【合肥城建企業(yè)財務(wù)管理問題及優(yōu)化建議探析13000字（論文）】

合肥城建企業(yè)財務(wù)管理問題及完善對策研究一、緒論 6（一）選題背景和選題意義 6（二）國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 6（三）基本研究思路 10二、財務(wù)管理的概念及重要性 10（一）企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)涵 10（二）中小企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的重要性 11三、合肥城建公司財務(wù)管理存在問題 12（一）合肥城建公司概況 12（二）合肥城建公司財務(wù)狀況 12（三）財務(wù)管理存在的主要問題 151、籌資渠道單一及融資成本高 152、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期長 153、應(yīng)收賬款風(fēng)險管理意識不強(qiáng) 174、資產(chǎn)收益率低 175、現(xiàn)金管理制度不健全 19四、合肥城建企業(yè)財務(wù)管理問題的原因分析 20（一）內(nèi)部因素分析 201、企業(yè)管理者對財務(wù)管理重要性認(rèn)識不夠 202、管理者缺乏財務(wù)管理意識 203、財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高 21（二）外部因素分析 211、資本市場不完善 212、政策環(huán)境的制約 21五、提高合肥城建企業(yè)財務(wù)管理水平的對策 21（一）不斷更新財務(wù)管理體系和用人觀念 221、不斷更新財務(wù)管理體系 222、樹立“以人為本”的思想 22（二）提升企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識 23（三）完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度 23（四）提高企業(yè)資信水平，拓寬企業(yè)融資渠道 241、提高企業(yè)資信水平，提升籌資能力 242、提高信用等級，拓寬融資渠道 24（五）提高資金周轉(zhuǎn)及使用效率 25參考文獻(xiàn)： 26一、緒論（一）選題背景和選題意義隨著社會的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的競爭越來越激烈。企業(yè)經(jīng)營管理者不僅要關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量、價格優(yōu)勢、市場開發(fā)等，中小企業(yè)財務(wù)管理方面的問題也在增加。財務(wù)報表反映了企業(yè)業(yè)務(wù)活動的成功或失敗，因此財務(wù)績效的好壞往往取決于財務(wù)管理的改善。因此，為中小企業(yè)的財務(wù)管理問題找到有效的解決方案變得尤為重要。中小企業(yè)目前處于創(chuàng)造、成長、成熟、衰退的階段，激烈的市場競爭，解決好財務(wù)管理問題是必不可少的。中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題：管理模式陳舊、現(xiàn)代化的財務(wù)管理意識薄弱、薄弱的內(nèi)部控制和會計監(jiān)督與控制、單一的融資渠道、低成本高質(zhì)量的財務(wù)人員、會計違規(guī)行為、低財務(wù)風(fēng)險防范能力、財務(wù)管理意識薄弱、資本運(yùn)營機(jī)制缺失。因此，企業(yè)應(yīng)該提高財務(wù)管理意識，加強(qiáng)營運(yùn)資金控制，提高防范財務(wù)風(fēng)險的能力，提高經(jīng)營水平，實現(xiàn)健康合理的快速發(fā)展。本課題的研究主要以中小企業(yè)財務(wù)管理問題的成因為基礎(chǔ)，提出了系列有效解決企業(yè)財務(wù)管理問題的配套措施，實現(xiàn)企業(yè)始終無法銷售的競爭性市場經(jīng)濟(jì)，從而獲得經(jīng)濟(jì)的最大利益。中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究，對于企業(yè)去了解財務(wù)管理問題的原因和特點(diǎn)至關(guān)重要，應(yīng)該建立和完善財務(wù)管理體系，明確當(dāng)今財務(wù)管理的問題和原因。通過有效的問題解決機(jī)制，實現(xiàn)公司的目標(biāo)和利潤最大化。（二）國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述1、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題孫莉萍(2020)認(rèn)為，我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題是：中小企業(yè)的財務(wù)管理理念仍然過時。一般來說，我國中小企業(yè)的所有者就是企業(yè)的所有者和管理者。這種高度集中的模式僵化了我國中小企業(yè)管理模式，不利于科學(xué)評價經(jīng)營成果，嚴(yán)重影響企業(yè)員工提出決策建議的積極性。除此之外，中小企業(yè)沒有制定合理的審計機(jī)構(gòu)，對審計和內(nèi)部控制的執(zhí)行情況不了解，沒有針對相關(guān)管理問題提出合理的解決措施。雖然有小部分中小企業(yè)有了自己的審計機(jī)構(gòu)，他們對所屬關(guān)系的依賴度卻很高，難以保證審計人員的獨(dú)立性。企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)和能力水平較低，管理理念滯后。財務(wù)管理尚未納入管理機(jī)制，部分原因現(xiàn)代企業(yè)缺乏財務(wù)管理相關(guān)的概念，使得財務(wù)管理難以有效運(yùn)作。徐志燕(2019)指出中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題是：沒有有效的財務(wù)管理制度。由于中小企業(yè)本身的規(guī)模有限，企業(yè)家是企業(yè)的所有者。