商業(yè)銀行經(jīng)營與管理課件：商業(yè)銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

商業(yè)銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制商業(yè)銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制要點提示:商業(yè)銀行風(fēng)險的涵義商業(yè)銀行風(fēng)險的成因及類別商業(yè)銀行風(fēng)險管理的原則商業(yè)銀行風(fēng)險的處理商業(yè)銀行內(nèi)部控制的涵義商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)及內(nèi)容商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理一、商業(yè)銀行風(fēng)險的涵義二、商業(yè)銀行風(fēng)險的成因三、商業(yè)銀行風(fēng)險的類別四、商業(yè)銀行風(fēng)險的管理

一、商業(yè)銀行風(fēng)險的涵義

商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中，因不確定因素單一或綜合影響，使商業(yè)銀行遭受損失的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險涵義涉及四個基本要素：商業(yè)銀行風(fēng)險承受者、收益與風(fēng)險的相關(guān)度、不確定因素和風(fēng)險量度。二、商業(yè)銀行風(fēng)險的成因

商業(yè)銀行風(fēng)險源于客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及其經(jīng)營策略和管理水平?？陀^經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析可以從宏觀、微觀兩個層面進(jìn)行。商業(yè)銀行經(jīng)營策略基于經(jīng)營目標(biāo)而設(shè)計，會與經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生沖突；其經(jīng)營管理水平是資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)管理水平、財務(wù)管理水平、人事管理水平的綜合體現(xiàn)。三、商業(yè)銀行風(fēng)險的類別

商業(yè)銀行風(fēng)險的分類標(biāo)準(zhǔn)有許多。按風(fēng)險的主體構(gòu)成可分為資產(chǎn)風(fēng)險、負(fù)債風(fēng)險、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險和外匯風(fēng)險；按風(fēng)險產(chǎn)生的原因可分為客觀風(fēng)險和主觀風(fēng)險；按風(fēng)險的程度可分為低度風(fēng)險、中度風(fēng)險和高度風(fēng)險；按風(fēng)險的性質(zhì)可分為靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險；按風(fēng)險的形態(tài)可分為有形風(fēng)險和無形風(fēng)險；按業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險可分為流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、信貸風(fēng)險、投資風(fēng)險、匯率風(fēng)險和資本風(fēng)險。最后一種風(fēng)險分類方法最為常見。三、商業(yè)銀行風(fēng)險的類別（一）流動性風(fēng)險流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行沒有足夠的現(xiàn)金來滿足客戶取款需要或未能滿足客戶合理的貸款需求或其他即時的現(xiàn)金需求而引起的風(fēng)險。評判商業(yè)銀行流動性風(fēng)險及其程度的指標(biāo)主要有存貸比率、流動比率、大面額負(fù)債率和存貸變動率等等。三、商業(yè)銀行風(fēng)險的類別（二）利率風(fēng)險利率風(fēng)險是由于市場利率波動造成商業(yè)銀行持有資產(chǎn)的資本損失和對銀行收支的凈差額產(chǎn)生影響的金融風(fēng)險。

商業(yè)銀行利率風(fēng)險的衡量指標(biāo)是利率風(fēng)險敞口和利率的變動。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險的類別（三）信貸風(fēng)險信貸風(fēng)險是指接受信貸者不能按約償付貸款的可能性。這種風(fēng)險將導(dǎo)致銀行產(chǎn)生大量無法收回的貸款呆賬，將嚴(yán)重影響銀行的貸款資產(chǎn)質(zhì)量。

信貸風(fēng)險是外部因素與內(nèi)部因素的函數(shù)。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險的類別（四）投資風(fēng)險投資風(fēng)險是商業(yè)銀行因受未來不確定性的變動而使其投人的本金和預(yù)期收益產(chǎn)生損失的可能性。

商業(yè)銀行投資風(fēng)險來自三方面，即經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政治風(fēng)險和道德、法律風(fēng)險。

