全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(新)

全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（2.0版）2024/5/201全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（2.0版）2024/5/202---目錄2024/5/203010203前言稅務(wù)登記規(guī)范稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范04發(fā)票辦理規(guī)范05申報(bào)納稅規(guī)范0708091006優(yōu)惠辦理規(guī)范證明辦理規(guī)范宣傳咨詢規(guī)范權(quán)益維護(hù)規(guī)范文明服務(wù)規(guī)范2024/5/204前言

2014年10月1日起，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》（以下簡稱《規(guī)范》1.0版），《規(guī)范》1.0版立足稅務(wù)部門的前臺(tái)服務(wù)，以納稅人依申請的服務(wù)事項(xiàng)為主，適當(dāng)兼顧稅務(wù)部門依職權(quán)進(jìn)行服務(wù)和管理的事項(xiàng)，還對包括服務(wù)場所、服務(wù)方式、服務(wù)用語等文明服務(wù)事項(xiàng)做了規(guī)定，體現(xiàn)了以納稅人為中心的服務(wù)理念。具體包括9類72項(xiàng)212個(gè)服務(wù)事項(xiàng)1120個(gè)服務(wù)規(guī)范。9類分別為稅務(wù)登記規(guī)范、稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范、發(fā)票辦理規(guī)范、申報(bào)納稅規(guī)范、優(yōu)惠辦理規(guī)范、2024/5/205前言證明辦理規(guī)范、宣傳咨詢規(guī)范、權(quán)益維護(hù)規(guī)范、文明服務(wù)規(guī)范。每一類包括概述和每個(gè)服務(wù)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)描述、報(bào)送資料、基本流程、基本規(guī)范和升級(jí)規(guī)范。為了進(jìn)一步體現(xiàn)“流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡、耗時(shí)更短、效果更佳”的要求，總局對《規(guī)范》1.0版內(nèi)容進(jìn)行了修改完善和提升優(yōu)化，形成下發(fā)了《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》（即《規(guī)范》2.0版），以最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人。2024/5/206前言

《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》（即《規(guī)范》2.0版）立足稅務(wù)部門的前臺(tái)服務(wù)，涵蓋納稅人依申請和稅務(wù)部門依職權(quán)的服務(wù)事項(xiàng)，具體包括9類76項(xiàng)236個(gè)服務(wù)事項(xiàng)1385條服務(wù)規(guī)范。為了全面落實(shí)好《規(guī)范》2.0版，根據(jù)市局要求，縣局決定對《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使基層工作人員全面掌握規(guī)范內(nèi)容，為納稅人提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。培訓(xùn)學(xué)習(xí)主要結(jié)合我局地稅工作實(shí)際，對涉及地稅及國地稅通用涉稅業(yè)務(wù)的規(guī)范進(jìn)行學(xué)習(xí)。2024/5/207第一章稅務(wù)登記規(guī)范12345設(shè)立登記變更登記停復(fù)業(yè)登記注銷登記報(bào)驗(yàn)登記2024/5/208第一章稅務(wù)登記規(guī)范

稅務(wù)登記規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，辦理納稅人或扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范，包括

８項(xiàng)

２０個(gè)事項(xiàng)。依照稅收法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的納稅人，須按時(shí)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)獲取工商、質(zhì)監(jiān)等部門登記信息，對應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的納稅人應(yīng)及時(shí)納入登記管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對納稅人登記信息進(jìn)行維護(hù)更新，確保登記信息真實(shí)、準(zhǔn)確。2024/5/209第一章稅務(wù)登記規(guī)范一、設(shè)立登記

設(shè)立登記主要包括：單位納稅人設(shè)立登記、個(gè)體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記、臨時(shí)經(jīng)營納稅人設(shè)立登記、自然人納稅人設(shè)立登記、扣繳義務(wù)人登記。以單位納稅人設(shè)立登記為例。

單位納稅人設(shè)立登記1、業(yè)務(wù)描述單位納稅人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20102、報(bào)送資料（１）

《稅務(wù)登記表

（適用單位納稅人）》

（實(shí)行國稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供

２份）。（２）

工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。（３）

組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件。（４）

有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件。（５）

法定代表人

（負(fù)責(zé)人）

居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及復(fù)印件。（６）

納稅人跨縣

（市）

設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時(shí)，還應(yīng)提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。（７）

改組改制企業(yè)還應(yīng)提供有關(guān)改組改制的相關(guān)文件原件及復(fù)印件。2024/5/20113、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不不予受理原因。（２）

錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息，１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３）

當(dāng)場打印發(fā)放稅務(wù)登記證件，提示納稅人領(lǐng)取發(fā)票、申報(bào)納稅、相關(guān)資格認(rèn)定等事項(xiàng)的辦理流程。（４）

屬于國家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及成員企業(yè)的，納稅人需補(bǔ)充填報(bào)

《定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊信息表》。（５）

對已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，可沿用原納稅人識(shí)別號(hào)，簡化報(bào)送資料。2024/5/2012第一章稅務(wù)登記規(guī)范二、變更登記

變更登記主要包括：變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）、變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）、納稅人跨縣（區(qū)）遷出、納稅人跨縣（區(qū)）遷入。以變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）、變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）為例。變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）2024/5/20131、業(yè)務(wù)描述稅務(wù)登記情形發(fā)生變化，涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料（１）

《變更稅務(wù)登記表》。（２）

工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件。（３）

納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。（４）

稅務(wù)登記證及副本。2024/5/20143、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

錄入變更登記內(nèi)容，涉及稅種登記信息變化的，變更稅種登記信息。１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３）

