2023年某某安徽省會計繼續(xù)教育全題庫

《小企業(yè)會計準則》解讀

1.“應交稅費一一應交增值稅”科目結轉后的期末借方余額，反映的是（企業(yè)尚未抵扣的增

值稅）。

2.”營業(yè)稅金及附加”本次項目不應包括的是（增值稅）。

3.《小企業(yè)會計準則》要求小企業(yè)對會計要素進行計量時僅采用（歷史成本）。

4.2012年1月，某小企業(yè)以融資租賃方式租入機器設備，按租賃協(xié)議確定的機器設備的價

款為180000元，運雜費為12000元（已支付），租賃期為5年，按租賃協(xié)議的規(guī)定，租賃價

款分5年于每年年初支付。估計該機器設備的折舊年限為5年，采用直線法計提折舊，期末

殘值為0,租賃期滿，該機器設備轉歸承租企業(yè)所有，租賃期開始日的會計分錄為（借：固

定資產192000貸：長期應付款180000貸:銀行存款12000）。

5.按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)可以采用的折舊方式方法有（以上三種方式方法

都是）。

6.辦理小企業(yè)職工薪酬等現(xiàn)金支取業(yè)務的賬戶是（基本存款賬戶）。

7.不會影響固定資產折舊的因素是（固定資產的性能）。

8.財政部于2011年10月發(fā)布了《小企業(yè)會計準則》，規(guī)定在小企業(yè)范圍內施行的時間是（自

2013年1月1日起）。

9.采用分期收款方式銷售商品的，確認商品銷售收入的時點是（合同約定的收款日期）。

10.采用預收款方式銷售商品的，確認商品銷售收入的時點是（發(fā)出商品時）。

11.長期債券投資損失應當于實際發(fā)生時計入（營業(yè)外支出）。

12.持有未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)時，若銀行無追索權，則應貸記（應收票據）。

13.持有未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)時，若銀行有追索權，則應貸記（短期借款）。

14.持有未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)息應計入的借方科目是（財務費用）。

15.出售短期投資，應當將實際取得的價款與短期投資賬面余額之間的差額計入（投資收益）。

16.對于不能替代使用的存貨、為特定本次項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務，通

常采用的發(fā)出存貨計價方式方法是（個別計價法）。

17.對于使用壽命不確定的無形資產，其攤銷期不得低于（10年）。

18.法定盈余公積可以不再提取的基本要求是累計額已達到注冊資本的（50%）。

19.負債按其流動性不同，可以分為（流動負債和非流動負債）。

20.根據《現(xiàn)金管控暫行條例》的規(guī)定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金最高限額

可多于5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，但最多不能超過（15天）的日常零星開支。

21.根據資產定義，下列各項中不屬于小企業(yè)資產特征的是（資產能夠可靠地計量）。

22.鼓勵債務人盡早付款的折扣是（現(xiàn)金折扣）。

23.關于收入，下列說法中錯誤的是（收入不一定會導致所有者權益增加）。

24.關于無形資產的使用壽命，下列說法不正確的是（無形資產使用壽命不能估計）。

25.關于制造費用的分配，主要方式方法不包括（約當產量法）。

26.國家對小企業(yè)因轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物取得的收入而征收的一種

稅是（土地增值稅）。

27.核算小企業(yè)采用計劃成本購入材料的采購成本的會計科目是（材料采購）。

28.會計核算上，將以融資租賃方式租入的資產視為企業(yè)的資產所反映的會計信息質量要求

是（實質重于形式）。

29.會計基本假設中，為財務會計中許多常見的財產計價和費用攤銷、分配方式方法等提供

了理論依據的假定前提是（持續(xù)經營）。

30.建造固定資產領用工程物資、原材料或庫存商品，在將其轉入在建工程成本時應采用的

是（實際成本）

31.將收入劃分為銷售商品收入和提供勞務收入的分類基礎是（收入的性質）。

32.凈利潤等于利潤總額減去（所得稅費用）。

33.期間費用不包括（制造費用）。

34.企業(yè)出售無形資產實現(xiàn)的收益，正確的會計處理是（計入營業(yè)外收入）。

35.企業(yè)發(fā)生的產品促銷費用，應該計入（銷售費用）。

36.企業(yè)發(fā)生的制造費用不包括（行政管控部門發(fā)生的固定資產折舊費）.

37.企業(yè)任意盈余公積的提取應當按照（股東大會決議）.

38.企業(yè)為建造固定資產，通過出讓方式取得土地使用權而支付的土地出讓金應計入（無形

資產（土地使用權））。

39.企業(yè)為擴大銷售市場而發(fā)生的業(yè)務費，應該計入（銷售費用）。

40.企業(yè)一定期間的利潤總額是指（營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額）。

41.企業(yè)因解除與職工的勞動關系給予的補償應借記的會計科目是（管控費用）。

42.企業(yè)應于會計期末，將本期確認的所得稅費用轉入（“本年利潤”科目借方）。

43.企業(yè)在將盈余公積轉增資本時，要按股東原有持股比例結轉，且轉增資本后留存的盈余

公積不得少于注冊資本的（25%

44.企業(yè)專設銷售機構的固定資產折舊費應計入（銷售費用）。

45.企業(yè)資產中流動性最強的貨幣性資產是（現(xiàn)金）。

46.企業(yè)自創(chuàng)并依法取得的專利權、商標權等無形資產，在確定其價值時，應當（按開發(fā)過

程中發(fā)生的符合無形資產確認條件的支出入賬）。

47.確定投資者投入的存貨的成本，小企業(yè)應按照（評估價值）。

48.如“應付賬款”科目期末余額為借方余額，應當在以下哪個本次項目內列示（預付賬款）。

49.如“應收賬款”科目期末為貸方余額，則應當在以下哪個本次項目內列示（預收賬款

50.使用壽命有限的無形資產攤銷方式方法一般采用（直線攤銷法）。

51.體現(xiàn)所有者在企業(yè)中的剩余權益的是（所有者權益）。

52.通過“固定資產清理”科目核算固定資產處置時，可能轉入的科目不包括（長期待攤費

用）。

53.投資者繳付企業(yè)的出資額大于其在企業(yè)注冊資本中所擁有份額的資產數(shù)額是（資本溢價）。

54.委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，若協(xié)議約定受托方不能退貨，商品銷

售收入確認的時間是（發(fā)出商品時）。

55.下列費用中，不計入生產成本的有（銷售費用）。

56.下列各項關于現(xiàn)金折扣會計處理的表述中，正確的是（現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務

