綜合項目實施專項方案

項目實施方案

（一）全過程跟蹤審計指導思想和工作目標1、全過程跟蹤審計指導思想我企業(yè)將一直恪守中介咨詢機構(gòu)執(zhí)業(yè)準則，“公開、公平、公正”地開展審計服務工作。根據(jù)委托人給予我們審計職責，嚴守審計相關(guān)紀律和程序等要求，正確定位而不越位，根據(jù)全過程審計實施方案和統(tǒng)一施工全過程造價控制標準，規(guī)范化開展造價控制工作，使施工全過程造價控制工作從一開始就根據(jù)統(tǒng)一要求、規(guī)范、有序地實施，按時保質(zhì)完成造價控制任務。施工全過程審計過程中保留完整造價控制底稿，做到：“真實客觀、內(nèi)容完整、事實清楚、關(guān)鍵突出”，發(fā)覺問題按審核程序核實后，根據(jù)程序向委托人進行反饋，并提出相關(guān)處理提議，表現(xiàn)施工全過程跟蹤審計在項目實施中監(jiān)督和服務職能。最終施工全過程跟蹤審計結(jié)果要符合統(tǒng)一結(jié)果標準，做到內(nèi)容數(shù)據(jù)、依據(jù)完整，結(jié)果檔案齊全、清楚。2、全過程跟蹤審計工作目標（1）在項目全過程跟蹤審計過程中依法維護建設單位利益，確保建設單位取得最好投資效益。（2）依據(jù)協(xié)議委托范圍和職權(quán)，從組織和管理角度、采取經(jīng)濟、技術(shù)、法律等手段，公正行使權(quán)力，確保建設項目標各項協(xié)議目標圓滿實現(xiàn)。（3）嚴格根據(jù)國家規(guī)范、標準和地方相關(guān)要求及企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度，督促承包單位實施工程項目建設，確保建設單位目標順利實現(xiàn)。（4）確保審核資料真實性、合理性，為委托單位提供轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)真實投資額。（二）本項目工作方案1、工程建設程序?qū)徲嬕?）、投資立項審計（1）審計目標：對建設項目標決議程序和可行性研究匯報真實性、完整性和科學性進行審查和評價。（2）關(guān)鍵審計內(nèi)容及控制關(guān)鍵點：①是否含有經(jīng)同意項目提議書，項目調(diào)查匯報是否經(jīng)過充足論證。工程項目是否取得國家、地方相關(guān)部門同意，關(guān)鍵檢驗有沒有違反決議程序及決議失誤情況。②可行性研究匯報、初步設計、概算批復、環(huán)境影響評定匯報、地震安全性評定匯報、建設計劃及用地同意文件、環(huán)境保護及消防同意文件、工程項目設計及設計圖審核文件等相關(guān)審批或?qū)彶槲募欠裢陚?、齊全。③負擔工程項目可行性研究單位和人員是否含有應有資質(zhì)。④審查投資估算和資金籌措安排是否合理，投資估算是否正確，并按現(xiàn)值法或終值法對估算進行測試。（3）審計方法：投資立項審計我們將采取審閱法和對比分析法。2）、勘察設計審計（1）審計目標：審查和評價勘察設計步驟內(nèi)部控制及風險管理合適性、正當性和有效性，勘察設計資料依據(jù)充足性和可靠性，委托設計各項管理活動真實性、正當性和效益性。（2）關(guān)鍵審計內(nèi)容及控制關(guān)鍵點：①勘察設計范圍是否符合已報同意可行性研究匯報。②勘察、設計單位資質(zhì)是否達成工程項目建設要求；協(xié)議內(nèi)容是否正當合規(guī)、協(xié)議推行情況。③同意初步設計方案和概算投資是否超同意可行性研究匯報及估算。概算及修正概算變更依據(jù)是否有效。④審查設計變更內(nèi)容是否符協(xié)議意初步設計方案，設計變更文件是否規(guī)范、完整。⑤關(guān)鍵審計：委托設計（勘察）管理；設計變更管理；設計資料管理。（3）審計方法：對于設計管理我們將采取分析性復核法、復算法、現(xiàn)場核查法。3）、招投標審計（1）審計目標：審查和評價招投標步驟內(nèi)部控制及風險管理合適性、正當性和有效性；招投標資料依據(jù)充足性和可靠性；招投標程序及其結(jié)果真實性、正當性和公正性，和工程發(fā)包正當性和有效性等。（2）關(guān)鍵審計內(nèi)容及控制關(guān)鍵點：①招投標條件是否含有、程序是否正當審查招標人是否向招投標主管部門報送招標申請書，取得同意招標人是否按要求編制了招標文件，公布了招標公告或發(fā)出招標邀請書，招標方法是否正當；對招標文件修改和補充，是否按相關(guān)要求進行；投標人資格是否符合要求；標書是否有效。②招標文件內(nèi)容是否完整合規(guī)招標文件審計關(guān)鍵關(guān)注以下幾方面內(nèi)容：a、招標文件是否完整、科學、合規(guī)，條款是否嚴密。b、對報價要求條款是否清楚，工程界面是否明確，有沒有重合。c、工程項目是否完整招標，除特殊專業(yè)單項工程外。d、評標條款是否公正，有沒有誘導及排她性條款。③標底和投標報價是否真實正確

審計標底是否經(jīng)過相關(guān)部門審核，只有經(jīng)過審核認可標底方可作為評標依據(jù)。關(guān)鍵審查編標單位或人員是否含有對應資格，標底是否經(jīng)過審核，投標報價是否在建設成本確定基礎上形成，有沒有低于成本競爭行為，圖紙中未包含設備是否計入了標底或報價。④開標過程是否正當有效關(guān)鍵抽查：a、監(jiān)督評委產(chǎn)生和組成。b、評委打分表。c、分值計算、匯總正確性。d、審查各投標單位經(jīng)濟標，對比分析各投標單位報價，并對報價進行分析，對此審計人員應具體統(tǒng)計。⑤招標后續(xù)審計

