企業(yè)內(nèi)部控制在公司治理中存在的問題及對策研究

企業(yè)內(nèi)部控制在公司治理中存在的問題及對策研究摘要：由于國民經(jīng)濟和社會科學規(guī)范信息技術(shù)的日益快速發(fā)展與飛速發(fā)展，很多大型企業(yè)在外部運營風險防控工作都難以獲得高效率的風險控制，很多大型企業(yè)在運營治理與內(nèi)部結(jié)構(gòu)風險控制關(guān)系方面也仍然存在許多關(guān)鍵法律風險，例如：大方金融服務(wù)詐騙、新加坡中航油公司虧本事情、三鹿毒奶粉事情、伊利牛奶事情這種，比如該類。公司高層建筑治理與內(nèi)部結(jié)構(gòu)風險控制這一方面不僅僅是大中小型公司、大型企業(yè)集團公司公司容易出現(xiàn)最常見的難點，一些小大中小型公司此類經(jīng)典案例都是習以為常?；诖?，本文以伊利集團為一實例詳細剖析在中國公司治理與內(nèi)部結(jié)構(gòu)高效管理間有的一些問題和相關(guān)治理的解決措施，從而針對公司治理中常有的問題以及內(nèi)部控制制度的不足開展解決和提升，促進公司公司身心健康快速發(fā)展，持續(xù)身體健康運營。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；公司治理；問題及對策目錄TOC\o"1-2"\h\u6039第１章引言 引言研究背景大小型企業(yè)的治理與發(fā)展的是如今國家和社會開展文明創(chuàng)建的重要組成部分，黨的十九大報告中以前確立說明，理應(yīng)不斷提高國家治理體系和治理能力的改變。企業(yè)對工程具備自身的發(fā)展優(yōu)勢與國家的政策扶持，在開展發(fā)展的過程中理應(yīng)高效地避開運營里的風險性，合理開展科學的財務(wù)會計，確保企業(yè)在生產(chǎn)運營中獲取較為理想的預(yù)期效益。通過對比伊利集團在公司的整治與內(nèi)部控制層面遇到的問題為例子，對全國范圍內(nèi)的大小型企業(yè)在內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題展開分析討論防范措施，目的是推動我國企業(yè)在公司治理結(jié)構(gòu)環(huán)節(jié)中加強內(nèi)部控制的監(jiān)管，使企業(yè)高效地減少在生產(chǎn)運作活動中由于內(nèi)控制度因素導(dǎo)致的經(jīng)營風險。研究意義企業(yè)之間猛烈競爭近年來隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，競爭日漸顯著趨向日趨激烈，每個公司間的猛烈競爭不但限于產(chǎn)品質(zhì)量、價錢和相關(guān)產(chǎn)品與服務(wù)的競爭，并且更是公司治理、運營模式的猛烈競爭。較好的企業(yè)公司內(nèi)部治理方案和高效的內(nèi)部控制，有利于企業(yè)建立良好的運營管理自然環(huán)境。企業(yè)若要在這么激烈的競爭中獲得一席之地，務(wù)必努力創(chuàng)造和持續(xù)積累資本，穩(wěn)定發(fā)展運營，就必須要充足選用合理的管理方案執(zhí)行公司治理和內(nèi)部控制，能夠有效保障大中型企業(yè)的管理制度實效性和推行幅度，是現(xiàn)階段執(zhí)行大中型企業(yè)推行智能化運營管理的高效基本方法。不缺有一些大中型企業(yè)由于一部分公司企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不合理和內(nèi)部風險控制不完善，而經(jīng)常發(fā)生一部分公司遭遇倒閉、資金鏈斷裂等安全隱患。由于這類企業(yè)在某些方面的監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置、人力資源管理構(gòu)造設(shè)定等諸多方面要素不科學，促使不能夠融入這種企業(yè)經(jīng)濟增長的實際需求，發(fā)生企業(yè)資產(chǎn)和技術(shù)人員無法控制的安全隱患，最后可能造成這種企業(yè)的經(jīng)濟衰退，這都是公司治理和內(nèi)部控制不完善最直接的不良影響。因而，不斷完善公司治理和內(nèi)部控制對策，盡管不能夠避免風險性，但是對于企業(yè)的監(jiān)管水平的提升依然擁有至關(guān)重要的功效。在目前市場經(jīng)濟體制的大環(huán)境下，尤其是在我國經(jīng)濟下行時，企業(yè)運營時往往面臨諸多運營風險，無論是哪種體量的公司或企業(yè)希望在激烈的競爭中知難而上，把握機遇，突破自我，在資本市場中立于不敗之地，都一定要把公司在運營管理過程中可能發(fā)生的風險防控擺在首位。怎樣正確地防范風險，明確提出高效的風險應(yīng)對策略，提升內(nèi)部控制體系的建設(shè)，提升公司治理的水準，是企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展對公司的經(jīng)營者、領(lǐng)導(dǎo)者和管理者的必然要求。