費用）。

57.下列各項中，不屬于籌資活動產生的現(xiàn)金流量的是（收回債權投資所收到的現(xiàn)金）。

58.下列各項中，不屬于流動資產的是（開發(fā)支出）o

59.下列各項中，屬于費用確認一般原則的是（配比原則）。

60.下列固定資產后續(xù)支出中，屬于收益性支出的是（固定資產修理支出）。

61.下列關于小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計量的說法，錯誤的是（分期付息、一次還本的長期

債券投資，在債務人應付利息日計算的應收未收利息收入應增加長期債券投資的賬面余額）。

62.下列會計事項中，對利潤表中“營業(yè)利潤”本次項目不構成影響的是（處置固定資產和

無形資產

63.下列經濟活動所產生的現(xiàn)金流量中，屬于經營活動產生的現(xiàn)金流量的是（支付經營租賃

費所產生的現(xiàn)金流量）。

64.下列經濟事項中，能使企業(yè)經營活動的現(xiàn)金流量發(fā)生變化的是（繳納增值稅）。

65.下列企業(yè)適用《小企業(yè)會計準則》的是（從事零售業(yè)的小企業(yè)）。

66.下列本次項目中，能同時引起資產和負債發(fā)生變化的是（賒購商品）.

67.下列選項中，關于《小企業(yè)會計準則》有關規(guī)定的說法，錯誤的是（符合條件的小企業(yè)，

必須按照《小企業(yè)會計準則》進行會計處理）。

68.下列應列為資產負債表負債本次項目的是（預收賬款）。

69.下列支出中，不應計入自營不動產在建工程本次項目成本的是（非正常原因造成的工程

盤虧凈損失）。

70.下列職工薪酬中，不應當根據職工提供服務的受益對象計入成本費用的是（因解除與職

工的勞動關系給予的補償）。

71.小企業(yè)的長期待攤費用不包括（融資租入的固定資產的改建支出）。

72.小企業(yè)的費用特征不包括（企業(yè)向股東分配利潤也會導致所有者權益減少，因此這種支

出屬于費用的范疇）。

73.小企業(yè)的資本公積主要來源于（企業(yè)資本（或股本）溢價）。

74.小企業(yè)定期將企業(yè)銀行存款日記賬記錄與銀行轉來的對賬單進行核對的時間間隔最長不

超過（一個月）。

75.小企業(yè)發(fā)生的各種賠款、應向職工收取的各種墊付款項等其他各種應收及暫付款項，應

借記（其他應收款）。

76.小企業(yè)發(fā)生的應付包裝物的租金應計入的貸方科目為（其他應付款）.

77.小企業(yè)經過1年期以上的制造才能達到預定可銷售狀態(tài)的產品發(fā)生的借款費用，通過以

下哪個科目核算（制造費用）。

78.小企業(yè)取得短期投資時，實際價款包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應計入（應收股

利）。

79.小企業(yè)確實無法償付的應付賬款，應貸記（營業(yè)外收入）。

80.小企業(yè)提供給企業(yè)高級管控人員使用的住房應納入的應付職工薪酬的明細科目是（非貨

幣性福利）。

81.小企業(yè)投資收益不包括（股權投資取得的股票股利）。

82.小企業(yè)為鼓勵購貨方多購商品或盡早付款而給予的價款折扣是（銷售折扣）。

83.小企業(yè)下列活動形成的經濟利益流入中，不構成其收入的是（銷售固定資產）。

84.小企業(yè)銷售商品需要安裝和檢驗的，確認收入的時點是（購買方接受商品以及安裝和檢

驗完畢時）。

85.小企業(yè)行政管控部門發(fā)生的固定資產修理費用等后續(xù)支出計入（管控費用）。

86.小企業(yè)在工商部門注冊登記的依據是（實收資本）。

87.小企業(yè)支付銀行承兌匯票的手續(xù)費時應借記（財務費用）。

88.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣（十萬元）。

89.已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產品屬于（在產品）。

90.以非現(xiàn)金資產取得的長期股權投資，其成本應當包括相關稅費和所換出的非現(xiàn)金資產的

（評估價值）。

91.以下不屬于無形資產的特征的是（無形資產主要為自行研發(fā)取得）。

92.以下各項中，不屬于會計政策的是（固定資產的使用年限和凈殘值）。

93.以原始價值作為固定資產的基本計價標準符合的會計原則是（客觀性原則）。

94.以自營方式建造固定資產，工程完工后發(fā)生的工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損，計入

當期的（營業(yè)外收支）。

95.銀行存款日記賬一般采用的格式是（二欄）。

96.應付票據的簽發(fā)單位是（出票人）。

97.應付賬款的入賬金額的確定是根據其（發(fā)票金額）。

98.應計入產品成本的費用中，不能直接分清應由何種產品負擔的費用，應（作為制造費用

處理，期末進行分配）。

99.應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，應當（計入存貨成本或勞務成本）。

100.有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣（三.萬元）。

101.在編制年度利潤表時，應將利潤表“本月金額”改為（上年金額

102.在計劃成本法下，小企業(yè)驗收入庫材料發(fā)生的實際成本大于計劃成本的材料成本差異，

借記（材料成本差異）。

103.在實際成本法下，小企業(yè)應向供應單位、外部運輸機構等收回的材料或商品短缺或其他

應沖減材料或商品采購成本的賠償款項，應根據有關的索賠憑證，貸記（在途物資）。

104.支付職工薪酬屬于現(xiàn)金流量表中的哪一項活動（經營活動）。

105.屬于超過一年期以上的預付賬款的借方余額，應當在以下哪個本次項目下列示（其他非

流動資產）。

106專門用于核算小企業(yè)采用實際成本購入材料采購成本的會計科目是（在途物資）.

