2022年10月全國自考稅法預(yù)測試題含解析

2022年10月全國自考稅法預(yù)測試題一、單項選擇題1、一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地（D）由稅務(wù)主管機關(guān)確定2、不需要繳納契稅的是（）（A）房屋買賣（B）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（C）國有土地使用權(quán)出讓（D）農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓3、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機構(gòu)是（）（A）全國人大（B）國務(wù)院（C）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門（D）各級地方人民政府4、我國車船稅的征稅依據(jù)是（）（A）全國人大制定的法律（B）全國人大常委會制定的法律（C）國務(wù)院制定的行政法規(guī)（D）國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章5、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（）（A）進口材料取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額6、稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則7、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是（）（A）稅率（B）稅目（C）征稅客體（D）納稅環(huán)節(jié)8、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除了責(zé)令限期交納稅款外，還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的（）（A）萬分之一（B）萬分之五（C）千分之二（D）千分之五9、國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計稅依據(jù)是（）（A）土地的市場價格（B）土地的成交價格（C）土地的評估價格（D）由國土局確定計稅價格10、B11、屬于價外稅的稅種是（）（A）印花稅（B）契稅（C）增值稅（D）耕地占用稅12、在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定納稅地13、C14、不屬于稅法法定解釋的是（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）合憲性解釋15、稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征，而且揭示了稅收的（）（A）自然屬性（B）社會屬性（C）合意性（D）規(guī)則性16、D17、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內(nèi)容（D）稅法事實18、西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國19、下列屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的稅種是（）（A）房產(chǎn)稅（B）遺產(chǎn)稅（C）贈與稅（D）契稅20、根據(jù)稅收最終歸宿的不同，將稅收劃分為（）（A）直接稅和間接稅（B）價內(nèi)稅和價外稅（C）流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅（D）普通稅和目的稅21、在非房產(chǎn)稅試點地區(qū)，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是（）（A）部隊營房（B）個人自住豪華別墅（C）國家機關(guān)辦公用房（D）國有企業(yè)辦公用房22、增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是（）（A）不得再抵扣（B）退還已納稅款（C）用上期的余額抵扣（D）結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣23、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國24、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是（）（A）依法繳納的社會保險費（B）依法繳納的住房公積金（C）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費（D）支付給金融機構(gòu)的貸款利息25、不屬于增值稅類型的是（）（A）資源型增值稅（B）生產(chǎn)型增值稅（C）收入型增值稅（D）消費型增值稅26、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）境內(nèi)工作時間（B）是否是中國公民（C）取得收入的來源地（D）境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間27、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，依法不繳納消費稅的是（）（A）用于饋贈的（B）用于職工福利的（C）用于在建工程的（D）用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的28、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國29、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國家（B）居民和非居民（C）國家稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)（D）財政部30、C二、多項選擇題31、稅務(wù)代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務(wù)性（D）雙方關(guān)系的不對等性（E）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性32、個人工資、薪金收入計征個人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項目有（）（A）個人首套住房按揭貸款利息（B）按規(guī)定交納的工會會費（C）按國家規(guī)定交納的住房公積金（D）按國家規(guī)定交納的社會保險費（E）一定限額的贍養(yǎng)老人費用33、我國海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（）（A）增值稅（B）消費稅（C）車輛購置稅（D）資源稅（E）車船稅34、我國稅法規(guī)定的納稅主體包括（）（A）納稅人（B）負稅人（C）扣繳義務(wù)人（D）納稅擔(dān)保人（E）稅務(wù)代理人35、關(guān)于稅收的描述中，正確的有（）（A）稅收是歷史范疇（B）稅收是分配范疇（C）稅收具有非罰性（D）稅收具有對價性（E）稅收具有公共財政職能性三、名詞解釋36、計稅依據(jù)37、實體稅法38、稅務(wù)檢查39、比例稅率四、簡答題40、簡述增值稅的作用。41、簡述增值稅的特點。42、簡述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。43、簡述個人所得稅的課稅模式。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例：2018年11月11日，小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克，價格950元；購買羊絨衫一件，價格880元；另外，在某酒店請家人、朋友吃飯，支付餐費2200元。問題：小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計算式。46、案例：某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10．01萬元，教育費附加4．29萬元。(5)管理費用157萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、B2、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋的買賣，贈與或交換。3、C4、B5、D6、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。7、A【試題解析】稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負高低的重要指標(biāo)，是稅法的核心要素，它反映國家征稅的深度和國家的經(jīng)濟政策，是極為重要的宏觀調(diào)控手段。8、B【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)或延期繳納稅款的納稅人，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)，不加收滯納金。9、B【試題解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)，即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益。