房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度樣本

某房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范制度

***企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一章總則為了加強(qiáng)本企業(yè)會(huì)計(jì)工作，維護(hù)本企業(yè)及其投資人等相關(guān)方面正當(dāng)權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)外商投資企業(yè)法律、法規(guī)，制訂本制度。依據(jù)《中國(guó)外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和相關(guān)補(bǔ)充要求，結(jié)合企業(yè)具體情況，制訂本企業(yè)會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)本企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)工作應(yīng)該符合中國(guó)相關(guān)法律、法規(guī)和本制度要求。企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)應(yīng)該劃分會(huì)計(jì)期間（月、季、年）。企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)工作應(yīng)該以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到統(tǒng)計(jì)正確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。本企業(yè)依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)記帳。通常本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)收入和已經(jīng)發(fā)生費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否在本期收回，全部應(yīng)該作為本期收入和費(fèi)用入帳；通常不屬于本期收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。企業(yè)收入和費(fèi)用計(jì)算應(yīng)該相互配合。同一會(huì)計(jì)期間所取得收入和和其相關(guān)聯(lián)成本、費(fèi)用，應(yīng)該在同一會(huì)計(jì)期間登記入帳。企業(yè)財(cái)產(chǎn)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際成本核實(shí)。除另有要求者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財(cái)產(chǎn)帳面價(jià)值。企業(yè)應(yīng)該劃分資本支出和收益支出界限。支出效益及于一個(gè)以上（不含一個(gè)）會(huì)計(jì)年度，應(yīng)該作為資本支出；支出效益僅及于本會(huì)計(jì)年度，應(yīng)該作為收益支出。企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)方法，前后各期應(yīng)該一致，不得隨意變更。假如有必需變更，通常應(yīng)該自新會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度會(huì)計(jì)匯報(bào)中給予說(shuō)明。記帳和帳簿本企業(yè)采取借貸復(fù)式記帳法。本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。本企業(yè)記帳文字為漢字。企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全部應(yīng)該取得或填制原始憑證。多種原始憑證必需內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字正確。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。本企業(yè)設(shè)置日志帳、總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳三種關(guān)鍵帳簿和多種必需輔助性帳簿。

多種帳簿應(yīng)該依據(jù)審核無(wú)誤原始憑證、記帳憑證或憑證匯總表等登記，做到登記立即，內(nèi)容完整，數(shù)字正確，摘要清楚。

多種帳簿中統(tǒng)計(jì)，如需更正，必需嚴(yán)格根據(jù)會(huì)計(jì)人職員作規(guī)則進(jìn)行。流動(dòng)資產(chǎn)本企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)，包含現(xiàn)金、銀行招待存款、有價(jià)證券，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。

現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券分別核實(shí)；應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)收短期貸款和其它應(yīng)收款等分別核實(shí)；預(yù)付款項(xiàng)，根據(jù)預(yù)付貨款（預(yù)付定金）、預(yù)交所得稅和待攤費(fèi)用等分別核實(shí)；存貨根據(jù)商品、原材料、物料用具、包裝物和低值易耗品等分別核實(shí)。

對(duì)于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起十二個(gè)月以上應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)該在年度資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)久投資類(lèi)下單列項(xiàng)目反應(yīng)?，F(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日志帳，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生次序逐日逐筆進(jìn)行登記；有多個(gè)貨幣還應(yīng)按不一樣貨幣分別設(shè)帳登記。有價(jià)證券包含準(zhǔn)備在十二個(gè)月以?xún)?nèi)變現(xiàn)股票和債券，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際支付款項(xiàng)登記入帳。實(shí)際支付款項(xiàng)含有已宣告發(fā)放股利或應(yīng)計(jì)利息，應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款項(xiàng)，經(jīng)過(guò)其它應(yīng)收款帳戶(hù)核實(shí)。

有價(jià)證券股利或利息收入，和有價(jià)證券售出或到期時(shí)所收到款項(xiàng)和其帳面成本和已登記入帳應(yīng)收股利或應(yīng)計(jì)利息之間差額，應(yīng)該作為投資損益計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)根據(jù)不一樣貨幣分別設(shè)帳登記。

企業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，可于年度終了根據(jù)應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提不超出3%壞帳準(zhǔn)備。