雖然提升公司治理和內(nèi)部控制不太可能徹底防范風險，可是，僅有強化對公司的治理和內(nèi)部控制的監(jiān)管，恰當創(chuàng)建合理的內(nèi)部控制機制和切實可行的公司治理對策，才可以更進一步地完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標，才可以有益于健全企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，與此同時提高企業(yè)解決風險防范能力。公司治理結(jié)論得好與壞與廣大群眾利益密切相關(guān)，不可缺少，公司治理是內(nèi)部控制因素中內(nèi)部環(huán)境內(nèi)容之一，也是所有公司規(guī)章制度的關(guān)鍵所在。任何一家公司，特別是發(fā)售公司，若要可以長期健康地生活業(yè)務(wù)發(fā)展下來，都離不開公司職工、公司股東和廣大消費者的共同奮斗。公司僅有制造出較好的治理和市場環(huán)境，營造一個完備的內(nèi)部控制系統(tǒng)軟件，時時刻刻監(jiān)管和管理公司的運營狀況，做出科學的決策，恰當?shù)脑瓌t，才能夠在時下激烈的競爭中獲得一席之地，穩(wěn)步發(fā)展下來，并不僅僅是有益于公司的治理，其實也是守護好顧客和各位股東權(quán)利得非常合理的方法。國內(nèi)外研究背景國內(nèi)研究背景自2000年至今，對于不斷涌現(xiàn)的公司治理和內(nèi)部控制不完善而引起的社會現(xiàn)象，我國政府和監(jiān)督機構(gòu)加大了對公司治理層面和內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)與執(zhí)行的管控力度。早就在我國改革開放前期，我們國家的內(nèi)部控制就存在的問題，并不是特別完善，在這里階段，我國以“放權(quán)讓利”為引領(lǐng)，重點圍繞在我國各行各業(yè)進行改革，促使各私營企業(yè)的自負盈虧性獲得前所未有提升。改革創(chuàng)新開放促進企業(yè)生產(chǎn)主力的快速發(fā)展，導(dǎo)致政府和企業(yè)把所有專注力也完全集中在怎樣充足塑造企業(yè)職工的勞動積極性，推動企業(yè)盈利的穩(wěn)步增長這兩個方面上去，因此這也使得企業(yè)高管并沒有充足留意公司內(nèi)部控制體制的高效管理，沒時間顧及企業(yè)公司高層住宅整治與內(nèi)部結(jié)構(gòu)業(yè)績考核掌控的管理方法制度體系建設(shè)。陳霞（2015）此項研究結(jié)果顯示，企業(yè)的核心價值、企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的發(fā)展，與發(fā)售公司內(nèi)部治理三者間的密切關(guān)聯(lián)，立即在于提高企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)成本費控制能力效果。早就在1985年我們國家的《會計法》中便間接性對內(nèi)部控制提出了要求?！稌嫹ā分幸罅素攧?wù)人員的工作職責和企業(yè)會計制度，包含不相容職務(wù)理應(yīng)分離出來等條件，這種法律法規(guī)不僅僅是對公司內(nèi)部控制工作人員的工作職責所做出的明確的規(guī)定，是現(xiàn)階段我國政府初次公開在最新法律法規(guī)文檔中對內(nèi)部控制的核對明確提出確立又很實際的需求?！吨袊詴嫀煪毩徲嫓蕜t》之中涉及了內(nèi)部控制的描述，對國內(nèi)公司治理和內(nèi)部的控也起到了強有力的促進，這雖是由中國注冊會計師協(xié)會授予的規(guī)則，但與此同時也間接對我們國家的公司治理及其內(nèi)部控制的建立也起到了助力的功效。在SOX等法令的有力推進下，在我國各種企業(yè)和公司內(nèi)部治理與內(nèi)部風險控制管理方法制度體系建設(shè)的實施腳步顯著有一定的加速，有關(guān)系列產(chǎn)品相關(guān)法律法規(guī)陸續(xù)施行頒布，慢慢基本形成了一套標準化的公司內(nèi)控管理制度。蔡曉鳳、張立2020年一同研究公布的《公司治理視域下內(nèi)部控制研究參考文獻》應(yīng)用文獻查閱和論文研究的辦法，揭露了在公司治理的水平提升以后，內(nèi)部控制實效性和品質(zhì)都有很大提高，并且內(nèi)部控制存有的重大缺陷情況也會跟著降低了，還極大地增強了高效的監(jiān)管管理人員的一些限制性的舉動造成腐敗問題。在這兒大家越來越注重人的認知對公司治理的影響。除開應(yīng)當高度重視這一點以外還要高度重視外在因素的影響。大勝躍2019年在《公司治理與內(nèi)部控制工作中研究》中匯總到現(xiàn)在這個新時代中，每一個企業(yè)都面臨很大的挑戰(zhàn)，每一個公司都需要不斷的減少外在因素所帶來的影響。