（五）匯率風(fēng)險匯率風(fēng)險是指商業(yè)銀行在進(jìn)行國際業(yè)務(wù)中，其持有的外匯資產(chǎn)或負(fù)債因匯率波動而造成價值增減的不確定性。匯率風(fēng)險的衡量指標(biāo)主要有匯率風(fēng)險敞口和匯率的變動等等。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險的類別三、商業(yè)銀行風(fēng)險的類別（六）資本風(fēng)險資本風(fēng)險是指商業(yè)銀行最終支持清償債務(wù)能力方面的風(fēng)險。該類風(fēng)險的大小說明銀行資本的耐力程度。資本風(fēng)險的衡量指標(biāo)包括資本與存款比率，資本與資產(chǎn)比率等等。

四、商業(yè)銀行風(fēng)險的管理

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是商業(yè)銀行整個管理活動系列的重要組成部分，包括風(fēng)險管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、報告程序等等。其中確立風(fēng)險管理原則、對風(fēng)險進(jìn)行識別與衡量進(jìn)而采取風(fēng)險處理方法居于商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心。四、商業(yè)銀行風(fēng)險的管理（一）商業(yè)銀行風(fēng)險管理的原則商業(yè)銀行風(fēng)險管理原則包括三個方面：多考慮風(fēng)險損失潛在性的大??；多考慮損失發(fā)生的機(jī)會和多考慮收益與損失之間的關(guān)系。具體講，商業(yè)銀行風(fēng)險管理應(yīng)遵循全面周詳原則、量力而行原則和成本收益比較原則。四、商業(yè)銀行風(fēng)險的管理（二）商業(yè)銀行風(fēng)險的識別與估價1.商業(yè)銀行風(fēng)險的識別風(fēng)險識別是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的第一步，風(fēng)險識別的方法主要有財務(wù)報表分析法、風(fēng)險樹搜尋法、德爾菲法和篩選——監(jiān)測——診斷法。四、商業(yè)銀行風(fēng)險的管理2.商業(yè)銀行風(fēng)險的估價風(fēng)險估價是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的第二步，估價風(fēng)險的方法主要有概率法、統(tǒng)計估值法、假設(shè)檢驗法、回歸分析法和在險價值法。四、商業(yè)銀行風(fēng)險的管理（三）商業(yè)銀行風(fēng)險的處理商業(yè)銀行在對風(fēng)險進(jìn)行識別與估價的基礎(chǔ)上，可以采取一定的處理方法對風(fēng)險進(jìn)行處理，商業(yè)銀行風(fēng)險處理方法包括風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分散、風(fēng)險組合、風(fēng)險自留、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險抑制和風(fēng)險補償?shù)取Ｋ?、商業(yè)銀行風(fēng)險的管理1.風(fēng)險預(yù)防風(fēng)險預(yù)防指對風(fēng)險設(shè)置各層預(yù)防線的辦法。商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的主要措施是在資產(chǎn)份額中保持一定的準(zhǔn)備金。2.風(fēng)險規(guī)避風(fēng)險規(guī)避是指對風(fēng)險明顯的經(jīng)營活動所采取的避重就輕的處理方式。

四、商業(yè)銀行風(fēng)險的管理3.風(fēng)險分散風(fēng)險分散是指商業(yè)銀行根據(jù)資產(chǎn)種類、客戶種類、投資工具種類和不同的國別來分散風(fēng)險。風(fēng)險分散方法一般有兩種：隨機(jī)分散和有效分散。4.風(fēng)險組合風(fēng)險組合是指將許多類似的但不會同時發(fā)生的風(fēng)險集中起來考慮，并使這一組合中發(fā)生的風(fēng)險損失能從其他未發(fā)生損失的部分得到補償。風(fēng)險組合的方法一般有兩種：隨機(jī)組合和有效組合。