a、審查中標通知書是否按時下發(fā)，是否和開標會形成結(jié)果一致，工期、質(zhì)量、價格是否和中標單位投標書一致。b、審查施工協(xié)議簽定情況，審查施工協(xié)議條款是否和招標書、投標書相一致。（3）審計方法：對于招投標審計我們將采取觀察法、問詢法、現(xiàn)場核查法。4）、協(xié)議管理跟蹤審計（1）審計目標：審查和評價協(xié)議管理步驟內(nèi)部控制及風險管理合適性、正當性和有效性；協(xié)議管理資料依據(jù)充足性和可靠性；協(xié)議簽署、推行、變更、終止真實性、正當性和協(xié)議對整個項目投資效益性。（2）關(guān)鍵審計內(nèi)容及控制關(guān)鍵點：①是否設置專門協(xié)議管理機構(gòu)和專職和兼職協(xié)議管理人員，是否建立了合適協(xié)議管理制度。②協(xié)議內(nèi)容是否和招標文件要求相符合，協(xié)議金額是否和中標通知書一致。③各類專題協(xié)議是否明確要求建設項目標名稱、規(guī)模、投資額、建設地點、工程同意文號、工期要求。付款和結(jié)算方法是否適宜。是否全方面、真實地推行協(xié)議，審查協(xié)議費用及其支付情況。④協(xié)議資料歸檔和保管是否完整。（3）審計方法：對于協(xié)議管理審計我們將采取審閱法、查對法、關(guān)鍵追蹤審計法。5）、設備和材料采購審計（1）審計目標：審查和評價采購步驟內(nèi)部控制及風險管理合適性、正當性和有效性；采購資料依據(jù)充足性和可靠性；采購步驟各項經(jīng)營管理活動真實性、正當性和有效性等。（2）關(guān)鍵審計內(nèi)容及控制關(guān)鍵點：①采購步驟：建設單位采購計劃所訂購多種設備、材料是否符合已報經(jīng)同意設計文件和基礎建設計劃；采購程序是否規(guī)范。②采購協(xié)議：建設項目標設備、材料等物資采購是否經(jīng)過招標，相關(guān)招標文件、統(tǒng)計是否完備、正當，相關(guān)原始資料是否立即歸檔；開標、評標工作是否符合招投標法，確定中標單位是否正當、有效。③協(xié)議簽署：設備、材料等采購是否立即和中標單位簽署協(xié)議，采購實際價格是否和訂貨協(xié)議、招投標資料相符。④驗收入庫、出庫保管：是否有健全驗收、入庫和保管制度、檢驗驗收合格設備和材料是否全部入庫，設備、材料等實物資產(chǎn)領用是否立即地辦理出入庫手續(xù)，有沒有管理不善造成損失浪費。⑤會計核實：工程領用設備材料手續(xù)是否完備，工程項目名稱及安裝地點及部位是否填全。是否定時進行物資盤點，會計核實是否正確、立即。采購協(xié)議和財務結(jié)算、計劃、設計、施工、工程造價各步驟銜接管理，是否因脫節(jié)而造成資產(chǎn)流失。（3）審計方法：對于設備材料采購我們將采取審閱法、網(wǎng)上比價審計法、現(xiàn)場觀察法、實地清查法6）、工程管理審計（1）審計目標：審查和評價建設項目工程管理步驟內(nèi)部控制及風險管理合適性、正當性和有效性；工程管理資料依據(jù)充足性和可靠性；建設項目工程進度、質(zhì)量和投資控制真實性、正當性和有效性等。（2）關(guān)鍵審計內(nèi)容：①項目設計是否根據(jù)同意規(guī)模和標準進行，設計費用收取是否符合國家相關(guān)要求。工程項目開工是否經(jīng)集團企業(yè)計劃部門同意或向相關(guān)部門立案。②工程監(jiān)理單位資質(zhì)情況，監(jiān)理工作是否符合協(xié)議要求，監(jiān)理收費是否符合國家相關(guān)要求。③施工單位有沒有非法轉(zhuǎn)包工程行為，工程價款結(jié)算是否正當，有沒有偷工減料、高估冒算、虛報冒領工程款等問題，施工單位是否根據(jù)相關(guān)要求繳納稅款。④工程進度控制審計。進度計劃制訂、同意、實施情況。檢驗施工許可證、建設及臨時占用許可證辦理是否立即，檢驗現(xiàn)場原建筑物拆除、場地平整、文物保護、相鄰建筑物保護、降水方法及道路疏通是否影響工程正常開工；檢驗是否有對設計變更、材料和設備等原因影響施工進度采取控制方法；檢驗有沒有因不妥管理造成返工、窩工情況。⑤工程質(zhì)量控制審計。檢驗有沒有工程質(zhì)量確保體系；檢驗工程監(jiān)理實施情況是否受項目法人委托對施工承包協(xié)議實施、工程質(zhì)量、進度費用等方面進行監(jiān)督和管理，是否根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設計文件要求進行工程監(jiān)理。⑥工程投資控制審計。檢驗是否建立健全設計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支付程序、索賠管理程序和協(xié)議管理程序，看其實施是否有效；檢驗支付預付備料款、進度款是否符合施工協(xié)議要求，金額是否正確，手續(xù)是否齊全；檢驗設計變更對投資影響；（3）審計方法：對工程管理審計我們將關(guān)鍵采取審閱法、技術(shù)經(jīng)濟分析法。7）、完工驗收審計（1）完工驗收審計是指對已完工建設項目標驗收情況、試運行情況及協(xié)議推行情況進行檢驗和評價活動。（2）關(guān)鍵審計內(nèi)容①檢驗建設項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包含環(huán)境驗收規(guī)范、防火驗收規(guī)范等；②對于委托工程監(jiān)理建設項目，我們關(guān)鍵檢驗監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)理相關(guān)資料；③檢驗承包商是否根據(jù)要求提供齊全有效施工技術(shù)資料；④檢驗對隱蔽工程和特殊步驟驗收是否按要求作了嚴格檢驗；⑤檢驗建設項目驗收手續(xù)和資料是否齊全有效；⑥檢驗保修費用是否按協(xié)議和相關(guān)要求合理確定和控制；⑦檢驗驗收過程有沒有弄虛作假行為。⑧對試運行情況進行審計：關(guān)鍵檢驗試運行中暴露出問題是否采取了補救方法；試生產(chǎn)產(chǎn)品收入是否沖減了建設成本⑨審計協(xié)議推行結(jié)果。即檢驗業(yè)主、承包商因?qū)Ψ轿赐菩袇f(xié)議條款或建設期間發(fā)生意外而產(chǎn)生索賠和反索賠問題，核查其是否正當、合理，是否存在串通作弊現(xiàn)象，賠償法律依據(jù)是否充足。（3）審計方法：對完工驗收審計我們關(guān)鍵采取現(xiàn)場檢驗法、設計圖和完工圖循環(huán)審查法等方法。2、工程造價審計要求1）、審計目標：檢驗工程價格結(jié)算和實際完成投資額真實性、正當性；檢驗是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算行為等。2）、關(guān)鍵審計內(nèi)容：（1）設計概算審計①檢驗工程造價管理部門向設計單位提供計價依據(jù)合規(guī)性；②檢驗建設項目管理部門組織初步設計及概算審查情況，包含概算文件、概算項目和初步設計方案一致性、項目總概算和單項工程綜合概算費用組成正確性；③關(guān)鍵檢驗概算編制依據(jù)正當性和概算具體內(nèi)容，尤其是總概算中各項綜合指標和單項指標和同類工程技術(shù)經(jīng)濟指標對比是否合理。