107.資產按其流動性不同，可以分為（流動資產和非流動資產）。

108.資產負債表中，“貨幣資金”本次項目的填列不應考慮（“短期投資”的期末余額）。

109.會計實務中，會計政策主要指（企業(yè)采納的具體會計處理方式方法）。

內部審計的程序與方式方法

1.《中國內部審計準則》關于內部審計的最新定義是（內部審計是企業(yè)內部的一種獨立客觀

的監(jiān)督、評價和咨詢活動。它的目的是為組織增加價值并提高組織的運作效果。它通過審查

和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)）

2.內部審計的目的是（增加組織的價值和改善組織的經營）。

3.下列關于內部審計的說法錯誤的是（內部審計的方式方法是多樣的，應結合組織的具體情

況，采取各種不同的方式方法，但大多側重報表審計程序）

4.在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的審計范圍（審計準備階

段）。

5.在編制審計解決方案時要有具體的審計目標。確定具體審計目標的側重點在于（對組織目

標實現(xiàn)和健康發(fā)展具有重要影響的、或已經揭示存在實際的或潛在相關問題的重要活動事

項）。

6.在審計計劃階段，現(xiàn)場調查有助于以下各項，除了（評價內部控制相關系統(tǒng)的有效性）。

7.審計某醫(yī)療研究公司的目的是，評價管控層的控制，保證及時向公司承包的研究本次項目

的贊助人提交報告。在為實現(xiàn)此目的而編制審計計劃時，審計師應該從何入手（與一組研究

管控人員面談）。

8.對一些涉密業(yè)務進行審計時，以下哪條是錯誤的（無需限制審計范圍

9..在審計計劃階段，現(xiàn)場調查有助于以下各項，除了（評價內部控制相關系統(tǒng)的有效性）。

10.公司管控層在選擇潛在審計對象時，是從工作實際出發(fā)，根據急需關注和處理的相關問

題，而進行的計劃外的異常事項的審計。此種識別被審計對象的方式方法是（示警事項法）。

11.審計準備階段的（執(zhí)行分析程序）程序不僅能引起審計人員注意，還能提供明確的證據

來證明經營和財務數(shù)據是否合理，證實風險高的和需要多花精力的審計領域。

12..審計實施階段最重要的一項工作是（內控評估的實質測試）。

13.內部審計師的大量工作是為了積累審計信息，合同復印件而非原件是哪種證據（傳聞證

據）?

14.為審計上年已付款的發(fā)票，內部審計師選擇了占發(fā)票額60%的最忙的兩個月。從一個隨

機的起點開始，每10張發(fā)票抽取一張，得到了包括116張發(fā)票的一個樣本。這個樣本可能

無效，因為它不是（代表性樣本）。

15.某內部審計主管在檢查內部審計師工作底稿時，認為“被審計單位正在無效經營”這項

表述沒有充分的證據支持。該審計主管應該指導內部審計師采取何種行動（研究和確認衡量

經營效果的標準）o

16.下面哪些比率的組合能夠被用來計算權益回報率（銷售凈利潤率，資產周轉率，權益乘

數(shù)）。

17.在與被審計單位討論初步審計結果時，下面說法中不正確的是（與被審計單位討論審計

結果，只能通過編制和答復書面的審計備忘錄）。

18.某內部審計師在對以前12個月采納的銷售傭金計劃的有效性進行評價，為此項計劃的有

效性提供強有力審計證據的審計程序是（回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數(shù)對銷售的

影響，并與銷售預測報告進行比較）?

19.在對某部分的銷售費用的有效性和合理性進行評價時，內部審計師確認了以下信息：1）

分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化;2）直接觀察所使用的各種廣告媒介;3）

審核一般公眾對營銷計劃反應的市場調研。以下哪些信息標準可能被違反（充分性）。

20.編制書面的正式的審計報告的主要原因是（記錄所有審計發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動）。

21.在提出將在審計報告中得到反映的建議時，以下哪項合適的內容不相關（實施建議的成

本）。

22.某內部審計經理意識到，在開展某項審計業(yè)務時，審計小組可能會超出時間預算。考慮

到審計小組由經驗豐富的審計師組成，審計經理決定不加審查，直接接受審計小組的審計結

論，以避免超出時間預算。審計經理的做法是否符合《標準》（不符合，因為審計業(yè)務沒有

得到恰當?shù)谋O(jiān)督）

23.關于后續(xù)審計，錯誤的說法是（后續(xù)審計不一定是審計本次項目的必要后續(xù)程序，也就

不必在年初就進行時間和人員資源的安排）。

24..一旦審計報告起草完畢，負責監(jiān)督審計師的人員應該對報告初稿進行審查，這主要是為

了確保所有（被審計領域內部的程序均得到審計）o

25.關于中期報告中所討論的對審計發(fā)現(xiàn)的處理，以下哪些說法是合適的（審計發(fā)現(xiàn)必須包

含在最終報告中）.

26.編制書面的正式的審計報告的主要原因是（記錄所有審計發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動）。

27.關于內部控制審計，錯誤的說法是（目前，風險管控與內部控制仍未走向融合）。

28.關于信息化審計的說法，錯誤的是（國有企業(yè)的信息相關系統(tǒng)審計，包括風險、控制在

信息相關系統(tǒng)審計中的運用，目前已基本發(fā)展成熟）。

29.關于經濟責任審計，錯誤的說法是（我國國有企業(yè)中，將經濟責任審計作為日常性、基

礎性工作積極推進）

30.下列經濟效益審計本次項目不屬于專項審計的是（公司內部審計部門編制了《內部控制

手冊》，初步搭建了以風險管控為核心的內控基礎整體平臺）

31.企業(yè)財務審計（以評價財務信息的真實性、促進被審計單位加強財務管控為目的）

32.關于我國內部審計工作現(xiàn)狀，下列說法錯誤的是（國有企業(yè)內部審計處于主導地位）。

33.內部審計體現(xiàn)的“前瞻性”主要表現(xiàn)為（內部審計關注的不僅是維護現(xiàn)有的收益，而是

更多的關注為組織創(chuàng)造更多的未來利益）?

34.以下各項中，屬于內部審計工作機制不健全表現(xiàn)的是（我國內審起步比較晚，很多企業(yè)

尤其是民企審計部門常見的表現(xiàn)形式就是一個人的審計部）。

辦稅操作實務

1.小型商貿批發(fā)企業(yè)是指（注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含

10人）以下的批發(fā)企業(yè)）。

2.發(fā)票驗舊功能是在（網上開票相關系統(tǒng)中）。

3.網上申報營業(yè)稅，點擊營業(yè)稅附表無法打開的情況下，應進行的正確操作為（點擊瀏覽器

中工具-兼容性視圖設置，勾選在兼容性視圖中顯示所有網站）。

4.符合條件的小型微利企業(yè)，減按（20%）的稅率征收企業(yè)所得稅。

5..納稅人應當自工商行政管控機關或其他機關辦理變更登記之日起（30日）日內向原主管

稅務機關申請辦理變更稅務登記。

6.關于外籍個人個稅申報，下列說法正確的是（在軟件中新增人員后，需要生成XML文件上

傳到網上申報相關系統(tǒng)中，等待所屬管控分局審核）。

7.某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為409500,當月進項稅額為51000元，該企業(yè)當

