中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

在經(jīng)濟的高速發(fā)展下，市場上的競爭越來越激烈，中小企業(yè)的生存空間越來越小，要保證市場競爭力和持續(xù)發(fā)展，需要保證經(jīng)濟效益?，F(xiàn)在的中小企業(yè)財務(wù)管理混亂，多數(shù)高層人員缺乏管理意識和發(fā)展規(guī)劃，認為財務(wù)管理就是融資和經(jīng)營，缺乏前瞻意識和金融意識。這就造成財務(wù)管理中出現(xiàn)盲目性，企業(yè)的資金運作不良，運營成本較大，不良資產(chǎn)較多，財務(wù)風險極高。這是中小企業(yè)的通病，影響了企業(yè)的發(fā)展，不利于經(jīng)濟效益的保障。一、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀我國的經(jīng)濟體系中，中小企業(yè)的占比較大，并且有著較高的活力，特點是生產(chǎn)規(guī)模小、成本低，經(jīng)營模式靈活，但是中小企業(yè)容易受到市場因素、制度因素的影響。從目前的中小企業(yè)經(jīng)營情況來看，很大一部分企業(yè)在財務(wù)管理上缺乏專業(yè)性、發(fā)展性，多注重短期效益和利潤，單一的追求縮減成本，造成企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展不穩(wěn)定，抵御市場沖擊的能力低，并且財務(wù)管理上的問題也影響了融資和資金利用，容易出現(xiàn)發(fā)展滯后，經(jīng)營缺乏穩(wěn)定性的情況。財務(wù)管理關(guān)系到企業(yè)發(fā)展和決策，管理中賬目不清，領(lǐng)導就無法掌握企業(yè)的經(jīng)營情況，發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營決策上就容易出現(xiàn)問題。針對當前中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，需要全面改革，解決財務(wù)工作中存在的一些問題，以此保證財務(wù)管理能夠推動企業(yè)的良性發(fā)展。二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題（一）財務(wù)人員缺乏職業(yè)素養(yǎng)中小企業(yè)的財務(wù)管理中存在工作人員缺乏職業(yè)素養(yǎng)的問題，部分財務(wù)人員只具備記賬、報稅等基本工作能力，在工作中缺乏責任意識，也沒有企業(yè)財務(wù)分析的能力。在職業(yè)素養(yǎng)上存在挪用欠款私用，職業(yè)道德缺失的情況，容易造成企業(yè)較大的經(jīng)濟損失。財務(wù)人員是財務(wù)管理的直接工作人，其職業(yè)素養(yǎng)的缺失會讓財務(wù)管理變成一種流程，并且容易引發(fā)挪用企業(yè)款項的情況，影響企業(yè)的經(jīng)營。造成這種情況的主要原因就是企業(yè)財務(wù)管理制度缺失，一些企業(yè)領(lǐng)導不重視財務(wù)管理，缺乏財務(wù)意識，對財務(wù)工作人員的要求不嚴格，最終導致財務(wù)人員的職業(yè)技術(shù)水平和職業(yè)素質(zhì)不足。（二）企業(yè)運營資金短缺中小企業(yè)的市場化發(fā)展需要融資，但是企業(yè)的規(guī)模成為制約融資發(fā)展的主要問題。在財務(wù)管理中，企業(yè)運營資金短缺，市場沖擊下很難保證自己的效益，這就造成財務(wù)管理的作用不高，缺少助力企業(yè)發(fā)展的功能。同時，中小企業(yè)之間存在相互拖欠資金的情況，財務(wù)管理工作難以有序地進行。資金短缺多是財務(wù)管理的外在原因，但是問題的核心是財務(wù)管理工作不足造成的。中小企業(yè)的財務(wù)管理要提高資金利用率，架構(gòu)企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)，讓企業(yè)資金運轉(zhuǎn)良好。（三）管理模式較為陳舊現(xiàn)在的中小企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度集中，企業(yè)領(lǐng)導就是企業(yè)所有人，這種情況最大的弊端就是讓財務(wù)管理都是以資金控制為主，缺乏企業(yè)資本和資金的有效利用，職責過于單一，財務(wù)管理缺乏自主權(quán)，缺少內(nèi)部控制。并且很多中小企業(yè)沒有財務(wù)審計，企業(yè)的財務(wù)管理成為一個流水賬的記錄，面對市場沖擊無法做出及時反應(yīng)[1]。管理模式陳舊的問題還存在觀念上的落后，部分企業(yè)管理者無視國家法律法規(guī)，要求財務(wù)管理縮減企業(yè)開支，虛假合同、不保證員工工作權(quán)益的情況較多，造成企業(yè)沒有凝聚力，員工流動性大，并沒有實現(xiàn)經(jīng)濟效益的增長，反而影響企業(yè)的市場競爭力。三、中小企業(yè)財務(wù)管理解決問題的對策（一）加強財務(wù)工作管理對于財務(wù)人員缺乏職業(yè)素養(yǎng)的情況，需要加強財務(wù)工作管理，建立財務(wù)工作的制度，以制度來提高財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)。財務(wù)人員管理需要多方面的開展，在招聘、培訓和管理制度上入手。招聘中將應(yīng)聘人員的職業(yè)道德素質(zhì)作為第一標準，開展職業(yè)素質(zhì)考核，培訓上則針對在職財務(wù)人員做職業(yè)道德和專業(yè)能力，定期提升財務(wù)工作人員的職業(yè)能力，考核職業(yè)道德素質(zhì)。在管理制度上要建立考評，專業(yè)技術(shù)水平和職業(yè)道德與工資掛鉤，以此增加財務(wù)人員自主發(fā)展的積極性，全面提高企業(yè)財務(wù)管理的效率和效益。解決財務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)問題，還需要企業(yè)加強人力資源管理，針對財務(wù)人員做培訓，提升專業(yè)能力，在招聘過程中除了專業(yè)證件之外需要做工作能力和職業(yè)素質(zhì)考核，建立高素質(zhì)、高能力的財務(wù)部門。