（2）施工圖預算審計施工圖預算審計關(guān)鍵檢驗施工圖預算量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理。施工圖預算審計包含直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤、稅金審計等內(nèi)容。①直接費用審計關(guān)鍵在工程量計算是否正確、單價套用定額子目是否合理等方面a、工程量計算審計。采取工程量清單報價，我們將檢驗其符合性。在設計變更，發(fā)生新增工程量時，檢驗其工程造價管理部門和工程管理部門確實定情況。b、單價套用審計。檢驗是否套用要求定額子目、有沒有高套和重套現(xiàn)象；檢驗定額換算正當性和正確性；檢驗新技術(shù)、新材料、新工藝出現(xiàn)后材料和設備價格調(diào)整情況及市場價采取情況。②其它直接費用審計我們將檢驗預算定額、取費基數(shù)、費率計取是否正確。③間接費用審計我們將檢驗各項取費基數(shù)、取費標準計取套用正確性。④檢驗計劃利潤和稅金計取合理性。（3）協(xié)議價審計對于協(xié)議價審計，我們將關(guān)鍵檢驗其正當性和合理性，關(guān)鍵有固定總價協(xié)議審計、固定單價協(xié)議審計、可調(diào)協(xié)議價審計、成本加酬金協(xié)議審計。并檢驗協(xié)議價開口范圍是否適宜，對實際發(fā)生開口部分，檢驗其真實性和計取正確性。（4）工程量清單計價審計①檢驗實施清單計價工程合規(guī)性；②檢驗招標過程中，對招標人或其委托中介機構(gòu)編制工程實體消耗和方法消耗工程量清單正確性、完整性；③檢驗工程量清單計價是否符合國家清單計價規(guī)范要求“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一計量單位和統(tǒng)一工程量計算規(guī)則；④檢驗由投標人編制工程量清單報價目文件是否響應招標文件；⑤檢驗標底編制是否符合國家清單計價規(guī)范。（5）工程結(jié)算審計工程結(jié)算審計是我們此次招標項目造價審計工作關(guān)鍵，我們將全力以赴依據(jù)甲方所提供資料關(guān)鍵從以下幾方面審計：①檢驗和協(xié)議價不一樣部分，其工程量、單價、取費標準是否和現(xiàn)場、施工圖和協(xié)議相符，其關(guān)鍵是：現(xiàn)場簽證和設計變更審計。審核現(xiàn)場施工簽證是否合規(guī)，現(xiàn)場簽證和設計變更直接影響工程造價確實定和控制。所以,應認真審核工程簽證相關(guān)工作內(nèi)容是否已包含在預算定額內(nèi),果斷杜絕不合要求現(xiàn)場施工簽證?，F(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚,必需含有監(jiān)理單位駐工地監(jiān)理工程師、甲方駐工地代表及施工單位現(xiàn)場責任人三方簽字,手續(xù)齊全方可生效。②檢驗工程量清單項目中清單費用和清單外費用是否合理，有沒有反復計算現(xiàn)象；③檢驗前期、中期、后期結(jié)算方法是否能合理地控制工程造價，是否和協(xié)議要求結(jié)算方法一致。3）、審計方法：對于工程造價審計我們將關(guān)鍵采取全方面審計法、現(xiàn)場檢驗法、輔以關(guān)鍵審計法、對比審計法等方法。（1）全方面審計法：是指根據(jù)國家或行業(yè)建筑工程預算定額編制次序或施工前后次序,逐一對全部項目進行審查方法。（2）現(xiàn)場檢驗法是指對施工現(xiàn)場直接考察方法，以觀察現(xiàn)場工作人員及管理活動，檢驗工程量、工程進度，所用材料質(zhì)量是否和設計相符。（3）關(guān)鍵審計法即選擇建設項目中工程量大、單價高，對造價有較大影響單位工程、分部工程進行關(guān)鍵審查方法。該方法關(guān)鍵用于審查材料用量、單價是否正確、工資單價、機械臺班是否合理。（4）對比審計法：是指用已經(jīng)審計工程造價同擬審類似工程進行對比審計方法。這種方法通常應依據(jù)工程不一樣條件和特點區(qū)分對待。一是兩工程采取同一個施工圖，但基礎部分和現(xiàn)場條件及變更不盡相同。其擬審計工程基礎以上部分可采取對比審計法；不一樣部分可分別計算或采取對應審計方法進行審計。二是兩個工程設計相同，但建筑面積不一樣?？梢罁?jù)兩個工程建筑面積之比和兩個工程分部分項工程量之百分比基礎一致特點，將兩個工程每平方米建筑面積造價和每平方米建筑面積各分部分項工程量進行對比審查。假如基礎相同時，說明擬審計工程造價是正確，或擬審計分部分項工程量是正確。反之,說明擬審造價存在問題，應找出差錯原因，加以更正。三是擬審工程和已審工程面積相同，但設計圖紙不完全相同時，可把相同部分，如廠房中柱子、房架、屋面、磚墻等進行工程量對比審計，不能對比分部分項工程按圖紙或簽證計算。4）、審計程序造價審計工作步驟圖（見下頁）工作流程圖接收委托、簽署委托協(xié)議接收委托、簽署委托協(xié)議復印資料（清單由項目經(jīng)理提出）復印資料（清單由項目經(jīng)理提出）成立項目組、制訂業(yè)務計劃書成立項目組、制訂業(yè)務計劃書總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批計算工程量、套用定額或清單、計取各類費用計算工程量、套用定額或清單、計取各類費用項目經(jīng)理復核，出具初步結(jié)果文件項目經(jīng)理復核，出具初步結(jié)果文件調(diào)整甲乙雙方共同認可資料調(diào)整甲乙雙方共同認可資料復印相關(guān)資料復印相關(guān)資料技術(shù)責任人復核、向總經(jīng)理匯報技術(shù)責任人復核、向總經(jīng)理匯報甲方、乙方、審計人員必需三方在場甲方、乙方、審計人員必需三方在場現(xiàn)場勘查，和甲乙雙方查對現(xiàn)場勘查，和甲乙雙方查對項目經(jīng)理復核、出具審核結(jié)果項目經(jīng)理復核、出具審核結(jié)果調(diào)整調(diào)整 技術(shù)責任人復核、向總經(jīng)理匯報、出具正式匯報技術(shù)責任人復核、向總經(jīng)理匯報、出具正式匯報復印相關(guān)資料復印相關(guān)資料資料歸檔資料歸檔3、財務核實及管理審計要求1）、審計目標：對建設項目資金籌措、資金使用及其帳務處理真實性、合規(guī)性進行監(jiān)督和評價。