壞帳準(zhǔn)備應(yīng)該單獨(dú)核實(shí)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為應(yīng)收款項(xiàng)減項(xiàng)單獨(dú)反應(yīng)。年末應(yīng)該計(jì)提壞帳準(zhǔn)備數(shù)額假如高于已提壞帳準(zhǔn)備帳面余額，能夠按其差額補(bǔ)提足額；假如低于已提壞帳準(zhǔn)備帳面余額，應(yīng)該按其差額對(duì)應(yīng)調(diào)減壞帳準(zhǔn)備帳面余額。

企業(yè)壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。實(shí)際發(fā)生壞帳應(yīng)該和壞帳準(zhǔn)備先行沖抵。已經(jīng)確定壞帳，以后假如收回，應(yīng)該對(duì)應(yīng)調(diào)增壞帳準(zhǔn)備或沖減管理費(fèi)用。

對(duì)于壞帳確實(shí)定，根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求辦理。存貨應(yīng)該根據(jù)實(shí)際成本登記入帳。

購(gòu)入存貨，以買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前挑選整理費(fèi)用和應(yīng)繳納稅金作為實(shí)際成本；購(gòu)入商品以買(mǎi)價(jià)和應(yīng)繳納稅金作為實(shí)際成本。

自制、自產(chǎn)或自行開(kāi)采存貨，以制造、生產(chǎn)或開(kāi)采過(guò)程中各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。

委托外單位加工完成存貨，以實(shí)際耗用原材料或半成品成本加加工、運(yùn)輸、裝卸和保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納稅金作為實(shí)際成本。

盤(pán)盈存貨，根據(jù)原實(shí)際成本或同類(lèi)存貨實(shí)際成本入帳。存貨核實(shí)，通常采取永續(xù)盤(pán)存制。

領(lǐng)用或發(fā)出商品、原材料、自制半成品和產(chǎn)成品等，采取優(yōu)異先出法確定其實(shí)際成本；低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用包裝物在領(lǐng)用后采取一次攤銷(xiāo)法，企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)一次大量領(lǐng)用低值易耗品，能夠作為其它資產(chǎn)核實(shí)。存貨需定時(shí)盤(pán)點(diǎn)，每個(gè)月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)存數(shù)假如和帳面統(tǒng)計(jì)不符，應(yīng)該于查明原因后立即進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，通常在年底止帳前處理完成。

盤(pán)盈存貨，通常應(yīng)該對(duì)應(yīng)沖減相關(guān)費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損存貨，在扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)企業(yè)等賠款和殘料價(jià)值以后，應(yīng)該對(duì)應(yīng)計(jì)入相關(guān)費(fèi)用；其中，因?yàn)楹茉蛟斐蓛魮p失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。長(zhǎng)久投資本企業(yè)長(zhǎng)久投資，是指向其它單位投出期限在十二個(gè)月以上資金，包含直接向其它單位投出現(xiàn)金，實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)，和購(gòu)入不準(zhǔn)備在十二個(gè)月以?xún)?nèi)變現(xiàn)股票和債券。長(zhǎng)久投資應(yīng)該單獨(dú)核實(shí)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反應(yīng)。撥付獨(dú)立核實(shí)，不獨(dú)立納稅隸屬企業(yè)資金，應(yīng)經(jīng)過(guò)撥付所屬資金進(jìn)行核實(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)久投資類(lèi)下單列項(xiàng)目反應(yīng)。

撥付所屬資金應(yīng)該根據(jù)實(shí)際撥付金額或?qū)嵨?、無(wú)形資產(chǎn)等帳面價(jià)值登記入帳。固定資產(chǎn)和在建工程企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)該單獨(dú)核實(shí)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反應(yīng)。以融資租賃方法租入固定資產(chǎn)在未取得全部權(quán)之前，應(yīng)該另行核實(shí)；以經(jīng)營(yíng)租賃方法租入固定資產(chǎn)，應(yīng)該在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表附注中給予說(shuō)明。固定資產(chǎn)應(yīng)該根據(jù)原價(jià)登記入帳。

投資人投入固定資產(chǎn)，以協(xié)議、協(xié)議或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)和驗(yàn)收清單中所列金額加由企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納稅金作為原價(jià)。

購(gòu)入固定資產(chǎn)，以買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納稅金作為原價(jià)。

自制、自建固定資產(chǎn)，以制造、建造過(guò)程中實(shí)際支出作為原價(jià)。

以融資租賃方法租入固定資產(chǎn)，以協(xié)議要求價(jià)款加由企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納稅金作為原價(jià)；協(xié)議要求價(jià)款中包含了價(jià)款利息和手續(xù)費(fèi)，通常應(yīng)將利息和手續(xù)費(fèi)從原價(jià)中扣除；如融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值不大且期限不長(zhǎng)，利息和手續(xù)費(fèi)也可不單獨(dú)核實(shí)。