在這種權(quán)利高度集中的模式下，“一人公司”很常見，在這種模式下，企業(yè)負(fù)責(zé)人的技能和管理水平直接影響企業(yè)的成長和發(fā)展。中小企業(yè)的管理者通常不太重視財務(wù)管理，也沒有意識到它對企業(yè)發(fā)展的重要性。中小企業(yè)很少建立有效的財務(wù)管理制度，因為它們過于注重短期利益最大化，過于注重會計，過于注重財務(wù)管理。許多中小企業(yè)沒有金融機(jī)構(gòu)，也沒有全職的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)管理職能由會計人員或其他部門或企業(yè)負(fù)責(zé)人執(zhí)行。由于缺乏適當(dāng)?shù)呢攧?wù)管理制度和專門的管理人員，很難有效地使用諸如先進(jìn)的科學(xué)財務(wù)預(yù)測等方法，自然無法發(fā)揮它們應(yīng)有的作用。朱莉娜(2019)基于中小企業(yè)的現(xiàn)狀，資金不足，融資困難是當(dāng)前面臨的重要問題。企業(yè)融資是其生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)的血液。大多數(shù)是民營企業(yè)和中小企業(yè)由于規(guī)模小,其自身的流動性不足,其技術(shù)含量低的商品,一些中小企業(yè)也缺乏信用低,各大銀行都不愿向中小企業(yè)貸款。即使發(fā)放了貸款，銀行也會提高貸款利率，因為風(fēng)險太高，這增加了中小企業(yè)的成本。中小企業(yè)的發(fā)展需要適當(dāng)?shù)呢斦С?。一些中小企業(yè)為了發(fā)展，不得不求助于私人貸款，但這些私人融資來源通常成本高昂，風(fēng)險很高。長期以來，資金短缺一直阻礙著中小企業(yè)的發(fā)展。因此這也是中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的一大課題。洪雅瑜(2020)提出財務(wù)管理內(nèi)控體系不完善作為中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題。中小企業(yè)管理者通常對財務(wù)管理不受重視，也沒有清晰的認(rèn)識到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性。所以大部分中小企業(yè)都沒有建立內(nèi)部財務(wù)管理制度，日常業(yè)務(wù)管理基本都是老板說了算。沒有制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，沒有明確的人員具體計劃，企業(yè)很容易受到管理薄弱環(huán)節(jié)的影響，進(jìn)而影響管理的效率。一些中小企業(yè)已經(jīng)建立了相應(yīng)的金融體系。但是，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者們往往與普通員工有特殊的關(guān)系，因此體制執(zhí)行工作變得更加困難，人員無法有效履行監(jiān)督職能，制度約束相對薄弱，缺乏有效的內(nèi)部控制和管理實施制度。任曉亮(2018)提出了中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題:財務(wù)管理質(zhì)量不高。由于中小型企業(yè)的某些發(fā)展，財務(wù)管理很簡單，一般不征聘高素質(zhì)的高級管理人員。許多公司甚至沒有專門的財務(wù)總監(jiān)。由于企業(yè)本身的規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實力，金融中心的作用無法有效發(fā)揮，管理模式和商業(yè)理念滯后，對金融工作者的培訓(xùn)不夠重視，中小企業(yè)面臨的人才困境無法有效解決。有些企業(yè)，即使有專門的財務(wù)管理，也不會有太高的專業(yè)素質(zhì)。而且在長期運(yùn)營中，中小企業(yè)通常很少提供針對性的培訓(xùn)，所以財務(wù)管理形式也是一樣的。財務(wù)管理者不能有效地提供財務(wù)數(shù)據(jù)分析和有效的數(shù)據(jù)信息，如企業(yè)預(yù)測和決策，因此不能發(fā)揮財務(wù)管理應(yīng)有的作用，對企業(yè)健康和長期發(fā)展有所影響。2、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策趙璐(2020)認(rèn)為，解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的措施：確立和完善財務(wù)管理系統(tǒng)。提高中小企業(yè)的財務(wù)管理的能力，首先要確立一個完善的財務(wù)管理體系，健全的財務(wù)管理制度是重要的條件，發(fā)揮財務(wù)管理的作用，中小企業(yè)只有健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善現(xiàn)代化企業(yè)管理金融體系，體現(xiàn)財務(wù)管理的功能。執(zhí)行財務(wù)管理人員的義務(wù)，加強(qiáng)溝通和監(jiān)督職能，保證財務(wù)交易過程的透明度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。企業(yè)可以通過健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化金融機(jī)構(gòu)、崗位責(zé)任制，確立應(yīng)收賬款管理體系，強(qiáng)化對存貨和應(yīng)收賬款的管理和負(fù)債和其他方面。同時，相關(guān)制度必須包括嚴(yán)格的獎金和制裁規(guī)則，可以遵循系統(tǒng)的規(guī)定操作，并有效地獎勵人員實行工作：關(guān)于那些不實施系統(tǒng)或不到位，應(yīng)給予懲罰。沒有領(lǐng)袖一獨(dú)立，系統(tǒng)不實施。只有通過嚴(yán)格的獎懲，確保順利實施的財務(wù)管理系統(tǒng)，以提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。孫業(yè)芝（2019）談到了解決中小企業(yè)財務(wù)管理的問題的對策是：強(qiáng)化他們籌集資金的能力。