2）、關(guān)鍵審計內(nèi)容：（1）建設資金籌措:籌資方法正當性、合理性、效益性。（2）資金支付及賬務處理：檢驗、評價建設項目會計核實制度健全性、有效性及其實施情況。檢驗建設項目稅收優(yōu)惠政策是否充足利用。（3）檢驗“工程物資”科目，關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：①檢驗“專用材料”、“專用設備”明細科目中材料和設備是否和設計文件相符，有沒有盲目采購情況。②檢驗“預付大型設備款”所預付款項是否按協(xié)議支付，有沒有違規(guī)多付情況。③已付款原始憑證是否按要求進行了審批，是否正當、齊全。檢驗支付物資結(jié)算款時是否按協(xié)議要求扣除了質(zhì)量確保期間確保金。④檢驗工程完工后剩下工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損等是否做出了正確財務處理。（4）檢驗“在建工程”科目，關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：①檢驗“在建工程—建筑安裝工程”科目累計發(fā)生額真實性。包含是否存在設計概算外其它工程項目標支出；是否將生產(chǎn)領用備件、材料列入建設成本；原始憑證是否按要求進行了審批，是否正當、齊全；是否按協(xié)議要求支付預付工程款、備料款、進度款；支付工程結(jié)算款時，是否按協(xié)議要求扣除了預付工程款、備料款和質(zhì)量確保期間確保金。②檢驗“在建工程—在安裝設備”科目累計發(fā)生額真實性。關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：是否將設計概算外其它工程或生產(chǎn)領用儀器、儀表等列入本科目；是否列入了不需要安裝設備或為生產(chǎn)準備工具器具及其它不屬于本科目標工程支出項目。③檢驗“在建工程—其它支出”科目累計發(fā)生額真實性、正當性、合理性。關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：工程管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監(jiān)理費等各項費用支出。是否存在擴大開支范圍、提升開支標準和將建設資金用于集資或提供贊助而列入其它支出；是否存在以試生產(chǎn)為由，有意拖延不辦固定資產(chǎn)交付手續(xù)，從而增大負荷聯(lián)合試車費用問題；是否存在截留負荷聯(lián)合試車期間發(fā)生收入，不將其沖減試車費用；試生產(chǎn)產(chǎn)品出售價格是否合理；是否存在將應由生產(chǎn)負擔遞延費用列入本科目；投資借款利息資本化計算正確性，有沒有將應由生產(chǎn)負擔財務費用列入本科目標問題；本科目累計發(fā)生額攤銷標準和攤銷百分比是否合適、正確；是否設置了“在建工程其它支出備查薄”，登記根據(jù)建設項目概算內(nèi)容購置不需要安裝設備、現(xiàn)成房屋、無形資產(chǎn)和發(fā)生遞延費用等，登記內(nèi)容是否完整、正確，有沒有弄虛作假、隨意擴大開支范圍及舞弊跡象。3）、審計方法：（1）此次審計在進行全方面審計調(diào)查、摸底基礎上，采取實地審計方法。（2）對建設項目概算“其它費用”項目標實施情況，審計關(guān)鍵采取比較和核正確方法，審計是否節(jié)省或超支。（3）對“在建工程—土建工程”、“在建工程—安裝設備”和“在建工程—其它支出“采取調(diào)查、分析性復核和抽查法進行驗證。（4）對工程資金支付情況進行關(guān)鍵審計，若發(fā)覺轉(zhuǎn)移、挪用現(xiàn)象一追到底。（5）對建設項目標投資完成情況及交付使用資產(chǎn)情況進行具體審計。4）、審計程序：（1）取得每十二個月度工程項目標投資計劃，新增施工協(xié)議和現(xiàn)場監(jiān)理施工進度匯報等業(yè)務資料。和概算項目、年度同意投資計劃查對，檢驗是否存在概算外項目。（2）檢驗“在建工程”科目累計發(fā)生額真實性是否存在概算外其它工程項目標支出。①獲取和編制項目每個年度“在建工程—土建工程”、“在建工程—在安裝設備”、“在建工程—其它支出”明細表，并和總賬、明細賬查對相符。并實地觀察工程現(xiàn)場。和概算指標進行查對，分析超支或節(jié)省原因。②檢驗是否存在已達成估計可使用狀態(tài)，但未辦理完工決算手續(xù)、未立即進行會計處理項目。③檢驗支付款是否按協(xié)議、協(xié)議、工程進度匯報分期支付，付款授權(quán)同意手續(xù)是否齊備，會計處理是否正確。④對于領用工程物資，檢驗領用是否有審批手續(xù)，會計處理是否正確。是否將生產(chǎn)領用備件、材料列入建設成本。⑤已完工程結(jié)算會計處理是否正確、資料是否齊全。⑥檢驗是否將概算外其它設備、工具器具等列入本項目。⑦具體審查建設單位管理費列支是否合理，是否存在私自提升標準、擴大開支范圍現(xiàn)象，審查土地征用數(shù)量是否合理，有沒有私自多征土地問題，土地征用及遷移賠償是否按要求標準和范圍支付，有沒有弄虛作假問題；勘察設計費是否根據(jù)國家相關(guān)要求支付，有沒有調(diào)高收費標準或以其它名義虛列設計費問題；審查研究試驗費支出是否按相關(guān)要求使用，有沒有計劃外項目和應由生產(chǎn)單位、施工單位等單位負擔費用混入；借款利息支出是否合理；辦公生活家俱、器具購置支出是否控制在概算數(shù)之內(nèi)，有沒有利用投資為生產(chǎn)單位購置工器具情況。被審核單位審計項目組被審核單位審計項目組項目組討論定時匯報制度重大事項匯報項目責任人委托方搜集審計證據(jù)，問詢審計情況各審計小組定時召開討論會，對審計過程碰到會計政策了解差異，疑難問題、重大調(diào)整事項等進行討論。（三）造價控制方法1、造價控制目標在工程建設中，工程造價貫穿于整個項目標全過程。工程造價目標就是在施工期內(nèi)，確保施工質(zhì)量前提下，用估計投資順利完成工程。工程建設項目標造價核實并不是單方面，它包含編制投資、初步設計、施工圖、招標投標協(xié)議、完工及財務核實，該過程是一個逐步控制過程，工程建設需要有工程造價這個指揮棒才能達成理想目標。（1）編制投資階段造價控制目標編制投資階段也叫立項決議階段，在此階段中，各項經(jīng)濟技術(shù)決議對工程造價全部有首著不可估量影響。