資產(chǎn)盤點(diǎn)管理新規(guī)制度

物資盤點(diǎn)管理制度：目標(biāo)為了更正確做好企業(yè)物資盤點(diǎn)工作，使物資賬實(shí)物相符，為企業(yè)資產(chǎn)管理提供可靠數(shù)據(jù)，規(guī)范物資合理盤點(diǎn)作業(yè)步驟，經(jīng)過(guò)物資盤點(diǎn)發(fā)覺作業(yè)和管理中存在問題、表現(xiàn)物資管理員工作績(jī)效，做出對(duì)應(yīng)方法，從而提升資產(chǎn)管理水平，降低損失以達(dá)成財(cái)產(chǎn)管理目標(biāo)，特制訂本措施。第二條：盤點(diǎn)范圍(一)存貨盤點(diǎn)：指原材料、輔料、產(chǎn)成品。(二)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：指固定資產(chǎn)、低值易耗品等保管資產(chǎn)盤點(diǎn)。1、固定資產(chǎn)：包含土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置物。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支低值易耗品等管理用具、器具。第三條：盤點(diǎn)方法：盤點(diǎn)分為定時(shí)盤點(diǎn)、不定時(shí)盤點(diǎn)、日盤點(diǎn)。定時(shí)盤點(diǎn)分為年度盤點(diǎn)、假期盤點(diǎn)；不定時(shí)盤點(diǎn)是按企業(yè)要求和出現(xiàn)帳務(wù)異常情況下組織盤點(diǎn)、日盤點(diǎn)是對(duì)珍貴物和成品盤點(diǎn)。年中、年底盤點(diǎn)1、存貨盤點(diǎn)：由物管部會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全方面總清點(diǎn)一次。2、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全方面總清點(diǎn)一次。(二)月末盤點(diǎn)每個(gè)月末全部存貨，由物管部實(shí)施及財(cái)務(wù)部門監(jiān)督清點(diǎn)一次。(三)月份檢驗(yàn)由財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。（三）不定時(shí)抽盤(1)由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；(2)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為標(biāo)準(zhǔn)。(3)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)確實(shí)實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)(4)不定時(shí)抽點(diǎn)，應(yīng)填列"盤存表"。第四條：人員、職責(zé)、步驟(一)盤點(diǎn)編組：1、由財(cái)務(wù)部門主管，于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)物資種類、項(xiàng)目編制"盤點(diǎn)人員編組表"，呈報(bào)總經(jīng)理核定，相關(guān)部門責(zé)任人同意后公布。2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各相關(guān)部門盤點(diǎn)責(zé)任人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，設(shè)置盤點(diǎn)組、擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各相關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)組指定總盤人、主盤人、復(fù)盤人、統(tǒng)計(jì)人。(1)總盤人：由財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作進(jìn)行及異常事項(xiàng)裁決。(2)主盤人：由盤點(diǎn)組指定人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)中物資清點(diǎn)；(3)復(fù)盤人：由盤點(diǎn)組指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)，和盤點(diǎn)人分段查對(duì)、核實(shí)數(shù)據(jù)工作，負(fù)責(zé)清點(diǎn)、點(diǎn)計(jì)數(shù)量。(4)統(tǒng)計(jì)人：由盤點(diǎn)組指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)盤點(diǎn)物資統(tǒng)計(jì)登記及整理、查對(duì)，上報(bào)盤點(diǎn)表工作。（二）盤點(diǎn)步驟：1、按盤點(diǎn)要求時(shí)間開始盤點(diǎn)之前，物管部停止一切收、發(fā)、移動(dòng)等操作，各部門應(yīng)全力配合盤點(diǎn)工作；（1）盤點(diǎn)前需要將全部合格入庫(kù)原材物料全部入庫(kù)登帳，和處于待檢狀態(tài)中原材物料須有特殊標(biāo)示（待檢卡）注明不參與此次盤點(diǎn)；確定帳卡物一致：查對(duì)物料，確保物料、卡和貨位三者一致。（2）盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)原料、輔料，應(yīng)另行分別存放，并給予標(biāo)示。（3）盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)部門于盤點(diǎn)期間所需用料領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必需標(biāo)示出。（4）盤點(diǎn)前倉(cāng)庫(kù)帳務(wù)需要全部處理完成，各項(xiàng)物資帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完成，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將還未入帳相關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、發(fā)貨單等將帳面數(shù)調(diào)整為正確帳面結(jié)存數(shù)后，出具盤點(diǎn)表。（5）固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)盤點(diǎn)在盤點(diǎn)前必需將全部物資分門別類擺放好、標(biāo)識(shí)清，將在用、停用和報(bào)廢物資劃分明確放置。2、盤點(diǎn)開始前主盤人準(zhǔn)備好盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)所需用具（包含清點(diǎn)用計(jì)量器具、統(tǒng)計(jì)用紙筆、夾子）；3、盤點(diǎn)開始全部些人員根據(jù)分組就位（1）盤點(diǎn)人員不得中間離開，如特殊需要報(bào)請(qǐng)總盤人同意；（2）經(jīng)管部門、財(cái)務(wù)部分別指定一個(gè)倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)責(zé)任人及盤點(diǎn)監(jiān)督人，要求每一個(gè)倉(cāng)庫(kù)全部有對(duì)應(yīng)盤點(diǎn)人和復(fù)核人員；盤點(diǎn)由主盤人點(diǎn)數(shù)、復(fù)盤人查對(duì)統(tǒng)計(jì)人登記；4、盤點(diǎn)結(jié)束，統(tǒng)計(jì)人將盤點(diǎn)表根據(jù)登記前后次序編號(hào)交財(cái)務(wù)要求全部清單連號(hào)，沒有遺漏，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)進(jìn)行匯總。第五條：盤點(diǎn)匯報(bào)

