銀行存款現(xiàn)金管理制度

1、銀行存款、現(xiàn)金治理制度一、銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度,接受銀行的監(jiān)督.各 種銀行收付款憑證的款項(xiàng)來源、用途必須如實(shí)填寫,不得弄虛作假.二、除銀行核定的庫存現(xiàn)金外,所有現(xiàn)金都必須存入銀行.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中 發(fā)生的資金收付,除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié) 算.、不得出租,出借銀行帳戶,不推簽發(fā)空頭支票口四、銀行印鑒由結(jié)算中央負(fù)責(zé)保管,各種結(jié)算憑證、打價(jià)證券由銀行出納 保管.五,出納員要及時(shí)做好銀行存款的記帳、對帳工作,月末有未達(dá)帳項(xiàng)要及 時(shí)清理,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表.六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍,可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(2)各種勞保、

2、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；(3)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(4)出差人員必須隨身攜帶的旅差費(fèi)；(5)按現(xiàn)行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出.七,嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額,當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行,不得坐支,不得留 存大量現(xiàn)金過夜,保證資金平安.八、出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),嚴(yán)禁 用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,嚴(yán)禁挪用公款.九、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄,不準(zhǔn)設(shè)小金庫.卜,建匕健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收付,帳目要H清月結(jié),做到帳款 相符,發(fā)生長短款要及時(shí)報(bào)告.一、銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度,接受銀行的監(jiān)督.各 種銀行收付款憑證的

3、款項(xiàng)來源、用途必須如實(shí)填寫,不得弄虛作假.二、除銀行核定的庫存現(xiàn)金外,所有現(xiàn)金都必須存入銀行.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中 發(fā)生的資金收付,除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié) 算.、不得出租,山借銀行帳戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票口四,銀行卬鑒由結(jié)算中央負(fù)責(zé)保管,各種結(jié)算憑證、有價(jià)證券由銀行出納 保管.五,出納員要及時(shí)做好銀行存款的記帳,對帳工作,J末有未達(dá)帳項(xiàng)要及 時(shí)清理,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表.六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍,可在一以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(2)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；(3)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(4)出差人員必須隨

4、身攜帶的旅差費(fèi)；(5)按現(xiàn)行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出.七,嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額,當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行,不得坐支,不得留 存大量現(xiàn)金過夜,保證資金平安.八、出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),嚴(yán)禁 用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,嚴(yán)禁挪用公款.九,不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄,不準(zhǔn)設(shè)小金庫口卜,建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收付,帳目要H清月結(jié),做到帳款 相符,發(fā)生長短款要及時(shí)報(bào)告.專項(xiàng)資金治理制度一、專項(xiàng)資金實(shí)行 專人治理、專戶儲(chǔ)存、專賬核算、專項(xiàng)使 用.二、專項(xiàng)資金實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制,資金撥付一律轉(zhuǎn)賬結(jié)算,杜絕 現(xiàn)金支付.三、資金的撥付本著專款專用的原那么,嚴(yán)格執(zhí)

5、行工程資金批準(zhǔn) 的使用方案和工程批復(fù)內(nèi)容,不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng),更不準(zhǔn) 拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動(dòng)向,按不同專項(xiàng)資金的 要求執(zhí)行,不準(zhǔn)任意改變；特殊情況,必須請示.四、嚴(yán)格專項(xiàng)資金初審、審核、審核制度,不準(zhǔn)缺項(xiàng)和越程序 辦理手續(xù),各類專項(xiàng)資金審批程序,以該專項(xiàng)資金審批表所列內(nèi)容 和文件要求為準(zhǔn).五、專項(xiàng)資金報(bào)賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證.六、萬元以上的專項(xiàng)購置經(jīng)費(fèi)一律實(shí)行政府采購或參與式采購.七、專項(xiàng)資金利息收入年終一律轉(zhuǎn)入本金滾動(dòng)使用.八、增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì),整體工程驗(yàn)收審計(jì),年度資金收支審計(jì)九、對專項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查,保證工程資金?？顚Ｓ?要全