編制投資階段直接關(guān)系到后續(xù)工程造價控制和管理。在編制投資階段，要盡可能做到全方面分析，要全方面考慮在此期間可能會出現(xiàn)問題，投資方需對財力、物力、選址、設備、工藝等方面進行具體調(diào)查，并對應作出評定分析。一定要根據(jù)次序進行對比，使投資估算在編制投資階段充足發(fā)揮它作用，從而達成理想效益。（2）設計階段造價控制目標設計是一個工程項目標靈魂，假如設計不合理，這個項目最終絕對不會成型，絕對不會達成要求，它在工程造價控制上發(fā)揮了關(guān)鍵作用。在設計階段，要確保工程設計方案經(jīng)濟又合理，需做到以下多個方面：=1\*GB3①控制設計工程花費?？刂圃O計花費是控制工程造價關(guān)鍵手段，設計是相互關(guān)聯(lián)，假如設計者以控制設計工程花費為出發(fā)點，這么，使控制設計費思想貫穿于工程設計每一步，從初步設計到施工圖紙形成。不過，控制設計費并不是意味著能夠不考慮工程完工后影響，需要綜合地比較分析，經(jīng)濟及效果分析，努力爭取發(fā)明效益同時將設計工程花費控制在最低。=2\*GB3②工程設計進行招標。工程設計招標能夠控制工程項目標投資，在招標會上，會有很多單位來競標，競標單位全部會盡最大努力采取節(jié)省成本新技術(shù)、新工藝，這些方案能夠供投資方選擇，投資方能夠從眾多方案中選擇投資少，又能夠達成理想效益方案，確保設計合理、安全，不能因為設計而出現(xiàn)工程缺點。=3\*GB3③簽署協(xié)議對工程造價控制起到主動地作用。在協(xié)議中，必需要說明，一旦設計需要更改方案，所帶來影響必需由設計單位負責，不僅僅是設計更改費用，而且還有工程現(xiàn)場需要更改及其它影響費用全部需要全方面負責，這么能夠有效地控制工程造價。協(xié)議約束力對工程質(zhì)量、設計標準和規(guī)范等方面控制起著不可估量作用。（3）招標投標階段造價控制目標招標投標在控制工程造價方面起著關(guān)鍵作用?，F(xiàn)在，中國很多項目全部趨向于對外招標，這表現(xiàn)了中國建筑市場規(guī)范化和完善化。不過，進行投標或是招標過程中，有很多細節(jié)問題需要雙方注意。=1\*GB3①招標過程中，不能有一點模糊地方。對于招標過程中不是很明確地方，一定要經(jīng)過談判，并以協(xié)議方法將該部分確定條款，方便以后因為漏洞而影響施工。招標協(xié)議應該明確工期及工程款等方面結(jié)算方法，假如一方出現(xiàn)違約，該怎樣處理，這是招投標基礎。=2\*GB3②對于工程量，一定要有統(tǒng)一而又合理編制。正式招標工程量清單中，全部需要統(tǒng)一項目名稱、計量單位、項目編碼和項目標計算標準，工程量要嚴格根據(jù)投標招標書要求，一定要準備，要盡可能具體，不能含有模糊項，不能人為增加或降低工程量，在投標招標書上應該寫明，一旦出現(xiàn)這類情況，怎樣進行賠償。招標人必需有責任感，要有端正態(tài)度，這么，才會擬出一份完美工程量清單，才能完善工程造價管理。=3\*GB3③雙方簽署協(xié)議，一定要進行立案。這么能夠給市場以客觀而又可靠信息。對其它協(xié)議造價合理性分析，能夠判定自己工程造價指標是否合理、是否正確。假如所簽署協(xié)議違反國家法律法規(guī)，協(xié)議不平等，立案能夠起到督促作用。（4）施工階段造價控制目標施工是工程項目完成關(guān)鍵過程，在此過程當中，資金會大量流入，施工階段也是投資者實現(xiàn)工程價值過程，同時為工程結(jié)算形成提供了必需依據(jù)。施工單位或投資方關(guān)鍵是以實現(xiàn)利益為目標，要將成本控制到最少，利益實現(xiàn)最多。=1\*GB3①施工單位應該嚴格要求組織管理者，要求她們采取合理而又有效方法控制工程造，施工單位需要明確每一個人任務，明確各級人員權(quán)利和對應責任，一定要做到責任到人，而且將責任和其經(jīng)濟利益相關(guān)聯(lián)，這么才會引發(fā)各級人員重視，才能提升每一個意識，讓每一個人努力做好自己工作，這么才能促進施工合理有序完成，確保工程造價有序管理。=2\*GB3②企業(yè)應該合適處理工程項目質(zhì)量、工期和成本之間關(guān)系，她們之間是相互聯(lián)絡。=3\*GB3③在完工，進行總結(jié)算時候，企業(yè)組織部分經(jīng)驗豐富又有效率工程預算人員，對完工結(jié)算認真仔細研究，對招標文件、工程量清單、投標書、施工合相同進行具體而周密分析。2、全過程造價控制實施方法（1）編制施工階段全過程造價控制實施方案實施方案是進行造價控制綱領性文件。應依據(jù)委托協(xié)議要求，結(jié)合項目標特點，編制施工階段全過程造價控制實施方案，關(guān)鍵內(nèi)容有工程概況、造價控制組織機構(gòu)、造價控制步驟、各階段咨詢內(nèi)容、可行工作計劃等。合理有序地安排工程師進駐現(xiàn)場咨詢服務。（2）嚴格控制工程變更程序工程變更不可避免，應制訂一套完善計量、支付、變更管理措施，突出事前控制，強化事中控制，完善事后控制。完善設計變更程序，避免設計頻繁出變更，除非是修正性變更、迫不得已修改或業(yè)關(guān)鍵求變更，如施工單位提出變更要打立項匯報，監(jiān)理工程師審核，業(yè)主同意立項后才能夠?qū)嵤?。工程變更費用和變更方案是聯(lián)絡在一起，所以，變更立項匯報在說明變更處理方案同時，必需同時說明對應變更價款，從而使業(yè)主決議時心中有數(shù)，避免造價失控。施工單位往往在設計變更中大做文章，尤其是固定單價協(xié)議項目，通常經(jīng)過設計變更來改變組成綜合單價內(nèi)容，從而達成改變單價目標，實現(xiàn)“扭虧為盈”，化解和分散工程風險，但給業(yè)主造成無須要費用增加。工程變更管理實質(zhì)也是工程索賠管理。索賠通常指在協(xié)議推行過程中，對于非自己過失，而是應由對方負擔責任情況造成實際損失向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟賠償或時間賠償要求。它屬于經(jīng)濟賠償行為，而不是處罰。不能僅僅認為是約定價款增減，更應了解為承包方索賠和業(yè)主反索賠。在國際工程中通常索賠全部要達成協(xié)議價款10%～15%，有甚至更多，由此可見，索賠預防和處理對工程投資控制至關(guān)關(guān)鍵。