：(一)單位收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核實(shí)、統(tǒng)一管理;(二)是否依法主動(dòng)組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有沒(méi)有超收亂收情況;(三)對(duì)于按要求應(yīng)上繳國(guó)家收入和納入財(cái)政專(zhuān)戶管理資金，是否立即、足額上繳，有沒(méi)有拖欠、挪用、截留坐支等情況;(四)單位預(yù)算外收入和經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按要求依法納稅。第四十條單位支出監(jiān)督。支出是指行政機(jī)關(guān)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生資金花費(fèi)。支出管理是行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督關(guān)鍵。其監(jiān)督關(guān)鍵內(nèi)容是：(一)各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)省、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有沒(méi)有深入壓縮可能;(二)各項(xiàng)支出是否根據(jù)國(guó)家要求用途、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有沒(méi)有相互攀比、違反要求超額、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)會(huì)、配置豪華交通工具、辦公設(shè)備及其它設(shè)施;(三)基建或項(xiàng)目支出和行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出界限是否劃清，有沒(méi)有基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有沒(méi)有列入基建或項(xiàng)目支出現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)支出，有沒(méi)有由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出和經(jīng)營(yíng)支出界限，有沒(méi)有將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出現(xiàn)象;(四)機(jī)關(guān)專(zhuān)用基金提取，是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一要求或財(cái)政部門(mén)要求實(shí)施;各項(xiàng)專(zhuān)用基金是否根據(jù)要求用途和范圍使用。第四十一條資產(chǎn)監(jiān)督即對(duì)資產(chǎn)管理要求和方法落實(shí)情況進(jìn)行檢驗(yàn)督促，包含：(一)是否按國(guó)家要求現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫(kù)存現(xiàn)金是否超出限額，有沒(méi)有隨意借支、非法挪用、白條抵庫(kù)現(xiàn)象;有沒(méi)有違反現(xiàn)金管理要求，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)情況;(二)多種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否立即清理、結(jié)算;有沒(méi)有本單位資金被其它單位長(zhǎng)久大量占用現(xiàn)象;(三)對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否立即組織清理，按時(shí)進(jìn)行結(jié)算，有沒(méi)有本單位無(wú)故拖欠外單位資金現(xiàn)象，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家要求立即、足額地上繳，有沒(méi)有有意拖欠、截留和坐支現(xiàn)象;(四)各項(xiàng)存貨是否完整無(wú)缺，多種材料有沒(méi)有超定額貯備、積壓浪費(fèi)現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有沒(méi)有管理不善、使用不妥、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi)，甚至被盜情況;(五)存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題;固定資產(chǎn)有沒(méi)有長(zhǎng)久閑置形成浪費(fèi)問(wèn)題;有沒(méi)有未按要求報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)問(wèn)題發(fā)生;(六)對(duì)外投資是否符合國(guó)家相關(guān)政策;有沒(méi)有對(duì)外投資影響到本單位完成正常事業(yè)計(jì)劃現(xiàn)象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，評(píng)定價(jià)值是否正確。第四十二條行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公告等制度，應(yīng)確定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位財(cái)務(wù)實(shí)施情況，應(yīng)在一定范圍、時(shí)期內(nèi)公告，接收群眾監(jiān)督。第四十三條行政機(jī)關(guān)應(yīng)自覺(jué)接收審計(jì)、財(cái)政部門(mén)檢驗(yàn)和監(jiān)督。第四十四條行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(一把手)工作調(diào)動(dòng)或離職，必需經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行任期審計(jì)。第八章附則第四十五條本制度適適用于縣級(jí)行政機(jī)關(guān)。行政機(jī)關(guān)基礎(chǔ)建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理，除國(guó)家另有要求外應(yīng)該參考本要求辦理。第四十六條本要求由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第四十七條本要求自發(fā)文之日起施行。鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)全鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外資金管理，提升全鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和上級(jí)相關(guān)加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制訂本制度。一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)各項(xiàng)要求，搞好會(huì)計(jì)核實(shí)，嚴(yán)格實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，幫助領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、用好財(cái)，為領(lǐng)導(dǎo)起到參謀助手作用。2、認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)或開(kāi)支多種原始票據(jù)是否符合要求，按《機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)制度》登記總賬、明細(xì)賬，做到數(shù)字真實(shí)、憑證完整。按時(shí)、正確編報(bào)多種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表相符。每個(gè)月25日，將財(cái)務(wù)報(bào)表和下月用款計(jì)劃(及公用經(jīng)費(fèi)書(shū)面申請(qǐng))上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政辦。3、每十二個(gè)月初，會(huì)計(jì)人員依據(jù)上年度決算報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬薄，并試算平衡。按《機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)制度》要求，設(shè)置并健全會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目，便于核實(shí)。