6、程參與工程驗(yàn)收和采購工程接交.十、對工程類工程專項(xiàng)資金所發(fā)生的隱蔽工程,負(fù)責(zé)資金結(jié)算的工作人員,必須到現(xiàn)場簽證認(rèn)可,否那么財(cái)政部門不予結(jié)算.十二：資產(chǎn)治理制度一、固定資產(chǎn)帳冊設(shè)置一固定資產(chǎn)總帳的設(shè)置,由鎮(zhèn)財(cái)務(wù)結(jié)算中央和未納入結(jié)算中央治理的單位財(cái)務(wù)部 門設(shè)立單位固定資產(chǎn)總帳,根據(jù)六大類設(shè)立明細(xì)科目核算固定資產(chǎn)各大類的金額.二固定資產(chǎn)明細(xì)帳的設(shè)置,由單位負(fù)責(zé)資產(chǎn)治理的部門或人員根據(jù)固定資產(chǎn)分 類,按固定資產(chǎn)的品名設(shè)置明細(xì)帳,進(jìn)行數(shù)量、金額核算,以反映固定資產(chǎn)的增加和減少 情況.明細(xì)帳應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)的購進(jìn)日期、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、來源等 欄目.三固定資產(chǎn)使用登記表的設(shè)置,單位對在用的固

7、定資產(chǎn),以使用部門或在放點(diǎn)為 單位,填制固定資產(chǎn)使用登記表,該表一式二份,一份由固定資產(chǎn)治理部門存查,一份由 使用部門保存,假設(shè)發(fā)生變動(dòng),重新填制固定資產(chǎn)使用登記表.四固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳應(yīng)使用電算化軟件設(shè)置核算,對于無電算化軟件的單 位,明細(xì)帳應(yīng)統(tǒng)一購置固定資產(chǎn)明細(xì)帳頁進(jìn)行設(shè)置核算.二、固定資產(chǎn)增加治理固定資產(chǎn)增加,分為購建包括新建、自建、擴(kuò)改、改建等、購入、自制、調(diào)入、 盤盈、捐贈(zèng)和其它形式等.一購建的房屋、建筑物等固定資產(chǎn)要根據(jù)根本建設(shè)有關(guān)規(guī)定建立基建帳戶進(jìn)行獨(dú) 立核算,待基建工程竣工驗(yàn)收和審計(jì)決算后,轉(zhuǎn)入單位固定資產(chǎn)帳核算.二購入的固定資產(chǎn),要根據(jù)古里鎮(zhèn)政府采購制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行.

8、購入后填 制?古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報(bào)單?驗(yàn)收入帳.單位要編制年度固定資產(chǎn)采購方案,列入當(dāng) 年單位預(yù)算.三自制、調(diào)入、盤盈或其它方式增加的固定資產(chǎn),由單位填制?古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn) 增減申報(bào)單?驗(yàn)收入帳.三、固定資產(chǎn)的處置治理固定資產(chǎn)的處置,是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一 種行為.包括無償調(diào)出、出售、盤虧、報(bào)廢、報(bào)損等.一固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限1 .各單位占有、使用的單位原值在 2萬元以上包括2萬元,屬大型、精密、貴重 資產(chǎn)的處置,應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明相關(guān)原因,經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn).2 .各單位占有、使用的單位原值在 2萬元以下,但成批處置金額在 5萬元以上的資產(chǎn) 處置,

9、必須經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn).3 .固定資產(chǎn)無償調(diào)入外單位的,批量價(jià)值在 1萬元以上的,必須經(jīng)主管部門審核后 報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn).4 .向個(gè)人出售和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)包括提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),單位原值在3000元以上及批量價(jià)值在1萬元以上的,必須經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn).5 .不在1、2、3、4項(xiàng)范圍內(nèi)的資產(chǎn)處置,只需填制 ?古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報(bào)單?, 經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批前方可核銷.二固定資產(chǎn)處置申報(bào)程序1 .各單位處理上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn),首先應(yīng)向主管部門和財(cái)政部門進(jìn)行中報(bào), 填報(bào)?古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)處置中報(bào)核準(zhǔn)表?,經(jīng)審批前方可處理.2 .各單位處理固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件

