授權審批管理新規(guī)制度

山東鴻嘉集團審批授權管理制度5月目錄第一章 總則 1第二章 審批授權基礎標準 1第三章 審批授權范圍及權限 2第四章 審批和審核程序 2第五章 審批和審核責任負擔 2第六章 監(jiān)督檢驗 3第七章 附則 3總則為了加強對集團及各分子企業(yè)各項資金支出審批管理，完善內(nèi)部控制及提升工作效率，依據(jù)國家相關法規(guī)和集團企業(yè)相關制度文件，特制訂本制度。本制度適適用于集團及各分子企業(yè)，集團及各分子企業(yè)總經(jīng)理對本單位審批授權控制制度健全和有效實施負責。審批授權區(qū)分“通常授權”和“特殊授權”，通常授權期限六個月，特殊授權期限以特定經(jīng)濟業(yè)務處理具體條件及相關具體人員確定。增加審批授權分類及授權期限要求。增加審批授權分類及授權期限要求。審批授權內(nèi)部控制關鍵關鍵包含：經(jīng)濟業(yè)務事項審批人員和審核人員，和審批授權書（同意范圍、同意權限、同意程序、負擔責任）等。審批授權基礎標準集團及各分子企業(yè)應該建立審批授權崗位責任制，明確相關部門和崗位職責權限，確保審批授權不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。集團及各分子企業(yè)審批授權不相容崗位包含：審批；業(yè)務經(jīng)辦；保管；審核和會計統(tǒng)計；稽核。集團及各分子企業(yè)內(nèi)部各級管理層必需在授權范圍內(nèi)行使職權和負擔責任，經(jīng)辦人員也必需在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。經(jīng)辦人員應該在職責范圍內(nèi)，根據(jù)審批人同意意見辦理業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并應立即向審批人上級授權部門匯報。審批人員只能審批其下級經(jīng)辦事項。審批人員不得審批或變相審批自己經(jīng)辦事項，其經(jīng)辦經(jīng)濟業(yè)務事項，應該由其上級審批；各下屬分子企業(yè)總經(jīng)理為經(jīng)濟業(yè)務事項經(jīng)辦人，應該由總裁審批。審批人員和審核人員設置應遵照以下標準：設置多層審批，不宜設置審批層次過多。通常情況下，集團及各分子企業(yè)審批層次標準不超出四層：集團企業(yè)審批層次為：中心總監(jiān)、集團財務總監(jiān)、總裁；下屬分子企業(yè)審批層次為：部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、分子企業(yè)總經(jīng)理（如超出分子企業(yè)總經(jīng)理權限須經(jīng)：集團財務總監(jiān)、總裁審批）。審批授權范圍及權限審批權限分為審核和審批兩類：審批：指相關部門責任人及主管領導對該項開支合理性和必需性進行同意。審核：指各級財務人員對已審批支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并立案，審核經(jīng)濟事項審批是否符合步驟要求，各級審批人是否符合審批權限，經(jīng)辦人員是否在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。集團企業(yè)應該對資金支付等經(jīng)濟（協(xié)議）事項增加審批授權涵蓋協(xié)議授權范圍內(nèi)容要求。進行審批授權處理，并按審批對象類別界定各審批人員審批范圍，并根據(jù)確定審批層次確定各審批人員審批權限。總裁通常應對企業(yè)發(fā)生全部經(jīng)濟業(yè)務事項給予審核，但能夠依據(jù)審核業(yè)務量和相關職務人員能力，授權給對應職務增加審批授權涵蓋協(xié)議授權范圍內(nèi)容要求。集團及各分子企業(yè)對實物資產(chǎn)驗收、領用、發(fā)出、盤點和損失處理等活動審批要求參見集團企業(yè)其它相關制度。集團及各分子企業(yè)對各項資金開支具體審批權限參見附件一、二。審批和審核程序審批通常程序是：先下級，后上級；先經(jīng)業(yè)務線、行政線相關部門，后報財務線審核。若遇相關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必需請相關人員追認。集團及各分子企業(yè)實施預算管理，對于預算內(nèi)開支：集團企業(yè)首先由中心總監(jiān)審批，再由財務部門審核、其次由集團財務總監(jiān)審批，如超出財務總監(jiān)授權須經(jīng)總裁審批；下屬分子企業(yè)先由部門經(jīng)理審批，再由財務經(jīng)理審核，最終由總經(jīng)理審批，如超出分子企業(yè)總經(jīng)理權限須經(jīng)：集團財務總監(jiān)、總裁審批。對于預算外開支：集團及各分子企業(yè)除實施預算內(nèi)審批審核程序外，還必需報經(jīng)集團財務管理中心審核，最終交集團總裁審批。