2021年《經(jīng)濟法基礎》筆記與真題第三章支付結算法律制度(二)

\o"點擊文章標題可訪問原文章鏈接"\o"點擊文章標題可訪問原文章鏈接"2021年《經(jīng)濟法基礎》筆記與真題第三章支付結算法律制度（二）第三章支付結算法律制度（二）考驗：各類銀行結算賬戶（★★★）（一）基本存款賬戶1.開戶資格——12項【注意1】“個人”不能開?！咀⒁?】級別不夠不能開：“團級”以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊?！咀⒁?】臨時機構不能開：異地“常設”機構?！咀⒁?】非獨立核算附屬機構不能開：單位設立的“獨立核算”的附屬機構。2.證明文件營業(yè)執(zhí)照或批文或證明或登記證書。【老侯提示】此外還需提供“法定代表人身份證件”，如授權他人辦理，還需提供“授權書”“被授權人的身份證件”。3.使用規(guī)定基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立“一個”基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理?！纠}1·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列首次申請開立單位銀行結算賬戶的存款人中，不應開立基本存款賬戶的是（）。A.丙學校B.甲電影公司臨時攝制組C.丁居民委員會D.乙公司『正確答案』B『答案解析』選項B，臨時機構不得開立基本存款賬戶，可以申請開立臨時存款賬戶?！纠}2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）。A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶C.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務D.單位設立的獨立核算的附屬機構不得開立基本存款賬戶『正確答案』D『答案解析』單位設立的獨立核算的附屬機構，可以申請開立基本存款賬戶。（二）一般存款賬戶1.概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。2.開戶要求——開戶證明文件（1）基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號；（2）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（3）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；（4）存款人因其他結算需要，應出具有關證明。3.使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶“可以辦理現(xiàn)金繳存”，但不得辦理現(xiàn)金支取?！咀⒁狻块_立一般存款賬戶“沒有數(shù)量限制”?！纠}3·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于一般存款賬戶開立和使用的表述中，正確的是（）。A.可以支取現(xiàn)金B(yǎng).可以用于辦理存款人借款轉存和借款歸還C.須經(jīng)中國人民銀行分支機構核準D.可以在基本存款賬戶開戶銀行申請開立『正確答案』B『答案解析』選項AB，一般存款賬戶可以辦理借款轉存、借款歸還，現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；選項C，一般存款賬戶執(zhí)行備案制；選項D，一般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。（三）專用存款賬戶——13個1.概念專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其“特定”用途資金進行“專項”管理和使用而開立的銀行結算賬戶。2.使用規(guī)定3.開戶要求出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號和各項專用資金的有關證明文件?！纠}4·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶『正確答案』C【例題5·單選題】甲地為完成棚戶區(qū)改造工程，成立了W片區(qū)拆遷工程指揮部。為發(fā)放拆遷戶安置資金，該指揮部向銀行申請開立的存款賬戶的種類是（）。A.基本存款賬戶B.臨時存款賬戶C.一般存款賬戶D.專用存款賬戶『正確答案』D『答案解析』發(fā)放拆遷戶安置資金，開立專用存款賬戶，專款管理?！纠}6·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。A.證券交易結算資金專用存款賬戶B.社會保障基金專用存款賬戶C.住房基金專用存款賬戶D.工會經(jīng)費專用存款賬戶『正確答案』A『答案解析』證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（四）預算單位零余額賬戶1.開戶程序2.開戶要求一個基層預算單位開設“一個”零余額賬戶。3.賬戶管理（1）預算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的：作為“基本存款賬戶”管理。（2）除上述情況外，作為“專用存款賬戶”管理。4.使用規(guī)定（1）用于財政“授權”支付；（2）可以辦理轉賬、“提取現(xiàn)金”等結算業(yè)務；（3）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項；（4）不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”“所屬下級單位賬戶”劃撥資金?！纠}7·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，預算單位應向（）申請開立零余額賬戶。A.中國人民銀行B.財政部門C.上級主管部門D.社保部門『正確答案』B【例題8·單選題】未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務局，經(jīng)批準在銀行開立了預算單位零余額賬戶，下列賬戶種類中，該零余額賬戶應按其管理的是（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶『正確答案』B『答案解析』預算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準，預算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理?！纠}9·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，不得通過預算單位零余額賬戶辦理的是（）。A.劃撥本單位工會經(jīng)費B.向所屬下級單位賬戶劃撥資金C.轉賬D.提取現(xiàn)金『正確答案』B『答案解析』選項A，預算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項；選項B，預算單位零余額賬戶不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”“所屬下級單位賬戶”劃撥資金；選項CD，預算單位零余額賬戶可以辦理“轉賬”“提取現(xiàn)金”等結算業(yè)務。（五）臨時存款賬戶1.適用范圍（1）設立臨時機構：如設立工程指揮部、攝制組、籌備領導小組等。（2）異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動。（3）注冊驗資、增資。（4）軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災、應對突發(fā)事件等臨時任務。2.開戶時“不需要提供”基本存款賬戶開戶登記證（或企業(yè)基本存款賬戶編號）的情形（1）設立臨時機構；（2）境外（含港、澳、臺地區(qū)）機構在境內從事經(jīng)營活動；（3）軍隊、武警單位因執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災、應對突發(fā)事件等任務需要開立銀行賬戶；（4）驗資臨時賬戶。