缺乏資金或資金鏈斷裂是中小企業(yè)的生存和發(fā)展的重要問題，企業(yè)和政府應(yīng)該合作解決這些問題，確保企業(yè)的增長。中小企業(yè)應(yīng)設(shè)法克服資本供應(yīng)不足問題，協(xié)調(diào)其金融數(shù)據(jù)和其他工具，以改善企業(yè)信用狀況，從而提高企業(yè)的融資能力。提高企業(yè)基金可以通過內(nèi)源性融源，通過公司內(nèi)部人員收集、分配股本。對他們來說這意味著，員工的形象和個人責(zé)任也得到了改善，政府應(yīng)進(jìn)一步深化金融改革，改善融資條件，增強(qiáng)企業(yè)外部融資能力。周瑜清(2020)提出的對策來解決中小企業(yè)財務(wù)管理的問題是：提高員工素質(zhì)。會計應(yīng)負(fù)責(zé)提高財務(wù)會計專業(yè)的質(zhì)量，需要從企業(yè)內(nèi)外會計人員的培訓(xùn)兩個方面進(jìn)行會計工作。兼顧企業(yè)內(nèi)部會計專業(yè)的培養(yǎng)和選擇平衡，不斷提高會計專業(yè)技能，發(fā)揮會計人員的價值，為企業(yè)會計工作提供人才支持。企業(yè)外部會計，可以聘請有會計經(jīng)驗和管理經(jīng)驗的人員參加財務(wù)會計集中核算的具體工作，節(jié)省工作時間，提高會計工作的質(zhì)量和效率。王倫剛(2020)指出了對策解決中小企業(yè)財務(wù)管理的問題是：強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。盡管中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在缺陷與不足，但要根據(jù)具體問題建立相對科學(xué)的財務(wù)管理制度，以便促進(jìn)健全的財務(wù)管理，并為企業(yè)的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)：(1)加強(qiáng)公司內(nèi)部財務(wù)管理體系建設(shè)。以中小企業(yè)的現(xiàn)金流量為例，需要更好地管理中小企業(yè)的現(xiàn)金流，加強(qiáng)對自有資金使用的控制。設(shè)定系統(tǒng)支付日期，例如已支付債務(wù)和償債時間的預(yù)測和計劃，以解決流程中潛在的風(fēng)險管理問題。此外，還必須建立合理的融資資金分配管理體系，更加合理地使用資金。(2)建立一個高質(zhì)量的財務(wù)管理人員。企業(yè)財務(wù)管理人員在工作中要保持高度的專業(yè)精神和責(zé)任心，加強(qiáng)財務(wù)管理監(jiān)督意識，促進(jìn)財務(wù)管理質(zhì)量的提高。(3)加強(qiáng)對企業(yè)投資決策的管理。在中小企業(yè)對外投資的過程中，應(yīng)限制個人投資的主觀和任意性，加強(qiáng)對投資調(diào)查的控制，使投資更加合理。內(nèi)部投資也應(yīng)該區(qū)分主要管理問題和次要管理問題，建立特殊的資源控制體系，鼓勵外部投資企業(yè)更加高效。（三）基本研究思路本文在了解國內(nèi)外研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合中小企業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)發(fā)展，探討了中小企業(yè)財務(wù)管理的問題和解決方案。本文分為四個部分，探討了中小企業(yè)財務(wù)管理的問題及其解決方案。本研究的基本框架如下:本部分特別介紹了研究的背景和意義，以及文獻(xiàn)綜述。在參考文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，特別提出了社會學(xué)家對中小企業(yè)問題、原因和解決方案的一些看法。本文以合肥城建公司為例，采用理論與實踐相結(jié)合的方法對中小企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行了分析，并為解決這些問題提供適當(dāng)?shù)慕鉀Q方案。二、財務(wù)管理的概念及重要性（一）企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)涵企業(yè)財務(wù)管理是一項綜合經(jīng)濟(jì)管理，它組織企業(yè)的財務(wù)活動，協(xié)調(diào)企業(yè)的財務(wù)關(guān)系。財務(wù)管理的主要內(nèi)容是財務(wù)活動的管理和財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。企業(yè)財務(wù)管理(FinancialManagement)是指企業(yè)為了實現(xiàn)一定的目標(biāo)而進(jìn)行的科學(xué)系統(tǒng)的管理，即企業(yè)資產(chǎn)的購買、企業(yè)資金的籌措和營運(yùn)資金的處置，即企業(yè)現(xiàn)金流量的控制和利潤的分配。企業(yè)財務(wù)管理本質(zhì)上是企業(yè)管理的重要組成部分，是在遵循相關(guān)財務(wù)管理規(guī)范的前提下，按照相關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和制度安排，組織企業(yè)定期開展一些財務(wù)活動，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理體系，開展財務(wù)管理工作。簡而言之，企業(yè)財務(wù)管理是一種經(jīng)濟(jì)管理活動，涉及財務(wù)活動的組織和財務(wù)關(guān)系的處理。（二）中小企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的重要性企業(yè)的財務(wù)管理是建立在企業(yè)再生產(chǎn)過程中財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系的客觀存在的基礎(chǔ)上的。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理組織其財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的各個方面。財務(wù)管理是中小企業(yè)管理的重要組成部分，其基礎(chǔ)是對資金的獲取和使用進(jìn)行管理。