2024年春季自考法律專業(yè)稅法考題含解析

2024年春季自考法律專業(yè)稅法考題一、單項選擇題1、D2、國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據是（）（A）土地的市場價格（B）土地的成交價格（C）土地的評估價格（D）由國土局確定計稅價格3、屬于納稅人權利的是（）（A）依法辦理稅務登記（B）依法辦理稅務申報（C）依法繳納稅款（D）依法申請減免稅4、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％5、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。6、財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）學理解釋7、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務機關指定甲或乙納稅8、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）國務院關稅稅則委員會9、在非房產稅試點地區(qū)，應當征收房產稅的房屋是（）（A）部隊營房（B）個人自住豪華別墅（C）國家機關辦公用房（D）國有企業(yè)辦公用房10、周某2018年1月向某個人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是（）（A）不允許在稅前扣除（B）可以在稅前全額扣除（C）可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的12％（D）可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30％11、一般情況下，增值稅固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機構所在地（C）納稅人經營業(yè)務所在地（D）主管稅務機關指定地12、地方鐵路運營業(yè)務的納稅人是（）（A）地方鐵路管理機構（B）各車務段（C）鐵道部（D）其他指定機構13、某數碼產品銷售店(增值稅一般納稅人)，在銷售場所附設了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務。該數碼店業(yè)務的增值稅稅務處理，正確的是（）（A）銷售的數碼產品繳納增值稅，附設的咖啡廳提供的服務免稅（B）銷售的數碼產品免稅，附設的咖啡廳提供的服務繳納增值稅（C）銷售的數碼產品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的，按數碼產品繳納增值稅（D）銷售的數碼產品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的，按服務繳納增值稅14、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除，但標準是不超過年度利潤總額的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％15、D【試題解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算納稅。16、2017年11月19日，國務院決定廢止的稅收條例是（）（A）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（B）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（C）《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（D）《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》17、我國小汽車消費稅不同稅率確定的依據是（）（A）產地（B）品牌（C）價格（D）排氣量18、稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示（）（A）稅務檢查證（B）稅務機關介紹信（C）稅務人員工作證（D）稅務檢查人員身份證19、屬于價外稅的稅種是（）（A）印花稅（B）契稅（C）增值稅（D）耕地占用稅20、依法應當繳納印花稅的憑證是（）（A）在職研究生學位證書（B）房屋產權證副本（C）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（D）向福利院捐贈財產協(xié)議21、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只，月底盤貨，這批旅行箱全部售出，售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應納增值稅的計算式為（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40022、不屬于稅法法定解釋的是（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）合憲性解釋23、行為稅與特定目的稅法屬于（）（A）稅收實體法（B）稅收程序法（C）稅收救濟法（D）稅收處罰法24、不屬于增值稅類型的是（）（A）資源型增值稅（B）生產型增值稅（C）收入型增值稅（D）消費型增值稅25、根據我國稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經營的，其增值稅納稅人（）（A）為出租人（B）為承租人（C）由出租人和承租人協(xié)議約定（D）由稅務部門指定26、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔保類型的是（）（A）納稅保證（B）納稅抵押（C）納稅質押（D）納稅留置27、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）糧食白酒（B）薯類白酒（C）啤酒（D）果酒28、B29、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學生出售自己使用過的平板電腦（B）某農民銷售自產農產品（C）某研究所進口用于科學試驗的儀器（D）某電力公司銷售電力30、根據現行規(guī)定，消費稅的稅目、稅率(稅額標準)調整權歸屬于（）（A）全國人大（B）國務院（C）財政部（D）國家稅務總局二、多項選擇題31、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報紙（B）電子書（C）音像制品（D）農產品（E）天然氣32、按照中央與地方之間稅權劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為（）（A）中央集權型（B）地方分權型（C）集權與分權兼顧型（D）集權與分權松散型（E）集權與分權緊密結合型33、稅收救濟制度包括（）（A）稅收行政調解制度（B）稅收行政復議制度（C）稅收行政訴訟制度（D）稅收行政賠償制度（E）稅收行政監(jiān)察制度34、關于財產稅的描述，正確的有（）（A）以財產為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產額為計稅依據（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發(fā)揮多方面的調節(jié)作用35、我國稅務機關征收稅款的方式包括（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗征收（D）代收代繳（E）委托代征三、名詞解釋36、關聯方37、特惠關稅38、關稅39、稅收優(yōu)惠四、簡答題40、簡述增值稅的作用。41、簡述印花稅的稅目中權利、許可證照的征稅范圍。42、簡述增值稅的特點。43、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據法律納稅的義務”。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建措施。六、案例分析題45、案例：中國居民張某為自由職業(yè)者，2019年共取得以下收入：(1)取得勞務報酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，當場通過稅法認可的社會團體向教育機構捐贈1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險賠款5000元。問題：根據上述資料計算張某2019年實際應繳納的個人所得稅，并說明理由。(備注：不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入，不考慮預繳稅款問題，直接用匯算清繳方法計算應繳稅額)46、案例：某公司2018年經營情況如下：(1)實現營業(yè)收入1200萬元。(2)營業(yè)成本410萬元，稅金39萬元。(3)投資收益50萬元(其中，國債利息收入30萬元)。(4)營業(yè)外收入60萬元。(5)營業(yè)外支出96萬元(包括贊助某項體育比賽55萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款8萬元)。(6)管理費用330萬元。(7)財務費用170萬元。問題：根據以上資料。