當(dāng)場打印發(fā)放稅務(wù)登記證件。變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）1、業(yè)務(wù)描述稅務(wù)登記情形發(fā)生變化，但不涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。2024/5/2015國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。縣級(jí)業(yè)務(wù)。

2、報(bào)送資料（１）

《變更稅務(wù)登記表》。（２）

納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

錄入變更登記內(nèi)容。１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。2024/5/2016第一章稅務(wù)登記規(guī)范三、停復(fù)業(yè)登記停復(fù)業(yè)登記主要包括：停業(yè)登記、復(fù)業(yè)登記。停業(yè)登記1、業(yè)務(wù)描述實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期滿不能及是恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理延長停業(yè)登記。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20172、報(bào)送資料（１）

《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》２份。（２）

稅務(wù)登記證及副本。（３）

《發(fā)票領(lǐng)用簿》

及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，驗(yàn)舊發(fā)票并收存稅務(wù)登記證及副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》

及未使用完的發(fā)票。（３）

錄入停業(yè)登記內(nèi)容，發(fā)放

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。（４）１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。2024/5/2018復(fù)業(yè)登記1、業(yè)務(wù)描述辦理停業(yè)登記的納稅人，在恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》２份。2024/5/20193、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

根據(jù)納稅人提供的

《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》，在征管信息系統(tǒng)中進(jìn)行復(fù)業(yè)處理，發(fā)現(xiàn)納稅人存在未按規(guī)定辦理停、復(fù)業(yè)登記等違法違章行為的，轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３）

返還收存的稅務(wù)登記證及副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》

及發(fā)票。

2024/5/2020第一章稅務(wù)登記規(guī)范四、注銷登記注銷登記主要包括：注銷登記

（單位及查賬征收個(gè)體工商戶）、注銷登記（定期定額個(gè)體工商戶）。注銷登記

（單位及查賬征收個(gè)體工商戶）1、業(yè)務(wù)描述

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記：（１）

因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的。（２）

按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。2024/5/2021（３）

被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。（４）

因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。（５）

外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。（６）

境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，項(xiàng)目完工、離開中國的。（７）

非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起

１５日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。非行政許可審批事項(xiàng)。2024/5/20222、報(bào)送資料（１）

《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。（２）

稅務(wù)登記證及副本和其他稅務(wù)證件。（３）

《發(fā)票領(lǐng)用簿》

及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票。（４）

工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。（５）

單位納稅人應(yīng)提供上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議原件及復(fù)印件。（６）

非居民企業(yè)應(yīng)提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件。（７）

使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人應(yīng)提供金稅盤、稅控盤和報(bào)稅盤，或者提供金稅卡和

Ｉ

卡。（８）

《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》

及附表。（９）

其他按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備。2024/5/20233、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，錄入注銷登記申請信息。（３）

管理部門進(jìn)行核查、檢查并對未結(jié)事項(xiàng)進(jìn)行處理。若發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等稅收違法行為需要立案查處的，移送稽查部門處理。（４）

辦稅服務(wù)廳結(jié)清應(yīng)納稅款、多退

（免）

的稅款以及滯納金、罰款。對結(jié)存發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊處理，繳銷納稅人未使用完的發(fā)票。（５）

認(rèn)定管理部門取消相關(guān)資格認(rèn)定，按規(guī)定收繳設(shè)備。增值稅一般納稅人應(yīng)收繳稅控設(shè)備，并進(jìn)行防偽稅控系統(tǒng)注銷。（６）

收繳稅務(wù)登記證及副本、

《發(fā)票領(lǐng)用簿》

和其他稅務(wù)證件，即時(shí)核準(zhǔn)注銷稅務(wù)登記，制作

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》

交納稅人。2024/5/2024（７）

本事項(xiàng)在

２０個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，若管理部門在核查檢查過程中發(fā)生以下情形的，辦理時(shí)限中止：發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項(xiàng)的。需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整的。國家稅務(wù)總局規(guī)定的注銷辦理時(shí)限中止情形。待相關(guān)事項(xiàng)辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時(shí)限繼續(xù)計(jì)算。（８）

屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，應(yīng)按照先貨物勞務(wù)稅后所得稅的順序原則分別辦理注銷稅務(wù)登記，先受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提示納稅人到另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。2024/5/2025注銷登記（定期定額個(gè)體工商戶）1、業(yè)務(wù)描述納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記：（１）

因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的。（２）

按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記，但經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。（３）

被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。（４）

因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。非行政許可審批事項(xiàng)。2024/5/20262、報(bào)送資料（１）

《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。（２）

稅務(wù)登記證及副本和其他稅務(wù)證件。（３）

《發(fā)票領(lǐng)用簿》

及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票。（４）

工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。（５）

使用增值稅稅控系統(tǒng)的增值稅納稅人應(yīng)提供金稅盤、稅控盤和報(bào)稅盤，或者提供金稅卡和

Ｉ

卡。（６）

其他按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備。2024/5/20273、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，錄入注銷登記申請信息。（３）

管理部門進(jìn)行核查、檢查并對未結(jié)事項(xiàng)進(jìn)行處理。（４）

辦稅服務(wù)廳結(jié)清應(yīng)納稅款、多退

（免）

的稅款以及滯納金、罰款。對結(jié)存發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊處理，對未使用完的發(fā)票進(jìn)行繳銷，按規(guī)定收繳設(shè)備。（５）