中小企業(yè)的財務(wù)管理在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和追求可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮著非常重要的作用。財務(wù)管理是中小企業(yè)管理方面的重要組成部分，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必要措施。資本市場相對缺乏，中小企業(yè)難以在激烈的市場競爭中生存，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)。中小企業(yè)的財務(wù)管理通過融資管理、投資管理、成本管理等多種方式籌集資金，實現(xiàn)資本增值，提高盈利能力，保護(hù)投資者權(quán)益。因此，中小企業(yè)的財務(wù)管理對于確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。財務(wù)管理是管理和控制中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的必要工具。風(fēng)險在中小企業(yè)的活動中無處不在，這不僅給企業(yè)帶來了劣勢，也給企業(yè)帶來了機(jī)遇。財務(wù)管理是通過一種系統(tǒng)的方法來識別和管理這些風(fēng)險，這種方法使企業(yè)能夠在不斷變化的市場環(huán)境中保持不可戰(zhàn)勝的地位，同時幫助它們優(yōu)化資源配置和創(chuàng)造更大的附加值。財務(wù)管理是中小企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)的具體使命和愿景，反映了企業(yè)在商業(yè)周期中要實現(xiàn)的目標(biāo)和方向。財務(wù)戰(zhàn)略是公司戰(zhàn)略的核心。通過財務(wù)管理對發(fā)展形式的評估，可以選擇適合企業(yè)當(dāng)前階段的財務(wù)戰(zhàn)略類型，使企業(yè)創(chuàng)造的價值最大化。三、合肥城建公司財務(wù)管理存在問題（一）合肥城建公司概況合肥城建發(fā)展股份有限公司是由1998年7月18日成立的合肥城改房屋開發(fā)股份有限公司更名后組建的（前身是1983年9月成立的合肥市城市改造工程公司）。本公司屬于房地產(chǎn)行業(yè)，目前是全國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，安徽房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)30強(qiáng)，是全省唯一獲得全國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)100強(qiáng)的企業(yè)。城市的不斷發(fā)展，人民生活和福利的增長和輝煌。公司擁有一支經(jīng)驗豐富的專業(yè)管理團(tuán)隊，它制訂了靈活的激勵,積累了大量忠實的客戶,并通過推廣其品牌和復(fù)制的盈利模式,其規(guī)模和盈利能力的穩(wěn)步增長迅速。以合肥市場為中心，將公司業(yè)務(wù)不斷的向周邊其他二、三線城市拓展，進(jìn)而走向全國；通過繼續(xù)發(fā)揚(yáng)品牌和盈利模式，平行的商業(yè)和區(qū)域擴(kuò)張，積極擴(kuò)大投資和融資渠道，迅速加大公司規(guī)模和提高盈利能力。（二）合肥城建公司財務(wù)狀況合肥城建發(fā)展股份有限公司，簡稱合肥城建，所屬的行業(yè)是房地產(chǎn)開發(fā)，公司總部位于安徽省。如下圖表1，2019年，合肥城建的資產(chǎn)總計是1，583，113.96萬元，負(fù)債合計是1，334，787.81萬元，所有者權(quán)益合計是248，326.15萬元。圖1資產(chǎn)構(gòu)成圖從資產(chǎn)的角度看合肥城建的資產(chǎn)負(fù)債表，2017-2019年最近三年的資產(chǎn)總計分別是978，058.58萬元、1，156，800.17萬元、1，281，338.62萬元、1，583，113.96萬元，其中，2019年的流動資產(chǎn)合計為1，558，462.44萬元，包括242，101.72萬元的貨幣資金和1，186，194.65萬元的存貨;非流動資產(chǎn)合計為24，651.52萬元，其中的固定資產(chǎn)占到了6，112.51萬元。根據(jù)分析表明，企業(yè)資產(chǎn)的價值會在很大程度上受到市場銷售情況變動的影響，必須特別注意公司產(chǎn)品的銷售前景和附加值。從資產(chǎn)各個項目和營業(yè)收入的占比關(guān)系來看，2019年其他應(yīng)收款所占比例基本合理，存貨所占比例過高。圖2資產(chǎn)總額變動趨勢圖負(fù)債方面，合肥城建最近四年的負(fù)債總額分別是804，682.92萬元、969，988.49萬元、1，081，653.85萬元、1，334，787.81萬元，其中，2019年的流動負(fù)債是1，140，182.34萬元，非流動負(fù)債是194，605.47萬元。2019企業(yè)負(fù)債規(guī)模顯著增加，負(fù)債壓力也將顯著增加。所有者權(quán)益方面，2017-2019年合肥城建公司的所有者權(quán)益總額分別為173，375.65萬元、186，811.69萬元、199，684.78萬元、248，326.15萬元，2019年的股本為51，216.00萬元。2019年，合肥城建的營業(yè)收入和營業(yè)成本分別為349，565.06萬元、156，376.71萬元，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用分別為13，136.49萬元、11，325.96萬元和14，396.90萬元，營業(yè)利潤和利潤總額分別為114，157.41萬元、111，375.61萬元。利潤主要來自企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營，盈利基礎(chǔ)相對可靠。2019年營業(yè)利潤為85，157.81萬元，與2018年的39，528.09萬元相比成倍增長，增長1.15倍。市場份額的迅速增長伴隨著營業(yè)利潤的強(qiáng)勁增長，業(yè)務(wù)運(yùn)作良好。