月應納增值稅為（8500元）。

8.廣告合同應按（加工承攬合同）稅目貼花。

9.關于CA數(shù)字證書的領取，下列說法正確的是（新辦企業(yè)完成稅務登記后，在稅務機關指

定地點履行相關手續(xù)后即可當場領取電子證書）。

10.在計算應納稅所得額時.，下列支出哪項可以扣除（特殊工種職工的法定人身安全保險費）。

11.工資、薪金所得個人所得稅，適用超額累進稅率，以下說法正確的是（七級超額累進稅

率，稅率為百分之三至百分之四十五）。

12.根據消費稅的有關規(guī)定，下列屬于消費稅征稅范圍的是（實木地板）。

13.（1）.網上申報中，上傳代扣代繳中方人員個人所得稅（普通算法）文件時提示非本單

位文件，應該怎樣操作（制作的DAT文件中，在設置單位中輸入正確的稅務管控碼）。

（2）網上申報中，上傳代扣代繳外籍個人所得稅（普通算法）提示非本單位文件，應該

怎樣操作（在外籍個稅軟件的企業(yè)信息中輸入正確的稅務管控碼）。

14.小汽車的最低折舊年限是（4年）。

15.關于中方人員個稅申報，下列說法錯誤的是（代扣代繳個人所得稅申報表后面對應的按

鈕名稱是按月申報）。

16.以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（一人有限責任公司）。

17.納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護建設稅的稅率為（7%）。（縣城、鎮(zhèn)稅率5%；不屬于

市縣鎮(zhèn)的1%）

18.關于安裝使用CA數(shù)字證書的準備工作，下列說法正確的是（安裝CA證書助手軟件，將

CA插在電腦上，并使用CA證書助手軟件相關系統(tǒng)檢測通過）。

19.教育費附加和地方教育附加的計征率分別是（3%）和（2%）?

20.工資、薪金所得的申報期限是（取得所得的次月15日內申報）。

21關于網購發(fā)票，下列說法錯誤的是（網上開票相關系統(tǒng)和網上購票相關系統(tǒng)同時登陸）。

22.下列本次項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（購買的免稅農產品）。

23.某廠（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）某月外購一批貨物1000件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的

價款和稅款分別為100000元和17000元，當月銷售800件，請稅務機關代開的增值稅專用

發(fā)票上注明的價款為110000元，則該廠當月要繳納的增值稅為（3300元）。

24..納稅人超過應納稅額繳納的稅款，自結算繳納稅款之日起（：:年）年內發(fā)現(xiàn)的，可以

向主管稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

25.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，稅前可以（100%）加計扣除。

26.關于財務報表申報，下面說法正確的是（財務報表申報時可以使用離線客戶端填寫好數(shù)

據后，進行上傳）。

27..某居民企業(yè)2011年收入總額為1000萬元，成本為300萬元，銷售稅金及附加150萬

元，按規(guī)定列支各項費用200萬元（企業(yè)業(yè)務招待費10萬元），2010年底經核定結轉的虧

損額5萬元，2011年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（87.5萬元）。

28..開具發(fā)票應當按照規(guī)定時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（發(fā)票專

用章）。

29.打開個稅軟件中的特殊算法模板，制作年終一次性獎金DAT的具體操作為（點擊個人所

得稅明細申報客戶端軟件（適用新稅法）文件中客戶端軟件，進入全員全額扣繳輔助軟件中，

進入普通算法模板后，點擊軟件左上角的文件-新建模板更換，選擇特殊算法模板即可）。

30.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最

長不得超過（5年）。

31..下列合同中，應當征收印花稅的是（相關技術咨詢合同）。

32.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關做出具體行政行為之日起（60日）日內提出

行政復議申請。因不可抗力或者被申請人設置障礙等其他正當理由耽誤法定申請期限的，申

請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。

33.關于外籍個人個稅申報，下列說法錯誤的是（企業(yè)信息是從網上申報網站中下載后，導

入到軟件中的）。

34.符合條件的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（20%）。

35.怎樣在中方人員個稅軟件中查看所做的所有人總計的納稅金額（點擊軟件下方的分項匯

總）。

36.關于在網上開票相關系統(tǒng)中補打發(fā)票，下列說法正確的是（發(fā)票保存了未打印，可以進

行補打，無時間及補打次數(shù)限制。

37.文化體育業(yè)稅目適用的營業(yè)稅稅率是（3%）。

38.企業(yè)一般納稅人外購的貨物（簡易征收的除外），可以作進項稅額抵扣的是（外購的固

定資產用于企業(yè)的生產經營活動）。

39.自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管控的

是（應繳納營業(yè)稅的企業(yè)）。

40.自2012年2月1日起，取消征收的基金費是（人防建設經費）。

41.下列關于使用CA登陸網上申報的說法，錯誤的是（登陸時只要把CA插上就可以了，不

用安裝CA的驅動或者CA證書助手）。

42.關于在網上開票相關系統(tǒng)中按月查詢己開具的發(fā)票，下列說法正確的是（網上開票相關

系統(tǒng)中可以在發(fā)票查詢統(tǒng)計-發(fā)票信息查詢中輸入開具II期的起和止來按月對開具發(fā)票進行

查詢統(tǒng)計）。

43.未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加

收滯納稅款（萬分之五）的滯納金。

選擇題

《小企業(yè)會計準則》解讀

1.“短期借款”科目期末貸方余額反映小企業(yè)尚未歸還的短期借款本金數(shù)額。（正確）

2.“其他應付款”科目期末如為借方余額，反映小企業(yè)多交的其他應交款項。（正確）

3.“應付賬款”科目的期末借方余額反映小企業(yè)尚未支付的應付賬款。（錯誤）

4.“應交稅費”科目的期末貸方余額，反映小企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。（錯誤）

5.《小企業(yè)會計準則》要求提供所有者權益變動表。（錯誤）

6.《小企業(yè)會計準則》在固定資產的折舊和后續(xù)支出方面與稅法仍然存在差異。（錯誤）

7.被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年以上的,

減除可收回的金額后確認的無法收回的長期股權投資，可作為長期股權投資損失。（錯誤）

8.不論當期計提多少折舊，均不影響當期現(xiàn)金流量。（正確）

9.不同來源的資本公積均由企業(yè)的所有者共同享有，企業(yè)的資本公積可以按照規(guī)定轉增企業(yè)