收繳稅務(wù)登記證及副本、

《發(fā)票領(lǐng)用簿》

和其他稅務(wù)證件，核準(zhǔn)注銷稅務(wù)登記，制作

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》

交納稅人。2024/5/2028（６）

本事項(xiàng)在

５個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，若管理部門在核查檢查過程中發(fā)生以下情形的，辦理時(shí)限中止：發(fā)生涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發(fā)票等重大事項(xiàng)的。國家稅務(wù)總局規(guī)定的注銷辦理時(shí)限中止情形。待相關(guān)事項(xiàng)辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時(shí)限繼續(xù)計(jì)算。（７）

納稅人已經(jīng)結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票且無違法違章行為和欠稅等情況的，即時(shí)辦結(jié)。（８）

屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，應(yīng)按照先貨物勞務(wù)稅后所得稅的順序原則分別辦理注銷稅務(wù)登記，先受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提示納稅人到另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。2024/5/2029第一章稅務(wù)登記規(guī)范五、報(bào)驗(yàn)登記《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》

開具1、業(yè)務(wù)描述

到外縣

（市）

臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具

《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20302、報(bào)送資料（１）

稅務(wù)登記證副本。（２）

外出經(jīng)營活動(dòng)情況說明。（３）

建筑安裝行業(yè)的納稅人還應(yīng)提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)，開具

《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》。１個(gè)工作日將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。2024/5/2031第二章稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范征收方式認(rèn)定對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)1、業(yè)務(wù)描述

納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。行政許可事項(xiàng)。稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，辦理納稅人稅務(wù)資格、征收方式認(rèn)定等業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范2024/5/20322、報(bào)送資料《稅務(wù)行政許可申請表》。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)接收；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予接收原因。（２）

辦稅服務(wù)廳

１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３）

辦稅服務(wù)廳收到反饋后

１個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取辦理結(jié)果。（４）

本事項(xiàng)在受理申請之日起

２０個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。2024/5/2033印花稅核定調(diào)整或取消1、業(yè)務(wù)描述實(shí)行印花稅核定征收的納稅人因經(jīng)營情況發(fā)生變化，需要重新核定征收稅目、計(jì)稅

依

據(jù)、核

定

比

例

的，向

主

管

稅

務(wù)

機(jī)

關(guān)

提

出

調(diào)

整

印

花

稅核定。實(shí)行印花稅核定征收的納稅人，已按規(guī)定建立

《印花稅應(yīng)稅憑證登記簿》，且如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；采用按期匯總繳納辦法的印花稅核定征收納稅人，能按規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出取消印花稅核定。地稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20342、報(bào)送資料《調(diào)整核定征收印花稅登記表》

或

《取消核定征收印花稅登記表》。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

辦稅服務(wù)廳

１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３）

辦稅服務(wù)廳收到反饋后

１個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取辦理結(jié)果。（４）

本事項(xiàng)在

１５個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。2024/5/2035第三章發(fā)票辦理規(guī)范1234發(fā)票領(lǐng)用發(fā)票開具發(fā)票驗(yàn)舊發(fā)票撤銷2024/5/2036第三章發(fā)票辦理規(guī)范一、發(fā)票領(lǐng)用普通發(fā)票核定1、業(yè)務(wù)描述

對已辦理稅務(wù)登記需要領(lǐng)用發(fā)票的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其申請核定其領(lǐng)用發(fā)票的種類、單次

（月）

領(lǐng)用數(shù)量、開票限額。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。縣級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料（１）

《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》。發(fā)票辦理規(guī)范是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在為納稅人辦理發(fā)票業(yè)務(wù)過程中提供服務(wù)的規(guī)范。2024/5/2037（２）

稅務(wù)登記證件。（３）

經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件

（首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時(shí)提供）。（４）

發(fā)票專用章印模。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

辦稅服務(wù)廳

１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３）

辦稅服務(wù)廳收到反饋后

１個(gè)工作內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取

《發(fā)票領(lǐng)用簿》；未通過的出具

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。（４）

本事項(xiàng)應(yīng)在

５個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。（５）

對納稅信用為

Ａ級(jí)的納稅人按需核定其普通發(fā)票用量。2024/5/2038普通發(fā)票核定調(diào)整1、業(yè)務(wù)描述對已辦理普通發(fā)票核定的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其申請重新核定其使用的普通發(fā)票種類、單次

（月）

領(lǐng)用數(shù)量和開票限額。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。縣級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料（１）

《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》。（２）

《發(fā)票領(lǐng)用簿》。（３）

經(jīng)辦人身份證明

（經(jīng)辦人變更的提供復(fù)印件）。2024/5/20393、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

辦稅服務(wù)廳

１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３）

辦稅服務(wù)廳收到反饋后

１個(gè)工作內(nèi)通知納稅人調(diào)整

《發(fā)票領(lǐng)用簿》

核定內(nèi)容；未通過的，出具

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。（４）

本事項(xiàng)應(yīng)在

５個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。（５）

對納稅信用為

Ａ級(jí)的納稅人按需調(diào)整其用量。2024/5/2040第三章發(fā)票辦理規(guī)范二、發(fā)票開具普通發(fā)票代開1、業(yè)務(wù)描述

稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申請，代為開具普通發(fā)票。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料（１）

《代開發(fā)票申請表》。2024/5/2041（２）

稅務(wù)登記證件；按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證；自然人提供身份證明。（３）

經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。（４）

購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的書面證明，如業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他資料原件及復(fù)印件。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