四、商業(yè)銀行風(fēng)險的管理

5.風(fēng)險自留風(fēng)險自留是指銀行以自身的財力來負(fù)擔(dān)未來可能的風(fēng)險損失。風(fēng)險自留包括承擔(dān)風(fēng)險和自保風(fēng)險兩個側(cè)面。6.風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁是指銀行以某種方式將風(fēng)險損失利用某些合法的交易方式和業(yè)務(wù)手段將風(fēng)險全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人的行為。其方式有保險、擔(dān)保、風(fēng)險資產(chǎn)出售和市場交易四種。

四、商業(yè)銀行風(fēng)險的管理7.風(fēng)險抑制風(fēng)險抑制是指銀行在承擔(dān)風(fēng)險之后，加強(qiáng)對風(fēng)險因素的關(guān)注，注意風(fēng)險不利變化的信號，在風(fēng)險爆發(fā)之前采取措施防止風(fēng)險的惡化或者盡量減少風(fēng)險造成的損失。

8.風(fēng)險補償風(fēng)險補償是指銀行用資本、利潤、抵押品拍賣收入等資金補償其在某種風(fēng)險上遭受的損失。

第二節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部控制

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的涵義二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的實施原則四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的類型五、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容六、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法七、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的涵義

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，協(xié)調(diào)與規(guī)范商業(yè)銀行整體、商業(yè)銀行各職能部門及內(nèi)部各層員工在銀行經(jīng)營與管理活動中關(guān)系與行為的相互聯(lián)系與制約的制度、組織、措施與方法的總和。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念包括三方面內(nèi)涵。一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的涵義1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)包括三個層次。2.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的客體是商業(yè)銀行的全部經(jīng)營管理活動。3.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主體涉及銀行業(yè)務(wù)部門、內(nèi)審部門、中央銀行和外部審計機(jī)構(gòu)四個方面。二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素

商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)、崗位責(zé)任、業(yè)務(wù)程序、人員配置、檢查標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部稽核六方面的要素構(gòu)成。三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的實施原則1.確定各部門、各級人員的職權(quán)和責(zé)任2.明確商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的操作程序3.明確商業(yè)銀行控制程序

四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的類型（一）按技術(shù)劃分1.事前控制它是指商業(yè)銀行在發(fā)生諸如損失等行為前，就開始采取防范措施予以預(yù)防。2.同步控制它是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)或行為發(fā)生的同時，采取自控措施予以控制的做法。

3.事后控制它是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)或行為發(fā)生后，采用修正補救措施以減少或降低因風(fēng)險造成的損失。

四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的類型（二）按功能劃分1.業(yè)務(wù)控制它是商業(yè)銀行按其主要業(yè)務(wù)的諸方面，根據(jù)任務(wù)要求制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。

2.財務(wù)控制它是商業(yè)銀行根據(jù)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)規(guī)劃，以貨幣價值形式確定各有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)予以控制。

四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的類型3.會計控制和審計控制會計控制是銀行以一般公認(rèn)會計原則和制度，建立銀行會計制度，審計控制是商業(yè)銀行設(shè)立內(nèi)部審計部門，由會計及有關(guān)交易當(dāng)事人以外的“第三者”會計專家，相對獨立地審查會計記錄、會計行為和會計組織的一種控制。4.物品控制它是商業(yè)銀行對其物品的品種、規(guī)格、型號、性能、數(shù)量及其購入、使用、存貨等確定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的類型5.人事控制它是商業(yè)銀行對從業(yè)人員編制、選用、獎懲、調(diào)動、培養(yǎng)、提拔等確定政策性和程序性標(biāo)準(zhǔn)予以控制。

6.組織控制它是商業(yè)銀行對組織設(shè)置、組織原則、組織職責(zé)和組織班子確定標(biāo)準(zhǔn)予以控制。

四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的類型（三）按控制范圍劃分1.經(jīng)營業(yè)務(wù)控制它是商業(yè)銀行為加強(qiáng)管理，提高經(jīng)營效益而對其經(jīng)營業(yè)務(wù)、行為采取措施，以達(dá)到降低風(fēng)險的一種控制。2.內(nèi)部財務(wù)會計控制它是商業(yè)銀行為保全其財產(chǎn)安全完整，保證會計資料的真實性和加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，減少或避免銀行會計風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險而采用的一種控制。

