2024年高級經濟實務財政稅收核心備考題庫（含典型題、重點題）

PAGEPAGE12024年《高級經濟實務（財政稅收》核心備考題庫（含典型題、重點題）一、單選題1.以下關于個人所得稅的規(guī)定中，表述不正確的是（）。A、勞務報酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時適用3%至45%的超額累進稅率B、居民個人工資薪金所得預扣稅率適用7級超額累計稅率C、勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額D、財產轉讓所得屬于綜合所得之一，適用五級超額累進稅率答案：D解析：本題考查個人所得稅稅率。勞務報酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時適用3%至45%的超額累進稅率，A項正確；居民個人工資薪金所得預扣稅率適用7級超額累計稅率，B項正確；勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，C項正確；財產轉讓所得不屬于綜合所得，屬于經營所得，綜合所得適用七級超額累進稅率，故D項錯誤。2.目前，我國增值稅的應稅勞務是指（）。A、從事生產和委托加工B、從事進口貨物C、有償提供加工、修理修配勞務D、銷售貨物答案：C解析：增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內銷售的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產以及進口的貨物。目前，我國增值稅的應稅勞務是指有償提供加工、修理修配勞務。3.狹義的公債券流通指的是（）。A、公債券的發(fā)行B、公債券在流通市場上的轉讓C、公債券的償還D、公債券的持有答案：B解析：本題考查公債流通。廣義的公債券流通包括公債券發(fā)行、轉讓和償還的全過程，AC項錯誤。狹義的公債券流通僅指公債券在流通市場上的轉讓，B項正確，D項錯誤。4.一些傾向于自由主義的經濟學家針對凱恩斯主義的赤字預算理論存在的問題，提出()政策。A、健全財政政策B、功能財政預算政策C、充分就業(yè)預算政策D、預算平衡政策答案：D解析：本題考查政府預算的政策。政府預算的政策：①健全財政政策②功能財政預算政策③周期平衡預算政策④充分就業(yè)預算平衡政策⑤預算平衡政策一些傾向于自由主義的經濟學家針對凱恩斯主義的赤字預算理論存在的問題，提出預算平衡政策。5.在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采（）。A、“雙緊”政策B、“雙松”政策C、緊的財政政策與松的貨幣政策D、松的財政政策與緊的貨幣政策答案：C解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經濟過旺和制止通貨膨脹；松的貨幣政策可以保持經濟的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用。這種政策組合的效應就是在抑制通貨膨脹的同時，保持經濟的適度增長。6.稅法的解釋中，不可以作為判案的直接依據的是（）。A、立法解釋B、司法解釋C、行政解釋D、司法解釋和立法解釋答案：C解析：稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案的法律、法規(guī)的依據。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據。7.農村某村民新建住宅，經批準占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該農民應納耕地占用稅（）元。A、0B、700C、1400D、1500答案：B解析：本題考查耕地占用稅應納稅額的計算。耕地占用稅的稅收優(yōu)惠：農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。該農民應納耕地占用稅=200×7×50%=700（元）。8.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快的固定資產，可以縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（）。A、50％B、60％C、80％D、90％答案：B解析：本題考查加速折舊。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60％。因此選項ACD表述均不正確。9.適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的稅收征管的形式是（）。A、行業(yè)管理B、區(qū)域管理C、巡回管理D、駐廠管理答案：D解析：本題考查稅收征收管理的形式。行業(yè)管理一般適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理。區(qū)域管理適用于大城市和縣城管理。按經濟性質管理適用于大中型城市和縣城工商戶的征收管理。駐廠管理是指稅務機關派出駐廠員或駐場組納稅單位進行稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的稅收征管。巡回管理適用于農村和集貿市場的稅收征管。10.關于稅收支出具體形式的說法，錯誤的是（）。A、稅收豁免是對納稅人的某些應稅項目不予征稅B、納稅扣除是把合乎獎勵規(guī)定的特殊支出從其應納稅額中扣除C、優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅D、延期納稅就是稅款延遲繳納答案：B解析：A項，稅收豁免是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或對其某些活動不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負擔；B項，稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除。納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除。稅收抵免與納稅扣除的不同之處在于，前者是在計算出應納稅額后，從中減去一定數(shù)額，后者則是從應納收入中減去一定金額；C項，優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅；D項，延期納稅也稱“稅負延遲繳納”，是允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應負擔的稅額。11.下列關于劃轉部分國有資本充實社保基金的說不正確的是（）。A、將中央和地方國有及國有控股大中型企業(yè)、金融機構納入劃轉范圍B、中央和地方集團已完成公司制改革的，直接劃轉企業(yè)集團股權C、首先以彌補企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度轉軌時期因企業(yè)職工享受視同繳費年限政策形成的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口為基本目標，劃轉比例統(tǒng)一為企業(yè)國有股權的15%D、劃轉的國有股權是基本養(yǎng)老保險基金的重要組成部分答案：C解析：本題考查劃轉部分國有資本充實社?；稹選項錯誤，首先以彌補企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度轉軌時期因企業(yè)職工享受視同繳費年限政策形成的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口為基本目標，劃轉比例統(tǒng)一為企業(yè)國有股權的10%。12.下列應稅行為中，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣的是（）。A、購進的旅客運輸服務B、貸款服務C、住宿服務D、納稅人的交際應酬答案：B解析：計算可抵扣進項稅額時，非金融企業(yè)向金融企業(yè)的借款利息，準予全額扣除；向非金融企業(yè)借款利息，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分，準予扣除。13.我國實行的是依據（）確立的稅收管轄權。A、屬地主義原則B、屬人主義原則C、屬地與屬人相結合原則D、屬地、屬人與屬時相結合原則答案：C解析：稅收管轄權的確定原則可以劃分為：①屬地主義原則，是以納稅人的收入來源地或經濟活動所在地為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則，這是各國行使稅收管轄權的最基本原則；②屬人主義原則，是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則，即對該國的居民（包括自然人和法人）行使征稅權力的原則。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權。14.確立績效預算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律是()。A、《國家部門法案》B、《公共財政法案》C、《財政責任法案》D、《預算與會計法》答案：B解析：本題考查建立績效預算管理的制度和組織保障。確立績效預算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律《公共財政法案》。B項正確。ACD項與題干表述不符，錯誤。15.以下（）不按照銷售不動產繳納增值稅。A、轉讓在建的建筑物或者構筑物所有權B、轉讓不動產的使用權C、轉讓建筑物有限產權或永久使用權D、在轉讓建筑物或構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權答案：B解析：本題考查增值稅的征稅范圍。