在工程項目實施過程中，索賠事件正理關(guān)系到業(yè)主和承包商利益，作為造價工程師在處理這類事件中要以協(xié)議為前提，以事實為依據(jù)，必需利用本身造價控制水平和協(xié)議管理能力，在善待不利者基礎上客觀、公正地處理索賠事件。（3）深入現(xiàn)場立即了解、搜集相關(guān)信息資料造價管理人員要深入現(xiàn)場，立即了解情況，搜集可能會引發(fā)造價調(diào)整各類資料。要重視原始資料積累，尤其是部分隱蔽工程，和輕易引發(fā)爭議和扯皮部位節(jié)點人立即掌握第一手資料，不要等結(jié)算時造成說不清理還亂被動局面。（4）加強工程造價動態(tài)跟蹤控制建設工程施工周期通常較長，而市場改變和工程本身變更，對工程造價全部將產(chǎn)生影響，為確保整個工程造價控制在協(xié)議范圍內(nèi)，造價工程師及進依據(jù)市場和現(xiàn)場情況，綜合已發(fā)生和將發(fā)生費用現(xiàn)實狀況，對工程造價進行跟蹤，及進調(diào)整協(xié)議價款，這么使決議者在工程管理中在造價方面一直能處于主動地位。（5）立即進行工程結(jié)算工程結(jié)算是造價控制最終階段，在工程結(jié)算前，立即搜集和整理多種計量、支付資料，做到完整無疏漏。3、全過程造價控制方法對建筑工程造價進行控制和管理關(guān)鍵在于嚴格實施設計規(guī)范，對整個建設過程實施進行動態(tài)控制，在確保材料質(zhì)量前提下由淺入深，做好各階段造價控制和管理工作。（1）投資決議階段控制方法投資決議階段是進行工程造價前提，它和以后多個階段造價控制和管理有著緊密關(guān)系，所以投資決議階段是工程造價中必不可少一個程序，所以在進行工程造價控制和管理之前應先做好這方面準備工作。其次投資決議階段是一個比較長遠過程，所以決議深度就決定了投資估算正確度，對項目投資決議加強需經(jīng)過數(shù)據(jù)估算，這個過程需用到各方面數(shù)據(jù)資料，只有確保數(shù)據(jù)計算可靠性，才能有效降低投資風險。當一個項目標投資決議出現(xiàn)問題時，不管施工企業(yè)在后期怎樣補救，也無法填補前期工作所造成損失，由此可見投資決議是一個很關(guān)鍵部分，它決定了后續(xù)工作完成價值。（2）設計階段控制方法當建設項目標投資決議被確定以后，接下來是對整個項目標實施過程進行設計階段，對設計階段造價進行控制和管理不僅能有效確保資金合理利用，還能控制工程項目標總投資，從而突出工程造價控制和管理關(guān)鍵性和科學性。投資目標作為工程設計階段導向，應將它時刻貫穿在整個工作當中，另外投資目標也是優(yōu)化設計水平標準，它能夠使工程造價控制和管理從被動變?yōu)橹鲃?，從而達成提升管理效率效果。依據(jù)投資估算要求設計建筑工程實施步驟，能有效確保設計合理性，另外投資估算結(jié)果也能成為檢驗設計方案是否科學、經(jīng)濟有效依據(jù)。當設計概算經(jīng)過審核，它將成為控制工程項目投資最高限額，所以在固定資產(chǎn)投資上應進行嚴格控制，依據(jù)同意設計概算和總概算對施工圖紙進行設計，前提是預算結(jié)果不能超出設計概算。（3）施工階段控制方法施工階段作為整個建筑工程造價關(guān)鍵部分，它在總造價中資金占到了全額70%以上，從這個數(shù)字我們能夠看出這是對工程造價進行優(yōu)化管理首要切入點，企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化關(guān)鍵也在于此。所以在該階段我們除了要確保施工設計方案合理性之外，還要尤其注意設計圖紙變更，確保更改后圖紙符合施工要求；其次是在變更費用上應嚴格控制，避免因變更造成費用超出預算；最終是完善協(xié)議管理制度和費用變更制度，對于材料采購和租借等問題在協(xié)議中明確標出，盡可能降低模糊定義造成歧義現(xiàn)象發(fā)生，產(chǎn)生無須要麻煩造成了工期拖延。（4）完工結(jié)算階段控制方法完工結(jié)算階段是對工程造價進行控制和管理最終階段，是對項目施工結(jié)果檢驗過程，它不僅能檢驗工程項目標施工質(zhì)量，還能檢驗前多個階段實施過程是否合理，最關(guān)鍵是能審查投資金額使用合理性，所以該階段關(guān)鍵工作是審核。依據(jù)審核內(nèi)容不一樣完工結(jié)算階段又可分為工程量審核、項目單價審核、費率審核和分項內(nèi)容審核。（四）進度撥款控制方法大型工程對工期限制較為嚴格，有經(jīng)驗業(yè)主及監(jiān)理在施工前全部要求施工單位作出完整有效施工組織設計，對各階段工程進度作出形象設計作為計劃進度。工程進度拔款控制是實施工程造價全過程控制關(guān)鍵內(nèi)容。造價控制工程師要主動幫助業(yè)主嚴格控制工程進度拔款。具體做法是，按協(xié)議要求在工程進度到了一定階段，需要拔款時，要求各施工單位按實際完工數(shù)量提交已完工程預算，造價控制工程師對各施工方提交已完工程量深入現(xiàn)場一項項核實，努力爭取完整，正確。在確定了各施工單位已完工程量后，依據(jù)確定各項工程量進行造價核實，從而確定已完工程實際造價。業(yè)主據(jù)此作為撥付進度工程款依據(jù)，同時也可有理有據(jù)地拒絕一些施工單位不合理要求，避免了工程款超期撥付情況發(fā)生。施工進行過程中，要求對各時期實際進度和計劃進度對比，以期檢驗進度完成情況，這兩種進度全部是以計劃(或?qū)嶋H)完成金額和總協(xié)議金額之比計算，立即統(tǒng)計完成工程量(含變更工程量)及計算總費用是必需。對于現(xiàn)在較為普遍施工階段工程造價全過程控制工作，控制工作內(nèi)容及手段遠不止上面所述，不過經(jīng)過以上方面嚴格控制，從實踐中看，能夠很好地控制工程造價，有效節(jié)省業(yè)主建設資金，能為工程完工結(jié)算提供真實有效數(shù)據(jù)，為工程結(jié)算順利進行奠定堅實基礎，同時也能獲取大量工程造價全過程控制數(shù)據(jù)，不停提升工程造價全過程控制工作水平。（五）評審質(zhì)量控制方法及確保承諾說明第一部分：評審質(zhì)量控制方法我們依據(jù)招標方要求，選派含有執(zhí)業(yè)資格又有實際經(jīng)驗人員組成團體保質(zhì)、按時完成審計任務。精心挑選服務團體是成功必不可少確保方法1、我們最關(guān)鍵一個目標就是為用戶提供高質(zhì)量專業(yè)審計服務。我們隊伍由富有工作經(jīng)驗和特殊技能專業(yè)人士組成，意在為我們用戶提供幫助。