五、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容商業(yè)銀行內(nèi)部控制包括五方面內(nèi)容：1.良好的控制環(huán)境2.有效的風(fēng)險控制機(jī)制3.統(tǒng)一有效的控制程序4.可靠和高效的信息及傳遞控制5.完善的反饋控制制度六、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法（一）風(fēng)險控制法風(fēng)險控制法包括分散風(fēng)險和抑制風(fēng)險兩方面。1.分散風(fēng)險商業(yè)銀行通過調(diào)整其資本結(jié)構(gòu)或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等手段來分散其承受的風(fēng)險。包括金融工具組合多樣化、資產(chǎn)負(fù)債期限多樣化、地區(qū)分布分散多樣化等做法。六、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法2.抑制風(fēng)險抑制風(fēng)險是商業(yè)銀行考慮到風(fēng)險事件的存在與發(fā)生的可能性，主動放棄和拒絕實施某項可能導(dǎo)致風(fēng)險損失的方案。包括商業(yè)銀行在面臨巨大潛在信貸風(fēng)險時終止某項資金的借款活動與計劃，終止或暫停某類資金的經(jīng)營計劃與經(jīng)營活動，挑選更合適、更有利的其他類別的資金借貸與經(jīng)營計劃和改變資金借貸和資金活動的性質(zhì)、方式以及經(jīng)營的組織形式等做法。六、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法（二）風(fēng)險財務(wù)法風(fēng)險財務(wù)法有風(fēng)險自留和風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁兩種做法。1．風(fēng)險自留風(fēng)險自留是商業(yè)銀行自行設(shè)立基金、自行承擔(dān)風(fēng)險損失發(fā)生的財務(wù)后果。風(fēng)險自留有主動、被動之分，也有全部風(fēng)險自留和部分風(fēng)險自留之分。銀行可以通過預(yù)留風(fēng)險準(zhǔn)備金的方式來彌補潛在風(fēng)險造成的損失；同時，將自留風(fēng)險的損失費用化。六、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法2．風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁是商業(yè)銀行在風(fēng)險損失發(fā)生后，將風(fēng)險損失通過一定的途徑，有意識地轉(zhuǎn)嫁給與其有利益關(guān)系的客戶承擔(dān)。風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁可將風(fēng)險損失的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給交易的另一方；也可不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)本身，而是將存在的風(fēng)險及其損失轉(zhuǎn)移給交易的另一方。銀行通過合同，將資金借貸的各種活動產(chǎn)生的賠償責(zé)任以及因資金經(jīng)營活動導(dǎo)致?lián)p失的承擔(dān)情況用條款的形式寫在合同中。當(dāng)風(fēng)險損失發(fā)生后，銀行可藉此實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁。

七、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核

（一）內(nèi)部稽核的內(nèi)容

1.資產(chǎn)負(fù)債稽核稽核內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)計和實際規(guī)模，資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)及變化趨向，資產(chǎn)的質(zhì)量和安全性，負(fù)債的流動性與穩(wěn)定性，證券交易的價格及持有證券資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，利率與利差，資金的流向等等。七、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核2.會計財務(wù)稽核會計稽核內(nèi)容包括會計的過程，結(jié)算戶資格，結(jié)算方式和結(jié)算紀(jì)律，往來賬戶和清算，業(yè)務(wù)差錯情況，出納發(fā)行制度，現(xiàn)金收付和運送，庫房管理，貨幣發(fā)行與回籠，出納長短款等；財務(wù)稽核內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行，各項收入、支出、盈虧的處理等。七、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核3．金融服務(wù)稽核稽核內(nèi)容包括咨詢、信托、租賃等銀行業(yè)務(wù)的規(guī)章和手續(xù)，收費標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情