的資本金，但不得用于彌補虧損。（正確）

10.籌資活動，是指導致小企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。（正確）

11.除特殊情況外，計劃成本在年度內不得隨意變更。（正確）

12.從本質上說，資本公積仍屬于投資范疇，它的來源包括兩方面，一是由投資者共同享有

的資本，二是由經營成果轉化而來。（錯誤）

13.當小企業(yè)取得短期投資時，應當按照實際支付的購買價款作為成本進行計量，相關稅費

不計入成本中。（錯誤）

14.對所有的小企業(yè)來說，“制造費用”科目期末都無余額。（錯誤）

15.對于小企業(yè)而言，本期的所得稅費用等于本期應交的所得稅費用。（正確）

16.對于小企業(yè)而言，只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科

目中設置專欄。（錯誤）

17.對于中外合作經營的小企業(yè)，在合作期間歸還投資者的投資，小企業(yè)應在“盈余公積”

科目下設置“利潤歸還投資”進行明細核算。（正確）

18.發(fā)出材料應負擔的成本差異可以按月分攤，也可以在季末或年末一次計算。（錯誤）

19.發(fā)生當期即被發(fā)現(xiàn)并更正的差錯由于不影響對外提供的財務報表，不需要作為前期差錯

更正處理。（正確）

20.發(fā)生在收入確認之后的銷售折讓，應在實際發(fā)生時從當期實現(xiàn)的銷售收入中抵減。（正確）

21.凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出。（錯誤）

22.費用，是指小企業(yè)在日常生產經營活動中發(fā)生的、會導致所有者權益減少、與向所有者

分配利潤無關的經濟利益的總流出。（正確）

23.改變固定資產折舊方式方法是會計政策變更。（錯誤）

24.根據《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)的資產應按照成本計量，不計提資產減值準備。

（正確）

25.固定資產的基本計價方式方法是歷史成本，是因為在市場發(fā)生變化后，該計價方式方法

仍能真實反映固定資產的的真實價值。（錯誤）

26.固定資產發(fā)生可資本化的后續(xù)支出時，不需要停止計提折舊。（錯誤）

27.固定資產只要滿足其所包含的經濟利益很可能流入企業(yè)，就可以加以確認。（錯誤）

28.管控費用、財務費用和銷售費用等期間費用，應于期末時，全部轉入“本年利潤”科目

中。（正確）

29.會計估計，是指小企業(yè)在會計確認、計量和報告中所采用的原則、基礎和會計處理方式

方法。（錯誤）

30.會計信息的相關性取決于兩個因素，即預測價值和反饋價值。（正確）

31.會計要素分為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤，統(tǒng)稱為企業(yè)的六大會計要

素。（正確）

32.將一項資源確認為資產，需要符合資產的定義，還應滿足以下兩個條件之一：一是與該

資源有關的經濟利益很可能流入小企業(yè)，二是該資源的成本或者價值能夠可靠地計量。（錯

誤）

33.金融機構或其他具有金融性質的小企業(yè)適用《小企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定。（錯誤）

34.經過一年期以上的制造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，計入存貨的成

本。（正確）

35.經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（正確）

36.勞務的開始和完成分屬不同會計期間的，應當在提供勞務交易完成且收到款項或取得收

款權利時，確認主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入。（錯誤）

37.盤盈的固定資產，報經批準處理后，應作為企業(yè)的營業(yè)外收入。（正確）

38.其他業(yè)務收入，是指小企業(yè)非經營活動實現(xiàn)的收入。（錯誤）

39.企業(yè)本年的利潤分配完畢之后，“利潤分配”科目應無余額。（錯誤）

40.企業(yè)接受投資者投入的資產，在該資產符合企業(yè)資產的確認條件時，就相應地符合了所

有者權益的確認條件。（正確）

41.企業(yè)經營租入固定資產不計提折舊，而融資租入的固定資產應視為自有資產計提折舊。

（正確）

42.企業(yè)全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本總額的30%。（正確）

43.企業(yè)向股東分配利潤會導致所有者權益減少，因此也屬于費用。（錯誤）

44.企業(yè)以前年度的虧損，可以用下一年度的稅后利潤進行彌補，下一年度利潤不足彌補的，

可以在5年內延續(xù)彌補。（錯誤）

45.企業(yè)至少應當在編制年度財務會計報告之前，對存貨進行一次全面的清查盤點?（正確）

46.取得長期股權投資后，被投資單位宣告分派股票股利,投資企業(yè)應于除權日作備忘記錄，

不做會計分錄。（正確）

47.全新未使用的固定資產不能計提折舊。（錯誤）

48.如“預付賬款”科目期末為貸方余額，應當在“應付賬款”本次項目列示。（正確）

49.如果固定資產是在當月1號增加的，則在當月就應該計提折舊。（錯誤）

50.若小企業(yè)持有資產的主要目的不是為了交易，則這類資產可歸類為非流動資產。（正確）

51.商業(yè)折扣業(yè)務并不影響銷售業(yè)務的會計處理。（正確）

52.生產性生物資產可選用的折舊方式方法為年限平均法。（正確）

53.實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收利息，

不計入長期債券投資的成本。（正確）

54.收入不只是本企業(yè)經濟利益的流入，還包括代收的款項。（錯誤）

55.收入是企業(yè)在各種活動中形成的經濟利益總流入。（錯誤）

56.收入是指小企業(yè)在日?；顒又行纬傻?，會導致所有者權益增加的，受所有者投入資本影

響的經濟利益的總流入。（錯誤）

57.雙倍余額遞減法計算折舊開始時并不考慮預計凈殘值。（正確）

58.通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為短期

投資。（正確）

59.投資者投入固定資產的成本，應當按照市場價值確定。（錯誤）

60.未分配利潤是小企業(yè)尚未分配或待以后年度分配的利潤或待以后年度彌補的虧損。（正確）

61.我國的無形資產既包括可辨認的，也包括不可辨認的。（錯誤）

62.我國實行的是注冊資本制度，即實收資本等于注冊資本總額，但不要求企業(yè)的實收資本

和注冊資本始終保持一致。（錯誤）

63.現(xiàn)金流量表的編制基礎是權責發(fā)生制。（錯誤）

64.現(xiàn)金清查時，一般應組成清查小組并負責現(xiàn)金清查工作，清查人員清點現(xiàn)金時，必須有

出納人員在場。（正確）

65.現(xiàn)金清查時不能用借條等單據來抵充現(xiàn)金。（正確）

66.現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時直接計入當期損益，對于購貨方實際獲得的現(xiàn)金折扣，則應沖減

