服裝廠的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/16服裝廠的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程服裝來料加工處理1、來料時(shí)可以不作為存貨核算，僅就加工費(fèi)收入開票確認(rèn)為收入：借：應(yīng)收帳款等貸：加工業(yè)務(wù)收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）2、成本方面借：加工業(yè)務(wù)成本-租金（廠房的）或折舊工資（生產(chǎn)工人的）水電（生產(chǎn)用的）貸：其他應(yīng)付款（租金）或累計(jì)折舊應(yīng)付工資銀行存款（水電費(fèi)）月末將加工業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：加工業(yè)務(wù)成本加工業(yè)務(wù)成本相當(dāng)與一般生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)成本，其他日常費(fèi)用計(jì)如銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用等期間費(fèi)用就好。相應(yīng)的制造人員工資及零星購入用于生產(chǎn)的物料、及機(jī)器折舊器記入制造費(fèi)用及生產(chǎn)成本，最終轉(zhuǎn)入”主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。單獨(dú)設(shè)置備查賬簿和有關(guān)的明細(xì)賬，核算其收發(fā)結(jié)存數(shù)額，按接受加工的物資應(yīng)設(shè)置表外科目核算?？梢栽O(shè)置“代管材料物資”、“受托加工物資”兩個(gè)表外科目。（一）月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”科目。

采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算庫存商品的，平時(shí)的營(yíng)業(yè)成本按計(jì)劃成本或售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，月末，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟漠a(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷差價(jià)。企業(yè)以庫存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下）或債務(wù)重組，應(yīng)按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額，借記本科目，貸記“庫存商品”科目。已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回，一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中減去，也可以單獨(dú)計(jì)算本月銷售退回商品成本，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目。（三）根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入時(shí)，按應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用，借記本科目，按應(yīng)確認(rèn)的合同收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。合同完工時(shí)，還應(yīng)按相關(guān)建造合同已計(jì)提的預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備，借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。賬務(wù)處理01科目設(shè)置-稅務(wù)實(shí)務(wù)一、科目設(shè)置應(yīng)用科目不多，有如下幾個(gè)常用到：庫存現(xiàn)金，銀行存款，庫存商品，應(yīng)繳稅費(fèi)，待攤費(fèi)用，應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，主營(yíng)業(yè)收入/成本，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，稅金及附加，本年利潤(rùn)等。二、相關(guān)稅務(wù)實(shí)務(wù)服裝公司涉及增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)，同時(shí)需代扣代繳個(gè)人所得稅。如果店主體為個(gè)人工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等形式，則無需計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，但是需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。02服裝公司主要的會(huì)計(jì)分錄（一般納稅人）1、購入女士夏季連衣裙、半身裙借：庫存商品—連衣裙/半身裙應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等2、購進(jìn)男士襯衣，發(fā)票到，款支付，貨未到借：在途物資—男士襯衣應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、購進(jìn)男士襯衫到貨借：庫存商品—男士襯衫貸：在途物資—男士襯衫4、總公司分撥服裝到第三分店借：基層往來—第三分店貸：庫存商品——連衣裙（成本價(jià)）庫存商品——半身裙應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（根據(jù)市場(chǎng)價(jià)算增值稅）借：庫存商品——連衣裙庫存商品——半身裙應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：總部往來5、向客戶公司銷售服裝借：銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6、支付房租費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)一次性支付跨年度房租費(fèi)借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-房租費(fèi)貸：銀行存款攤銷房租費(fèi)借：銷售費(fèi)用-房租費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-房租費(fèi)支付物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)等借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款7、從第二分店調(diào)撥女士連衣裙到第一分店借：基層往來——第二分店貸：基層往來——第一分店借：總部往來貸：庫存商品——連衣裙借：庫存商品——連衣裙貸：總部往來8、專賣店支付人員工資、福利費(fèi)等計(jì)提工資薪金借：銷售費(fèi)用-工資薪金管理費(fèi)用-工資薪金貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金支付工資薪金借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅支付福利費(fèi)等借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款9、對(duì)第四分店進(jìn)行裝修借：銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品——各種商品明細(xì)11、月末盤點(diǎn)第五分公司少庫存男士襯衫借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫存商品——男士襯衫應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）12、第五分公司少男士襯衫是因?yàn)榘l(fā)貨失誤借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益13、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅14、計(jì)提附稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加應(yīng)