轉讓不動產的使用權，按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。轉讓不動產所有權的業(yè)務活動按照銷售不動產繳納增值稅。ACD項按照銷售不動產繳納增值稅；B項按不動產經營租賃服務繳納增值稅。16.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。下列各項不屬于上述合理方法的是（）。A、自行定價法B、再銷售價格法C、成本加成法D、交易凈利潤法答案：A解析：企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，對不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或其他關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關調整時，可采用的合理方法包括：①可比非受控價格法；②再銷售價格法；③成本加成法；④交易凈利潤法；⑤利潤分割法；⑥其他符合獨立交易原則的方法。17.按照政府對財政支出的控制能力，財政支出可分為可控制性支出和不可控制性支出。下列各項不屬于不可控制性支出的是（）。A、社會保障支出B、債務利息支出C、基本建設支出D、對地方政府的補貼支出答案：C解析：不可控制性支出是指根據現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，即：在法律和法規(guī)的有效期內，必須按照規(guī)定準時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強的支出。不可控制性支出一般包括兩類：①國家法律、法規(guī)已經明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等；②政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務利息支出、對地方政府的補貼等。C項屬于可控制性支出。18.某市區(qū)卷煙廠3月份委托某縣城煙絲加工廠（一般納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本80000元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠開具專用發(fā)票上注明收取的加工費（含代墊輔助成本）12000元，增值稅720元，并代收代繳了消費稅。煙絲的消費稅稅率為30%，則該煙絲加工廠應代收代繳的消費稅是（）元。A、39428.57B、32759.96C、33986.86D、32781.60答案：A解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。委托加工的貨物，在沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計稅，組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）應納稅額=組成計稅價格×適用稅率=（80000+12000）/(1-30%)×30%=39428.57（元）19.財政應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內保持平衡的預算政策是（）。A、預算平衡政策B、功能財政預算政策C、周期平衡預算政策D、充分就業(yè)預算平衡政策答案：C解析：周期平衡預算政策是美國經濟學家阿爾文·漢森于20世紀40年代提出的，是指財政應從經濟周期波動的整個周期來考察預算收支的平衡，即應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內保持平衡。20.收益具有地區(qū)外溢性的公共產品或部分地區(qū)共同受益的公共產品適合由()。A、中央提供B、中央與地方聯(lián)合提供C、地方提供D、地方之間聯(lián)合提供答案：B解析：本題考查政府間事權劃分的原則。全國性公共產品受益為全國人民，故由中央提供。A項與題干不符。地方性公共產品受益范圍局限于本地區(qū)，適合地方政府來提供。C項與題干不符。而受益具有地區(qū)外溢性的公共產品或部分地區(qū)共同受益的公共產品則適合由中央與地方聯(lián)合提供。B項正確，D項錯誤。21.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進行設備投資，發(fā)揮的財政政策功能是（）。A、協(xié)調功能B、控制功能C、穩(wěn)定功能D、導向功能答案：D解析：財政政策的導向功能是指通過對物質利益的調整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經濟行為以及國民經濟發(fā)展方向的引導作用。財政政策不僅規(guī)定什么應該做，什么不應該做，而且還通過利益機制，引導人們怎樣做得更好。財政政策導向功能的作用形式有兩種，即直接導向與間接導向。其中，直接導向是財政政策對其調節(jié)對象直接發(fā)生作用。例如。加速折舊的稅收政策，可以大大提高企業(yè)對設備投資的欲望，加速固定資產的更新改造。22.公債的最基本功能是()。A、彌補財政赤字B、調節(jié)經濟運行C、籌集建設資金D、促進經濟發(fā)展答案：A解析：本題考查公債的功能。①彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）；②籌集建設資金；③調節(jié)國民經濟的發(fā)展。選項BCD不是公債的最基本功能。23.下列關于社會保障制度的說法，錯誤的是（）。A、社會保障制度可以彌補市場經濟的缺陷B、社會保障制度是“相機抉擇”的調控手段C、社會保障制度與稅收共同調節(jié)社會成員的收入水平D、社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限答案：B解析：社會保障制度，是指由法律規(guī)定的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。社會保障制度的意義包括：①彌補市場經濟的缺陷；②發(fā)揮“內在穩(wěn)定器”的作用；③與稅收共同調節(jié)社會成員的收入水平；④彌補商業(yè)保險的局限。24.“經濟發(fā)展階段論”認為：在經濟發(fā)展的早期階段，政府支出的側重點是（）。A、基礎設施投資B、加強對經濟的干預C、對私人企業(yè)的補貼D、社會福利支出答案：A解析：經濟發(fā)展階段論認為，在經濟發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。這一時期，公共部門需為經濟發(fā)展提供必需的社會基礎設施，如公路、鐵路、橋梁、環(huán)境衛(wèi)生、法律和秩序、電力、教育等。隨著經濟發(fā)展由中期階段進入成熟階段，公共支出的結構會發(fā)生相應轉變，公共支出逐步轉向以教育、保健和社會福利為主的支出結構。25.假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產建設，所占用耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應納的耕地占用稅（）萬元。A、20B、40C、80D、100答案：C解析：耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。其計算公式為：應納稅額＝實際占用的耕地面積（平方米）×適用定額稅率。該企業(yè)應納的耕地占用稅＝4×20＝80（萬元）。26.稅收收入劃分的恰當原則以()作為劃分中央與地方政府收入的標準。A、征稅效率的高低B、稅基的寬窄C、稅收負擔的分配是否公平D、納稅人的屬性答案：C解析：本題考查稅收收入劃分的原則。效率原則是以征稅效率的高低作為標準來劃分中央與地方政府收入。A項不符合題意。適應原則是以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方政府收入。B項不符合題意。恰當原則是以稅收負擔的分配是否公平作為標準劃分中央和地方的收入，C項正確。D項為教材未涉及，為干擾項。27.下列關于視同銷售行為計稅價格的確定方法中，錯誤的是（）。A、按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定B、按生產成本加利潤計算C、按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定D、沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定答案：B解析：企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，其計稅價格確定順序為：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定。組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1－比例稅率）。28.某生產企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。A、3409.71B、4200.00C、4800.25D、5800.00答案：A解析：小規(guī)模納稅人銷售邊角廢料取得不含稅收入80000元，則應繳納增值稅稅額＝80000×3%＝2400（元）。小規(guī)模納稅人出售已使用的固定資產小汽車，依照3%征收率減按2%征稅率計算，應繳納增值稅稅額：[52000÷（1＋3%）]×2%＝1009.71（元）。所以，該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅稅額＝2400＋1009.71＝3409.71（元）。29.分稅制的含義中，（）是在分事和分稅的基礎上實行分級財政管理，建立中央與地方兩級稅收征管體系，設置中央和地方兩套稅收征管機構，分別負責中央稅和地方稅的征收管理工作。