按規(guī)定需征收稅款的，先征收稅款后開具發(fā)票。涉及差額征收和減免稅款的，按照申報(bào)納稅規(guī)范和優(yōu)惠辦理規(guī)范有關(guān)事項(xiàng)要求辦理。2024/5/2042第三章發(fā)票辦理規(guī)范三、發(fā)票驗(yàn)舊發(fā)票驗(yàn)舊1、業(yè)務(wù)描述

稅務(wù)機(jī)關(guān)對已開具發(fā)票存根聯(lián)

（記賬聯(lián)）、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，檢查發(fā)票的開具是否符合有關(guān)規(guī)定。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料（１）

《發(fā)票領(lǐng)用簿》。2024/5/2043（２）

已開具發(fā)票存根聯(lián)

（記賬聯(lián)）、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票

（使用稅控機(jī)的同時(shí)提供發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)報(bào)表）。（３）

需上傳發(fā)票電子開具信息、下載開具發(fā)票電子解鎖文件的，應(yīng)提供存儲(chǔ)介質(zhì)。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

當(dāng)場核對領(lǐng)用信息，查驗(yàn)發(fā)票開具情況。（３）

取消增值稅發(fā)票

（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）

手工驗(yàn)舊。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)利用增值稅一般納稅人發(fā)票稅控系統(tǒng)報(bào)稅數(shù)據(jù)，通過信息化手段開展增值稅發(fā)票驗(yàn)舊工作。2024/5/2044第三章發(fā)票辦理規(guī)范四、發(fā)票繳銷發(fā)票繳銷1、業(yè)務(wù)描述

納稅人因變更或注銷稅務(wù)登記、換版、損毀等原因繳銷發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人領(lǐng)用的空白發(fā)票做剪角處理。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。縣級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20452、報(bào)送資料（１）

《發(fā)票領(lǐng)用簿》。（２）

需繳銷的發(fā)票。3、基本規(guī)范辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。2024/5/2046第四章申報(bào)納稅規(guī)范12345營業(yè)稅申報(bào)個(gè)人所得稅申報(bào)房產(chǎn)稅申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)土地增值稅申報(bào)6789耕地占用稅申報(bào)資源稅申報(bào)契稅申報(bào)定期定額戶申報(bào)2024/5/2047第四章申報(bào)納稅規(guī)范申報(bào)納稅規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，受理納稅人、扣繳義務(wù)人、委托代征人申報(bào)、繳納、解繳、退還稅費(fèi)等業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范。享受稅收優(yōu)惠的納稅人無論當(dāng)期是否產(chǎn)生應(yīng)納稅額，均應(yīng)按期、如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其稅收優(yōu)惠享受情況，稅務(wù)人員應(yīng)按減免稅管理規(guī)定，將納稅人申報(bào)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的備案、審批信息進(jìn)行核對，在核對一致情況下，如實(shí)完整錄入征管信息系統(tǒng)。2024/5/2048第四章申報(bào)納稅規(guī)范一、營業(yè)稅申報(bào)營業(yè)稅申報(bào)1、業(yè)務(wù)描述

營業(yè)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。非居民納稅人在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，應(yīng)自行申報(bào)繳納營業(yè)稅。地稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20492、報(bào)送資料（１）

服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅人，應(yīng)報(bào)送

《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》

及附表各

３份

（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采取簡易申報(bào)方式的除外）。（２）

金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅人，應(yīng)報(bào)送

《金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》

及附表各

３份。（３）

文化體育業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅納稅人，應(yīng)報(bào)送相應(yīng)納稅申報(bào)表

３份。（４）

使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)報(bào)送稅控收款機(jī)用戶卡等存儲(chǔ)開票信息的存儲(chǔ)介質(zhì)，也可點(diǎn)對點(diǎn)或網(wǎng)絡(luò)傳輸開票信息。（５）

適用營業(yè)稅差額征收的納稅人應(yīng)報(bào)送省及以上稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料。2024/5/20503、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引，輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３）

納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡

（ＰＯＳ機(jī)）

等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證。（４）

辦稅服務(wù)廳人員在相應(yīng)申報(bào)表上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證。（５）

在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。2024/5/2051第四章申報(bào)納稅規(guī)范二、個(gè)人所得稅申報(bào)自然人納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)1、業(yè)務(wù)描述

有個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)義務(wù)的自然人納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。地稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料（１）

從中華人民共和國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得的，2024/5/2052或者取得應(yīng)納稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，或者符合國務(wù)院規(guī)定的其他情形的，應(yīng)報(bào)送：《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表

（Ａ表）》３份。《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表

（Ｂ表）》３份

（初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)）。個(gè)人有效身份證件原件及復(fù)印件。其他能夠證明納稅人收入、財(cái)產(chǎn)原值、相關(guān)稅費(fèi)的有關(guān)資料。（２）

年所得

１２萬元以上的應(yīng)報(bào)送：《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

（適用于年所得

１２萬元以上的納稅人申報(bào)）》３份?！秱€(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表

（Ｂ表）》３份

（初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)）。個(gè)人有效身份證件原件及復(fù)印件。2024/5/2053（３）

取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的應(yīng)報(bào)送：《限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表》３份。《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表

（Ｂ表）》３份

（初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)）。加蓋開戶證券機(jī)構(gòu)印章的交易明細(xì)記錄。相關(guān)完整真實(shí)的財(cái)產(chǎn)原值憑證。繳納稅款憑證或

《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》。個(gè)人有效身份證件原件。（４）

從境外取得所得的應(yīng)報(bào)送：《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表

（Ｂ表）》３份。《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表

（Ｂ表）》３份

（初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)）。納稅義務(wù)人依照規(guī)定申請扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額時(shí)，應(yīng)2024/5/2054提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的稅款繳納憑證原件。個(gè)人有效身份證件原件及復(fù)印件。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求應(yīng)提供的其他資料。（５）