年底在鎮(zhèn)財(cái)政辦指導(dǎo)下，做好年底決算及決算報(bào)表工作并撰寫(xiě)決算分析匯報(bào)。4、根據(jù)上級(jí)要求要求，做好個(gè)人所得稅申報(bào)繳納工作、辦理干部職員“五險(xiǎn)一金”調(diào)整和上繳手續(xù)、做好干部職員藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作。5、做好年度預(yù)算編制工作，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度開(kāi)支，有權(quán)拒絕辦理。6、做好債權(quán)債務(wù)催收工作，定時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)“應(yīng)收賬款”賬齡情況，立即通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行催收。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求和要求程序，立即處理呆賬、死賬。7、按會(huì)計(jì)制度要求，每十二個(gè)月固定資產(chǎn)最少盤(pán)點(diǎn)一次，會(huì)計(jì)人員要安排好時(shí)間，做好固定資產(chǎn)定時(shí)盤(pán)點(diǎn)工作，并按要求程序立即進(jìn)行帳務(wù)處理。8、嚴(yán)格按要求領(lǐng)用并保管好“統(tǒng)一收據(jù)”，做到填寫(xiě)清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案歸檔工作，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，自行保管十二個(gè)月期滿后立即移交檔案管理部門(mén)。二、出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、支付、存取及相關(guān)結(jié)算工作，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支和挪用，庫(kù)存現(xiàn)金不得超出要求限額。2.負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及支票管理。不得簽發(fā)空頭支票;不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。3.負(fù)責(zé)日常收付及報(bào)銷(xiāo)工作，嚴(yán)格審核原始票據(jù)，對(duì)不符合要求票據(jù)及開(kāi)支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。4.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日志賬、銀行存款帳，已辦理完收、付款憑證按序、時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。5.負(fù)責(zé)銀行送款、結(jié)算及銀行相關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)工作。月末銀行存款賬面余額要立即和銀行對(duì)賬單查對(duì)，編制“銀行存款余額調(diào)整表”。6、負(fù)責(zé)記賬憑證填制工作，要求數(shù)字正確、摘要清楚、內(nèi)容完整。7、每個(gè)月25日前編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款匯報(bào)單，連同會(huì)計(jì)記賬憑單交予會(huì)計(jì)人員。8、負(fù)責(zé)藥費(fèi)、補(bǔ)助等項(xiàng)造冊(cè)、發(fā)放工作。三、內(nèi)部牽制制度1.崗位分離。會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)，不得互兼，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)。2.賬錢(qián)分離。會(huì)計(jì)管賬，出納管錢(qián)，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目標(biāo)登記工作。3.票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票;會(huì)計(jì)人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時(shí)做好登記，以舊換新。銀行預(yù)留印鑒(單位財(cái)務(wù)章和法人章)，由出納和會(huì)計(jì)人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。四、預(yù)算資金管理1、建立嚴(yán)格預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必需全部納入預(yù)算管理。2、依據(jù)部門(mén)年度發(fā)展計(jì)劃，合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按要求程序逐層上報(bào)，經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政審核一把鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后，下達(dá)部門(mén)預(yù)算指標(biāo)，并按單位用款計(jì)劃進(jìn)行撥款。3、要根據(jù)批復(fù)年度預(yù)算組織收入，安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。4、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，通常不予調(diào)整。因政策改變，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算實(shí)施，按要求程序報(bào)批。五、預(yù)算外和專(zhuān)題資金管理1、加強(qiáng)預(yù)算外收入管理，各單位各項(xiàng)收入取得，要符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。2、機(jī)關(guān)預(yù)算外資金均為國(guó)家財(cái)政性資金，根據(jù)上級(jí)監(jiān)督管理部門(mén)要求，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)政“收支兩條線”管理，各單位收取支教費(fèi)、出租收入、經(jīng)營(yíng)收入、業(yè)務(wù)收入、回扣款項(xiàng)、其它收入等要全部繳存財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)施統(tǒng)一核實(shí)，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁直接坐支、公款私存及私設(shè)“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)行為。但預(yù)算外資金全部權(quán)、使用權(quán)不變。3、專(zhuān)題資金管理。凡屬工程、基建、維修、拆遷、設(shè)備購(gòu)置等專(zhuān)題資金，各部門(mén)要向鎮(zhèn)財(cái)政上報(bào)資金撥款匯報(bào)，經(jīng)一把鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字審批后撥款。專(zhuān)題資金必需專(zhuān)款專(zhuān)用，不許可截留挪用。六、支出票據(jù)管理要求1、公用經(jīng)費(fèi)支出必需憑正式發(fā)票報(bào)賬。比如：購(gòu)置辦公用具、固定資產(chǎn)、禮品及招待費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)等支出，要求索取正式發(fā)票報(bào)賬。2、支出票據(jù)上內(nèi)容必需含有：?jiǎn)挝幻Q;開(kāi)票日期;出票方單位公章(要求：清楚);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額支出票據(jù)，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必需相符。3、支出票據(jù)上記載各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，如有錯(cuò)誤，要由出具單位重開(kāi)或更正，更正處要加蓋出具單位印章。4、對(duì)修車(chē)費(fèi)、購(gòu)置固定資產(chǎn)、購(gòu)置藥品等支出票據(jù)，票后必需附有出票單位蓋章簽