企業(yè)在發(fā)展的過程中不可缺少的便是公司治理和內(nèi)部控制，二者相互關(guān)系緊密，缺一不可，公司治理與內(nèi)部控制目標、標準一致，彼此之間緊密聯(lián)系，提升內(nèi)控管理自然環(huán)境、提升資金監(jiān)管、再形成一個健全的約束組織、搭建評價制度。黃萍2019年的《公司治理構(gòu)造對內(nèi)部控制的影響》揭露了在許多房地產(chǎn)業(yè)行業(yè)內(nèi)的公司治理對內(nèi)部控制的影響，以萬科地產(chǎn)為例，闡述了在公司治理不健全的機制下內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，也是有匯總企業(yè)中公司治理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，給出了公司解決好二者聯(lián)系的控制方法。王郁鑄2019年的《內(nèi)部控制與公司治理研究》從公司治理的角度去下手談起內(nèi)部控制的功效，一個完備的公司治理可以提升公司的內(nèi)部控制，高效地開展內(nèi)部控制，公司治理和內(nèi)部控制相互滲透，彼此影響。國外研究背景最開始給出了管理體制這一定義是指美國我國科學院士OliverWilliamson，在他看來公司是以一種特殊的管理體制而非生產(chǎn)制造作用的形式出現(xiàn)的。以Cochran為基本所代表的社會經(jīng)濟學專家指出公司治理的本質(zhì)是一種決策，如何解決每個經(jīng)濟大國中間在互相制衡、相互影響的中產(chǎn)生的各類問題，權(quán)益主體該如何開展決策，而且提出了一個關(guān)鍵的難題：哪位最后公司決策的獲益者及其獲益者到底是誰，要是二者不一致，那就出現(xiàn)公司治理這一難題。1992年9月美國COSO機構(gòu)《內(nèi)部控制—融合框架》的實施，這會對內(nèi)部控制這一理論的論述，稱得上是提出了到現(xiàn)在為止最權(quán)威的界定，在之后的內(nèi)部控制的過程中一直沿用下來，算得上是內(nèi)部控制發(fā)展過程最為重要的里程碑。此后，對《內(nèi)部控制—融合框架》持續(xù)開展調(diào)研和修訂，直至2013年5月，美國COSO機構(gòu)才發(fā)布最新《內(nèi)部控制—融合框架》，最新框架對比1992年的框架而言，針對內(nèi)部控制的論述更加全面。在接下來公布的監(jiān)管指南中，尤其確定了內(nèi)部控制和公司治理監(jiān)管主體的權(quán)利和責任，闡述了高管和指導(dǎo)主體的自覺性，及其如何發(fā)揮內(nèi)部控制的自覺性問題，內(nèi)部控制規(guī)章制度飛速發(fā)展健全下去。TatianaDanescu;MihaelaProzan;RoxanaDianaProzan;2015《PerspectivesRegardingAccountingCorporateGovernance?–?InternalControl》：科學研究文獻中提到社會經(jīng)濟愈來愈全球化和經(jīng)濟全球化，要求企業(yè)執(zhí)行一些適度的領(lǐng)導(dǎo)對實體線中應(yīng)對愈來愈縱橫交貫的要求進行相對應(yīng)管理方法。意思是說公司治理和內(nèi)部控制當面對環(huán)境因素風險時還是應(yīng)該開拓創(chuàng)新，不同情況要有著不同的管理模式，不同類型的公司也必須有不一樣的公司治理和內(nèi)部控制體制，這二者緊密聯(lián)系，缺一不可。在財務(wù)會計里的內(nèi)部控制監(jiān)管也非常重要，也是需要依據(jù)上述的現(xiàn)象對環(huán)境變化應(yīng)當有不一樣強度公司治理和內(nèi)部控制體制。TatianaD?nescu：2015《關(guān)于會計的三個視角—公司治理和內(nèi)部控制》中表明在公司治理的發(fā)展過程之中，公司治理被闡述了一個新的繁雜含義，因而形成了一系列不可逆性、對稱也有趨同化和矛盾性。但是，在一些方式里，公司治理被理解成：實體線通過其領(lǐng)導(dǎo)干部與控制制度（吉百利匯報，1992年），投資人利用其得到項目投資預(yù)期收益率的形式（施萊弗和維什尼）研究方法研究本課題需選用的方法有文獻資料法、實踐活動分析方法。（1）文獻資料法：根據(jù)自身所研究的畢業(yè)論文題目，查看有關(guān)刊物材料、書本、報刊等，以獲得更多的、更專業(yè)的專業(yè)知識，開展邏輯分析研究。（2）實踐活動分析方法：根據(jù)收集近些年伊利集團公司在會計工作過程中遇到和存有的經(jīng)營風險的案例，同時結(jié)合本公司的具體特性針對性地匯總怎樣有效防范控制方法，隨后擬訂有關(guān)的經(jīng)營風險難題，查明原因，并給出有關(guān)的管理模式。研究本畢業(yè)論文課題的技術(shù)方案：（1）融合伊利集團公司詳細介紹研究本課題中小企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制的必要性。