A、分管B、分權C、分事D、分稅答案：A解析：本題考查分稅制的主要內容。分稅制主要包括“分事、分稅、分權、分管”。分管：是在分事和分稅的基礎上實行分級財政管理，建立中央與地方兩級稅收征管體系，設置中央和地方兩套稅收征管機構，分別負責中央稅和地方稅的征收管理工作。分權：是指中央與地方都對屬于自己的稅種有開停征權、調整稅目稅率和減免稅權，同時賦予地方開征地方新稅的權力。分事：是按照一定社會管理和經濟體制的要求，在各級政府間劃分社會管理權和經濟管轄權，并以此為依據確定各級政府的預算支出范圍。分稅：是在劃分事權的支出范圍的基礎上，按照財權與事權相統(tǒng)一的原則，在中央和地方之間劃分稅制，即將稅種劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，以劃定中央和地方的收入來源。30.關于社會保障的說法，錯誤的是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉移B、與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少C、社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工D、生育保險的對象是已婚婦女勞動者答案：C解析：A項，現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險是一種靠后代養(yǎng)老的保險模式，上一代人并沒有留下養(yǎng)老儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的是代際之間的收入轉移。B項，與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征收額度較少，這是因為：①失業(yè)風險涉及的對象相對較少，失業(yè)風險經歷的時間也相對較短；②失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的，通常標準也較低。C項，社會救助的對象主要包括：①對無依無靠的絕對貧困者提供的基本的保障；②對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人提供的最基本生活保障；③對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。D項，生育保險的對象是已婚的婦女勞動者，當然不排除她們的子女、配偶也分享到一定的待遇。31.一般公共預算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是（）。A、沖減赤字或化解債務后用于補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金B(yǎng)、直接加入政府性基金C、補充預算周轉金D、增加預備費答案：A解析：本題考查構建跨年度預算平衡機制。對于一般公共預算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務后用于補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金。A項正確。BCD項是出現(xiàn)短收采取的處理方式，錯誤。32.按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（）。A、詳查法和抽查法B、抽查法和順差法C、順查法和逆查法D、聯(lián)系查法和側面查法答案：C解析：按照檢查的范圍、內容、數(shù)量和查賬粗細的不同，納稅檢查分為詳查法和抽查法兩種。按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。按照與檢查資料之間的相互關系，納稅檢查分為聯(lián)系查法和側面查法33.某公司2019年6月進口10箱卷煙（5萬支/箱），經海關審定，關稅完稅價格為22萬元/箱，關稅稅率為50%，消費稅稅率為56%，定額稅率為150元/箱。2019年6月該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。A、1183.64B、420.34C、288.88D、100.80答案：B解析：由題意，進口卷煙消費品組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅＋消費稅定額稅）/（1－進口卷煙消費稅適用比例稅率）＝（220＋220×50%＋0.15）/（1－56%）＝750.34（萬元）。則應納消費稅稅額＝進口卷煙消費稅組成計稅價格×進口卷煙消費稅適用比例稅率＋消費稅定額率＝750.34×56%＋0.15＝420.34（萬元）。34.進口貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A、收到進口貨物的當天B、報關進口的當天C、支付稅款的當天D、索取銷售貨款憑據的當天答案：B解析：增值稅的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定，納稅人進口貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。35.關于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是()。A、個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅B、儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅C、個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D、個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的減免。A選項錯誤，企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅。B選項正確，儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅C選項正確。個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D選項正確，個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅36.下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）。A、位于城市的房產B、位于縣城的房產C、位于農村的房產D、位于建制鎮(zhèn)的房產答案：C解析：《中華人民共和國房產稅暫行條例》規(guī)定，房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。C項，房產稅的征稅范圍不包括農村，主要是為了減輕農民負擔。37.財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯(lián)系的整體指的是財政政策的（）。A、政策效應B、傳導機制C、中樞系統(tǒng)D、傳感器答案：B解析：本題考查財政政策的傳導機制。財政政策傳導機制是指財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯(lián)系的整體。ACD選項教材沒有此種說法，是干擾項。38.企業(yè)所得稅法規(guī)定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法扣繳，納稅人也未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。?A、法定扣繳B、特定扣繳?C、指定扣繳D、商定扣繳答案：B解析：本題考查特定扣繳。特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款，故B項正確。法定扣繳指非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人，故A項錯誤；指定扣繳指對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，發(fā)生下列情形之一的，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人：1.預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的；2.沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的；3.未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的。故C項錯誤；教材中不涉及商定扣繳這個概念，故D項為干擾項。39.財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于（）。A、補償性支出B、購買性支出C、轉移性支出D、積累性支出答案：B解析：財政支出按經濟性質分為購買性支出和轉移性支出。①購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出。在國家財政支出項目中，屬于社會消費性支出的有行政管理費，國防費，文教、科學、衛(wèi)生事業(yè)費，還有工交商農等部門的事業(yè)費等；②轉移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D移，主要包括政府部門用于財政補貼、債務利息、社會保障等方面的支出。40.下列各項不屬于政府預算的政策的是（）。A、健全財政政策B、預算平衡政策C、年度平衡預算政策D、周期平衡預算政策答案：C解析：政府可以根據宏觀經濟形勢運用預算政策，有計劃地使政府預算產生赤字、盈余或實現(xiàn)平衡，來達到有效調節(jié)國家宏觀經濟的政策目標。