10、及資料：3 1資產(chǎn)價(jià)值的憑證,如購貨單發(fā)票、收據(jù)、工程決算副本、記帳憑單復(fù)印件、固 定資產(chǎn)卡片等；4 2資產(chǎn)報(bào)廢的技術(shù)鑒定未到達(dá)正常使用年限；5 3報(bào)損資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、損失價(jià)值清冊,以及鑒定數(shù)據(jù)和對非正常 損失責(zé)任者的處理文件.三固定資產(chǎn)處置的帳務(wù)處理1. ?在單位無償調(diào)出、出售、報(bào)廢、報(bào)損的資產(chǎn),中報(bào)單位可憑?古里鎮(zhèn)固定資 產(chǎn)處置中報(bào)核準(zhǔn)表?或?古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報(bào)單?的核算聯(lián),調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)帳目.2. ?周定資產(chǎn)的處置收入,包括出售收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變賣收入,均屬國家所 有,根據(jù)有關(guān)治理規(guī)定,實(shí)行收支兩條線治理.四、固定資產(chǎn)清查核對治理一固定資產(chǎn)的清查登記是指行政事業(yè)單位對其

11、公共資源、國有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面 徹底的清查核實(shí)、登記造冊；對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,建立基 本情況數(shù)據(jù)庫.二各單位每年度要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面徹底的清查,在清查中要把實(shí)物盤點(diǎn) 同核查帳務(wù)結(jié)合起來,以物對帳、以帳查物、見物盤點(diǎn)、不重不漏,查清固定資產(chǎn)來源、 去向和治理情況,做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符.三清查登記要求1 .單位占有、使用的房屋建筑物,依據(jù)國家核發(fā)的房屋產(chǎn)權(quán)證進(jìn)行清查登記.未辦 理房屋產(chǎn)權(quán)證的單位根據(jù)國家劃撥使用的有關(guān)檔案先行清理登記.待清查登記工作結(jié)束 后,按國家房產(chǎn)治理的有關(guān)政策辦理.根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定購定的房屋建筑物,應(yīng)按實(shí) 際購置價(jià)格進(jìn)行清查登記

12、.自行建造的房屋建筑物,工程未審計(jì)前按工程造價(jià)清查登記, 工程審計(jì)后按審計(jì)確認(rèn)價(jià)進(jìn)行調(diào)整.2 .對固定資產(chǎn)要查清帳面價(jià)值.清理出待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資 產(chǎn)損失、核銷數(shù)額等.3 .對清查出的各項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈重新估價(jià)入帳,對清查出的盤虧固定資產(chǎn),要認(rèn)真 查明原因,分清責(zé)任,提出處理意見.4 .經(jīng)過清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn),要區(qū)別固定資產(chǎn)用途和使用情況進(jìn)行重新登記調(diào) 整,建立健全實(shí)物帳.5 .各單位針對在清查登記中發(fā)現(xiàn)的問題,要調(diào)整和完善相應(yīng)的固定資產(chǎn)治理制度, 預(yù)防前清后亂,明確責(zé)任,形成單位內(nèi)部有效的監(jiān)督治理機(jī)制.五、固定資產(chǎn)的日常治理制度各單位要制定一套完善的符合本單位實(shí)際的資產(chǎn)治理、崗位責(zé)任制度,建立健全固定資產(chǎn) 治理體系,包括固定資產(chǎn)請購制度、驗(yàn)收制度、保管制度、賠償制度、報(bào)損報(bào)廢制度、維 修制度、資產(chǎn)租賃制度、清查核對制度等.六、責(zé)任一各單位的財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)治理部門、資產(chǎn)使用