個(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人，屬于

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法

（試行）》

中規(guī)定情形的，應(yīng)報(bào)送：《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表

（Ａ表）》３份?！秱€(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表

（Ｂ表）》３份。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

（協(xié)議）。股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明。按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評估報(bào)告。計(jì)稅依據(jù)明細(xì)偏低但有正當(dāng)理由的證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。2024/5/20553、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅人申報(bào)資料信息，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引，輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３）

納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)、銀行卡

（ＰＯＳ機(jī)）

或現(xiàn)金等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證。（４）

辦稅服務(wù)廳人員在相應(yīng)納稅申報(bào)表上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章，一份返還

納

稅

人，一

份

作

為

資

料

歸

檔，一

份

作

為

稅

收

會(huì)

計(jì)

核

算

的

原

始憑證。2024/5/2056生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)1、業(yè)務(wù)描述有生產(chǎn)、經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。地稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料（１）

實(shí)行查賬征收個(gè)人所得稅方式的個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的預(yù)繳納稅申報(bào)，以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)，應(yīng)報(bào)送

《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

（Ａ表）》３份。2024/5/2057（２）

實(shí)行查賬征收個(gè)人所得稅方式的個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的個(gè)人所得稅年度申報(bào)，應(yīng)報(bào)送

《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

（Ｂ表）》３份。（３）

個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合

伙

人

在

中

華

人

民

共

和

國

境

內(nèi)

２處

或

者

２處

以

上

取

得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”

和

“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”

的，同項(xiàng)所得合并計(jì)算納稅的個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)，應(yīng)報(bào)送

《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅年度匯總申報(bào)表》

３份，同時(shí)附送

《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表

（Ｂ表）》３份。2024/5/20583、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅人申報(bào)資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引，輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３）

納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡

（ＰＯＳ機(jī)）

等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證。（４）

辦稅服務(wù)廳人員在相應(yīng)納稅申報(bào)表上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證。（５）

在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。2024/5/2059第四章申報(bào)納稅規(guī)范三、房產(chǎn)稅申報(bào)房產(chǎn)稅申報(bào)1、業(yè)務(wù)描述

房產(chǎn)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，就其應(yīng)稅項(xiàng)目如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。地稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20602、報(bào)送資料（１）

《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》３份。（２）

首次申報(bào)或房產(chǎn)、土地信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)報(bào)送

《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》

《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》

各

３份，同時(shí)應(yīng)提供房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證或購房合同、發(fā)票等，證明房地產(chǎn)權(quán)屬的材料、房屋租賃合同。2024/5/20613、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引，輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３）

納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡

（ＰＯＳ機(jī)）

等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證。（４）

辦稅服務(wù)廳人員在

《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》

上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證。（５）

在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。2024/5/2062第四章申報(bào)納稅規(guī)范四、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)1、業(yè)務(wù)描述

城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，就其應(yīng)稅項(xiàng)目如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。地稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20632、報(bào)送資料（１）

《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表》３份。（２）

首次申報(bào)或土地信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)報(bào)送

《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》３份，同時(shí)提供土地使用權(quán)證或購地合同、發(fā)票等證明土地使用權(quán)屬的材料。2024/5/20643、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引，輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３）

納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡

（ＰＯＳ機(jī)）

等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證。（４）

辦稅服務(wù)廳人員在

《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表》

上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證。（５）

在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。2024/5/2065第四章申報(bào)納稅規(guī)范五、土地增值稅申報(bào)土地增值稅申報(bào)1、業(yè)務(wù)描述

土地增值稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，就其應(yīng)稅項(xiàng)目如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅。地稅業(yè)務(wù)。縣級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料（１）

從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人、從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅2024/5/2066人應(yīng)報(bào)送：《土地增值稅納稅申報(bào)表

（一）

（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）》。土地增值稅項(xiàng)目登記表等有關(guān)資料。（２）

非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人應(yīng)報(bào)送：《土地增值稅納稅申報(bào)表

（三）

（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）》。房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書。土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同。房地產(chǎn)評估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。（３）

享受土地增值稅優(yōu)惠的，應(yīng)提供減免土地增值稅證明材料原件及復(fù)印件。2024/5/20673、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引，輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３）

納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡

（ＰＯＳ機(jī)）

等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證。（４）

辦稅服務(wù)廳人員在相應(yīng)申報(bào)表上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證。（５）

在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。2024/5/2068第四章申報(bào)納稅規(guī)范六、耕地占用稅申報(bào)耕地占用稅申報(bào)1、業(yè)務(wù)描述

耕地占用稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，在獲準(zhǔn)占用耕地收到土地

管

理

部

門

的

通

知

之

日

起

３０日

內(nèi)

向

稅

務(wù)

機(jī)

關(guān)

申

報(bào)

繳

納

耕

地

占用稅。地稅業(yè)務(wù)。縣級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20692、報(bào)送資料（１）

《耕地占用稅納稅申報(bào)表》３份。（２）

納稅人身份證明原件及復(fù)印件。（３）

農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件。（４）

享受耕地占用稅優(yōu)惠的，應(yīng)提供減免耕地占用稅證明材料原件及復(fù)印件。（５）

未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，應(yīng)提供實(shí)際占用耕地的相關(guān)證明的材料。2024/5/20703、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引，輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３）