審批和審核責任負擔審批或審核人員在審批或審核時，發(fā)覺經(jīng)辦人員超越授權范圍等有意原因造成企業(yè)財產(chǎn)損失，應由經(jīng)辦人員負擔責任；經(jīng)辦人員明知損失發(fā)生而未向審批和審核人員說明而致使企業(yè)財產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應負擔一定責任。審批和審核人員因瀆職、過失等原所以致使損失未得到發(fā)覺或控制，審批人員應負擔關鍵責任，審核人員應負擔次要責任。審批和審核人員因有意或明知等主觀原所以致使損失發(fā)生或未得到控制，有意或明知審批和審核人員應該和直接責任人員負擔相同責任，其它非有意或不明知審批和審核人員均應按上項要求負擔對應次要責任。這里明知，通常需要企業(yè)依據(jù)有證據(jù)證實審批和審核人員明知，或沒有證據(jù)證實審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。監(jiān)督檢驗集團企業(yè)應該建立對審批授權制度實施監(jiān)督檢驗制度，由審計監(jiān)察部門負責本制度實施情況監(jiān)督檢驗工作，確保本制度有效實施，標準上最少每十二個月對審批授權制度進行一次全方面評定，依據(jù)評定情況提出對第二年《審批授權表》具體條款。審批授權制度內(nèi)部會計控制監(jiān)督檢驗關鍵內(nèi)容有：審批授權崗位及人員設置情況。關鍵檢驗集團及各分子企業(yè)是否存在審批授權不相容職務混崗現(xiàn)象。審批授權制度實施情況。關鍵檢驗集團及各分子企業(yè)是否存在越范圍、越權審批行為，審批步驟是否符合審批程序要求。對監(jiān)督檢驗中發(fā)覺對審批授權控制中微弱步驟，應立即采取方法糾正；對發(fā)覺有越權審批、不進行審批和私自更改審批用途，應向相關部門和集團總裁提出處理提議，并依據(jù)情節(jié)輕重，依據(jù)集團《職員獎懲管理制度》給責任人（包含受托人及指定受托人申請單位責任人）口頭批評、通報批評、警告、記過、降級和解除勞動關系等行政處分，并負擔對應經(jīng)濟責任。附則本制度由集團企業(yè)財務管理中心負責解釋。本制度自公布之日起實施。附件一集團企業(yè)各項資金支付審批權限一覽表說明：1.集團企業(yè)及下屬分子企業(yè)實施授權、預算管理，下表中各項支出全部屬于預算內(nèi)支出。2.下表所指“……以下”均含本數(shù)。3.審批次序：按表中所標號次序即可。若遇相關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必需請相關人員追認。一、集團企業(yè)資金支付審批程序工作事項中心總監(jiān)財務管理中心集團財務總監(jiān)總裁費用性開支預算內(nèi)授權內(nèi)審批①審核②審批③集團財務總監(jiān)存在一萬集團財務總監(jiān)存在一萬元審批授權未補充紙質審批授權文件。預算內(nèi)授權外審批①審核②審批③審批④協(xié)議簽批常規(guī)業(yè)務協(xié)議審批①審批②審批③職員借款元以下審批①審核②審批③元以上職員借款是否補充審批授權文件。職員借款是否補充審批授權文件。審批①審核②審批③審批④固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn)經(jīng)營性（投資性開支）開支審批①審核②審批③審批④集團分子企業(yè)間資金調(diào)撥審批①審批②二、工程資金支付程序工作事項施工單位工程項目組財務管理中心集團財務總監(jiān)總裁工程款項支付申請①審批②審核③審核④審批⑤三、集團預算外資金支付審批程序除實施預算內(nèi)審批審核程序外，最終必需交由總裁審批。工作事項部門經(jīng)理中心總監(jiān)財務管理中心集團財務總監(jiān)總裁預算外款項支付審批①審批②審核③審批④審批⑤附件二集團企業(yè)下屬分子企業(yè)各項資金開支審批權限一覽表一、分子企業(yè)預算內(nèi)資金開支審批程序工作事項部門經(jīng)理分子企業(yè)財務經(jīng)理分子企業(yè)總經(jīng)理集團財務總監(jiān)集團總裁費用性開支預算內(nèi)授權內(nèi)審批①審核②審批③審批④預算內(nèi)授權外審批①審核②審批③審批④審批eq\o\ac(○,5)協(xié)議簽批授權內(nèi)審批①審核②審批③審批④授權外審批①審核②審批③審批④審批eq\o\ac(○,5)采購性款項支付授權內(nèi)審批①審核②審批③審批④授權外審批①審核②審批③審批④審批eq\o\ac(○,5)職員借款授權內(nèi)審批①審核②審批③審批④授權外審批①審核②審批③審批④審批eq\o\ac(○,5)固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn)經(jīng)營性（投資性開支）開支審批①審核②審批③審批④審批eq\o\ac(○,5)二