具體包括：①健全財政政策；②功能財政預算政策；③預算平衡政策；④周期平衡預算政策；⑤充分就業(yè)預算平衡政策。41.下列各項屬于公債余額管理的是（）。A、公債限額管理B、公債全額管理C、公債發(fā)行額管理D、公債儲備額管理答案：A解析：公債余額管理分為公債限額管理和預算差額管理兩種：①公債限額管理是立法機關為政府發(fā)行公債設置一個額度限制，在此限額內，政府自行決定公債發(fā)行品種、時間和發(fā)行方式；②預算差額管理是立法機關每年審批預算赤字或預算盈余，即公債規(guī)模的增量或減量，不審批公債的借新還舊部分。42.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，補充醫(yī)療保險45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除數(shù)額是（）萬元。A、305B、275C、200D、245答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。基本社會保險費準予扣除，即150萬元可以扣除。補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（萬元），即可以扣除的補充養(yǎng)老保險為50萬元，可以扣除的補充醫(yī)療保險為45萬元。商業(yè)保險費禁止稅前扣除，即30萬元不可扣除。故準予扣除數(shù)額=150＋50＋45＝245（萬元）43.下列關于地方性公共物品和服務下列說法正確的是（）。A、提供者為中央政府B、其受益范圍具有地方局限性C、其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內D、數(shù)量巨大答案：B解析：地方性公共物品和服務，是指那些只能滿足某一特定區(qū)域（而非全國）范圍內居民的公共需要的產品和服務，其受益范圍具有地方局限性。地方性公共物品和服務的提供者是各級地方政府，并且這類公共物品和服務的受益者主要是本轄區(qū)的居民。44.個人所得稅的非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住，或者無住所但一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿（）天的個人。A、183B、184C、185D、186答案：A解析：個人所得稅的非居民納稅人是指在中國境內有居所，或無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人。居民應當就其來源于中國境內和境外的所得，依法繳納個人所得稅。在中國境內有住所，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住。45.一國政府行使主權征稅所擁有的各種權利稱為（）。A、稅收管轄權B、稅收征收權C、國際征稅權D、課征稅款權答案：A解析：稅收管轄權是國家主權在稅收領域中的體現(xiàn)，是一國政府行使主權征稅所擁有的各種權力。任何主權國家的稅收管轄權都是獨立自主的。稅收管轄權不僅是國家主權的重要組成部分，同時還是對國際間所得征稅的依據，是國家行使主權的重要表現(xiàn)，任何外力都不得干涉和控制。46.根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅征稅對象的是（）。A、房屋買賣B、房屋出租C、房屋贈予D、國有土地使用權出讓答案：B解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對象包括：（1）國有土地使用權出讓；D項正確。（2）土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換，但不包括農村集體土地承包經營權的轉移）；（3）房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。AC項正確。B項房屋出租沒有涉及不動產的產權變化，不屬于契稅征稅范圍。47.稅務機關按規(guī)定采取稅收保全措施后，下列說法中不正確的是（）。A、納稅人在規(guī)定的期限內繳納稅款的，稅務機關立即解除稅收保全措施B、納稅人在限期期滿未繳納稅款的，經市稅務局副局長批準，稅務機關可書面通知納稅人開戶銀行從其凍結的存款中扣繳稅款C、納稅人在限期期滿未繳納稅款的，稅務機關可按規(guī)定拍賣所扣押的商品D、納稅人在期限內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，納稅人的合法利益遭受損失的由稅務機關承擔賠償責任答案：B解析：A項，納稅人在規(guī)定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施。BC兩項，限期期滿仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。D項，采取稅收保全措施不當，或者納稅人在期限內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。48.企業(yè)生產銷售的下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、電動汽車B、體育用鞭炮藥引線C、銷售價格為9000元的手表D、鉛蓄電池答案：D解析：本題考查消費稅的征稅范圍。電動汽車、體育用鞭炮藥引線和價格低于10000元的手表不屬于消費稅征稅范圍，ABC選項錯誤。鉛蓄電池屬于消費稅的征稅范圍，D選項正確。49.A化妝品廠3月份委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，提供原料的成本為57000元，一次性支付加工費9500元（均不含增值稅）。已知A化妝品廠同類產品不含增值稅的銷售價格為100000元，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。則加工該批高檔化妝品A化妝品廠應繳納的消費稅是（）元。A、10058.82B、11735.29C、13730.29D、15000答案：B解析：本題考核消費稅的計算。委托加工的應稅消費品，按照受托方（注意不是委托方）的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。應納消費稅＝（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）×適用稅率=（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）。50.對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以每人每年（）元依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。A、8000B、4000C、5000D、6000答案：B解析：本題考查若干具體免稅規(guī)定。對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以每人每年4000元依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，B項正確。ACDE與題干無關，為干擾項。51.下列行為中，不需要辦理注銷稅務登記的情形是（）。A、納稅人變更經營范圍B、納稅人因資不抵債而破產C、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D、納稅人因經營地點變更而離開原主管稅務機關管轄區(qū)答案：A解析：B項，納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向國家市場監(jiān)督管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。C項，納稅人被國家市場監(jiān)管機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。D項，納稅人經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。52.財政政策目標作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于（）。A、政府的偏好B、公務員的偏好C、公眾的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本題考查財政政策的目標。財政政策目標作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于公眾的偏好。ABD選項與此題無關，為干擾項。53.納稅人在進行貨物或勞務的交易時，通過提高價格的方法將其應負擔的稅收轉移給貨物或勞務的購買者或最終消費者的稅負轉嫁形式稱為（）。A、前轉B、后轉C、混轉D、消轉答案：A解析：稅負轉嫁的基本形式有以下四種：①前轉；②后轉；③消轉；④稅收資本化。其中，稅負轉嫁中的前轉也稱“順轉”，指納稅人在進行貨物或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給貨物或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。54.一般來說，用來應付自然災害的后備基金可視為（）。A、消費基金B(yǎng)、積累基金C、生產基金D、補償基金答案：B解析：按財政支出在社會再生產中的作用分類，財政支出可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。對社會總產品進行個人分配之前，必須做如下的扣除：①用來補償消費掉的生產資料部分；②用來擴大生產的追加部分；③用來應付不幸事故、自然災害等的后備基金或保險基金。