內(nèi)外部審計(jì)與合規(guī)審查管理制度

內(nèi)外部審計(jì)與合規(guī)審查管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)外部審計(jì)工作，并確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和合規(guī)要求，提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效益，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，訂立本《內(nèi)外部審計(jì)與合規(guī)審查管理制度》（以下簡(jiǎn)稱“本制度”）。本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及公司章程、企業(yè)合規(guī)制度等相關(guān)規(guī)定訂立。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)全體員工、董事、高級(jí)管理人員及相關(guān)合作伙伴，適用于企業(yè)的內(nèi)外部審計(jì)工作和合規(guī)審查工作。第三條定義內(nèi)部審計(jì)：指由企業(yè)內(nèi)部組織獨(dú)立開(kāi)展的審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)估企業(yè)內(nèi)部掌控體系的效力、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性，并供應(yīng)改進(jìn)建議的工作。內(nèi)部審計(jì)包含但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)、運(yùn)營(yíng)審計(jì)等。外部審計(jì)：指由獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，并出具獨(dú)立看法的工作。合規(guī)審查：指對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的合規(guī)情況進(jìn)行檢查、評(píng)估和監(jiān)督的工作。第四條工作原則公正公平原則：內(nèi)外部審計(jì)和合規(guī)審查工作均應(yīng)在公正公平的原則下進(jìn)行，遵從客觀、權(quán)威、獨(dú)立的原則。法律合規(guī)原則：內(nèi)外部審計(jì)和合規(guī)審查工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，確保企業(yè)的合法合規(guī)運(yùn)作。保密原則：內(nèi)外部審計(jì)和合規(guī)審查工作過(guò)程中取得到的相關(guān)信息應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)授權(quán)不得以任何方式泄露或使用。自動(dòng)搭配原則：各部門(mén)及員工應(yīng)樂(lè)觀自動(dòng)搭配內(nèi)外部審計(jì)和合規(guī)審查工作，供應(yīng)必需資料和信息。連續(xù)改進(jìn)原則：通過(guò)內(nèi)外部審計(jì)和合規(guī)審查工作的連續(xù)開(kāi)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題并進(jìn)行改進(jìn)，提升企業(yè)的管理水平和運(yùn)營(yíng)效益。第二章內(nèi)部審計(jì)管理第五條內(nèi)部審計(jì)的組織和職責(zé)企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的組織和實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，訂立年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并依據(jù)該計(jì)劃進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門(mén)的干擾或影響。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果，供應(yīng)改進(jìn)建議，推動(dòng)問(wèn)題的解決和管理的改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向董事會(huì)及相關(guān)管理層報(bào)告審計(jì)工作的進(jìn)展、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及整改情況。第六條內(nèi)部審計(jì)的程序和方法內(nèi)部審計(jì)應(yīng)依照肯定程序和方法進(jìn)行，包含但不限于審查資料、詢問(wèn)相關(guān)人員、檢查內(nèi)控流程、核實(shí)賬務(wù)等。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)依據(jù)審計(jì)工作的性質(zhì)和目的，訂立相應(yīng)的審計(jì)程序，并依照程序進(jìn)行審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理工作，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)的有效掌控。第七條內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果和報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)總結(jié)審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)報(bào)告，并向董事會(huì)及相關(guān)管理層提出審計(jì)觀點(diǎn)和改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀，供應(yīng)清楚的問(wèn)題描述和建議，并注明整改責(zé)任人和整改期限。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)發(fā)放給相關(guān)部門(mén)，并進(jìn)行跟蹤督促整改情況。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向董事會(huì)及相關(guān)管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果及整改情況。第三章外部審計(jì)管理第八條外部審計(jì)的選擇和委托企業(yè)應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，選擇獨(dú)立、專業(yè)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，具備獨(dú)立性、公正性和專業(yè)本領(lǐng)。企業(yè)應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保外部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。第九條外部審計(jì)的程序和方法外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照相關(guān)準(zhǔn)則和方法開(kāi)展審計(jì)工作，包含但不限于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、核實(shí)賬務(wù)、抽樣檢查、確認(rèn)緊要事項(xiàng)等。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行合作，共享必需的信息和數(shù)據(jù)，確保審計(jì)工作的全面和準(zhǔn)確。第十條外部審計(jì)的結(jié)果和看法外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表獨(dú)立看法。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀，供應(yīng)清楚的看法和建議，并注明審計(jì)范圍和方法。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)管理層供應(yīng)，并報(bào)送國(guó)家相關(guān)主管部門(mén)。第四章合規(guī)審查管理第十一條合規(guī)審查的組織和職責(zé)企業(yè)應(yīng)設(shè)立合規(guī)審查部門(mén)，負(fù)責(zé)合規(guī)審查工作的組織和實(shí)施。合規(guī)審查部門(mén)應(yīng)依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和合規(guī)要求，訂立合規(guī)審查計(jì)劃，并依據(jù)該計(jì)劃進(jìn)行合規(guī)審查工作。合規(guī)審查部門(mén)應(yīng)獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門(mén)的干擾或影響。合規(guī)審查部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)改進(jìn)建議，推動(dòng)問(wèn)題的解決和管理的改進(jìn)。第十二條合規(guī)審查的程序和方法合規(guī)審查應(yīng)依照肯定的程序和方法進(jìn)行，包含但不限于檢查企業(yè)合規(guī)制度的訂立和執(zhí)行、核實(shí)合規(guī)資料的完備性和準(zhǔn)確性、驗(yàn)證合規(guī)流程的合法合規(guī)等。合規(guī)審查部門(mén)應(yīng)依據(jù)合規(guī)審查工作的性質(zhì)和目的，訂立相應(yīng)的審查程序，并依照程序進(jìn)行審查工作。合規(guī)審查應(yīng)結(jié)合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)和解決，確保企業(yè)的合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)。第十三條合規(guī)審查的結(jié)果和報(bào)告合規(guī)審查部門(mén)應(yīng)及時(shí)總結(jié)審查結(jié)果，形成審查報(bào)告，并向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)管理層提出審查觀點(diǎn)和改進(jìn)建議。合規(guī)審查報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀，供應(yīng)清楚的問(wèn)題描述和建議，并注明整改責(zé)任人和整改期限。合規(guī)審查報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)發(fā)放給相關(guān)部門(mén)，并進(jìn)行跟蹤督促整改情況。合規(guī)審查部門(mén)應(yīng)定期向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)管理層報(bào)告合規(guī)審查的結(jié)果及整改情況。第五章附則第十四條本制度的解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)最高管理層全部，有關(guān)解釋和修訂事項(xiàng)由最高管理層決議。第十五條本制度的實(shí)施和監(jiān)督本制度自公布之日起施行。企業(yè)各級(jí)部門(mén)和員工應(yīng)認(rèn)真遵守本制度的相關(guān)規(guī)定，確保內(nèi)外部審計(jì)和合規(guī)審查工作的順利開(kāi)展。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和合規(guī)審查部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并