（2）對伊利集團公司的公司機構(gòu)和體制和相關(guān)的內(nèi)部控制情況進行剖析，從而分析，隨后明確提出有針對性的預(yù)防措施，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展觀。（3）依據(jù)相關(guān)信息同時結(jié)合伊利集團公司的實際情況，明確提出處理現(xiàn)代企業(yè)管理在處理公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制問題上的管理模式及計劃方案。（4）概述研究此課題所帶來的啟發(fā)。公司治理與內(nèi)部控制的概念及內(nèi)容公司治理的概念公司治理是社會經(jīng)濟學中的一個專業(yè)名詞，20世紀后期在和社會經(jīng)濟學有關(guān)的參考文獻里初次看到了公司治理的概念，是當前最開始有關(guān)公司治理記錄。到現(xiàn)在為止針對公司治理的概念表述并非唯一的，不一樣學者會有不同的看法。公司治理的概念不僅僅是字面對公司的監(jiān)管這類膚淺的表述，從各個角度而言能夠劃分成廣義里的公司治理和小范圍里的公司治理。從狹義角度而言，公司治理便是公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)管理者和管理人員團結(jié)起來，采用以公司總體利潤最大化為主要目標，把全體成員的權(quán)力、職責清晰區(qū)劃所進行的從上向下的治理活動，也被稱為人事制度；廣義的角度上來講，公司治理就是一種在相關(guān)行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)管束下，標準公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)主體和其他利益主體關(guān)聯(lián)的一種規(guī)章制度牽制，包括了公司內(nèi)部各種各樣利益糾紛，又涵蓋了公司外部經(jīng)濟發(fā)展法律環(huán)境。公司治理的內(nèi)容公司治理主要內(nèi)容大體上可以分為兩個層面，一方面是對于公司內(nèi)部治理，另一方面就是針對公司外部治理。所說內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理便是內(nèi)部結(jié)構(gòu)監(jiān)管體制，是包含公司內(nèi)部所有人員，放到公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)一線員工，上升管理層，是通過股東會、職工監(jiān)事、董事會和管理層等人員構(gòu)成的一種用于管束和指導(dǎo)經(jīng)營者違法行為的一種規(guī)章制度。其核心治理體制有：董事會的選舉規(guī)則及程序流程、外部董事、薪酬激勵體系、委托代理人之戰(zhàn)、管理層的薪資制訂等，這些舉措的效果都是為做到公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)利益團體平衡和控制。外界治理與內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理相對性，是一種外部監(jiān)督制度，主要通過利用外界消費者市場、金融市場等這些外部環(huán)境，及其國家的相關(guān)的法律法規(guī)保障服務(wù)政策規(guī)定，再加上公司的管理機制，對公司的運營管理活動進行監(jiān)管與控制制度。公司外界治理與內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理緊密結(jié)合，聯(lián)合作用于公司的治理。內(nèi)部控制的概念在我國針對內(nèi)部控制的理論的詮釋都是飽經(jīng)修訂，每一個階段對內(nèi)部控制的實際定義都不盡相同。早期內(nèi)部控制的定義僅限于企業(yè)財務(wù)會計針對會計控制的層面，直至內(nèi)部控制規(guī)范和標準管理模式最基本的產(chǎn)生，內(nèi)部控制這個概念和定義才慢慢地完善起來，現(xiàn)今內(nèi)部控制則是一個完整的企業(yè)管理概念。內(nèi)部控制的定義就是指在我國每個經(jīng)濟發(fā)展團隊或是每個社會團體，在一定特定社會經(jīng)濟活動中，與企業(yè)創(chuàng)建的一種相互之間的牽制，相互監(jiān)督，權(quán)力有效區(qū)劃，使企業(yè)實現(xiàn)其設(shè)定的經(jīng)營管理總體目標，確保其會計數(shù)據(jù)資料信息真實性及與完好性，保證其經(jīng)營管理戰(zhàn)略方針可以有效地實行，為之企業(yè)創(chuàng)建的一種企業(yè)管理方案。內(nèi)部控制的定義是一種人人參與的控制，企業(yè)內(nèi)部整體參加，從我做起，從某種意義而言，內(nèi)部控制的定義是一種全方位的控制，包含的范疇非常廣泛，涵蓋了企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動和事宜。