2、針對被審計單位具體情況，我們以資深注冊會計師、注冊造價師為關(guān)鍵，同時在其它富有經(jīng)驗工程技術(shù)人員和審計助理人員共同努力下，為被審計單位提供優(yōu)質(zhì)專業(yè)服務。我們團體特點和優(yōu)勢：●是一個有著豐富經(jīng)驗審計服務項目組，團體將由“中祥事務所”審計部經(jīng)理邢俊明直接領導，分設財務及造價審計組完成此次審計工作?！駥徲嬓〗M全部由資深注冊會計師或注冊造價師任項目經(jīng)理，這些項目經(jīng)理全部有著很豐富服務于國有大型企業(yè)經(jīng)驗，熟練掌握《中國注冊會計師審計準則》，《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》、我們同時會依據(jù)每一個具體項目安排足夠含有豐富審計經(jīng)驗助理人員參與?！駥徲嬓〗M能夠在第一時間開展和用戶溝通，面對面和用戶進行交流，了解被審計單位具體情況和要求，從而提升整個審計過程效率。截止我們已經(jīng)組織了一個最好團體，已經(jīng)準備好隨時和委托人進行深入接觸，討論相關(guān)審計具體內(nèi)容，并準備好隨時開展工作。完善全方面質(zhì)量控制政策和程序依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《中國注冊會計師審計準則》《山西省建設工程造價管理措施》及國家及地方相關(guān)建設工程計價要求進行審核、對工程造價、財務支出由專業(yè)審核人員組成審核小組進行審計，在實施檢驗查對原始統(tǒng)計和現(xiàn)場復核等我們認為必需審核程序和進行職業(yè)判定基礎上，本著獨立、客觀、公正標準，經(jīng)三級復核后分別出具建設項目審計匯報及工程結(jié)算審核匯報，并出具管理提議書。1、財務審計質(zhì)量控制方法建立了全方面質(zhì)量控制政策和程序，包含表現(xiàn)職業(yè)道德標準、專業(yè)勝任能力、工作委派、督導、咨詢、業(yè)務承接和監(jiān)控等方面全方面質(zhì)量控制政策和程序，確保審計工作符合獨立審計準則要求；同時建立了審計項目標質(zhì)量控制程序，包含指導、監(jiān)督和三級復核，以使審計工作遵照獨立審計準則進行。我們經(jīng)過建立三級控制復核體系，為質(zhì)量和風險管理提供了可靠保障（1）控制步驟圖業(yè)務控制三級風險控制業(yè)務控制三級風險控制業(yè)務步驟控制合作人質(zhì)量控制經(jīng)理現(xiàn)場責任人出具審計匯報提請合作人注意事項實施監(jiān)督審計計劃（2）三級復核控制基礎標準●質(zhì)量和風險控制系統(tǒng)標準上實施三級復核控制體系，即財務審計由現(xiàn)場責任人、質(zhì)量控制經(jīng)理和項目負責合作人實施三級復核；在指定復核合作人情況下，實施四級復核體系。工程造價審計由現(xiàn)場責任人（項目經(jīng)理）、企業(yè)技術(shù)責任人和企業(yè)總紅理實施三級復核●通常我們將審計評定相關(guān)服務劃分三個階段，即計劃階段、實施階段和完成階段。在每個階段明確了復核控制人控制職責?！駨秃丝刂茖嵤┪覀儾扇∶鎸γ鏈贤ń涣鞣椒?，即被復核人面對面向復核人匯報所實施工作（包含復核）進展、完成情況、結(jié)果、相關(guān)重大問題及事項，不確定或遺留事項等。復核人應經(jīng)過問詢和現(xiàn)場查閱，并依據(jù)已了解情況給予判定并確定所復核事項完成情況及結(jié)果，并確信復核工作及結(jié)果有效性。（3）復核控制人職責●現(xiàn)場責任人準備計劃階段文件（時間預算、業(yè)務約定書、工作計劃、操作方案等）。復核其組內(nèi)組員全部工作底稿，并對高風險領域、重大問題、審計調(diào)整、管理提議關(guān)鍵點工作底稿進行關(guān)鍵復核，并負責向其上一級匯報。準備全部完成階段應準備文件或工作底稿（提請合作人注意事項、匯報初稿、管理提議書）?！褓|(zhì)量控制經(jīng)理復核現(xiàn)場責任人在計劃階段準備全部文件或工作底稿，提出修改意見，并做出修改，初步評定項目風險及確定對應對策，并負責將全部關(guān)鍵內(nèi)容或事項（諸如服務收費、可能存在風險及擬采取對策等）向負責合作人匯報。復核現(xiàn)場責任人工作底稿及工作計劃中所確定應由其關(guān)注關(guān)鍵事項進行復核，并對高風險領域、重大問題、審計調(diào)整、管理提議關(guān)鍵點工作底稿進行再次復核，并負責向其上一級匯報（包含書面匯報重大問題、審計評定調(diào)整、管理提議關(guān)鍵點）。復核現(xiàn)場責任人在完成階段準備文件或工作底稿，提出修改意見并作出修改，判定重大事項均已處理或已提出處理方案，并負責向負責合作人匯報?！耥椖控撠熀献魅藢τ媱濍A段完成文件進行總體復核。對項目經(jīng)理所準備工作底稿、必需高風險領域、審計評定策略中所確定應由其復核事項、全部重大問題、審計評定調(diào)整及管理提議事項給予復核。對完成階段相關(guān)文件進行總體復核，判定風險影響程度及對應對策合適性，并以書面形式確定是否同意匯報簽發(fā)。2、工程造價審核質(zhì)量控制方法（1）精心組織安排，開展有序高效工程造價咨詢工作（2）圍繞造價審計工作要求，抓住關(guān)鍵開展實施（3）嚴格工作步驟，控制審核質(zhì)量（4）和委托方親密合作，主動提供服務（5）切實落實審計復核制度

審計復核是審計質(zhì)量控制體系關(guān)鍵組成部分，規(guī)范審計復核制度，是控制審計質(zhì)量保障。

是否根據(jù)審計方案確定審計范圍和審計目標實施審計；審計工作是否符合相關(guān)審計準則；

和審計事項相關(guān)事實是否清楚；

搜集審計證據(jù)是否含有客觀性、相關(guān)性、充足性和正當性；

適使用方法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；