當期的財務費用。（正確）

67.相比于《小企業(yè)會計制度》，《小企業(yè)會計準則》將短期投資持有期間所收到的股利、利

息等，確認投資收益，不再沖減投資成本處理。（正確）

68.相比于《小企業(yè)會計制度》，《小企業(yè)會計準則》將短期投資持有期間所收到的股利、利

息等，確認投資收益，不再沖減投資成本處理。（正確）

69.銷售費用與制造費用不同，本期發(fā)生的銷售費用直接影響當期損益，但本期發(fā)生的制造

費用則不一定影響當期損益。（正確）

70.小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）管控費用不多的，可不設置“管控費用”科目，管控費用的

核算合適的內容可并入“銷售費用”科目核算。（正確）

71.小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費用（如運輸費、裝卸費、運輸途

中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等）也構成銷售費用。（正確）

72.小企業(yè)（生產性）直接出口或通過外貿企業(yè)出口的物資，按照稅法規(guī)定直接予以免征消

費稅的，可不計算應交消費稅。（正確）

73.小企業(yè)（外商投資）按照規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，通過“應付職工

薪酬”科目進行核算。（正確）

74.小企業(yè)按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅先征后返的，實際收到返還的企業(yè)所得稅，在“所得稅

費用”科目核算。（錯誤）

75.小企業(yè)存入其他金融機構的存款，也在“銀行存款”科目內核算。（正確）

76.小企業(yè)的短期借款一般是小企業(yè)為維持正常的生產經營所需資金而借入的，或者是為抵

償某項債務而借入的。（正確）

77.小企業(yè)的流動資產，是指預計在1年內（含1年）或超過1年的一個正常營業(yè)周期內變

現(xiàn)、出售或耗用的資產。（正確）

78.小企業(yè)的收入中包括為第三方代收的相關款項。（錯誤）

79.小企業(yè)對外提供的會計報表包括資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，不包括會計報表附

注。（錯誤）

80.小企業(yè)對外提供勞務發(fā)生的成本，可將生產成本科目改為“勞務成本”科目，或單獨設

置“勞務成本”科目進行核算。（正確）

81.小企業(yè)對于各種形式的政府補助，均應在取得時計入營業(yè)外收入。（錯誤）

82.小企業(yè)發(fā)出存貨的計價方式方法一經選用，以后將不得變更。（錯誤）

83.小企業(yè)購入一次性還本付息債券，投資持有期間的利息收入，在“應收利息”科目核算。

（錯誤）

84.小企業(yè)進行在建工程預付的工程價款，應在“預付賬款”科目核算。（正確）

85.小企業(yè)可以根據需要將銀行賬戶轉借給其他單位或者個人使用。（錯誤）

86.小企業(yè)可以用資本公積轉增實收資本，且資本的增加無需和股東原有持股比例保持一致。

（錯誤）

87.小企業(yè)利潤表的格式采用單步式結構。（錯誤）

88.小企業(yè)利潤表中的各本次項目均為已經實現(xiàn)的損益。（錯誤）

89.小企業(yè)收到出口產品或商品按照規(guī)定退回的增值稅款，在“營業(yè)外收入”科目核算。（錯

誤）

90.小企業(yè)所購物資屬于免稅農業(yè)產品的，不涉及增值稅的賬務處理。（錯誤）

91.小企業(yè)銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分的，應當作為銷售商品處理。（正確）

92.小企業(yè)因受托加工或翻新改制金銀首飾按照稅法規(guī)定應交納的消費稅，于向委托方交貨

時進行賬務處理。（正確）

93.小企業(yè)應當在利潤總額的基礎上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進行納稅調整，計算出當期應

