【《S裝飾公司應(yīng)收賬款管理優(yōu)化方案》3800字（論文）】

1S裝飾公司應(yīng)收賬款管理優(yōu)化方案 1 1 1 1 2 3 3 3 4 4 4 5 5 6S裝飾是一家中小型企業(yè)，主營產(chǎn)品是各種扎帶，也有捆綁所用的扎帶等。該公司成立時(shí)間不長，2007年成立，至今快10年，公司堅(jiān)持誠信經(jīng)營，員工規(guī)模數(shù)超過200人，其絲帶和各類禮品廠家，糖果廠家等合作，金銀扎絲這類捆綁絲帶，利潤薄，主要靠量取勝，通常合作的廠家比較固定，切量大，公司為了穩(wěn)住客戶，通常會(huì)采取先賒賬月底結(jié)等形式，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款多，然而，由于公司應(yīng)收賬款管理不善，該公司的業(yè)務(wù)收入增長，形成了大量的應(yīng)收賬款，該公司應(yīng)收賬款制度并不完善，很多應(yīng)收賬款長期拖欠，形成壞賬，難以回收，給公司帶來了巨大的損失。本設(shè)計(jì)主要研究該公司應(yīng)收賬款制度中存在的問題，并提出優(yōu)化方案，保證該公司的財(cái)務(wù)安全，提高公司資金周轉(zhuǎn)率。(二)S裝飾公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀由于大環(huán)境的不景氣，禮品扎帶銷售行情普遍減少，收入從2013到2017年呈現(xiàn)的是遞減趨勢(shì)，而與此相反的是，應(yīng)收賬款的余額卻每年呈現(xiàn)的是遞增趨勢(shì)，這無疑對(duì)公司的資金流動(dòng)有很大影響，甚至影響公司的正常經(jīng)營。如下表格所示，2014年公司的產(chǎn)品銷售收入是35.20萬元，應(yīng)收賬款余額是10.66萬元，到2016年，產(chǎn)品銷售收入降低到28.37萬元，而應(yīng)收賬款余額卻增加到13.31萬元，幾乎占了產(chǎn)品銷售收入的一半，賬款巨大。2期末總資產(chǎn)(萬元)期末流動(dòng)資產(chǎn)(萬元)產(chǎn)品銷售收入(萬元)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)應(yīng)收賬款余額(萬元)凈利潤(萬元)資料來源：S裝飾公司近5年年報(bào)表22016年8月份——2017年2月份的應(yīng)收賬應(yīng)收賬款況表8月9月10月11月12月應(yīng)收賬款金額(元)占流動(dòng)資金的比重資料來源：S裝飾公司2015、2016、2016年年報(bào)圖1:柱形圖為了更加直觀的表現(xiàn)S裝飾公司應(yīng)收賬款的變化情況，筆者對(duì)2015年8月到2016年2月的應(yīng)收賬款情況作了柱形圖示例，如圖1。從圖1,我們可以明顯的看出S裝飾公司應(yīng)收賬款整體上呈現(xiàn)的是遞增的趨勢(shì)，極大的影響了公司的正常經(jīng)營，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款回款慢，金額大的原因是本文研究的重點(diǎn)，只要找出問題所在的原因，才能針對(duì)性的采取良好的解決措施，保證應(yīng)收賬款能如期收表3S裝飾公司2017年?duì)I收賬款賬齡分析表賬齡金額(單位：萬元)占應(yīng)收賬款的比例三年以下兩年以下3一年以下未到期資料來源：S裝飾公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)表3我們可以知道，S裝飾公司逾期未收回的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的47%,這個(gè)比例可以說非常大了，在這其中，超過三年以上的未回收的應(yīng)收賬款占13%,金額達(dá)1.73萬元，對(duì)于S裝飾公司來說，金額也是非常之大的，如果不能收回，無論是對(duì)公司的的薄弱，這只是我們能定量分析的，應(yīng)收賬款的管理混亂，帶給公司的可能是致命性的S裝飾公司應(yīng)收賬款制度存在的問題分析(一)應(yīng)收賬款制度不健全S裝飾公司應(yīng)收賬款總額居高不下，壞賬比率不斷上升，主要是公司內(nèi)部各健全，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱。沒有專門的應(yīng)收賬款管理人員和制度，和其他會(huì)計(jì)處理工作混在一起，不能及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款的回款時(shí)間做出提醒和對(duì)逾期未還的應(yīng)收賬款及時(shí)采取措施解公司的各部門之間存在責(zé)任互相推諉，只強(qiáng)調(diào)個(gè)人利益，缺少互動(dòng)溝通，最終造成對(duì)公司利益的損失，比如在應(yīng)收賬款這一款，負(fù)責(zé)銷售的業(yè)務(wù)人員為了盡量提高自己的業(yè)績，拿到更多提成，往往會(huì)給客戶很多優(yōu)惠，比如延長回款時(shí)間等，而負(fù)責(zé)記錄的財(cái)務(wù)人員只是機(jī)械的登記，缺少主動(dòng)溝通和應(yīng)收賬款管理的意識(shí)。一旦造成壞賬，互相推多的客戶，刺激銷售人員，通常會(huì)把銷售人員的公司和其業(yè)績相掛鉤，這一方面提升了銷售人員主動(dòng)工作的積極性，另一方面，也存在著一些不良影響。比如銷售成員為了提高自己的工資，盲目的和客戶談合約，給予客戶很多優(yōu)惠，(其中就包括延長客戶還款時(shí)間等)并且并不對(duì)客戶進(jìn)行甄選，導(dǎo)致很多應(yīng)收賬款形成壞賬。(二)資信等級(jí)評(píng)定方法落后S裝飾公司盲目、被動(dòng)地采取傳統(tǒng)的“5C”法，即通過品格(Character)、資本定客戶資信，而忽略5C法對(duì)S裝飾公司的適應(yīng)性。