圖3主要利潤表項目圖（三）財務(wù)管理存在的主要問題1、籌資困難及融資成本高目前我國的資本市場并不是特別的完善，針對中小企業(yè)的法律法規(guī)和政策還有待完善，融資環(huán)境和融資條件也有限，能為合肥城建公司提供的外部融資渠道如銀行貸款、融資租賃、從其他企業(yè)獲得借款少等，融資規(guī)模有限，難以通過渠道借入大量資金，據(jù)統(tǒng)計顯示，我國300多萬戶中小企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占10%左右。其他如“風(fēng)險投資”、“天使投資”、“資本眾籌”等外部融資渠道當(dāng)前我國發(fā)展不平衡，由于自身條件有限，合肥城建公司難以通過這些渠道進(jìn)行融資，因此融資困難。該公司除了融資困難，更重要的是融資成本也高。正是因為中小企業(yè)的借款利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于大企業(yè)，合肥城建公司負(fù)債也過多，造成信用等級較低，融資成本相對較高。根據(jù)報道顯示，銀行擔(dān)保貸款是當(dāng)前合肥城建公司外部融資的重要渠道。銀行對于中小企業(yè)的擔(dān)保條件相對苛刻，合肥城建公司因設(shè)備、工廠老化很難作為合理的抵押物來使用。如果缺少抵押物，銀行將會要求擔(dān)保人或擔(dān)保公司擔(dān)保，并且需要公司支付一定的擔(dān)保費(fèi)。公司的融資成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于大型企業(yè)的融資成本，加上中小企業(yè)對銀行的融資審批流程較長，出現(xiàn)緊急資金需求時，只能依賴小額貸款公司或民間貸款。這不是現(xiàn)在公司的個別現(xiàn)象，即使是同一類型的中小企業(yè)，也存在“高貸款、困難貸款”的現(xiàn)象。融資成本高是制約中小企業(yè)快速發(fā)展的重要因素。2、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期長長期以來，合肥城建公司營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期長，資金流動性差，公司生產(chǎn)經(jīng)營活動難以正常運(yùn)行。影響周轉(zhuǎn)基金周轉(zhuǎn)期長短的主要因素是公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和庫存周轉(zhuǎn)期過長。主要原因是合肥城建公司管理層對財務(wù)風(fēng)險意識不強(qiáng)，對營運(yùn)資金管理重視不夠，財務(wù)管理水平不高，沒有明確相應(yīng)的崗位管理職責(zé)，沒有建立監(jiān)管制度，難以有效管理應(yīng)收賬款和庫存。圖4合肥城建2016-2019年存貨周轉(zhuǎn)率存貨運(yùn)營效率的綜合指標(biāo)，該指標(biāo)越高，顯示營業(yè)額越高，公司存貨周轉(zhuǎn)率越快，利用率越高。但是，由于合肥市建設(shè)公司是一家建筑企業(yè)，其庫存具有特殊性，計算結(jié)果顯示，庫存周轉(zhuǎn)率在正常范圍內(nèi)發(fā)生了一定的變化，所以企業(yè)庫存一直維持在比較穩(wěn)定的情況下，這些都是企業(yè)需要的存儲。而且，該指標(biāo)分析反映企業(yè)運(yùn)營能力好壞的影響很小。3、應(yīng)收賬款風(fēng)險管理意識不強(qiáng)合肥城建公司管理者應(yīng)收賬款風(fēng)險管理意識不強(qiáng)，通常只關(guān)注擴(kuò)大銷售、缺乏客戶資質(zhì)和信用評價。無應(yīng)收款管理制度，產(chǎn)品銷售后應(yīng)收款沒有及時回收和監(jiān)督，導(dǎo)致應(yīng)收款周轉(zhuǎn)期長，壞賬損失。應(yīng)收賬款管理崗位的責(zé)任沒有明確界定，而合肥建筑公司的舊的應(yīng)收賬款管理相對寬松。這些崗位的責(zé)任沒有明確規(guī)定，也沒有債務(wù)管理部或管理人員。收回債務(wù)僅由銷售人員，負(fù)責(zé)收取應(yīng)收款，銷售人員經(jīng)常會害怕得罪客戶，一般不提醒他們，財務(wù)部門缺乏有效的監(jiān)督，導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款吸收過多，吸收時間較長。沒有有效的應(yīng)收賬款政策，應(yīng)收賬款政策直接影響應(yīng)收賬款回收的效率。合肥城建公司銷售人員負(fù)責(zé)催收工作，但將銷售業(yè)績與回收率和回收期不聯(lián)系。銷售人員催收熱情不高，直接影響應(yīng)收賬款的及時收回。另外，客戶壓力現(xiàn)象嚴(yán)重，應(yīng)收賬款平均收期長。對于還款期較長的這部分應(yīng)收款公司，難以確保應(yīng)收款的有效收回。4、缺乏有效的投資合肥城建公司的投資決策不科學(xué)，沒有按照程序進(jìn)行決策，隨意投資，在投資以后的管理也不嚴(yán)格，投資的效果并不理想，沒有建立科學(xué)的投資決策，沒有明確投資的計劃，并且在實際工作中，企業(yè)沒有進(jìn)行系統(tǒng)的研究分析，沒有制定科學(xué)的決策方法，就一味決定這個項目的優(yōu)劣好壞，盲目的投資，使得投資的過程不好達(dá)不到企業(yè)預(yù)期的要求。5、財務(wù)管理制度不健全合肥城建公司沒有建立系統(tǒng)的財務(wù)管理制度，對財務(wù)管理制度的重要性認(rèn)識很淺顯。比如，在現(xiàn)金管理制度方面，合肥城建沒有建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，沒有編列現(xiàn)金預(yù)算，對現(xiàn)金收支的管理不嚴(yán)格，企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，如果現(xiàn)金過多將會造成資金積壓浪費(fèi)，如果現(xiàn)金較少，導(dǎo)致公司失去了現(xiàn)金投資的機(jī)會，影響了公司的正常日常經(jīng)營業(yè)務(wù)，從而影響公司的經(jīng)濟(jì)效益。