內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部結(jié)構(gòu)環(huán)境控制這個概念來自美國，最開始這個概念是通過美國財務(wù)會計學者所提出的。內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制的概念就是指每個經(jīng)濟單位為了能從而實現(xiàn)其管理方法與經(jīng)營目標，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準確和真實性進而創(chuàng)建的一種管理方案。內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制圍繞內(nèi)部結(jié)構(gòu)環(huán)境、風險評價、控制活動、信息內(nèi)容與溝通和指導(dǎo)，這五大基本前提。種種因素中間，相互作用，密切聯(lián)系，聯(lián)合作用，促使內(nèi)部結(jié)構(gòu)環(huán)境和控制活動成為一個詳細不可缺少的總體，在公司內(nèi)部互相制衡，相互影響，保障了企業(yè)的利益資金安全，保證了財務(wù)資料的真實性及與完好性，進而有效促進了公司的管理層及與治理領(lǐng)導(dǎo)階層執(zhí)行其擔當和管理方法責任，提升了公司的綜合競爭力經(jīng)營效果，以此來實現(xiàn)公司長久身心健康穩(wěn)步發(fā)展的戰(zhàn)略目標。伊利集團基本情況及公司治理與內(nèi)部控制存在的問題伊利集團基本情況伊利集團的公司全稱為我國內(nèi)蒙古伊利實業(yè)公司集團股份有限公司，始創(chuàng)于1993年，是我國現(xiàn)階段企業(yè)規(guī)模較大，產(chǎn)品系列最普遍的一家官方網(wǎng)乳制品生產(chǎn)企業(yè)，與蒙牛公司一樣，是目前我國兩個極為重要的乳制品生產(chǎn)行業(yè)兩大行業(yè)龍頭。伊利集團早就在2005年11月便被列入是三年后北京奧運會期間官方網(wǎng)指定乳制商品，也是唯一一家乳制商品合乎世界博覽會的標準化的乳制商品公司，盡管伊利集團得到了2007年的世界性金融風暴和2008年毒奶粉事件產(chǎn)生的影響，連累到整體市場都低迷，可是，伊利集團依然憑借自己的公信度，扭轉(zhuǎn)了人們對于伊利牛奶的觀點，不斷塑造優(yōu)良企業(yè)品牌形象，又成為2010年上海世界博覽會期內(nèi)給予官方網(wǎng)乳制品的公司，慢慢獲得了廣大消費者的自信心，2022年冬季奧運會和冬殘奧會特定由伊利集團來提供官方網(wǎng)乳制品。并且，依據(jù)近幾年伊利集團的財務(wù)報表資料顯示，伊利集團自2016年至2018年的乳制品營銷和凈利潤率都是在很明顯地下降，由9.40%大幅度下降到8.17%，資產(chǎn)總額的收益率都在很明顯地下降，由2016年的16.87%大幅度下降到15.91%，整體收益率下降幅度并不大，跌幅在1%上下，不但足以說明近些年伊利集團的關(guān)鍵利潤總額收入下降，促使伊利集團營運能力有一定的下降，并且也非常明顯地體現(xiàn)了伊利集團的成本過高問題，可是以其關(guān)鍵毛利率等以及其他各個方面的數(shù)據(jù)來看，伊利集團的具體營運能力或是不容小覷的。內(nèi)蒙古伊利實業(yè)公司集團股份有限公司（下稱伊利集團）創(chuàng)立于1993年，穩(wěn)居在我國乳制品行業(yè)第一位。伊利集團組織架構(gòu)使用的是事業(yè)部構(gòu)造，分別是液奶事業(yè)部、冷食事業(yè)部、嬰兒奶粉事業(yè)部、酸牛奶事業(yè)部和原奶事業(yè)部。伊利集團規(guī)模較大、產(chǎn)品系列完善，其產(chǎn)品通常是液奶、嬰兒奶粉和酸牛奶和冷食。伊利集團在1996年3月時，在上海證交所上市，與此同時變成了在我國乳制品行業(yè)第一家A股上市企業(yè)。畢竟是乳制品行業(yè)龍頭，那么它集團旗下幾款的商品自然也是長時間處于銷售市場領(lǐng)先水平，而其總體銷售額也名列前茅。在全球經(jīng)濟一體化推動下，伊利牛奶早已順應(yīng)潮流走向了全球化路面。2016年7月25日，在荷蘭合作金融機構(gòu)公布的2016年度“全世界牧業(yè)20強”中，伊利集團衛(wèi)冕亞洲地區(qū)牧業(yè)第一，穩(wěn)居全世界牧業(yè)8強，接連四次入選全世界牧業(yè)前十，展現(xiàn)了公司在中國乃至世界全方位的綜合性先發(fā)優(yōu)勢。2016年8月，內(nèi)蒙古伊利實業(yè)公司集團股份有限公司在“2016中國公司500強”中排第96位。在老總潘剛的領(lǐng)導(dǎo)下，2017年上半年度，伊利牛奶營業(yè)收入達334.94億人民幣，純利潤33.68億人民幣。