目前，企業(yè)對(duì)客戶缺少科學(xué)的信用管理制度。比如說對(duì)客戶基本資料的收集整理和評(píng)價(jià)?；举Y料，包括客戶的名字，電話，4住址，企業(yè)所有者，公司法人代表，和本公司的業(yè)務(wù)往來時(shí)間，業(yè)務(wù)量，該客戶的日常往來是否信用良好等，這些資料的收集整理對(duì)公司的客戶管理和應(yīng)收賬款的回收都是必要的。公司缺乏對(duì)客戶資信的調(diào)查，沒有建立賒銷客戶信用等級(jí)檔案，對(duì)客戶的拒付風(fēng)險(xiǎn)沒有做出準(zhǔn)確的判斷，輕易地將貨品賒銷出去，加大了壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款投資決策失誤。因?yàn)橄喈?dāng)數(shù)量的客戶不能嚴(yán)格信守合同契約，而公司并未對(duì)此引起足夠重根據(jù)上一章節(jié)的表2和表3可知，S裝飾公司應(yīng)收賬款拖欠情況嚴(yán)重，這和公司沒有對(duì)客戶進(jìn)行信用管理相關(guān)。而S裝飾公司的這種客戶信息的搜集能力往往達(dá)不到正確判斷(三)催討賬款困難較大面的原因?？陀^地說，從起訴、受理、調(diào)查、取證、法院審理到判決、裁定和執(zhí)行一段時(shí)間，公司需要投入大量的人力、物力和財(cái)力。在一些地方的地方保護(hù)主義的主觀方面有，所以許多公司缺乏法律手段，以維護(hù)他們的合法權(quán)益和信心和勇氣，遇到不合理和三、S裝飾應(yīng)收賬款制度優(yōu)化方案(一)設(shè)立應(yīng)收賬款管理部門應(yīng)收賬款管理部門與財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門并列，應(yīng)收賬款管理主任是應(yīng)收賬款管理部門的最高領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)日常管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)。此外，由于應(yīng)收賬款管理部門的職能按其應(yīng)收賬款管理主任授信科?征信科圖2:應(yīng)收賬款管理部門機(jī)構(gòu)設(shè)置征信科負(fù)責(zé)企業(yè)客戶檔案管理與服務(wù)，建立客戶檔案，利用征信數(shù)據(jù)庫進(jìn)行市場(chǎng)開5授信科的主要職能是：對(duì)征信科收集的客戶信息進(jìn)行信用分析；評(píng)估客戶信用狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)；針對(duì)不同的客戶采取不同的信用政策，確定授信額度；依據(jù)客戶信用等級(jí)清欠科主要擔(dān)負(fù)起企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的往來賬齡分析、催收、函證；壞賬核銷；計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)指標(biāo)，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理水平，形成應(yīng)收賬款管理報(bào)告，供領(lǐng)導(dǎo)層決策使用。(二)收集客戶資料，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)就當(dāng)前S裝飾公司的實(shí)際情況看，信用部門必須協(xié)同銷售部門加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬管理。從賒銷方式一開始，就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)客戶的持續(xù)跟蹤監(jiān)督，直到應(yīng)收賬款到期，以此降低逾期賬款的發(fā)生率。對(duì)于未按期回收的應(yīng)收賬款，除了主動(dòng)和客戶溝通聯(lián)系了解原因，加強(qiáng)催收外，還需要查找內(nèi)部原因，加強(qiáng)懲處，避免類似情況的發(fā)生。減少壞賬損失創(chuàng)造條件。一般來說，公司可以根據(jù)客戶的資信狀況評(píng)定等級(jí)，然后采取相應(yīng)的政策。根據(jù)前面的分析，S裝飾公司應(yīng)收賬款的賬齡超過3年的占比13%,根據(jù)這種情況，表3客戶等級(jí)評(píng)定表賒銷期限賒銷額度A級(jí)客戶良好7天3000元B級(jí)客戶尚好5天1500元C級(jí)客戶一般3天500元D級(jí)客戶不好0天0元(三)建立壞賬準(zhǔn)備金制度，加大收款力度首先，建立壞賬準(zhǔn)備金制度。盡管前期為了保障應(yīng)收賬款能夠收回做了大量的準(zhǔn)備工作，但是由于市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬變，公司因賒銷而產(chǎn)生的欠款不能收回的風(fēng)險(xiǎn)難以規(guī)避，賬齡區(qū)間1年以內(nèi)1-2年65年以上其次，對(duì)逾期未還的應(yīng)收賬款由圖2中的清欠科進(jìn)行收賬。S裝飾公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采用適合自己的催討辦法，并結(jié)合運(yùn)用通過法律訴訟的方式追討。由于公司的客戶主要都是寫小型零售企業(yè)，這些客戶發(fā)生故事逃避債務(wù)的情況很多，因此，對(duì)于那些逾期時(shí)間較短的應(yīng)收賬款應(yīng)該責(zé)成營銷人員繼續(xù)催收；而對(duì)于那些超過約定付款期限很長時(shí)間又屢催不還的欠款，清欠科人員需將欠款移交公司法律部進(jìn)行催收，必要時(shí)提起法律訴訟。值得注意的是，在應(yīng)收賬款的催收過程中，要有效利用電話、