從內(nèi)部控制制度的角度分析，合肥城建沒有明確的控制環(huán)節(jié)，并沒有覆蓋企業(yè)中所有部門和環(huán)節(jié)，授權(quán)管理的制度不完善；內(nèi)部的審計程序并不嚴(yán)格，即使發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部控制中存在缺陷，也沒有及時加以改進(jìn)；合肥城建企業(yè)在經(jīng)營活動中沒有及時識別風(fēng)險，也沒有系統(tǒng)的分析內(nèi)部控制風(fēng)險；缺少信息溝通，企業(yè)不能夠及時準(zhǔn)確地收集內(nèi)部控制相關(guān)的信息；企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者們不重視這些制度，沒有有效的制度制約，管理制度缺乏。四、合肥城建企業(yè)財務(wù)管理問題的原因分析（一）內(nèi)部因素分析1、企業(yè)管理者對財務(wù)管理重要性認(rèn)識不夠企業(yè)一些公司的領(lǐng)先干部缺乏財務(wù)管理知識。主要是，公司領(lǐng)導(dǎo)人正在履行經(jīng)濟(jì)合同和處理財務(wù)清算程序。由于缺乏財務(wù)知識，他們無法了解他們的職責(zé)，盲目的跡象，并找到為時已晚的錯誤。一些領(lǐng)導(dǎo)干部非常重視財務(wù)管理，并希望管理公司，但是缺乏財務(wù)管理知識，不知道應(yīng)該如何管理；一些潛在的干部正在忙于商業(yè)工作，忽略金融日常管理等?？赡茉趩栴}之后，才會意識到財務(wù)管理對日常經(jīng)營工作的重要性。2、管理者缺乏財務(wù)管理意識與大多數(shù)中小企業(yè)一樣，合肥城建財務(wù)管理存在問題的主要原因是：管理者對現(xiàn)代化財務(wù)管理缺乏認(rèn)識。經(jīng)營成果和銷售已經(jīng)成為管理層的首要任務(wù)，但是科學(xué)規(guī)劃和良好的投資理念并不是領(lǐng)導(dǎo)者關(guān)注的中心問題。同樣，內(nèi)部工作人員沒有著重意識到財務(wù)管理，這造成了重大的財務(wù)風(fēng)險，制度和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不明確。對生產(chǎn)和經(jīng)營所做的決策，完全是根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自身已有的工作經(jīng)驗來判斷，而不是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實際財務(wù)狀況和財務(wù)信息來確定的，公司如果想要大力發(fā)展，必須要阻止這種現(xiàn)象的發(fā)生。由于缺乏現(xiàn)代化的財務(wù)管理、不健全的內(nèi)部控制體系，從長遠(yuǎn)的角度分析，資金短缺也會給公司帶來困難，加大了金融風(fēng)險，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。3、財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)偏低影響企業(yè)發(fā)展效率的另一重要因素是財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)偏低，大部分中小企業(yè)通常更加重視對科研人員的技術(shù)培養(yǎng)，而不夠重視財務(wù)管理人員素質(zhì)的提升，他們的專業(yè)基礎(chǔ)知識比較薄弱，同時缺乏大量復(fù)合型人才。許多財務(wù)部門工作人員也并不是都來自會計或財務(wù)管理專業(yè)，他們只是跟著有經(jīng)驗的人員學(xué)習(xí)一段時間，嚴(yán)重缺乏豐富的專業(yè)基礎(chǔ)知識，以及熟練的實際操作技能，會計中相關(guān)的法律法規(guī)不能夠及時的掌握清楚。在實際操作過程中，他們只是被動的完成一些日常事務(wù)，很難有時間和精力集中地鉆研更深層次的管理問題。普遍只是注意會計核算方面的問題，不能夠正確處理好會計核算和財務(wù)管理之間的關(guān)系，使得公司的相關(guān)財務(wù)信息不能及時了解。（二）外部因素分析1、資本市場不完善我國外部金融環(huán)境的受到制約，資本市場經(jīng)濟(jì)的起步相對較晚、力量相對薄弱，商業(yè)銀行是中小企業(yè)的主要融資渠道，缺乏完善的股權(quán)融資和風(fēng)險資本融資體系。近些年來，國家先后推行一些措施，放寬了銀行對中小企業(yè)融資渠道的政策，但是其中一些中小企業(yè)仍然難以達(dá)到資本市場的融資需求。2、政策環(huán)境的制約從政策環(huán)境方面分析，合肥城建社會規(guī)模較大，受到國家政治、經(jīng)濟(jì)、法律等因素的限制。另外，合肥城建公司的融資能力嚴(yán)重限制了公司的發(fā)展速度，資金不足將是一個重要的障礙，經(jīng)濟(jì)緩慢增長。相比之下，銀行提供的貸款對中小企業(yè)的限制比大型國有企業(yè)更加嚴(yán)格，這使得中小企業(yè)更難獲得貸款。此外，金融貸款政策本身的問題對中小企業(yè)的融資也有一定的影響，其他融資手段的情況也不容樂觀。五、提高合肥城建企業(yè)財務(wù)管理水平的對策為了解決企業(yè)的財務(wù)管理問題，必須與時俱進(jìn)，為適應(yīng)現(xiàn)代發(fā)展創(chuàng)造必要條件，不斷加強(qiáng)培訓(xùn)，及時調(diào)整，合理設(shè)立企業(yè)財務(wù)崗位，貫徹科學(xué)有效的財務(wù)管理理念；建立健全的金融體系，提高管理人員的素質(zhì)，不斷擴(kuò)大籌資渠道，加強(qiáng)內(nèi)部控制，在迅速變化的經(jīng)濟(jì)中減少對可持續(xù)企業(yè)經(jīng)營和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險。（一）不斷更新財務(wù)管理體系和用人觀念采用現(xiàn)代的財務(wù)管理方法，財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理，中小企業(yè)的生存和發(fā)展中非常重要，加強(qiáng)財務(wù)管理，領(lǐng)導(dǎo)人才應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)培訓(xùn)，建立健全的財務(wù)管理概念，結(jié)合企業(yè)的實際情況，改善舊的管理模式和做法，建立健全的財務(wù)控制制度，發(fā)揮自己的潛力，企業(yè)可以快速健康地發(fā)展。