納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎計算確定當期應納稅額。（正確）

94.小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關的土地使用權與建筑物，應當分別進行處理。

（正確）

95.一般存款賬戶是企業(yè)在基本賬戶以外的銀行借款轉存以及與基本存款賬戶的企業(yè)不在同

一地點的附屬非獨立核算的單位的賬戶，可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存以及支取

現(xiàn)金。（錯誤）

96.一般來說，會計主體必然是法律主體，法律主體必然是會計主體。（錯誤）

97.一貫性是指有統(tǒng)一的會計準則和會計制度來保證不同企業(yè)的信息共性。（錯誤）

98.已確認收入的銷售商品退回（不論是屬于本年度還是屬于以前年度銷售的），應在發(fā)生時

直接沖減當期的銷售收入、銷售成本等。（正確）

99.營業(yè)外收入，是指小企業(yè)非日常生產經營活動形成的、應當計入當期損益、會導致所有

者權益增加、與所有者投入資本無關的經濟利益的凈流入。（正確）

100.營業(yè)外支出使企業(yè)資產發(fā)生損失，所以應與營業(yè)外收入配比。（錯誤）

101.應付賬款是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的

負債。（正確）

102.由于受相關技術進步、市場競爭等因素的影響，無形資產的經濟壽命往往短于法定壽命。

（正確）

103.在附有銷售退回條件的商品銷售方式下，小企業(yè)如果不能合理估計企業(yè)退貨情況，則所

售商品應在退貨期滿時確認收入。（正確）

104.在計劃成本法下，材料已收到、但尚未辦理結算手續(xù)的，可暫不作會計分錄。（正確）

105.在民族自治地方，會計記錄可以只使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（錯誤）

106.在收回投資前，無論被投資單位經營狀況如何，凈資產是否增減，投資企業(yè)一般不對長

期股權投資的賬面價值進行調整。（正確）

107.在我國，小企業(yè)應付賬款入賬金額的確定可采用總價法或凈價法。（錯誤）

108.長期債券投資的目的是為了獲得另一企業(yè)的剩余資產。（錯誤）

109.政府補助，是指小企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不含政府作為小

企業(yè)所有者投入的資本。（正確）

110.追溯調整法，是指將變更后的會計政策和會計估計應用于變更日及以后發(fā)生的交易或者

事項，或者在會計差錯發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當期更正差錯的方式方法。（錯誤）

111.資產負債表“年初余額”欄內各項數(shù)字，應根據上年末資產負債表“期末余額”欄內所

列數(shù)字填列。（正確）

112.自產的產品等用作福利發(fā)放給職工，應視同產品銷售計算應交增值稅。（正確）

內部審計

35..內部審計報告既能作為本單位進行經營管控的參考，也能對外起鑒證作用。（錯誤）

36.內部審計是公司治理機制的重要組成部分，具有樞紐地位。它是對內部控制的再控制,

能夠充當管控者延長的手臂或長在背后的眼睛。（正確）

37.內部審計服務應由企業(yè)內部進行管控，而絕不能由外部審計替代。（錯誤）

38.內部審計報告既能作為本單位進行經營管控的參考，也能對外起鑒證作用。（錯誤）

39.內部審計服務應由企業(yè)內部進行管控，而絕不能由外部審計替代。（錯誤）

40.在任何時候，都應將風險審計作為內部審計的首要目標。（錯誤）

41.審計小組成立后，需要召開審計計劃會議，要求審計組的全體人員參加，但聘用的外部

專家可以不參加。（錯誤）

42.實施分析性審計程序能夠對各種財務和經營報表的數(shù)據進行分析比較，從而有針對性地

采取更詳細的審計程序來審查。（正確）

43.在任何時候，都應將風險審計作為內部審計的首要目標。（錯誤）

44.內部審計在選擇被審計者時通常要運用重要性原則與風險導向原則，但某一種重要因素

也可以作為選擇被審計者的理想策略。（錯誤）

45.內部審計獲取信息時應該最大限度利用計算機相關系統(tǒng)取證，最好能配備熟悉財務軟件

相關系統(tǒng)的專業(yè)IT人才。（正確）

46.在任何時候，都應將風險審計作為內部審計的首要目標。（錯誤）

47.實施分析性審計程序能夠對各種財務和經營報表的數(shù)據進行分析比較，從而有針對性地

采取更詳細的審計程序來審查。（正確）

48..審計解決方案確定后，內部審計機構需在審計實施前，以書面文件正式通知被審計單位。

（正確）

49..在實質性測試時，如果樣本都很具有代表性，可以適當縮小樣本規(guī)模。（錯誤）

50.在審計實施階段，編制審計工作底稿就是要收集、整理、解釋那些與審計目標相關的各

種信息，并形成書面記錄。（正確）

51..控制測試是對內部控制的有效性測試而非健全性測試。（錯誤）

52.控制測試是對內部控制的有效性測試而非健全性測試。（錯誤）

53.審計建議是指內部審計部門以審計發(fā)現(xiàn)和審計結論為依據，呼吁采取措施糾正存在的相

關問題或改進操作。（正確）

54.如果審計準備階段的工作做得充分扎實，那么審計實施階段就會輕松很多，我們只需將

已確定的審計重點相關問題深挖并加以分析證實，最終做出合理解決解決方案。（正確）

55.在審計實施階段，編制審計工作底稿就是要收集、整理、解釋那些與審計目標相關的各

種信息，并形成書面記錄。（正確）

56.內部審計人員可以通過會談溝通、控制測試和實質測試等相關技術方式方法，完成審計

實施階段相關工作。（正確）

57.審計發(fā)現(xiàn)是基于所期望的和實際之間的差異而形成的。審計發(fā)現(xiàn)只能是否定的，也被成

為“例外（錯誤）

58.控制測試是對內部控制的有效性測試而非健全性測試。（錯誤）

59.后續(xù)審計必須征得董事會和高級管控層的認可和批準。（正確）

60.后續(xù)審計只能是審計小組再次到被審計單位實地審計。（錯誤）

61.內部審計報告可以在管控層授權范圍內，向所有報告接收人發(fā)送全部合適的內容。（錯誤）

62.是否要進行后續(xù)審計要視被審計單位是否對審計報告中披露的相關問題已經采取了糾正

措施和正在達到的效果及不采取行動而產生的風險等等。（正確）

63.審計結論出具后，無需同被審計單位溝通。（錯誤）

64.當違反《內部審計準則》的行為影響具體的審計活動時，內部審計師應在審計報告中披

露沒有得到完全遵守的條款、未遵守的原因以及對審計活動的影響。（正確）

65.內部審計部門可以隸屬于集團公司的財務部門。（錯誤）

66.內部審計人員應該發(fā)揮主觀能動性，樹立標新立異的工作目標，以財務賬簿為依據，深

入研究業(yè)務流程，這樣才能挖掘內控及經營領域的風險所在。（正確）

67.內部審計人員應該發(fā)揮主觀能動性，樹立標新立異的工作目標，以財務賬簿為依據，深

入研究業(yè)務流程，這樣才能挖掘內控及經營領域的風險所在。（正確）

68.目前，國有企業(yè)財務審計雖已逐步弱化，但財務審計作為內部審計的基礎性工作，仍占

據著重要位置。（正確）

69.由傳統(tǒng)的財務審計向以內控和風險管控為導向的管控審計的轉型與發(fā)展，已成為大多數(shù)

國有企業(yè)內部審計機構的生動實踐，財務審計與管控審計并重的格局正在形成。（正確）

70.內部審計師不可以同外部審計師隨意溝通，這樣會導致公司機密外泄。（錯誤）

71.我國現(xiàn)行內部審計是推行由傳統(tǒng)內部控制導向審計向現(xiàn)代風險管控導向審計轉型，探索

開展以風險為導向、以控制為主線、以增值為目標、以治理為目的的審計工作新路子。（錯

誤）

72風險管控和內部控制是組織有效治理的關鍵要素，這就決定了內部審計要在組織治理、

風險管控和內部控制中發(fā)揮重要作用。（正確）

辦稅操作實務

44.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。（正確）

45.新辦外資企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務局征管。（錯誤）

46.在網上辦稅服務廳打印繳稅憑證時，查詢后選中要打印的憑證，點擊“選擇打印”按鈕，

彈出打印界面，然后點擊“打印”，按照相關系統(tǒng)提示進行打印。（正確）

47.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得

額時扣除。（正確）

48.企業(yè)所得稅年度匯算清繳的起止時間是次年的1月1日起至3月31日止。（錯誤）

49.納稅人在進行網購發(fā)票時，要確保納稅專戶中有足夠金額以備發(fā)票工本費扣除。（正確）

50.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（正

確）

51.國稅機關審核出具的《生產企業(yè)出口免抵退稅審批通知單》上注明的“免抵稅額”應作

為教育費附加的計征依據。（正確）

52.外籍個人個稅年終匯算表格中深藍色為企業(yè)下載字段或數(shù)據，不允許修改；淡藍色為企

業(yè)下載字段或數(shù)據，允許修改；黃色為企業(yè)自行填制；灰色為相關系統(tǒng)自動計算字段。（正

確）

53.高新相關技術企業(yè)和國家重點扶持企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（錯誤）

54.新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管控的期限為6個月。（錯誤）

55.開具發(fā)票時，有個地方填寫錯誤，但已保存，應該使用“發(fā)票工具管控一發(fā)票作廢”功

能，進行作廢后重新開具發(fā)票。（正確）

56.電子繳款憑證查詢時，輸入查詢條件包括申報日期、扣款日期、入庫日期，可三選一。

（正確）

57.網上申報既受理正常戶申報也受理非正常戶申報.（錯誤）

58.相關系統(tǒng)一般會對重復申報的報表在保存提交時進行提示，但是非強制性審核，納稅人

仍可進行多次申報，請納稅人切勿重復申報，否則，相關系統(tǒng)將根據申報情況進行多次扣款。

（正確）

59.外籍個人個稅軟件提供在線升級功能，點擊文件夾中的upgrade.exe,雙擊后直接對軟

件進行升級即可。（正確）

60.實際繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的外資企業(yè)是城市維護建設稅的納稅人。（正確）