伊利集團公司治理和內(nèi)部控制存在的問題內(nèi)部監(jiān)督體系不健全2018年3月26日，伊利集團董事長潘剛“失去聯(lián)系”消息突然出現(xiàn)在了在網(wǎng)上，隨著在互聯(lián)網(wǎng)上被廣泛分享，鋪天蓋地社會輿論謠言遍及，由于原創(chuàng)小說《出烏蘭記》作者王洪坤則在小說里指桑罵槐，在其中三篇文章都和乳制品行業(yè)有關(guān)，并且有明確導(dǎo)向性和暗示，映射伊利集團領(lǐng)導(dǎo)階層潘剛，見到消息時伊利集團馬上報案，作者已經(jīng)被看守所羈押。但在新聞媒體眼里，一家偌大的上市公司，乳制品行業(yè)的行業(yè)龍頭僅僅是因為三篇文章就捉人，一時間，互聯(lián)網(wǎng)媒體一哄而起，對伊利集團進行攻擊，促使諸多廣大消費者陸續(xù)遏制伊利牛奶集團旗下的商品，而且發(fā)表不當言論，給伊利集團的正常運營和企業(yè)品牌形象造成了巨大的不良影響，股票市場當天狂跌，給廣大投資者增添了重大損失。伊利集團在謠言公布后馬上向有關(guān)政府匯報并報警，接著發(fā)表聲明開展回應(yīng)，當天潘剛董事長并不像謠言中常傳的那般，反而是已經(jīng)醫(yī)院看病。由于長時間持續(xù)過載工作，促使潘剛董事長的身上出現(xiàn)難題，在中國接納一段時間的醫(yī)治效果不理想后準備出國治療，這一消息實際上在集團高管內(nèi)部結(jié)構(gòu)早就公開，但被一些圖謀不軌的小人進行社會輿論誘發(fā)，在伊利牛奶股票價格處在高價位時借機四處散布謠言，造成當天股市暴跌，股票市場降價達到131.9個億，為投資者們增添了極其比較嚴重損失。因為伊利集團內(nèi)部整治組織不完善，內(nèi)控制度管理機構(gòu)都沒有及早發(fā)現(xiàn)并阻攔謠言的散布，也許這是一次預(yù)謀已久企業(yè)內(nèi)部人員背叛與媒體聲東擊西，亦也許是單一的企業(yè)的信息被非法小人所運用，導(dǎo)致了此次很嚴重的企業(yè)危機公關(guān)，全部伊利集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)管理者都逃不過追究責任。股權(quán)較為集中，董事會獨立性較差在這次事件以前，也有2004年危害也非常廣泛的獨立董事事情，在2004年3月9日，諸多新聞媒體發(fā)布了“伊利股份虧本6000萬”“國債券虧損”等吸引住人眼球報道，導(dǎo)致了大家熱議。最讓人吃驚的是，伊利集團的獨立董事們居然要在見到互聯(lián)網(wǎng)媒體報道之后才知道這件事情，接著獨立董事發(fā)出聲明，明確自己觀點，對國債投資這一事宜明確提出猜疑，這一行為點燃了諸多大股東和身后控制者利益。2004年6月16日，股東會已通過免去余伯偉獨立董事的建議，并向公眾致歉，在股東大會上，余伯偉協(xié)同王斌等其他獨立董事再度發(fā)出聲明，規(guī)定對此次不正確的交易行為提出訴訟，這一措施進而導(dǎo)致獨立董事王斌申請辭職。雖然伊利集團整體的整治管理決策比較有效，可是，股份依然相對集中在少數(shù)大股東手上，持有著比較大話語權(quán)和決策權(quán)。因為伊利集團的公司股權(quán)結(jié)構(gòu)不科學，大股東中央集權(quán)，有意掩蓋事實，獨立董事監(jiān)管也落實不到位，并沒有及時發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)管力度不強，自覺性較弱，其職責無法得到充分運用。內(nèi)部控制環(huán)境較差，組織結(jié)構(gòu)不合理伊利集團是一家國家控股的上市公司，在董事長的重要人事任命等事宜上比較嚴格要求，伊利集團前男友董事長擔任首席執(zhí)行官鄭俊懷的就職是由國家行政主管部門任職的，這是一種非常嚴格選拔規(guī)章制度，一般是對于政府高官的升職而使用的一種規(guī)章制度，因而，以這樣的方式被任職，通常管理人員都是會很看重等級制。在鄭俊懷任職期，不但出任董事長都是首席執(zhí)行官，高度集權(quán)，許多決定全是董事長一人來定，針對人事任命層面更是有著特別重要話語權(quán)，人力資源配置不科學。鄭俊懷在位期內(nèi)，獨斷專行，以權(quán)謀私，為了避免支配權(quán)的流失，挪用資金，協(xié)同外界負責人對伊利集團的股權(quán)開展回收，最后被抓坐牢。伊利集團公司治理與內(nèi)部控制的對策公司治理層面優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，避免股權(quán)過于集中全部上市公司治理的最重要的問題也取決于公司股權(quán)結(jié)構(gòu)是否可行，以前沸沸揚揚的獨董事情，便是股東權(quán)利過度密集的結(jié)論。因為前車可鑒，伊利集團常常按時召開關(guān)于股權(quán)激勵的會議，適度擴張諸多中小型股東比例，借此機會來分散化大股東的占股比例，構(gòu)建起一整套標準確立，管理方法紀律嚴明，對投資者友善的股權(quán)激勵計劃現(xiàn)行政策，并對企業(yè)的尺寸事情及時信息的公布，促使集團內(nèi)部信息和決定更為公開化、透明度。