第一項扣除形成補償基金；第二項扣除形成積累基金；第三項扣除雖然并不一定在將來被重新投入社會再生產，但是，就其作為社會總產品中未被消費的部分的意義來說，也可視為積累。55.在現(xiàn)代經濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常是（）。A、混合型B、分割稅種C、分割稅制D、分割稅額答案：A解析：稅收分割的類型包括：①分割稅種，即按稅種劃分收入范圍，確定哪些稅種歸中央，哪些稅種歸地方，哪些稅種由中央與地方共享；②分割稅額，又稱為收入分享，是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割；③分割稅制，是指分別設立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系；④分割稅率，即由各級財政對同一課稅對象按照不同的稅率征收；⑤混合型，是指在稅收分割中綜合運用分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制中兩種以上的做法而形成的一種中央與地方稅收體系。在現(xiàn)代經濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常采取混合型的稅收分割方式。56.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，其形式不包括（）。A、分割稅額B、分割稅率C、分割稅種D、分割稅基答案：D解析：中央與地方之間進行稅收收入劃分，被稱為“稅收分割”，它有多種方式，主要包括：①分割稅額；②分割稅率；③分割稅種；④分割稅制；⑤混合型。57.在融資性售后回租業(yè)務中，對承租人、出租人因出售租賃資產及購回租賃資產所簽訂的合同的印花稅處理為（）。A、依照“借款合同”稅目照章繳納B、減半征收印花稅C、不征收印花稅D、由省級人民政府決定是否減免答案：C解析：本題考查印花稅。對開展融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按0.05%的稅率計算貼花。在融資性售后回租業(yè)務中，對承租人、出租人因出售租賃資產及購回租賃資產所簽訂的合同，不征收印花稅。58.俱樂部理論是指（）。A、研究公共物品和服務的受益范圍B、研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論C、各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產生的相關制度D、以上都不對答案：B解析：本題考查俱樂部理論。研究公共物品和服務的受益范圍，是研究財政分權的出發(fā)點，A項錯誤。俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論，B項正確。財政聯(lián)邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產生的相關制度，C項錯誤。59.在進行財政支出效益分析時，適宜采用“公共勞務”收費法的支出項目是（）。A、國防支出B、教育事業(yè)支出C、基本建設支出D、衛(wèi)生事業(yè)支出答案：B解析：對于那些既有社會效益，又有經濟效益，但其經濟效益難以直接衡量，而其產品可以全部或部分進入市場的支出項目（如交通、教育事業(yè)等支出），則采用“公共勞務”收費法來衡量和提高財政支出的效益。60.下列關于公債流通的說法中不正確的是（）。A、廣義的公債流通是指公債發(fā)行和轉讓B、狹義的公債流通僅指公債在流通市場上的轉讓C、公債流通制度統(tǒng)籌包括對公債流通范圍、辦法、渠道以及價格決定方式等的一系列規(guī)定D、不能在金融市場上交易轉讓的公債稱為不可轉讓公債答案：A解析：本題考查公債流通。A選項說法錯誤，廣義的公債流通包括公債發(fā)行（通過流通市場）、轉讓和償還（購銷法）的全過程。61.當購買性支出增加時，其對市場價格和企業(yè)利潤的影響是（）。A、價格下降，利潤下降B、價格上升，利潤下降C、價格下降，利潤上升D、價格上升，利潤提高答案：D解析：本題考查購買性支出對經濟的影響。對生產領域的影響：（1）政府購買性支出的增加，往往會通過直接或間接增加社會總需求——價格上升——企業(yè)利潤率提高——企業(yè)擴大生產——所需生產資料增多——導致社會生產的膨脹，增加國民收入，形成經濟繁榮的局面。（2）政府購買性支出的減少，往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導致社會生產的萎縮，減少國民收入，形成經濟萎縮的局面。因此ABC選項錯誤均不正確。62.高等教育服務被看作是一種（）。A、混合物品B、純公共物品C、私人物品D、公共物品答案：A解析：教育分為多個層次，義務教育完全由政府提供經費，從這個角度看教育是純公共物品。高等教育是教育的高層次形式，個人從高等教育中得到的利益是內在化和私人化的，且具有排他性，因此義務教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。63.允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為（）。A、稅收豁免B、稅收抵免C、納稅扣除D、盈虧相抵答案：B解析：稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。A項，稅收豁免是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或對其某些活動不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負擔；C項，納稅扣除，是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。D項，盈虧相抵是指準許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。64.()明細科目，核算當月交納以前期間未交的增值稅額。A、已交稅金B(yǎng)、預交增值稅C、未交增值稅D、代扣代交增值稅答案：C解析：本題考查增值稅會計科目的設置?！耙呀欢惤稹睂?，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額“預交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。“未交增值稅”明細科目，核算當月交納以前期間未交的增值稅額?！按鄞辉鲋刀悺泵骷毧颇?，核算納稅人購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅。65.（）是稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。A、查定征收B、查賬征收C、查驗征收D、定期定額征收答案：B解析：本題考查稅款征收的管理。查定征收是由納稅單位向稅務機關報送納稅申報表，經稅務機關審查核實，計算應征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方法。查賬征收是指稅務機關按照納稅人提供賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。查驗征收是對經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅人實施的一種征收方法。定期定額征收是對一些無完整考核依據的納稅人，一般采用定期定額征收方式。66.適合地方政府管理的事權及支出責任的是（）。A、外交B、跨境高速公路C、邊境安全D、義務教育答案：D解析：對于義務教育支出來講，由于中小學教育信息極度復雜，根據信息復雜性原則，應該由地方政府管理。由于我國教育資源分布高度不均衡，可以對部分財力困難的地方政府進行一般性轉移支付以提供幫助。A項，根據現(xiàn)行中央政府與地方政府事權的劃分，中央財政主要承擔國家安全、外交和國家機關運轉所需經費。B項，對交通建設，要區(qū)分跨境交通和地方性交通建設的支出。一是跨境重點項目，主要包括跨境高速公路、國道和鐵路建設，這些項目一般具有較強的外部性，因此建設的主要資金來源應由中央承擔。C項，邊境安全、界河管理等支出是典型的全國性公共物品，并涉及國家主權利益，應該由中央統(tǒng)一協(xié)調和監(jiān)管及承擔相應的支出責任。67.獲準占用耕地的單位或個人應當在收到土地管理部門的通知之日起（）內繳納耕地占用稅。A、15日B、30日C、60日D、90日答案：B解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。獲準占用耕地的單位或個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。68.下列關于年度預算平衡的說法，錯誤的是（）。A、容易忽略潛在的財政風險B、容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C、各項收支已由預算確定好了，具有法律性D、有利于政府對未來更長遠的考慮答案：D解析：單純的年度預算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財政風險。一些預算決策在年度間的實施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差；②在年度預算中，各項收支已由預算確定好了，具有法律性，這樣，在一個預算年度內進行收支結構的調整就受到了限制，與年度內的不確定因素產生矛盾；③年度預算平衡限制了政府對未來更長遠的考慮。而跨年度預算平衡突出的優(yōu)點就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風險，采取措施，防患于未然。69.L公司是甲國居民納稅人，2019年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30%，對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20%。