接收捐贈(zèng)取得固定資產(chǎn)，以根據(jù)本制度要求確定價(jià)格加由企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納稅金作為原價(jià)；如系舊固定資產(chǎn)，還應(yīng)按新舊程度估量累計(jì)折舊。

盤(pán)盈固定資產(chǎn)，以重置完全成本作為原價(jià)，并按新舊程度估量累計(jì)折舊。

因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值固定資產(chǎn)，根據(jù)所發(fā)生相關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價(jià)。

需要安裝固定資產(chǎn)，其安裝費(fèi)用一并計(jì)入原價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采取直線法。

固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)和分類(lèi)折舊率計(jì)算。固定資產(chǎn)折舊率依據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)、估量殘值和使用年限計(jì)算確定。估量殘值為原價(jià)10%。

固定資產(chǎn)應(yīng)該自投入使用月份次月起，按月計(jì)算折舊；停止使用固定資產(chǎn)，自停止使用月份次月起，停止計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)折舊足額后，仍可繼續(xù)使用，不再計(jì)算折舊；提前報(bào)廢，不補(bǔ)計(jì)折舊。

因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造增加價(jià)值而調(diào)整原價(jià)固定資產(chǎn)，應(yīng)該依據(jù)調(diào)整后原價(jià)、已計(jì)折舊、估量殘值和尚可使用年限計(jì)算折舊。籌建期間用于本企業(yè)工程施工固定資產(chǎn)，能夠在工程完工時(shí)一次，也能夠在工程施工期間按期計(jì)算折舊，并計(jì)入相關(guān)工程成本。在籌建期間使用，但和工程施工不直接相關(guān)固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)該計(jì)入創(chuàng)辦費(fèi)。以融資租賃方法租入固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方法租出固定資產(chǎn)，應(yīng)該計(jì)算折舊。房屋建筑物以外長(zhǎng)久閑置未用固定資產(chǎn)，不計(jì)折舊。

累計(jì)折舊應(yīng)該單獨(dú)核實(shí)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為固定資產(chǎn)減項(xiàng)單獨(dú)反應(yīng)。以融資租賃方法租入固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，應(yīng)該另行核實(shí)。固定資產(chǎn)每十二個(gè)月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)存數(shù)假如和帳面統(tǒng)計(jì)不符，應(yīng)該于查明原因后立即進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，通常在年底止帳前處理完成。盤(pán)盈固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除估量累計(jì)折舊后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤(pán)虧固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過(guò)失人或保險(xiǎn)企業(yè)等賠款后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生固定資產(chǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧，應(yīng)該計(jì)入相關(guān)工程成本。

因?yàn)槌鍪邸?bào)廢或毀損等原所以發(fā)生固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。在企業(yè)工程施工中發(fā)生固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)該計(jì)入相關(guān)工程成本。

籌建期間發(fā)生和工程不直接相關(guān)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和清理凈損益，和因?yàn)楹茉栽斐晒潭ㄙY產(chǎn)清理凈損失，應(yīng)該計(jì)入創(chuàng)辦費(fèi)。本企業(yè)在建工程包含施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但還未交付使用建筑工程和安裝工程。在建工程應(yīng)該單獨(dú)核實(shí)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反應(yīng)?；I建期間在十二個(gè)月以上、工程項(xiàng)目較多且工程支出較大，能夠分項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)。

在建工程應(yīng)該根據(jù)下列方法登記入帳：

工程用材料，比照本制度第二十條要求；

待安裝設(shè)備，比照本制度第二十六條要求；

預(yù)付工程款，根據(jù)預(yù)付工程款項(xiàng)；

工程管理費(fèi)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用；

自營(yíng)工程，根據(jù)直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)和所分?jǐn)偣こ坦芾碣M(fèi)等；

出包工程根據(jù)應(yīng)支付工程價(jià)款和所分?jǐn)偣こ坦芾碣M(fèi)等；

設(shè)備安裝工程根據(jù)所安裝設(shè)備原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出和所分?jǐn)偣こ坦芾碣M(fèi)等。