1、不斷更新財務(wù)管理體系中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人必須更新他們的概念和創(chuàng)建一個現(xiàn)代的財務(wù)管理模式。我們必須充分認(rèn)識到建立和改善公司財務(wù)管理制度的重要性，以滿足我們企業(yè)發(fā)展的需要，發(fā)展完善的財務(wù)管理體系，探索先進(jìn)的管理理念，提高自己的管理水平，積極支持財務(wù)經(jīng)理的工作，逐步摒棄家庭小企業(yè)管理模式，建立現(xiàn)代企業(yè)管理體系，以金融管理為基礎(chǔ)、以發(fā)展為導(dǎo)向的企業(yè)。中小企業(yè)需要簡化某些職位的合并，并根據(jù)不相容的分工要求明確界定其職能和責(zé)任。以成本效益原則為基礎(chǔ)的職能，而建立財務(wù)部門的科學(xué)工作是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的重要方面。以財務(wù)部門作為核心部門，改變僅有會計和出納組成的管理體系，中小企業(yè)應(yīng)在財務(wù)部門設(shè)立一個特別的財務(wù)管理小組，支持投資管理決策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的金融風(fēng)險管理；設(shè)立合理的預(yù)算管理小組，負(fù)責(zé)全面編制和調(diào)整預(yù)算，參與預(yù)算的核準(zhǔn)、執(zhí)行和審查過程，有效管理業(yè)務(wù)費(fèi)用，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；設(shè)立資金管理小組，通過優(yōu)化資金分配提高成本效益。2、樹立“以人為本”的思想企業(yè)的迅速健康發(fā)展需要大量的專業(yè)人才，合肥城建企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)目光放長遠(yuǎn)。首先通過自己的力量，創(chuàng)造盡可能有利的環(huán)境，促進(jìn)人才的引進(jìn)和后續(xù)學(xué)習(xí)機(jī)制，鼓勵和評估成效，為了能夠充分發(fā)揮人才潛力，合肥城建企業(yè)規(guī)模小，缺乏相對優(yōu)勢。因此，合肥城建的管理人員應(yīng)該更多地促進(jìn)人們之間的交流，使得各個部門成員之間交流更加順暢，從而進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。（二）提升企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識企業(yè)要實現(xiàn)健康的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中小企業(yè)管理者務(wù)必高度的重視企業(yè)的財務(wù)管理工作，提高對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，采取有效措施，積極營造良好的氛圍，提升人員素質(zhì)和加強(qiáng)風(fēng)險意識對財務(wù)管理的工作能否有效實施是至關(guān)重要的。對于合肥市建設(shè)企業(yè)來說，財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)是有效履行財務(wù)管理職能的重要因素。提高人才培養(yǎng)機(jī)制，并定期給財務(wù)人員提供培訓(xùn)的機(jī)會，互相促進(jìn)學(xué)習(xí)交流經(jīng)驗，優(yōu)化金融人才的選拔標(biāo)準(zhǔn)，摒棄任人唯親，改為任人唯才，任人唯德。提高人才薪資福利，崗位晉升空間等方式，吸引更多高層次的財務(wù)方面人才。加強(qiáng)財務(wù)人員對法律知識體系的學(xué)習(xí)，如果他們都具備良好的法律法規(guī)意識，不但能夠降低納稅和財務(wù)人員舞弊帶來的風(fēng)險，而且有助于企業(yè)樹立良好的文化精神和正確的價值觀。建立信息化水平，有效的使用財務(wù)管理軟件，用友或金蝶系統(tǒng)等，減少影響財務(wù)管理問題的人為因素。財務(wù)金融風(fēng)險在企業(yè)的經(jīng)營活動中是很容易發(fā)生的，顯然財務(wù)管理的工作將會是經(jīng)營過程中應(yīng)該處理的主要問題。企業(yè)應(yīng)當(dāng)鼓勵他們積極的克服財務(wù)管理中出現(xiàn)的難題，加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范意識，努力提高企業(yè)的綜合財務(wù)管理能力，從而提高企業(yè)的競爭力，進(jìn)而為企業(yè)的有效發(fā)展提供財務(wù)保障。（三）完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度1、內(nèi)部控制制度對財務(wù)管理的影響內(nèi)部控制能夠保障企業(yè)財務(wù)管理活動的順利進(jìn)行，要協(xié)調(diào)好企業(yè)各個部門的正常工作運(yùn)轉(zhuǎn)，信息的手機(jī)傳遞工作在企業(yè)經(jīng)營管理活動中線的尤為重要，因此內(nèi)部控制政策的實施和完善，使得各部門成員之間的交流溝通更加順暢，財務(wù)管理的相關(guān)活動也能有效的開展。內(nèi)部控制有助于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)，促進(jìn)建立和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的主要目的是實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)，良好的制度建立，能夠使財務(wù)管理目標(biāo)更快的達(dá)成。