納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡

（ＰＯＳ機(jī)）

等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證。（４）

辦稅服務(wù)廳人員在《耕地占用稅納稅申報(bào)表》

上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證。（５）

在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。2024/5/2071第四章申報(bào)納稅規(guī)范七、資源稅申報(bào)資源稅申報(bào)1、業(yè)務(wù)描述

資源稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)就開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅。地稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20722、報(bào)送資料（１）

按從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的納稅人應(yīng)報(bào)送

《資源稅納稅申報(bào)表

（一）》３份。（２）

按從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的納稅人應(yīng)報(bào)送

《資源稅納稅申報(bào)表

（二）》３份。（３）

中外合作油

（氣）

田和海上自營油

（氣）

田應(yīng)報(bào)關(guān)

《中外合作及海上自營油氣田資源稅納稅申報(bào)表》３份。2024/5/20733、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引，輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３）

納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡

（ＰＯＳ機(jī)）

等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證。（４）

辦稅服務(wù)廳人員在相關(guān)申報(bào)表上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證。（５）

在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。2024/5/2074第四章申報(bào)納稅規(guī)范八、契稅申報(bào)契稅申報(bào)1、業(yè)務(wù)描述

在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起

１０日內(nèi)，向土地、房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。地稅業(yè)務(wù)。縣級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20752、報(bào)送資料（１）

《契稅納稅申報(bào)表》３份。（２）

交易雙方身份證明原件及復(fù)印件。（３）

土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同原件及復(fù)印件。（４）

享受契稅優(yōu)惠的，應(yīng)提供減免契稅證明材料原件及復(fù)印件。2024/5/20763、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引，輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３）

納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡

（ＰＯＳ機(jī)）

等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證。（４）

辦稅服務(wù)廳人員在《契稅納稅申報(bào)表》上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證。（５）

在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。2024/5/2077第四章申報(bào)納稅規(guī)范九、定期定額戶申報(bào)定期定額個(gè)體工商戶申報(bào)1、業(yè)務(wù)描述

實(shí)行定期定額征稅的個(gè)體工商戶依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。實(shí)行簡易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，按照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期

（指納稅期）

可以不辦理申報(bào)手續(xù)。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20782、報(bào)送資料（１）

《增值稅納稅申報(bào)表

（增值稅小規(guī)模納稅人適用）》３份

（增值稅納稅人報(bào)送，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采取簡易申報(bào)方式的定期定額戶正常申報(bào)除外）。（２）

《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》３份（消費(fèi)稅納稅人報(bào)送，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采取簡易申報(bào)方式的定期定額戶正常申報(bào)除外）。（３）

《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》３份

（營業(yè)稅納稅人報(bào)送，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采取簡易申報(bào)方式的定期定額戶正常申報(bào)除外）。（４）

使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)報(bào)送稅控收款機(jī)用戶卡等存儲(chǔ)開票信息的存儲(chǔ)介質(zhì)，也可點(diǎn)對點(diǎn)或網(wǎng)絡(luò)傳輸開票信息。（５）

省稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。3、基本規(guī)范2024/5/2079（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引，輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３）

納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡

（ＰＯＳ機(jī)）

等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證。（４）

辦稅服務(wù)廳人員在相應(yīng)申報(bào)表上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證。（５）采取簡易申報(bào)方式的定期定額戶，通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)批量扣稅或委托銀行扣繳核定稅款，可不辦理申報(bào)手續(xù)，不報(bào)送相應(yīng)申報(bào)表。（６）在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。2024/5/2080第五章優(yōu)惠辦理規(guī)范123營業(yè)稅優(yōu)惠辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理2024/5/2081第五章優(yōu)惠辦理規(guī)范一、營業(yè)稅優(yōu)惠辦理營業(yè)稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理1、業(yè)務(wù)描述

營業(yè)稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指符合營業(yè)稅優(yōu)惠條件的納稅人，將相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)案頭審核后方可享受。地稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。優(yōu)惠辦理規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在為符合條件的納稅人辦理部分減少或全部免除納稅義務(wù)的過程中提供的服務(wù)規(guī)范。享受稅收優(yōu)惠的納稅人，按規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理審批、備案等手續(xù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理并及時(shí)錄入信息管理系統(tǒng)。2024/5/20822、報(bào)送資料（１）

安置殘疾人員就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（２）

隨軍家屬就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（３）

自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（４）

個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（５）

世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目免征建筑安裝工程和項(xiàng)目服務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（６）

企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房收入營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（７）

個(gè)人銷售自建自用住房營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（８）

個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。2024/5/20833、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，審核資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徍?。（３?/p>

辦稅服務(wù)廳收到反饋后

１個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。（４）

本事項(xiàng)

７個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。（５）

提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起１５個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。2024/5/2084營業(yè)稅事后備案類優(yōu)惠辦理1、業(yè)務(wù)描述營業(yè)稅事后備案類優(yōu)惠辦理是指符合營業(yè)稅優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。地稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料（１）

婚姻介紹服務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（２）

教育勞務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（３）

托兒所、幼兒園育養(yǎng)服務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。2024/5/2085（４）

醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（５）

殯葬服務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（６）

紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫館、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場所舉辦文化宗教活動(dòng)的門票收入營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（７）

農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及家畜、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（８）

境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（９）

學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（１０）

殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理。（１１）

殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理?！?024/5/20863、基本規(guī)范（１）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起１５個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。2024/5/2087第五章優(yōu)惠辦理規(guī)范二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理1、業(yè)務(wù)描述

企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，將相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定程序?qū)徟蠓娇上硎堋悺⒌囟愅ㄓ脴I(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。非行政許可審批事項(xiàng)。2024/5/20882、報(bào)送資料（１）