L公司2019年度在甲國應納所得稅稅額為（）萬元。A、4.8B、20.4C、26.6D、28.8答案：D解析：由題意，L公司在乙國繳納所得稅稅額為20×20%＝4（萬元）。L公司計算在甲國的應納稅額時，其在乙國繳納的4萬元稅款可以作為費用進行扣除，故其應納稅額＝100－4＝96（萬元）。則L公司2019年度在甲國應納所得稅稅額＝96×30%＝28.8（萬元）。70.在宏觀調控中（）處于基礎的地位。A、投資政策B、貨幣政策C、財政政策D、產業(yè)政策答案：C解析：財政政策、貨幣政策、產業(yè)政策、投資政策、國際收支政策都是政府的宏觀調控政策，但在宏觀調控中，財政政策處于基礎的地位。財政政策是指國家為了實現(xiàn)一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規(guī)模與財政收支平衡的基本原則及措施的總稱。71.根據企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是()。A、貨物銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方B、收入的金額能夠可靠地計量C、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)D、已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算答案：C解析：本題考查收入確認。企業(yè)所得稅企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：①商品銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計量；④已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此C選項不是收入確認的條件。72.下列各項屬于財政政策調節(jié)國民經濟運行的特點的是（）。A、間接性B、直接性C、自愿性D、強制性答案：B解析：財政政策是國家最重要的經濟政策之一，是國家經濟政策體系的重要組成部分，其對國民經濟運行的調節(jié)具有兩個明顯的特點：①直接性；②強制性。73.個人或經濟組織的行為活動影響了其他個人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這種現(xiàn)象稱為（）。A、成本收益轉移B、級差成本收益C、外部效應D、收益成本效應答案：C解析：外部效應是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關鍵是指某個人或經濟組織的行為活動影響了其他個人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益。74.關于政府非稅收入的監(jiān)督檢查機制說法錯誤的是（）A、為了確保政府非稅收入管理規(guī)定的貫徹落實，提高政府非稅收入管理效率，應健全政府非稅收入監(jiān)督檢查機制。B、各級財政部門應積極配合審計部門依法對政府非稅收入進行審計C、對政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴格按照國家有關財政法規(guī)處罰規(guī)定進行處理。D、對政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，可以不用追究有關責任人員的行政責任答案：D解析：本題考查政府非稅收入的監(jiān)督檢查。A選項，為了確保政府非稅收入管理規(guī)定的貫徹落實，提高政府非稅收入管理效率，應健全政府非稅收入監(jiān)督檢查機制。說法正確。B選項，各級財政部門應積極配合審計部門依法對政府非稅收入進行審計。說法正確；C選項，對政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴格按照國家有關財政法規(guī)處罰規(guī)定進行處理。說法正確。D選項，對政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴格按照國家有關財政法規(guī)處罰規(guī)定進行處理，還要按照相關規(guī)定追究有關責任人員的行政責任75.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據是()。A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價格B、實際收取的含增值稅的全部價款C、實際收取的不含增值稅的全部價款D、同期新金銀首飾的含稅銷售價格答案：C解析：本題考查消費稅的計稅依據。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，故D項錯誤。金銀首飾應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額，故C項正確。AB項與本題無關，為干擾項。76.免征船舶噸稅的船舶，指的是應納稅額在人民幣（）元以下的船舶。A、50B、100C、150D、200答案：A解析：本題考查船舶噸稅的減免規(guī)定。免征船舶噸稅1）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；3）船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時不上下客貨的船舶；4）非機動船舶（不包括非機動駁船）；5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；6）軍隊、武裝警察部隊專用。因此選項BCD金額均不正確。77.在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是（）。A、罰沒收入B、行政事業(yè)性收費C、國有資本經營收益D、國有資產有償使用收入答案：A解析：本題考查非稅收入的的理論依據。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經濟與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是罰沒收入。③國有產權與非稅收入的取得選項BCD均為干擾選項，不符合題意。78.能夠比較準確反映不同國家間財政支出規(guī)模差異的指標是（）。?A、財政支出増長額B、財政支出的數(shù)額?C、財政支出占國民收入的比重D、財政支出占國內生產總值的比重答案：D解析：本題考查財政支出規(guī)模的衡量指標。衡量和考察財政支出規(guī)模的指標通常是以財政支出的相對量來表示，它既可以用作不同國家財政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個國家不同時期財政支出規(guī)模的對比分析。它可以反映一個國家的經濟發(fā)展水平、政府職能范圍的大小等。我國在衡量財政支出規(guī)模時，用財政支出占國內生產總值的比重來衡量。79.轉移性支出直接表現(xiàn)為（）。A、資金的無償?shù)?、單方面的轉移B、資金的無償?shù)?、多方面的轉移C、資金的有償?shù)?、單方面的轉移D、資金的有償?shù)?、多方面的轉移答案：A解析：轉移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D移。主要包括政府部門用于財政補貼、債務利息、社會保障等方面的支出，這些支出的目的和用途各異，但卻有一個共同點：政府財政付出了資金，卻無任何貨物和勞務所得。80.納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式稱為（）。A、前轉B、后轉C、消轉D、稅收資本化答案：B解析：后轉也稱“逆轉”，指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式。后轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉的方式轉移稅收負擔所致。81.甲公司向乙汽車運輸公司租入10輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，10輛載重汽車的總價值為500萬元，租期為3個月，每個月的租金為5萬元。已知財產租賃合同的印花稅稅率為1‰，則甲公司應當繳納印花稅（）。A、50元B、150元C、600元D、5000元答案：B解析：本題考查印花稅的計算。根據規(guī)定，財產租賃合同以全部租金為計稅依據，已知財產租賃合同的印花稅稅率為1‰應納印花稅為50000×3×1‰＝150（元）。82.國有資產投資方向、規(guī)模與結構管理屬于經營性國有資產（）的內容。A、基礎管理B、投資管理C、運營發(fā)展D、收益管理答案：B解析：國有資產投資是形成國有資產的起點。國有資產投資，是指政府或國有資產經營機構，根據國民經濟和社會發(fā)展的需要，為取得預期的經濟社會效益，將資金投入社會再生產領域和社會公共服務領域，形成國有資產的活動。國有資產投資管理的主要內容包括：國有資產投資資金來源管理，國有資產投資方向、規(guī)模與結構管理等。83.目前，我國資源性國有資產管理實行（）與財政部門專項管理、資源主管部門專業(yè)管理相結合的方式。A、各個單位所有B、國有資產專司機構綜合管理C、政府占有、使用D、人力資源部門管理答案：B解析：國有資產管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級政府之間劃分國有資產管理權限，建立國有資產經營管理機構與體系的一項根本制度，它是我國經濟管理體制的重要組成部分。目前，我國資源性國有資產管理實行國有資產專司機構綜合管理與財政部門專項管理、資源主管部門專業(yè)管理相結合的方式。84.