內(nèi)部控制可以提高企業(yè)財務(wù)管理的效率，企業(yè)的工作效率決定著其經(jīng)濟(jì)效益，內(nèi)部控制系統(tǒng)更加注重細(xì)節(jié)，優(yōu)化流程，使管理流程的各個環(huán)節(jié)更加緊密地聯(lián)系在一起，使公司各部門之間的協(xié)調(diào)更加默契。2、完善內(nèi)部控制的具體措施內(nèi)部控制框架的實施，首先要注意內(nèi)部監(jiān)督，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，工作人員效率高，企業(yè)可以蓬勃發(fā)展?？茖W(xué)的管理可以提升中小企業(yè)長期的盈利能力，中小企業(yè)通過長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，建立有效的業(yè)績管理制度，提高中小企業(yè)雇員的積極性，減少技術(shù)和高技能人員，保證企業(yè)的正常運(yùn)行，可以實現(xiàn)可持續(xù)的利潤。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人必須適當(dāng)分析各種不相容的功能，與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)過程相關(guān)的功能，并分離不相容的功能，通過建立一個能夠有效預(yù)防欺詐和減少因內(nèi)部管理不善而產(chǎn)生的腐敗和賄賂的案件的數(shù)據(jù)庫。建議采取有效措施，將職能和內(nèi)部控制結(jié)合起來，建立內(nèi)部控制框架，改進(jìn)監(jiān)督工具，集中注意企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素，以查明風(fēng)險，并采取預(yù)防風(fēng)險和風(fēng)險評估的措施。（四）提高企業(yè)資信水平，拓寬企業(yè)融資渠道1、提高企業(yè)資信水平，提升籌資能力在企業(yè)進(jìn)行融資方面，從金融風(fēng)險的角度來分析，金融機(jī)構(gòu)和銀行他們通常會要求中小企業(yè)提供相應(yīng)的抵押貸款和擔(dān)保。如果沒有足夠的抵押貸款和抵押品的情況下，需要機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，并迅速實施銀行融資。然而，并非所有中小企業(yè)都能從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的支持中獲益，而且只有在它們擁有高信用標(biāo)準(zhǔn)和良好聲譽(yù)的情況下，它們才能從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的支持中獲益。關(guān)于如何獲得擔(dān)保機(jī)構(gòu)的支撐，筆者建議合肥城市建設(shè)企業(yè)開展以下領(lǐng)域的工作：嚴(yán)格遵守并加強(qiáng)完善企業(yè)的財務(wù)管理制度，遵守法律法規(guī)相關(guān)的制度，保障企業(yè)的資金使用安全，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，及時繳納稅款，加強(qiáng)內(nèi)部溝通和管理，管理銀行資金流入的使用。2、提高信用等級，拓寬融資渠道中小企業(yè)要想解決融資困難的問題，關(guān)鍵應(yīng)該從以下三個方面入手：第一，中小企業(yè)要努力做到誠信經(jīng)營，不斷提高企業(yè)信譽(yù)等級，提升各級金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的信賴度，從而使其更加樂意向企業(yè)提供貸款。第二，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮將融資渠道進(jìn)行擴(kuò)大。比如，盡可能的從大型企業(yè)獲得一定的支撐和保障，向金融機(jī)構(gòu)索取相應(yīng)的融資機(jī)會；加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)或者銀行之間的聯(lián)系，告知金融機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)資金使用的“來龍去脈”，并且明確企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營狀況，從而得到金融機(jī)構(gòu)在資金方面的支持。同時，可以采用適當(dāng)?shù)膿?dān)保貸款、抵押貸款、融資債券等金融手段來緩解資金危急問題。例如，一些中型企業(yè)使用權(quán)益性籌資方式，在新三板、科技創(chuàng)新板上市。同時，可以向當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)政府機(jī)構(gòu)尋求政策援助，贏得企業(yè)貸款優(yōu)惠。第三、中小企業(yè)要增強(qiáng)財務(wù)管理，依照自身狀況，并結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實情況，編制合理的資金預(yù)算，并嚴(yán)格推行，有效的掌握企業(yè)成本，保證企業(yè)的流動資金能夠有效的被利用，有效分析資金使用情況，建立適當(dāng)?shù)馁Y金管理制度，根據(jù)計劃科學(xué)的分配資金。（五）提高資金周轉(zhuǎn)及使用效率為了解決中小企業(yè)的資金流動性問題，一方面，在使用和管理國外購買的產(chǎn)品方面，加強(qiáng)對商品進(jìn)行管理，縮短儲存時間，定期盤點(diǎn)貨物，建立標(biāo)準(zhǔn)盤點(diǎn)和計算收支的方法，最大限度地提高收入，加快資金流動，另一方面，企業(yè)本身也應(yīng)加強(qiáng)管理，合理控制流動資金的使用時間和效益，對資金的使用需要嚴(yán)格加以控制，根據(jù)實際活動制定核準(zhǔn)和授權(quán)支出的標(biāo)準(zhǔn)程序，保證投入充足，定期考慮分析公司資金狀況，提高公司資金利用效率。合理分配公司資金，保證流動資金和固定資產(chǎn)能夠適當(dāng)?shù)姆峙?，確保這些武器的使用不會受到威脅。參考文獻(xiàn)：[1]洪雅瑜.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及