從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅辦理。（２）

非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批的辦理

（填報(bào)或提交的資料應(yīng)采用中文文本。相關(guān)資料原件為外文文本且稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定要求翻譯成中文文本的，報(bào)告責(zé)任人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求翻譯成中文文本）。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，審核資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?。（３?/p>

辦稅服務(wù)廳收到反饋后

１個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。2024/5/2089（４）

本事項(xiàng)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣稅務(wù)機(jī)關(guān)的，在

２０個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；審批稅務(wù)機(jī)關(guān)為市稅務(wù)機(jī)關(guān)的，在

３０個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；審批稅務(wù)機(jī)關(guān)為省稅務(wù)機(jī)關(guān)的，在

４０個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人可以批準(zhǔn)延長

１０個(gè)工作日，并將延長期限的理由告知納稅人；非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批，納稅人或扣繳義務(wù)人按要求補(bǔ)充提供資料的時(shí)間和與協(xié)定締約對方主管當(dāng)局進(jìn)行情報(bào)交換或相互協(xié)商的時(shí)間不計(jì)入稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)間。（５）

同一非居民的同一項(xiàng)所得需要多次享受應(yīng)提請審批的同一項(xiàng)稅收協(xié)定待遇的，在首次辦理享受稅收協(xié)定待遇審批后的

３個(gè)公歷年度內(nèi)（含本年度）

可免予向同一稅務(wù)機(jī)關(guān)就同一項(xiàng)所得重復(fù)提出審批申請。（６）

提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起１５個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。2024/5/2090企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理1、業(yè)務(wù)描述企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理是指符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料（１）

債券利息收入免征企業(yè)所得稅辦理。（２）

符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅辦理。（３）

中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅辦理。2024/5/2091（４）

綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入辦理。（５）金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入辦理。（６）

開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除辦理。（７）

安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除辦理。（８）

從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理。（９）

從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理。（１０）

實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理。…………2024/5/20923、基本規(guī)范（１）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起１５個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（同營業(yè)稅事后備案類優(yōu)惠辦理）2024/5/2093第五章優(yōu)惠辦理規(guī)范三、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理城鎮(zhèn)土地使用稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理1、業(yè)務(wù)描述

城鎮(zhèn)土地使用稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指符合城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠條件的納稅人，將相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定程序?qū)徟蠓娇上硎?，具體包括：納稅有困難的企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠。地稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)；市級(jí)業(yè)務(wù)；省級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/20942、報(bào)送資料（１）《納稅人減免稅申請審批表》。（２）

減免稅申請報(bào)告

（列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）。（３）

土地使用權(quán)證明原件及復(fù)印件。（４）

證明納稅人困難的相關(guān)材料。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收資料，審核資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

受理部門錄入相關(guān)信息，１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?024/5/2095（３）

受理部門收到反饋后

１個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。（４）

本事項(xiàng)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣稅務(wù)機(jī)關(guān)的，在

２０個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；審批稅務(wù)機(jī)關(guān)為市稅務(wù)機(jī)關(guān)的，在

３０個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；審批稅務(wù)機(jī)關(guān)為省稅務(wù)機(jī)關(guān)的，在

６０個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人可以批準(zhǔn)延長

１０個(gè)工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。（５）

提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起１５個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。2024/5/2096城鎮(zhèn)土地使用稅事后備案類優(yōu)惠辦理1、業(yè)務(wù)描述城鎮(zhèn)土地使用稅事后備案類優(yōu)惠辦理是指符合城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。地稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料（１）

國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和軍隊(duì)自用土地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理。（２）

由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用土地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理。（３）

宗教寺廟、公園、名勝古跡自用土地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理。2024/5/2097（４）

市政街

道、廣

場、綠

化

地

帶

等

公

共

用

地

城

鎮(zhèn)

土

地

使

用

稅

優(yōu)

惠辦理。（５）直

接

用

于

農(nóng)、林、牧、漁

業(yè)

的

生

產(chǎn)

用

地

城

鎮(zhèn)

土

地

使

用

稅

優(yōu)

惠辦理。（６）

經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理。（７）

安全防范用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理。（８）

保障性住房城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理。（９）

安置殘疾人員就業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理。（１０）

老年服務(wù)機(jī)構(gòu)城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理。（１１）

物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理?！?024/5/20983、基本規(guī)范（１）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，１個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起１５個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（同營業(yè)稅事后備案類優(yōu)惠辦理、企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理）2024/5/2099第六章證明辦理規(guī)范證明開具

證明辦理規(guī)范是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在為納稅人開具證明其生產(chǎn)經(jīng)營、納稅情況、進(jìn)出口業(yè)務(wù)等稅務(wù)文書和完稅憑證及核銷相關(guān)文書過程中提供的服務(wù)規(guī)范。完稅證明開具1、業(yè)務(wù)描述

納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫

（經(jīng)收處）

后或收到從國庫退還的稅款后，當(dāng)場或事后需要取得稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定要求為其開具。2024/5/20100國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2、報(bào)送資料稅務(wù)登記證副本

（自然人提供本人身份證明）

原件及復(fù)印件

（事后開具提供）。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅人報(bào)送資料，核對納稅人完稅情況，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

現(xiàn)場開具并發(fā)放完稅證明。2024/5/20101完稅憑證換開、重開1、業(yè)務(wù)描述扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的；納稅人遺失已完稅的各種稅收票證

（

《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和

《印花稅票銷售憑證》

除外），需要重新開具的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具或重開。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/201022、報(bào)送資料（１）