企業(yè)所得稅扣繳義務人每次代扣的稅款；應當自代扣之日起()日內繳入國庫。A、3B、7C、10D、15答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的扣繳申報?？劾U義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，故B項正確。ACD項與本題無關，為干擾項。85.蘇珊女士為甲國居民，2019年度在乙國取得經營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則蘇珊女士應在甲國納稅（）萬元。A、0B、9C、10D、30答案：C解析：分項抵免限額法是指對不同項目的收入采用單獨計算抵免限額。由題意，經營所得在乙國應納稅額＝100×20%＝20（萬元），在甲國應納稅額＝100×30%＝30（萬元），所以經營所得應補納稅額10萬元；利息收入在乙國應納稅額＝10×20%＝2（萬元），大于甲國抵免限額10×10%＝1（萬元），所以不需要再納稅。故蘇珊女士應在甲國納稅10萬元。86.同經營性國有資產相比，行政事業(yè)單位國有資產具有的獨特性質是（）。A、營利性B、非營利性C、競爭性D、非公益性答案：B解析：行政事業(yè)單位國有資產指的是各級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總和，主要存在于國家機關、人民團體、科教文衛(wèi)、軍隊、警察等公共部門。行政事業(yè)單位國有資產是我國國有資產的重要組成部分，研究與探索、管好與用好這部分國有資產，不僅對保證國家行政機關履行各項管理職責、促進社會各項公共事業(yè)發(fā)展具有重要意義。而且對于充分運用國有資產，促進國家經濟建設和社會全面文明、進步具有重要的作用。同經營性國有資產相比，行政事業(yè)單位國有資產具有其獨特的性質，即非營利性。87.當發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務調整方法為（）。A、紅字沖銷法B、補充登記法C、綜合賬務調整法D、反向記賬法答案：B解析：補充登記法，即通過編制轉賬分錄，將調整金額直接入賬，以更正錯賬。它適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。88.下列財政支出中，屬于一般利益支出的是（）。A、教育支出B、衛(wèi)生支出C、行政管理費支出D、企業(yè)補貼支出答案：C解析：一般利益支出是指全體社會成員均可享受政府所提供的利益支出，如國防支出、行政管理費支出等，這些支出具有共同消費或聯(lián)合受益的特點，所提供給每個社會成員的利益不能分別測算。89.我國政府采購法對政府采購主體所做的界定中不包括（）A、國家機關B、事業(yè)單位C、社會團體D、國有企業(yè)答案：D解析：本題考查政府采購制度。政府采購是指國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。包括ABC項，不包括D項。本題要求選擇不包括的選項。90.對于基本建設投資支出項目，宜采取的效益分析方法是（）。A、“成本—效益”分析法B、最低費用選擇法C、“公共勞務”收費法D、公共定價法答案：A解析：在長期的財政實踐中，國際上總結出一系列針對效益形式不同的支出項目的效益分析方法。①對于那些有直接經濟效益的支出項目（如基本建設投資支出），采用“成本—效益”分析法；②對于那些只有社會效益，且其產品不能進入市場的支出項目（如國防支出），采用最低費用選擇法；③對于那些既有社會效益又有經濟效益，但其經濟效益難以直接衡量，而其產品可以全部或部分進入市場的支出項目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務”收費法來衡量和提高財政支出的效益。91.下列關于公債的持有者說法錯誤的是（）。A、公債的持有者是政府的債權人或公債的發(fā)行對象B、在市場經濟比較發(fā)達的國家，公債的持有者不包括公司和個人C、允許和鼓勵商業(yè)銀行參與國債市場是各市場經濟國家的通行做法D、居民個人也是應債資金的主要來源答案：B解析：本題考查公債的持有者。B選項說法錯誤，在市場經濟比較發(fā)達的國家，公債的持有者通常包括中央銀行、商業(yè)銀行、非銀行金融機構、政府機構、公司（企業(yè)）和個人。92.某企業(yè)2019年度境內應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款是（）。A、32萬元B、29萬元C、30萬元D、27.5萬元答案：C解析：本題考查跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理。該企業(yè)匯總納稅應納稅額＝（200＋100）×25%＝75（萬元），境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額＝75－20－25＝30（萬元）。93.我國國有資產監(jiān)督管理委員會代表國務院監(jiān)管國有資產，履行的是（）。A、債權人職責B、債務人職責C、出資人職責D、執(zhí)行人職責答案：C解析：2003年4月6日，國家資產監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責和任務是：由國務院授權代表國家履行出資人職責，監(jiān)管國有資產，確保國有資產保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。94.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整，該調整的追溯期為()。A、3年B、5年C、10年D、無限期答案：C解析：本題考查特別納稅調整。企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。95.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：增值稅報繳稅款期限的規(guī)定主要包括：①增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；②以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。96.A國甲公司2019年度的總所得為600萬元，其中源自A國的所得為400萬元，源自B國的所得為200萬元。A國的所得稅稅率為20%，B國的所得稅稅率為10%。已知A、B兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，A國政府對本國居民來自境外所得實行扣除法。甲公司2019年度應在A國繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、76B、80C、116D、120答案：C解析：扣除法是指居住國政府對其居民取得的國內外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。由題意，甲公司在B國應納所得稅稅額＝200×10%＝20（萬元）。甲公司在A國應納所得稅稅額＝（600－20）×20%＝116（萬元）。97.下列收入中，不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是（）。A、國債利息收入B、特許權使用費收入C、財政撥款D、政府性基金答案：B解析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金，以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益以及符合條件的非營利組織收入。B項屬于企業(yè)應稅收入。98.根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照()確認收入的實現(xiàn)。A、納稅年度內完工進度B、合同約定的收款日期C、實際收款日期D、工程或勞務全部完工日期答案：A解析：本題考查收入確認。企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照年度內完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)。99.下列原則中，不屬于政府間事權劃分的原則有（）。A、外部性原則B、公平性原則C、激勵相容原則D、信息復雜性原則答案：B解析：政府間事權的劃分，是政府職能在各級政府間進行分工的具體體現(xiàn)，也是財政分權管理體制的基本內容和制度保障。事權明晰，也就意味著各級財政支出范圍的確定。政府間事權劃分的原則包括：①外部性原則；②信息復雜性原則；③激勵相容原則。100.下列情況滿足收入確認條件，確認收入不正確的是（）。A、租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應一次性計入收取年度當年收入B、某軟件公司為特定客戶開發(fā)軟件收取的費用，應根據開發(fā)的完工進度確認收入C、企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)D、商品售價內可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入答案：A解析：A項，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)，其中，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內分期均勻確認收入的實現(xiàn)。101.鼓勵跨行政區(qū)域的市政公用基礎設施共享，特許經營期限最長不得超過（）年。A、10B、20C、30D、50答案：C解析：鼓勵跨行政區(qū)域的市政公用基礎設施共享，特許經營期限最長不得超過30年。政府將著重從安全、質量、服務和價格四個方面進行監(jiān)管。102.