審計程序是否符合要求。（6）實施質(zhì)量控制制度，為確保審計質(zhì)量，我們要實施全過程、全方位質(zhì)量控制制度，以確保審核工作質(zhì)量。兩個方面質(zhì)量控制：（1）全方面質(zhì)量控制對策和程序；（2）具體項目標質(zhì)量控制程序。三個層次：我們建立了審核工作分級督導制度，實施項目責任人、技術(shù)責任人、總經(jīng)理三級復核程序。分層次對審計工作進行指導、監(jiān)督和檢驗。全方位質(zhì)量控制包含六個方面：（1）職業(yè)道德標準；（2）專業(yè)勝任能力；（3）人員安排合理性；（4）審核過程中指導和監(jiān)督；（5）疑難問題處理；（6）三個層面監(jiān)督和控制。三個層次審核工作具體內(nèi)容為：第一層次：項目經(jīng)理自核。對審計工作底稿是否完整、清楚；取證文件是否真實有效；送審資料和內(nèi)容是否和咨詢協(xié)議一致；工程量計算是否正確；簽證手續(xù)是否完備；設計變更是否得到確定；計價內(nèi)容是否合規(guī)、合理；結(jié)算方法是否符合招標文件及施工協(xié)議（協(xié)議）條款相一致等包含工程造價相關(guān)事項和內(nèi)容進行審核。對審計過程中發(fā)覺問題及需要處理問題匯總并發(fā)表相關(guān)意見。第二層次：技術(shù)責任人復核。對項目經(jīng)理審計工作底稿進行全方面復核，對審計程序是否實施，審計內(nèi)容是否符合招、投標相關(guān)要求，各項費用計取是否合理、項目經(jīng)理提出相關(guān)審計事項等內(nèi)容進行復核，在充足了解情況基礎上提出相關(guān)問題處理方案，對審計中重大問題提交技術(shù)責任人共同研究決定。第三層次：總經(jīng)理終核。對項目標工作底稿進行抽查復核，對審計中重大問題進行把關(guān)。并召集項目責任人、部門經(jīng)理討論處理前期審計工作中還未處理全部問題。（7）恪守職業(yè)道德，嚴格審計紀律。（8）質(zhì)量管理體系框圖質(zhì)量管理體系框圖見下頁質(zhì)量管理體系框圖企業(yè)在職造價工程師營銷經(jīng)理接收委托、簽署委托協(xié)議企業(yè)在職造價工程師營銷經(jīng)理接收委托、簽署委托協(xié)議項目助理復印資料（清單由項目經(jīng)理提出）項目助理復印資料（清單由項目經(jīng)理提出）總經(jīng)理成立項目組、制訂業(yè)務計劃書總經(jīng)理成立項目組、制訂業(yè)務計劃書工程師計算工程量、套用定額或清單、計取各類費用工程師計算工程量、套用定額或清單、計取各類費用項目經(jīng)理項目經(jīng)理甲乙雙方共同認可資料甲乙雙方共同認可資料調(diào)整出具初步結(jié)果文件調(diào)整出具初步結(jié)果文件整改整改文秘復印相關(guān)資料文秘復印相關(guān)資料總經(jīng)理總經(jīng)理復核、向董事長匯報總經(jīng)理總經(jīng)理復核、向董事長匯報看現(xiàn)場、和甲乙雙方查對看現(xiàn)場、和甲乙雙方查對項目經(jīng)理項目責任人復核、出具審核結(jié)果項目經(jīng)理項目責任人復核、出具審核結(jié)果總經(jīng)理總經(jīng)理復核、向董事長匯報、出具正式匯報總經(jīng)理總經(jīng)理復核、向董事長匯報、出具正式匯報項目助理復印相關(guān)資料項目助理復印相關(guān)資料資料歸檔項目助理資料歸檔項目助理（六）協(xié)議管理方法1、做好協(xié)議分析企業(yè)協(xié)議條文多如牛毛，不僅協(xié)議條文雜亂而缺乏體系，就連協(xié)議文件也常常雜亂無章，所以很多管理人員全部不愿意認真閱讀企業(yè)協(xié)議。仔細閱讀協(xié)議條文是協(xié)議管理第一步，怎樣有系統(tǒng)有效率閱讀企業(yè)協(xié)議是一件很關(guān)鍵工作，能夠確保協(xié)議分析有效性。本文僅就怎樣分析協(xié)議內(nèi)容，簡單介紹多個步驟以下。（1）區(qū)分出程序協(xié)議和實體協(xié)議。所謂程序協(xié)議是指當協(xié)議發(fā)生爭議時，協(xié)議中約定相關(guān)怎樣處理爭議相關(guān)約定，比如合意管轄、仲裁條款、證據(jù)協(xié)議、爭點協(xié)議、仲裁前置程序、合意判定機關(guān)等，這些約定發(fā)生程序法上效力，故稱為程序協(xié)議。而實體協(xié)議是指發(fā)生實體法上效力約定。區(qū)分程序協(xié)議及實體協(xié)議目標在于所適用法律和法理皆不相同，故分析協(xié)議內(nèi)容時應區(qū)分清楚。（2）從實體協(xié)議中區(qū)分出主協(xié)議和從協(xié)議。從實體協(xié)議中還可區(qū)分出主協(xié)議及從協(xié)議，所謂從協(xié)議是指隸屬于主協(xié)議或是擔保主協(xié)議債務協(xié)議，假如主協(xié)議關(guān)系不存在，從協(xié)議關(guān)系也一同消亡。相關(guān)從協(xié)議約定有押標金、差額確保金、預付還款確保、履約確保、保留款確保、保固確保、人保、法定抵押權(quán)、權(quán)利質(zhì)權(quán)等約定。常有些人將從協(xié)議約定和違約金約定混為一談，應予注意。（3）從主協(xié)議中區(qū)分出協(xié)議責任及侵權(quán)行為責任。從主協(xié)議關(guān)系還能夠區(qū)分出協(xié)議責任及侵權(quán)行為責任，所謂侵權(quán)行為責任是指相關(guān)勞安、工安、鄰損等責任約定。而協(xié)議責任則指工期、貨款、協(xié)議變更、品管等相關(guān)企業(yè)制造和付款相關(guān)約定。（4）從主協(xié)議中分析有多個協(xié)議要素及相互間關(guān)系。企業(yè)主協(xié)議是承攬協(xié)議、買賣協(xié)議和雇傭協(xié)議混合或并立協(xié)議，故在閱讀企業(yè)協(xié)議時應清楚區(qū)分協(xié)議要素，并了解協(xié)議要素間關(guān)系及協(xié)議發(fā)生漏洞時法律適用問題。2、協(xié)議管理綜合化創(chuàng)新（1）確定應辦事項。企業(yè)協(xié)議內(nèi)容、厚度、重量可說是十分復雜。企業(yè)協(xié)議即使又厚又重，不過其中圖說及協(xié)議規(guī)范就占了絕大部分，談到協(xié)議當事人間權(quán)力義務關(guān)系條文并不多，而且很多只是標準性要求，再加上企業(yè)協(xié)議承攬人獨立性標準性質(zhì)，必需于承攬人依約排定工項間邏輯關(guān)系及進度后，才能確定定作人應辦事項，所以企業(yè)協(xié)議充滿漏洞是能夠預見。當定作人及承攬人簽署企業(yè)協(xié)議，并由承攬人依約排定施工計劃后，雙方應深入?yún)f(xié)商具體應辦事項以補充協(xié)議漏洞，其中包含具體事項、具體時間、具體地點