61.如要在中方人員個稅軟件中查看所做的所有人總計的納稅金額，點擊軟件下方的設置單

位即可查看。（錯誤）

62.一般納稅人認定中的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內累計應

征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（錯誤）

63.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額，為應

納稅所得額。（錯誤）

64.輔導期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票，應根據已領購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的

銷售額的3%預繳稅款。（正確）

65.企業(yè)應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。（正確）

66.納稅人有權要求稅務機關為其保密。稅務機關將依法為納稅人的商業(yè)秘密、個人隱私及

稅收違法行為信息保密。（錯誤）

67.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額，為應

納稅所得額。（錯誤）

68.“12366納稅服務熱線”提供非人工時間和線路繁忙時間留言預約服務。（正確）

69.納稅人申請領購發(fā)票資格必須提供發(fā)票專用章印模。（正確）

70納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的

稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款一倍以上五倍以下的罰款。（錯誤）

71.如果發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據有誤，申報相關系統(tǒng)提供更正功能。具體來講：對已“暫存”、“審核

不通過”的申報表提供“修改”、“刪除”功能；“己提交”的可“撤消”；“已遷徙”、“審核

中”、“審核不通過”、“待處理”的可“更新狀態(tài)”。（正確）

72.企業(yè)向自然人借款，雙方簽定的借款合同應按借款金額萬分之零點五貼花。（錯誤）

73.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。（正確）

74.購進貨物因自然災害發(fā)生損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（錯誤）

75.網上申報既受理正常戶申報也受理非正常戶申報。（錯誤）

76.開具發(fā)票時，有個地方填寫錯誤，但已保存，應該使用“發(fā)票工具管控一發(fā)票作廢”功

能，進行作廢后重新開具發(fā)票。（正確）

77.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳，并在年度終了后五個月內，匯算清繳。

（正確）

1、一般來說，會計主體必然是法律主體，法律主體必然是會計主體。（N）

2、在民族自治地方，會計記錄可以只使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（N）

3、金融機構或其他具有金融性質的小企業(yè)適用《小企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定。（N）

4、收入不只是本企業(yè)經濟利益的流入，還包括代收的款項。（N）

5、一貫性是指有統(tǒng)一的會計準則和會計制度來保證不同企業(yè)的信息共性。（N）

6、會計要素分為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤，統(tǒng)稱為企業(yè)的六大

會計要素。（Y）

7、凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出。（N）

8、現(xiàn)金清查時，一般應組成清查小組并負責現(xiàn)金清查工作，清查人員清點現(xiàn)金時，

必須有出納人員在場。（Y）

9、現(xiàn)金清查時不能用借條等單據來抵充現(xiàn)金。（Y）

10、一般存款賬戶是企業(yè)在基本賬戶以外的銀行借款轉存以及與基本存款賬戶的企業(yè)

不在同一地點的附屬非獨立核算的單位的賬戶，可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金

繳存以及支取現(xiàn)金。（N）

11、根據《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)的資產應按照成本計量，不計提資產減

值準備。（Y）

12、小企業(yè)存入其他金融機構的存款，也在“銀行存款”科目內核算。（Y）

13、小企業(yè)的流動資產，是指預計在1年內（含1年）或超過1年的一個正常營業(yè)周

期內變現(xiàn)、出售或耗用的資產。（Y）

14、將一項資源確認為資產，需要符合資產的定義，還應滿足以下兩個條件之一：一

是與該資源有關的經濟利益很可能流入小企業(yè)，二是該資源的成本或者價值能夠可靠

地計量。（N）

15、通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類

為短期投資。（Y）

16、當小企業(yè)取得短期投資時、應當按照實際支付的購買價款作為成本進行計量，相

關稅費不計入成本中。（N）

17、小企業(yè)購入一次性還本付息債券，投資持有期間的利息收入，在“應收利息”科目

核算。（N）

18、小企業(yè)進行在建工程預付的工程價款，應在“預付賬款”科目核算。（Y）

19、小企業(yè)發(fā)出存貨的計價方式方法一經選用，以后將不得變更。（N）

20、在計劃成本法下，材料已收到、但尚未辦理結算手續(xù)的，可暫不作會計分錄。（Y）

21、除特殊情況外，計劃成本在年度內不得隨意變更。（Y）

22、經過一年期以上的制造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，計入存

貨的成本。（Y）

23、取得長期股權投資后，被投資單位宣告分派股票股利，投資企業(yè)應于除權日作備

忘記錄，不做會計分錄。（Y）

24、實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收

利息，不計入長期債券投資的成本。（Y）

25、被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過5年

以上的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期股權投資，可作為長期股權投資

損失。（N）

26、長期債券投資的目的是為了獲得另一企業(yè)的剩余資產。（N）

27、在收回投資前，無論被投資單位經營狀況如何，凈資產是否增減，投資企業(yè)一般

不對長期股權投資的賬面價值進行調整。（Y）

28、雙倍余額遞減法計算折舊開始時并不考慮預計凈殘值。（Y）

29、全新未使用的固定資產不能計提折舊。（N）

30、固定資產發(fā)生可資本化的后續(xù)支出時，不需要停止計提折舊。（N）

31、盤盈的固定資產，報經批準處理后，應作為企業(yè)的營業(yè)外收入。（Y）

32、固定資產只要滿足其所包含的經濟利益很可能流入企業(yè)，就可以加以確認。（N）

33、投資者投入固定資產的成本，應當按照市場價值確定。（N）

34、如果固定資產是在當月1號增加的，則在當月就應該計提折舊。（N）

35、企業(yè)經營租入固定資產不計提折舊，而融資租入的固定資產應視為自有資產而計

提折舊。（Y）

36、固定資產的基本計價方式方法是歷史成本，是因為在市場發(fā)生變化后，該計價方

式方法仍能真實反映固定資產的的真實價值.（N）

37、盤盈的固定資產，報經批準處理后，應作為企業(yè)的營業(yè)外收入。（Y）

38、經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（Y）