關于稅收協(xié)定，下列表述正確的是（）。A、目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定B、目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定C、國際稅收協(xié)定適用于任何國家D、國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議答案：D解析：國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權國家，為了協(xié)調處理相互之間跨國納稅人征稅事務方面的稅收關系，本著對等的原則，通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議或條約。A項，目前大多數(shù)國際稅收采用雙邊國際稅收協(xié)定；B項，國際稅收協(xié)定按參加國的多少可分為雙邊和多邊兩類，按其涉及的內容和范圍的大小可分為一般國際稅收協(xié)定和特定國際稅收協(xié)定；C項，國際稅收協(xié)定并不適用于任何國家，僅適用于締約國之間。103.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。A、紅利所得以收入全額為應納稅所得額B、轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額C、利息所得以收入全額為應納稅所得額D、租金所得以收入全額為應納稅所得額答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅收入確認。在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)的應納稅所得額：（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；故ACD錯誤。（2）財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。B正確。104.個人所得稅納稅人自行申報納稅的申報地點不包括()。A、任職單位所在地B、臨時居住地C、戶籍所在地D、勞務發(fā)生地答案：B解析：本題考查個人所得稅的納稅申報。自行納稅申報的地點：包括任職、受雇單位所在地，實際經營所在地，經常居住地，戶籍所在地或勞務發(fā)生地。因此B選項不是自行納稅申報的地點。105.居民企業(yè)，2019年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費30萬元，該企業(yè)2019年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計是（）萬元。A、355.5B、366C、362D、371答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。合理的工資薪金支出可以扣除，即300萬可以扣除。職工工會經費不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除，300×2%=6萬元，即工會經費5萬元皆可扣除。職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，300×14%=42萬元，即職工福利費可扣除42萬元。職工教育經費不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除，300×8%=24萬元，即職工教育經費可扣除24萬元。故準予扣除的合計=300+5+42+24=371（萬元）106.扣繳義務人在向居民個人支付（）所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款。A、勞務報酬所得B、稿酬所得C、特許權使用費所得D、工資、薪金所得答案：D解析：本題考查個人所得稅征收管理?？劾U義務人在向居民個人支付工資，薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理預繳申報。107.2020年5月，甲企業(yè)以其持有的一處房產向乙企業(yè)進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產原值2000萬元，取得非貨幣性資產轉讓所得3000萬元。不考慮其他因素，假設甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產對外投資的企業(yè)所得稅政策，則2020年甲企業(yè)至少應確認非貨幣性資產轉讓所得（）萬元。A、600B、1000C、3000D、5000答案：A解析：居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。非貨幣性資產是指現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據以及準備持有至到期的債券投資等貨幣性資產以外的資產。因此，2020年甲企業(yè)至少應確認非貨幣性資產轉讓所得＝3000÷5＝600（萬元）。108.下列關于納稅申報的說法中，正確的是（）。A、納稅人和扣繳義務人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報B、納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報C、納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理D、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴重的，稅務機關可以處2000元以上10000元以下的罰款答案：D解析：AB兩項，負有納稅義務的單位和個人，應當在發(fā)生納稅義務之后，按稅法規(guī)定或稅務機關核定的期限，如實向主管稅務機關辦理納稅申報。享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應當依法辦理納稅申報。C項，納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內，最長不超過3個月。D項，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。109.納稅人（個體工商戶）不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改的，由（）。A、稅務機關責令停業(yè)整頓B、稅務機關處2000元以下的罰款C、稅務機關提請國家市場監(jiān)督管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照D、稅務機關處2000元以上5000元以下的罰款答案：C解析：納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由國家市場監(jiān)督管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。110.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。A、設在廣州市的某國有獨資企業(yè)B、依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司C、依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司D、依照美國法律成立，未在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的某公司答案：D解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。111.下列關于我國政府非稅收入的法制建設說法錯誤的是（）。A、非稅收入是對政府收入按照資金管理方式進行的分類B、預算外資金是我國財政管理特殊發(fā)展階段的特殊產物C、我國非稅收法制建設的第一階段是國家對外資金開始覺醒的階段D、我國非稅收入法制建設的第二階段是規(guī)范預算外資金管理階段答案：A解析：本題考查政府非稅收入的初級制度建設。非稅收入是按照收入形式對政府收入進行的分類；預算外資金則是對政府收入按照資金管理方式進行的分類。因此A選項說法錯誤。我國對預算外資金的治理大體走過了三個階段：（1）從1988年至1990年國家對預算外資金開始覺醒的階段。（2）從1991年至1992年初步規(guī)范預算外資金管理階段。（3）從1993年至1996年進一步規(guī)范預算外資金管理階段。112.下列原則中，體現(xiàn)稅收公平原則的是（）。A、稅收制度由民意機關參與制定B、稅收要保證國家財政收入充分并有彈性C、稅收額外負擔最小化D、對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式答案：D解析：“稅收制度由民意機關參與制定”是稅收財政原則中便利原則的要求?！岸愂找ＷC國家財政收入充分并有彈性”是稅收財政原則中充裕原則和彈性原則的要求。“稅收額外負擔最小化”是稅收經濟原則中效率原則的要求。對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式，體現(xiàn)了稅收公平原則。113.我國公債的發(fā)行機關是（）。A、中國人民銀行B、政府及政府所屬機構C、商業(yè)銀行D、郵政儲蓄系統(tǒng)答案：B解析：公債是政府及政府所屬機構以債務人的身份，按照國家法律的規(guī)定或合同的約定，同有關各方發(fā)生的特定的債權債務關系。因此，公債的發(fā)行機關是政府及政府所屬機構。114.關于財政支出效益的說法，正確的是（）。A、直接效益必須大于直接投入B、項目必須帶來直接的經濟效益C、要對項目的無形所費與所得進行分析D、選擇的