在伊利集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)，整體股東都會要求參與股東交流會，在股東交流會和股東會的監(jiān)管下，各盡其責，促使股東利益更大化，經(jīng)營者對股東負責，一樣股東還對經(jīng)營者負責，監(jiān)管經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營情況，互相制約，互相制衡。完善公司的治理機制，提高董事會的獨立性伊利牛奶集團不斷吸取經(jīng)驗教訓，內(nèi)部結(jié)構(gòu)公司治理體系現(xiàn)階段相對性相對完善，可是，依然依舊存在一些問題，在資源分配和組織機構(gòu)上還是尚需改善的。最先，對于董事長責任規(guī)定，正常情況下不允許與此同時擔任經(jīng)理，不允許與此同時承擔集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)財務(wù)事項審核，理應(yīng)把財務(wù)開支區(qū)劃到管理層的工作職責中，董事長與財務(wù)經(jīng)理的職責分開，促使集團財務(wù)透明度。秉著不相容職務(wù)不相容的基本原則，這樣不僅可以避免董事長支配權(quán)太大，并且有助于減少董事長工作壓力，可以有更多精力集中在集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)決策上去，集團內(nèi)部財務(wù)難題可能就更加清晰。次之，董事會與職工監(jiān)事要有一定的自覺性和公信力，董事會與職工監(jiān)事二者必不可少，互相制約，與此同時，一同監(jiān)管公司經(jīng)營管理方法活動?，F(xiàn)階段集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)董事將由七位內(nèi)部結(jié)構(gòu)董事，四位單獨董事構(gòu)成，董事們并沒與此同時擔任其他企業(yè)經(jīng)理且沒有經(jīng)銷商用戶和消費者關(guān)系等狀況。完善公司信息的傳遞與披露體系任何一家公司要是沒有優(yōu)良的結(jié)構(gòu)信息公布體系，對里即不促使公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)全體人員和內(nèi)部的管理者及時有效地掌握公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)的實際情況，對外開放，很可能給廣大投資者和合作方等其他相關(guān)者正確引導(dǎo)不正確的信息，導(dǎo)致無法挽回損失。由此可見，伊利集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)假如建立完善的信息公布體系，就能及時捕獲各種各樣信息趨勢，就可以使得管理者和領(lǐng)導(dǎo)者作出合理的管理決策，正確引導(dǎo)集團公司的健康發(fā)展，及時準確地研究出錯，把可能出現(xiàn)的風險降低到最低水平，有效防范風險。信息可以在集團內(nèi)部恰當且及時地傳送，有助于健全公司的信息公布體系，防止出現(xiàn)信息不規(guī)則的難題，讓同事們了解，哪些細節(jié)必須走什么程序，必須通過什么樣的方式匯報給誰聽，提升公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)管理者的交流溝通，促使公司外部環(huán)境信息公布及時準確，傳遞及時，有助于提高效率，創(chuàng)造一個優(yōu)良、透明的運營管理自然環(huán)境。完善公司治理的內(nèi)外監(jiān)督體系從伊利牛奶集團以前的挪用資金事情到老總“被失去聯(lián)系”這一系列發(fā)生的概率，總的來說，大多是因為集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)監(jiān)督體系不足完善所造成的，高管們對集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)財務(wù)狀況、集團信息情況等監(jiān)督不力，對內(nèi)控制度管理不到位，造成企業(yè)內(nèi)部信息外流，集團財務(wù)狀況和企業(yè)品牌形象損傷。因而，不斷完善的內(nèi)外部監(jiān)督體系，完善監(jiān)管的操作流程，強化對集團內(nèi)部操縱，定期檢查集團內(nèi)部財務(wù)狀況開展財務(wù)審計，出示真實有效的財務(wù)審計報告，確保企業(yè)的正常運營。完善企業(yè)的內(nèi)外部的監(jiān)督體系，發(fā)揮出應(yīng)該有的職責，這都進一步提高了集團的經(jīng)營效果，減少運營風險。