(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依"盤點(diǎn)表"編制"盤點(diǎn)盈虧表"電子版，并經(jīng)過(guò)內(nèi)部局域網(wǎng)OA辦公系統(tǒng)送經(jīng)管部門，填列差異原因說(shuō)明寫出盤點(diǎn)匯報(bào)，并上報(bào)主管部門審核后報(bào)總經(jīng)理批閱，財(cái)務(wù)依據(jù)總經(jīng)理簽核后盤點(diǎn)匯報(bào)做賬務(wù)調(diào)整和盤點(diǎn)差異處理。3、盤點(diǎn)差異原因有錯(cuò)盤、漏盤、計(jì)算錯(cuò)誤；異常退貨，而且未入賬；待查明原因，進(jìn)行分析差異原因，作具體書面匯報(bào)，同時(shí)提出差異調(diào)整申請(qǐng)。（二）盤點(diǎn)匯報(bào)需寫明盤盈盤虧原因，分清責(zé)任，拿出事后糾正方法，并轉(zhuǎn)發(fā)經(jīng)管部門統(tǒng)計(jì)立案。(二)不定時(shí)抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一周內(nèi)將"盤點(diǎn)匯報(bào)表"呈報(bào)上級(jí)指示。年中、年底盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將"盤點(diǎn)匯報(bào)表"呈報(bào)上級(jí)核示。第六條、盤點(diǎn)處理：（一）盤點(diǎn)差異查對(duì)1、財(cái)務(wù)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行差異對(duì)比，數(shù)據(jù)如有出入，重新確定盤點(diǎn)區(qū)域由經(jīng)管人員和主盤人對(duì)差異項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)盤，檢驗(yàn)是否存在漏盤、錯(cuò)盤現(xiàn)象并重新計(jì)算；對(duì)未入賬重新入賬；2、財(cái)務(wù)再次對(duì)復(fù)盤結(jié)果進(jìn)行匯總，并和庫(kù)存帳比較差異。4、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)差異調(diào)查匯報(bào)及差異調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審查后呈報(bào)總經(jīng)理審批。5、經(jīng)管部門依據(jù)審批情況作庫(kù)存差異調(diào)整。6、財(cái)務(wù)部依據(jù)審批情況作庫(kù)存財(cái)務(wù)帳差異調(diào)整（二）、盤點(diǎn)結(jié)果處理：1、存貨盤點(diǎn)，原材物料依據(jù)庫(kù)存類別分為ABC類：A類物資不予出現(xiàn)差異；B類物資盤點(diǎn)差錯(cuò)率應(yīng)為1%以下，超出1%到3%差錯(cuò)率將對(duì)經(jīng)管責(zé)任人進(jìn)行績(jī)效扣分；C類物資盤占差錯(cuò)率應(yīng)為3%以內(nèi)，超3%差錯(cuò)率將對(duì)經(jīng)管責(zé)任人進(jìn)行績(jī)效扣分，超出5%差錯(cuò)率將對(duì)超出部分做核實(shí)由經(jīng)管責(zé)任人和經(jīng)管人負(fù)擔(dān)。2、成品庫(kù)不許可出現(xiàn)盤盈虧，確實(shí)有盤盈和盤虧現(xiàn)象存在，將對(duì)倉(cāng)庫(kù)責(zé)任人、倉(cāng)庫(kù)保管依據(jù)盤盈和盤虧售價(jià)差額進(jìn)行扣款。3、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重給予通匯報(bào)誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)報(bào)呈總經(jīng)理處理。4、帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理處理。5、物料管理人員有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理處理或賠償對(duì)應(yīng)金額：(1)對(duì)所保管財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：(2)對(duì)所保管財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而私自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不匯報(bào)者：(3)未盡保管責(zé)任或因?yàn)檫^(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。第八條：盤點(diǎn)應(yīng)注意問題：（一）盤點(diǎn)采取實(shí)地盤存制，嚴(yán)禁目測(cè)數(shù)量、估量數(shù)量，必需采取實(shí)盤實(shí)點(diǎn)，避免用主觀目測(cè)方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。（二）全部盤點(diǎn)財(cái)務(wù)全部以靜態(tài)盤點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，所以盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物進(jìn)出及移動(dòng)。（三）、全部盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必需以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算確實(shí)實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想、估量數(shù)據(jù)、編造數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。盤點(diǎn)物品時(shí)，盤點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)統(tǒng)計(jì)于"盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表"，并于該表上相互署名確定后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備以后查核，若有出入者，必需再關(guān)鍵；盤點(diǎn)完成，盤點(diǎn)人應(yīng)將"盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表"匯總編制"盤點(diǎn)表"一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核實(shí)盤點(diǎn)盈虧金額。（四）盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)范圍：1、存貨：以當(dāng)月最末一日舉行為標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)上采全方面盤點(diǎn)；年中、年底盤點(diǎn)，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)采全方面盤點(diǎn)方法，如確因事情特殊，無(wú)