3.使用規(guī)定（1）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過“2年”。（2）臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（3）“注冊驗資”的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付?！纠}10·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。A.設立臨時機構B.異地臨時經(jīng)營活動C.臨時借款D.注冊驗資『正確答案』C『答案解析』因借款而開立的銀行結算賬戶屬于一般存款賬戶?！纠}11·單選題】某電影制作企業(yè)臨時到外地拍攝，其在外地設立的攝制組可以開立的賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶『正確答案』D『答案解析』設立臨時機構，如設立工程指揮部、攝制組、籌備領導小組等，可以開立臨時存款賬戶。【例題12·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限為（）年。A.1B.10C.5D.2『正確答案』D（六）個人銀行結算賬戶1.分類及功能2.開戶程序3.開戶證明文件存款人申請開立個人銀行賬戶時，應向銀行出具本人“有效”身份證件，銀行通過有效身份證件仍無法準確判斷開戶申請人身份的，應要求其出具“輔助”身份證明材料。4.代理開戶（1）出具證明。①代理人應出具“代理人、被代理人的有效身份證件”以及合法的“委托書”等。②銀行認為有必要的，應要求代理人出具證明代理關系的“公證書”。（2）單位代理。單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認、密碼設（重）置等激活手續(xù)前，只收不付。（3）法定代理。無民事行為能力或限制民事行為能力的開戶申請人，由法定代理人或者人民法院等有關部門依法指定的人員代理辦理?！咀⒁狻繜o民事行為能力人或限制民事行為能力人，可以申請開立個人銀行結算賬戶，但不得使用銀行卡。5.可以轉入個人銀行結算賬戶的款項——一切個人合法所得【注意】禁止“公款私存”。6.使用規(guī)定（1）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆“超過5萬元”的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。（2）從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供“完稅證明”。【例題13·判斷題】通過手機銀行等電子渠道受理開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅰ類賬戶。（）『正確答案』×『答案解析』申請開立Ⅰ類賬戶必須有銀行工作人員現(xiàn)場核驗開戶申請人的身份信息，通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶?！纠}14·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于個人銀行結算賬戶使用的表述，錯誤的是（）。A.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務B.銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限制金額的消費和繳費支付服務C.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務D.銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務『正確答案』C『答案解析』銀行可通過Ⅱ類戶為存款人提供存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限定金額的消費和繳費支付等服務，不得通過Ⅱ類戶和Ⅲ類戶為存款人提供無限額存取現(xiàn)金服務。【例題15·判斷題】個人可以通過開立的Ⅰ類銀行賬戶存取現(xiàn)金。（）『正確答案』√【例題16·判斷題】新入學大學生開立交學費的個人銀行結算賬戶，可由所在大學代理。（）『正確答案』√『答案解析』開立個人銀行賬戶原則上應由本人辦理，符合條件的可由他人代理?！纠}17·判斷題】無民事行為能力或限制民事行為能力人，不得申請開立個人銀行結算賬戶。（）『正確答案』×『答案解析』無民事行為能力或限制民事行為能力的開戶申請人，由法定代理人或者人民法院等有關部門依法指定的人員代理辦理?！纠}18·單選題】根據(jù)個人銀行結算賬戶實名制的要求，下列人員出具的身份證件中，不屬于在境內銀行申請開立個人銀行賬戶的有效身份證件是（）。A.20周歲的吳某出具的機動車駕駛證B.定居美國的周某出具的中國護照C.25周歲的王某出具的居民身份證D.15周歲的學生趙某出具的戶口簿『正確答案』A『答案解析』選項A，屬于輔助身份證明；選項B，國外的中國公民有效身份證件為中國護照；選項C，在中華人民共和國境內已登記常住戶口的中國公民有效身份證件為居民身份證；選項D，不滿16周歲的，可以使用居民身份證或戶口簿作為有效身份證件。（七）異地銀行結算賬戶【提示】上述各類賬戶開立在異地就是所謂的異地銀行結算賬戶。【總結】各類銀行結算賬戶的現(xiàn)金存取規(guī)定【例題·多選題】下列銀行結算賬戶中，可以支取現(xiàn)金的有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.單位銀行卡賬戶『正確答案』AC『答案解析』選項A，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取應通過基本存款賬戶辦理；選項B，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；選項C，臨時存款賬戶可以支取現(xiàn)金，但應當按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；選項D，單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務?？简灒恒y行結算賬戶的管理（★）（一）實名制管理（1）存款人應當以“實名開立”銀行結算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實質內容的真實性負責，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。（2）不得出租、出借銀行結算賬戶和利用銀行結算賬戶套取銀行信用或洗錢。（二）預留銀行簽章管理（三）可授權他人辦理的事項存款人申請“臨時存款賬戶展期”“變更、撤銷單位銀行結算賬戶”“變更預留公章、財務章、個人簽章”可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理?！炬溄印繉ψ缘睾徒?jīng)營地均在“異地”的單位，銀行應當與其法定代表人或者負責人“面簽”銀行結算賬戶管理協(xié)議。（四）對賬管理銀行結算賬戶的存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息?！纠}1·多選題】甲公司預留銀行單位公章不慎丟失，向開戶銀行申請更換印章。下列文件中，甲公司應向開戶銀行出具的有（）。A.街道辦事處證明B.營業(yè)執(zhí)照正本C.司法部門的證明D.原印鑒卡片『正確答案』BCD『答案解析』單位存款人申請更換預留公章或財務專用章但無法提供原預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具原印鑒卡片、營業(yè)執(zhí)照正本、司法部門的證明等相關證明文件?！纠}2·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于單位存款人申請變更預留銀行的單位財務專用章的下列表述中