內(nèi)部控制層面加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)不論是伊利集團或是任何一個經(jīng)濟實體，可以實現(xiàn)相對穩(wěn)定的運營管理的基礎(chǔ)，都得益于內(nèi)部控制環(huán)境的建立，并且，內(nèi)部控制都是在特定環(huán)境下開展的，內(nèi)部結(jié)構(gòu)環(huán)境涵蓋了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力網(wǎng)絡(luò)資源、社會責任和企業(yè)文化藝術(shù)這五個方面。企業(yè)發(fā)展和全部管理控制的基礎(chǔ)都離不開內(nèi)部控制環(huán)境，擁有完備的內(nèi)部治理和外部治理的組織架構(gòu)，很明確地發(fā)展目標和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，人力資源分配比較有效，企業(yè)文化藝術(shù)積極健康，營造企業(yè)的核心價值觀，積極擔負企業(yè)的社會責任，都有助于提升企業(yè)品牌形象，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展觀，同時為企業(yè)高效的內(nèi)部控制奠定牢固的基礎(chǔ)。構(gòu)建完善的風險評估機制各種各樣隱性的風險在伊利集團的運營過程中都會發(fā)生，怎樣積極應(yīng)對這種風險的發(fā)生，這就需要伊利集團的管理層們能及時捕獲各種各樣隱性的風險與問題的趨勢，并依據(jù)集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)風險防治單位科學合理的剖析，走勢分析風險發(fā)生的概率、風險的嚴重程度及其很有可能給集團帶來的損失尺寸等多個方面，對風險加以控制，因此，就必須得提升和優(yōu)化集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)風險評價機制，立即預(yù)警信息，防患于未然。伊利集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)理應(yīng)創(chuàng)立專門風險監(jiān)督機構(gòu)，聘請更專業(yè)的風險評定優(yōu)秀人才，應(yīng)用科學先進技術(shù)，對整個集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)總體運作過程進行風險評定，明確提出對應(yīng)的應(yīng)對措施，并及時溝通給領(lǐng)導(dǎo)階層，搞好解決風險決策，把很有可能發(fā)生的風險和隱性的風險降到最低。加強信息與溝通經(jīng)歷了幾回企業(yè)危機公關(guān)后，伊利集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)吸取經(jīng)驗教訓，對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)展開了不斷完善。在集團內(nèi)部的信息與溝通層面，為加強集團內(nèi)部的信息與溝通，設(shè)立了公司信息管理方法數(shù)據(jù)共享平臺，企業(yè)管理人員在平臺上可以即時公布和檢測信息，包含線下推廣實際銷售狀況也可以即時反饋到云空間，各個領(lǐng)導(dǎo)階層擁有與其說崗位職責相對應(yīng)管理權(quán)限，立即對數(shù)據(jù)進行判定和管理決策，保證了信息傳達的真實性和精確性。與此同時，公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)也開開了網(wǎng)上投訴信箱，促使企業(yè)內(nèi)部全體成員都有權(quán)利對企業(yè)的整治或是工作人員設(shè)定開展監(jiān)督，確保監(jiān)督者利益。完善內(nèi)部控制的監(jiān)督體系內(nèi)部控制的監(jiān)督是所有內(nèi)部控制過程的頭等大事，企業(yè)的內(nèi)部控制和整治，必須高效的監(jiān)督體制作為確保，假如監(jiān)督落實不到位，再完備的管理體制也難以發(fā)揮其真正意義上的實際作用。伊利集團對里，對于集團內(nèi)部的監(jiān)管機制和體制的實施情況，及其重要工作人員及與崗位職責設(shè)置層面，加以控制和監(jiān)督；對外開放，伊利集團緊密配合本地行政機關(guān)和審計單位的監(jiān)督，并根據(jù)需求立即整改，促使內(nèi)部控制的監(jiān)督管理體系不斷完善。結(jié)論公司治理和內(nèi)部控制中間，并非完全一樣，或是略有不同的，但二者之間又相互作用，聯(lián)合作用。時下各種各樣體量的公司或是企業(yè)想要在激烈的市場競爭中不淘汰，穩(wěn)步發(fā)展，只要緊緊搞好公司內(nèi)部體制建設(shè)。俗話說得好，潰于蟻穴，潰于蟻穴，要是沒有科學合理的公司治理模式，就難以保證公司的正