提供稅務(wù)登記證副本

（自然人提供本人身

份

證

明）

原

件

及

復(fù)印件。（２）

換開完稅憑證的相關(guān)資料：稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證。（３）

重開完稅憑證的相關(guān)資料：納稅人完稅憑證持有聯(lián)次遺失聲明資料。3、基本規(guī)范（１）

辦稅服務(wù)廳接收納稅報(bào)送資料，核對納稅人完稅情況，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（２）

現(xiàn)場開具并發(fā)放完稅憑證。（基本規(guī)范同完稅證明開具）2024/5/20103第七章宣傳咨詢規(guī)范12日常宣傳專題宣傳2024/5/20104第七章宣傳咨詢規(guī)范一、日常宣傳

宣傳咨詢規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，通過多種途徑為納稅人和社會(huì)公眾提供的包括稅收政策、辦稅流程等內(nèi)容的宣傳咨詢、問題解答、培訓(xùn)輔導(dǎo)等服務(wù)的規(guī)范。稅收政策宣傳1、業(yè)務(wù)描述

稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收政策及解讀進(jìn)行宣傳。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)；市級(jí)業(yè)務(wù)；省級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/201052、基本規(guī)范（１）

省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅務(wù)網(wǎng)站，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)通過辦稅服務(wù)廳公告欄、電子顯示屏等渠道發(fā)布稅收政策文件及解讀并及時(shí)更新維護(hù)。（２）

省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況制作宣傳資料，并及時(shí)將本級(jí)制作和上級(jí)下發(fā)的宣傳資料發(fā)放至下一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

１個(gè)工作日內(nèi)將接收的宣傳資料通過辦稅服務(wù)廳發(fā)放。辦稅流程宣傳1、業(yè)務(wù)描述稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅事項(xiàng)的辦理渠道、報(bào)送資料、辦理程序、辦理方法等進(jìn)行宣傳。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)；市級(jí)業(yè)務(wù)；省級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/201062、基本規(guī)范（１）

納稅服務(wù)部門接收業(yè)務(wù)主管部門或上級(jí)納稅服務(wù)部門提供的辦稅流程相關(guān)資料。無需補(bǔ)充說明的，于接收當(dāng)日進(jìn)入對外發(fā)布核準(zhǔn)環(huán)節(jié)；需要補(bǔ)充說明的，由納稅服務(wù)部門商業(yè)務(wù)主管部門確定。（２）

納稅服務(wù)部門于接收后

１個(gè)工作日內(nèi)完成對外發(fā)布核準(zhǔn)。（３）

收到經(jīng)發(fā)布核準(zhǔn)的資料后

１個(gè)工作日內(nèi)，省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅務(wù)網(wǎng)站，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)通過辦稅服務(wù)廳公告欄、電子顯示屏等渠道發(fā)布辦稅流程宣傳資料并及時(shí)更新維護(hù)。（４）

省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況制作宣傳資料，并及時(shí)將本級(jí)制作和上級(jí)下發(fā)的宣傳資料發(fā)放至下一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

１個(gè)工作日內(nèi)將接收的宣傳資料通過辦稅服務(wù)廳發(fā)放。2024/5/20107第七章宣傳咨詢規(guī)范二、專題宣傳熱點(diǎn)問題宣傳1、業(yè)務(wù)描述

稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人咨詢頻率較高的問題進(jìn)行宣傳。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。縣級(jí)業(yè)務(wù)；市級(jí)業(yè)務(wù)；省級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/201082、基本規(guī)范（１）

納稅服務(wù)部門每月初

５個(gè)工作日內(nèi)收集、篩選上月咨詢頻率較高的熱點(diǎn)問題，整理答案并提交業(yè)務(wù)主管部門審核。（２）

業(yè)務(wù)主管部門

５個(gè)工作日內(nèi)完成熱點(diǎn)問題及答案的審核并傳遞納稅服務(wù)部門。（３）

納稅服務(wù)部門于接收后的

１個(gè)工作日內(nèi)完成對外發(fā)布核準(zhǔn)。（４）

收到經(jīng)發(fā)布核準(zhǔn)的資料后

１個(gè)工作日內(nèi)，省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅務(wù)網(wǎng)站，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)通過辦稅服務(wù)廳公告欄、電子顯示屏等渠道發(fā)布熱點(diǎn)問題并及時(shí)更新維護(hù)。（５）

省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況制作宣傳資料，并及時(shí)將本級(jí)制作和上級(jí)下發(fā)的宣傳資料發(fā)放至下一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

１個(gè)工作日內(nèi)將接收的宣傳資料通過辦稅服務(wù)廳發(fā)放。2024/5/20109重點(diǎn)專題宣傳1、業(yè)務(wù)描述稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工作計(jì)劃、稅收政策和管理制度

（體制）

變化及納稅人需求情況，組織實(shí)施特定主題的稅法宣傳活動(dòng)。國稅、地稅通用業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)；市級(jí)業(yè)務(wù)；省級(jí)業(yè)務(wù)。2024/5/201102、基本規(guī)范（１）

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工作計(jì)劃、稅收政策或制度變動(dòng)、納稅人需求情況啟動(dòng)特定主題的稅法宣傳工作，制訂重點(diǎn)專題宣傳工作方案，明確宣傳任務(wù)、目標(biāo)、渠道、方式、步驟和分工等事項(xiàng)。（２）

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過辦稅服務(wù)廳、納稅人學(xué)堂、互聯(lián)網(wǎng)、媒體等渠道，以教學(xué)講座、稅企