10、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年（）（A）銷售(營業(yè))收入的5‰（B）銷售(營業(yè))收入的5％（C）年度利潤總額的5‰（D）年度利潤總額的5％11、C【試題解析】我國的關(guān)稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內(nèi)，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內(nèi)稅。12、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。13、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn)（B）以稅收計稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)（C）以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)（D）以征稅對象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)14、D【試題解析】法定解釋，又稱有權(quán)解釋，是由國家有關(guān)機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)對稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。15、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征，而且包含著稅收的社會屬性。16、《煙葉稅法》的施行時間為（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日17、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。18、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家。19、A20、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同，可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。21、D【試題解析】房產(chǎn)稅以在我國境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋為征稅對象，A、B、C三個選項均非用于生產(chǎn)經(jīng)營，不應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。22、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。23、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當(dāng)時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權(quán)必須經(jīng)過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據(jù)，則不能行使課稅權(quán)的思想。24、C【試題解析】A、B、D三個選項均為全額扣除。25、A【試題解析】增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種課征類型。26、D27、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納消費稅。28、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間，以英國為代表的西方社會中，為了爭奪政府財權(quán)并最終打擊封建勢力，資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。29、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。30、依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲運專用車（D）法院執(zhí)法專用車二、多項選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。32、A,C,D,E33、A,B【試題解析】中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費稅。34、A,C【試題解析】根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，納稅主體可以分成不同種類。其中，納稅人與扣繳義務(wù)人，這是最一般的分類方式。35、A,B,C,E三、名詞解釋36、計稅依據(jù)：是指稅法所規(guī)定的用以計算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計稅依據(jù)有從價和從量兩類標(biāo)準(zhǔn)。37、實體稅法：即稅收實體法，是指以規(guī)定和確認稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱。38、稅務(wù)檢查：是指稅務(wù)機關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度等為依據(jù)，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。39、比例稅率：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。四、簡答題40、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿(mào)易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。41、增值稅具有以下特點：(1)避免重復(fù)征稅，具有稅中性。(2)稅源廣闊，具有普遍性。(3)具有較強的經(jīng)濟適應(yīng)性。(4)計稅方法為購進扣稅法，即憑進貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率征收。42、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括：(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標(biāo)注冊證。(4)專利證和土地使用證。43、世界各國對個人所得稅的基本模式，不外乎以下三種：分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。五、論述題44、稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建，應(yīng)從以下幾方面著手：(1)明確稅收執(zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收執(zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體，具體而言，應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權(quán)力界限，十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關(guān)與其他機構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現(xiàn)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)，單純地依靠稅收執(zhí)法權(quán)的制約是遠遠不夠的，還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權(quán)利的正確行使進行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進一步加強，相信納稅人的權(quán)利會得到更好的維護，稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、小宋的購物、用餐涉及的稅有：消費稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(1)根據(jù)《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規(guī)定，購買白酒，涉及消費稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。個人在網(wǎng)上購買白酒，屬于零售環(huán)節(jié)，購買白酒的消費稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費稅計稅方法：采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0．5元)復(fù)合方法。計算式：應(yīng)納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)]×白酒消費稅率20％+(0．5元／500克×2)白酒增值稅計稅方法：應(yīng)納稅額=銷售額(價稅合計的，換算為不含增值稅稅金的銷售額)×稅率計算式：應(yīng)納稅額=含增值稅銷售額(950元)÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)]×白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)(2)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，購買羊絨衫，涉及增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，稅金包含在880元價格中。增值稅計稅方法：應(yīng)納稅額=銷售額(價稅合計的，換算為