（二）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中小企業(yè)應(yīng)對財務(wù)管理中的運營資金問題要優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，拓展企業(yè)發(fā)展空間，占據(jù)市場技術(shù)的前沿科技，讓企業(yè)能夠具備良好發(fā)展?jié)撡|(zhì)，增加自身的融資能力。這樣，中小企業(yè)的財務(wù)管理就能解決無錢可用的情況，有資本和資金不斷的占領(lǐng)市場，有持續(xù)性的健康發(fā)展[2]。在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的財務(wù)管理中，要結(jié)合市場環(huán)境，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營情況做出預估，保證企業(yè)的發(fā)展活力，在結(jié)構(gòu)上保證運營和應(yīng)對風險的資金，逐步提升市場競爭力，合理分配研發(fā)、倉儲、人才戰(zhàn)略的資金。在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)管理優(yōu)化過程中，需要保證資金的穩(wěn)定和流動性，這是中小企業(yè)保證財務(wù)管理效果的關(guān)鍵。資金管理主要有集中和分散兩種模式，集中管理的缺點是會降低子公司和分屬部門的積極性，總公司的資金管理壓力較大，市場應(yīng)變能力較差，優(yōu)點是能夠集中控制企業(yè)的整個資金鏈。分散管理的缺點是資金的使用率低，資金較為分散，企業(yè)無法有效把握市場機會，優(yōu)點是子公司和分屬部門有較大的積極性。兩種模式的選擇要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況來決定，處于初創(chuàng)階段應(yīng)采用集中管理，而企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展中需要分散管理，由企業(yè)的經(jīng)營情況和現(xiàn)狀來決定采用哪種自己你管理模式。在資金管理中需要管控資金的活動，進行資金使用追蹤，也需要對存貨和應(yīng)收賬款做管理。資金活動追蹤的工作應(yīng)與信息化辦公結(jié)合，利用計算機技術(shù)管控企業(yè)資金使用情況，可以提高報銷管理的效率和效益。在存貨和應(yīng)收賬款的管理中要注意科學預算，避免庫存積壓，同時要制定采購制度和盤點制度，保證資金流的流暢，保證資金能夠快速回籠。企業(yè)在經(jīng)營管理中應(yīng)對銷售商做信譽評估，財務(wù)部門定期審計賬目，以此保證企業(yè)自己結(jié)構(gòu)的合理性。（三）開展財務(wù)內(nèi)部管理財務(wù)內(nèi)部管理是解決以往中小企業(yè)財務(wù)管理不足的有效方法，在管理中將財務(wù)管理落實到各個職能部門，提高資金的使用率，建立預算制度，使企業(yè)資金的使用有規(guī)劃，避免運營管理中的浪費，可以提升企業(yè)應(yīng)對金融危機的能力。財務(wù)管理要加強應(yīng)收賬款的管理與核算工作，對銷售過程中的單據(jù)和發(fā)票做審核，注意賒銷的額度規(guī)劃，避免拖欠賬款的財務(wù)風險。在管理方法上可以建立客戶檔案，依據(jù)客戶的信用做等級劃分，既保證企業(yè)運營，也減少壞賬的發(fā)生[3]。內(nèi)部管理中還要加強企業(yè)運營成本核算，管理存貨量，結(jié)合企業(yè)的運營情況合理制定資金使用，提高資金的運轉(zhuǎn)率。內(nèi)部管理是落實精細化財務(wù)管理的必要對策，能夠讓財務(wù)管理與企業(yè)的各個部門相互合作，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實可靠，保證財務(wù)管理服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營運轉(zhuǎn)。財務(wù)內(nèi)部管理與優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)有一定的共同性，但是內(nèi)部財務(wù)管理強調(diào)的是制度，而資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化強調(diào)的是方向，所以要保證財務(wù)內(nèi)部管理的有效性，就要制定采取管理制度，要求財務(wù)只對企業(yè)管理者負責，保證財務(wù)部門有權(quán)力管理企業(yè)的資金使用。制度中要完善財務(wù)管理制度，落實法律管理，降低財務(wù)風險，同時對財務(wù)管理活動做職責和責任的規(guī)劃，提升財務(wù)管理的質(zhì)量。在內(nèi)部管理的過程中需要企業(yè)管理者提升自身的財務(wù)管理意識，引入現(xiàn)代化的管理理念，讓財務(wù)管理能夠有預測、監(jiān)控、決策、考核、監(jiān)督多項功能，保證財務(wù)內(nèi)部管理能夠有所完善。（四）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念在當前的經(jīng)濟形勢下，中小企業(yè)財務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變要以資本多元化理財、風險理財為主要方向。資本多元化理財是合理利用外資，讓企業(yè)的資本理財呈現(xiàn)多元性，以此可以提升企業(yè)應(yīng)對金融風暴的能力[4]。風險理財概念是在市場環(huán)境下，財務(wù)管理要去規(guī)避風險，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，建立風險防范意識，以此在企業(yè)的運營中提高財務(wù)管理的經(jīng)濟效益，保證企業(yè)的良性發(fā)展。在轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念的同時，企業(yè)管理人員需要積極了解市場經(jīng)濟環(huán)境，學習科學的企業(yè)財務(wù)管理知識，不斷提升自身的專業(yè)性，從而在企業(yè)管理中借助財務(wù)數(shù)據(jù)來分析企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)，樹立發(fā)展規(guī)劃。四、結(jié)束語總而言之，中小企業(yè)財務(wù)管理的問題較為普遍，在解決問題需要做全方位的財務(wù)管理