非財務人員基本財務知識

財務基本知識2008年05月問題與討論非財務人員怕“財會”知識，是這樣的嗎？專業(yè)性太強，隔行如隔山“財會”歷來是企業(yè)的“禁地”沒有什么機會接觸到“財會”運作的全過程，不知其“深淺”與財務人員溝通很困難，搞不清都是數(shù)字游戲，頭暈為什么需要了解些財務知識5/15/20242基本財務知識－舉例存款3萬房屋40萬貸款20萬凈值？萬XX家庭資產(chǎn)狀況截止：2006年12月31日我到底有多少錢？5/15/20243基本財務知識－舉例XX家庭收支情況期間：2007年度（1－12月）收入、費用情況收入7萬?貸款款利息1萬?日常開支2.5萬?還貸款本金2萬?借給朋友0.5萬?凈收入 ？萬收支情況收入7萬貸款款利息1萬日常開支2.5萬還貸款本金2萬借給朋友0.5萬收支平衡了嗎？$5/15/20244基本財務知識－舉例存款?萬房屋40萬貸款？萬凈值?萬XX家庭資產(chǎn)狀況截止：2007年12月31日借據(jù)應收款？萬唉辛苦1年了，多了還是少了？5/15/20245財務分析對象公司概念:?法人:?關(guān)聯(lián)機構(gòu)母公司子公司分公司辦事處會計主體法人法人中的某個機構(gòu)多個法人的集合5/15/20246會計主體的經(jīng)濟活動投入貨幣資金購買所需資源銷售出新產(chǎn)品收回貨幣資金循環(huán)周轉(zhuǎn)資金增長貨幣周轉(zhuǎn)經(jīng)營投入經(jīng)營產(chǎn)出5/15/20247財務管理的“語言”—財務報表財務報表是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的“儀表”是日常所接觸的最常用的“財會語言”。存量與流量存量是指企業(yè)在某時可支配的貨幣或其他形式的財富。流量是指企業(yè)在兩個時間點之間發(fā)生的財務的收與支。資產(chǎn)負債表與損益表資產(chǎn)負債表——某時點的財務狀態(tài)——存量損益表——兩個時點間財富的流動——流量資產(chǎn)負債表截止到2006年4月1日資產(chǎn)負債表截止到2006年4月30日損益表時間段2006年4月1日至2006年4月30日5/15/20248財務報表基本要素資產(chǎn)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)負債短期借款、經(jīng)營性負債、長期負債所有者權(quán)益資本金、留存收益損益收入、成本、費用（稅金）、利潤5/15/20249報表邏輯各財務要素間的邏輯關(guān)系資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)＝負債＋？利潤表 收入－成本費用＝利潤兩財務報表間的關(guān)系 上期末凈資產(chǎn)＋本期利潤＝本期末凈資產(chǎn)哪些情況會打破這種平衡？5/15/202410企業(yè)報表舉例日期：2006年12月31日資產(chǎn)負債表5/15/202411企業(yè)報表舉例這1年我賺了嗎？期間：2006年12月?lián)p益表5/15/202412償債能力資產(chǎn)負債率 ＝總負債/總資產(chǎn)×100％ 代表企業(yè)總資產(chǎn)中多少是靠負債獲得的現(xiàn)金 能夠立即用于償還債務營運資本、流動比例 流動比例＝流動資產(chǎn)/流動負債×100％財務狀況分析總體償債能力即期償債能力流動性、短期償債能力分析結(jié)論償債能力高亦或低？流動性 高亦或低？哪項因素直接決定企業(yè)是否能夠生存？5/15/202413贏利能力毛利率 ＝毛利/收入×100％ ＝（收入－成本）/收入×100％凈利率 ＝凈利/收入×100％增長率 收入增長率＝（本年收入－上年收入）/上年收入×100％ 利潤增長率＝（本年凈利－上年