說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據，并列出該公司2018年度應納企業(yè)所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進稅率（B）七級超額累進稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率2、B【試題解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據，即土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。3、D4、B5、教育費附加的計稅依據是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額6、C7、B【試題解析】契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。在我國，契稅是在國有土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產權轉移或變動訂立契約時，向產權承受人征收的一種稅。8、D【試題解析】征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法。由國務院關稅稅則委員會決定并公布。9、D【試題解析】房產稅以在我國境內用于生產經營的房屋為征稅對象，A、B、C三個選項均非用于生產經營，不應當征收房產稅。10、A11、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。12、A【試題解析】鐵路運輸的納稅人：(1)中央鐵路運營業(yè)務的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運營業(yè)務的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運營業(yè)務的納稅人為地方鐵路管理機構。(4)基建臨管線運營業(yè)務的納稅人為基建臨管線管理機構。(5)鐵路專用線運營業(yè)務的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機構。13、C【試題解析】題目中銷售數碼產品與咖啡廳服務并無直接的聯系和從屬關系，因此屬于兼營非應稅勞務行為，根據我國增值稅法規(guī)定，如能分別核算、準確核算銷售額，則分別征稅；如不能分別核算或者不能準確核算銷售額，則非應稅勞務行為也要一并征收增值稅，因此C選項說法正確。14、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。15、對個人財產租賃所得征收所得稅的依據是（）（A）《個體工商戶條例》（B）《個人獨資企業(yè)法》（C）《個人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》16、B17、D18、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定：“稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查?！?9、C【試題解析】我國的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內稅。20、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業(yè)賬簿及權利、許可證照等，都必須依法繳納印花稅，因此C選項正確。A選項不在印花稅征收范疇內，B、D選項為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。21、D22、D【試題解析】法定解釋，又稱有權解釋，是由國家有關機關在其職權范圍內對稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。23、A【試題解析】根據課稅客體不同，稅收實體法可以分為流轉稅法、所得稅法、財產稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。24、A【試題解析】增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種課征類型。25、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為納稅人。26、D【試題解析】納稅擔保類型具體分為：納稅保證、納稅抵押、納稅質押三種類型。27、C28、進口貨物增值稅納稅地點是（）（A）固定業(yè)戶機構所在地稅務機關（B）銷售地稅務機關（C）報關地稅務機關（D）報關地海關29、D30、B【試題解析】按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅稅目、稅率(稅額標準)的調整權在國務院。二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】根據增值稅稅目、稅率表，報紙、音像、出版物、天然氣、農產品均適用低稅率，不適用基本稅率。32、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為中央集權型、地方分權型、集權與分權兼顧型。33、B,C,D【試題解析】稅收救濟制度具體包括三大組成部分：稅收行政復議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。34、A,B,E35、A,B,C,D,E三、名詞解釋36、關聯方：是指與企業(yè)有下列關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：(1)在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關聯的其他關系。37、特惠關稅：是對有特殊關系的國家和地區(qū)的進口貨物，單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。38、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。39、稅收優(yōu)惠：是指國家為了體現鼓勵和扶持政策，在稅收方面采取的激勵和照顧措施，以減輕納稅人稅負為主要內容，并往往與一定的政策誘導有關。四、簡答題40、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現象的發(fā)生。41、印花稅權利、許可證照的征稅范圍包括：(1)房屋產權證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標注冊證。(4)專利證和土地使用證。42、增值稅具有以下特點：(1)避免重復征稅，具有稅中性。(2)稅源廣闊，具有普遍性。(3)具有較強的經濟適應性。(4)計稅方法為購進扣稅法，即憑進貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率征收。43、(1)一般認為，這是稅收法定原則的憲法根據，體現了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規(guī)定的表述不夠全面和準確。理由：首先，應當從征納雙方兩個角度同時規(guī)定，即應明確規(guī)定征稅也必須依據法律規(guī)定；其次。應當規(guī)定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務。因為在我國，單位是主要的納稅義務人，對單位課稅應當有憲法依據。五、論述題44、稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建，應從以下幾方面著手：(1)明確稅收執(zhí)法的權限。權力的行使最重要的是要清楚權力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權力的情形。收執(zhí)法權應當是一系列權力的復合體，具體而言，應該包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢察權、稅務處罰權及稅務行政復議裁決權等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權分別為稅務機關、海關、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權力界限，十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關與其他機構之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調，單純地依靠稅收執(zhí)法權的制約是遠遠不夠的，還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權利的正確行使進行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進一步加強，相信納稅人的權利會得到更好的維護，稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、(1)勞務報酬所得=80000×(1-20％)=64000元綜合所得應納所得稅=(64000-60000)×3％=120元理由：根據《個人所得稅法》第六條規(guī)定，勞務報酬所得以收入減去20％的費用后的余額為收入額；根據《個人所得稅法》第二條規(guī)定，勞務報酬所得為綜合所得；根據《個人所得稅法》第三條規(guī)定，綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；根據《個人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