企業(yè)在籌建期間購(gòu)入或投入不需要安裝設(shè)備，也能夠經(jīng)過(guò)在建工程核實(shí)。在建工程發(fā)生報(bào)廢或毀損，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)企業(yè)等賠款后凈損失，通常計(jì)入繼續(xù)施工工程成本；對(duì)于很原因造成報(bào)廢或毀損，其凈損失在籌建期間計(jì)入創(chuàng)辦費(fèi)，在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生凈支出，計(jì)入工程成本。在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且能夠?qū)ν怃N(xiāo)售，應(yīng)該以實(shí)際銷(xiāo)售收入或估計(jì)售價(jià)作為產(chǎn)成品成本，同時(shí)沖減在建工程成本。雖已交付使用但還未辦理完工決算工程，通常自交付使用之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并根據(jù)本制度第二十七條要求計(jì)算折舊；完工決算辦理完成以后，應(yīng)該根據(jù)決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)折舊。無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)，包含工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、場(chǎng)地使用權(quán)和其它無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)該分別核實(shí)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反應(yīng)。

投資人投入無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)協(xié)議、協(xié)議或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)中所列金額和由企業(yè)負(fù)擔(dān)相關(guān)費(fèi)用入帳；

購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)實(shí)際支付價(jià)款入帳。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)該自企業(yè)開(kāi)始受益起根據(jù)要求期限分期平均攤銷(xiāo)。沒(méi)有要求期限，根據(jù)估計(jì)受益期或不少于期限分期平均攤銷(xiāo)。本企業(yè)其它資產(chǎn)，包含創(chuàng)辦費(fèi)、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失和需要分期攤銷(xiāo)其它遞延支出，應(yīng)該分別核實(shí)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反應(yīng)。

創(chuàng)辦費(fèi)根據(jù)企業(yè)在籌建期間發(fā)生注冊(cè)登記費(fèi)、人職員資、差旅費(fèi)、職員培訓(xùn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)和其它不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本費(fèi)用金額入帳；

籌建期間匯兌損失，根據(jù)企業(yè)在籌建期間實(shí)際發(fā)生額入帳；

遞延投資損失，根據(jù)投出資產(chǎn)實(shí)際作價(jià)和帳面價(jià)值之間差額入帳；

其它遞延支出，根據(jù)實(shí)際發(fā)生相關(guān)支出入帳。其它資產(chǎn)應(yīng)該根據(jù)以下方法進(jìn)行攤銷(xiāo)：

創(chuàng)辦費(fèi)和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起根據(jù)不少于5年期限分期平均攤銷(xiāo)；

遞延投資損失，根據(jù)投資期限或不少于期限分期平均攤銷(xiāo)；

其它遞延支出，根據(jù)估計(jì)受益期或不少于期限分期平均攤銷(xiāo)。流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)久負(fù)債及其它負(fù)債外商投資企業(yè)流動(dòng)負(fù)債，包含短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費(fèi)用等。

短期借款、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費(fèi)用等，應(yīng)該分別核實(shí)；應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)該根據(jù)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其它應(yīng)付款等分別核實(shí)。有多個(gè)貨幣流動(dòng)負(fù)債還應(yīng)按不一樣貨幣分別設(shè)帳登記。

職員獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和其它負(fù)債性基金，視同流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行核實(shí)。

對(duì)于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起十二個(gè)月以上應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)該在年度資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)久負(fù)債類(lèi)下單列項(xiàng)目反應(yīng)。本企業(yè)長(zhǎng)久負(fù)債，包含長(zhǎng)久借款、應(yīng)付企業(yè)債和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等，應(yīng)該分別核實(shí)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反應(yīng)。

對(duì)于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起十二個(gè)月內(nèi)立即到期長(zhǎng)久負(fù)債，應(yīng)該在年度資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)負(fù)債類(lèi)下單列項(xiàng)目反應(yīng)。企業(yè)其它負(fù)債包含籌建期間匯兌收益和遞延投資收益等，分別經(jīng)過(guò)籌建期間匯兌損失和遞延投資損失等帳戶(hù)核實(shí)。多種負(fù)債利息應(yīng)該根據(jù)約定利率逐期計(jì)算。

和購(gòu)建固定資產(chǎn)等直接相關(guān)利息，在所購(gòu)建資產(chǎn)還未交付使用或雖已交付使用但還未辦理完工決算之前，應(yīng)該計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)建成本；其它利息，在籌建期間，應(yīng)該計(jì)入創(chuàng)辦費(fèi)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，應(yīng)該作為本期費(fèi)用。投資人權(quán)益本企業(yè)投資人權(quán)益，包含實(shí)收資本、資本公積、貯備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤(rùn)等，應(yīng)該分別核實(shí)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反應(yīng)。實(shí)收資本是指投資人根據(jù)協(xié)議、協(xié)議或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)約定實(shí)際繳入出資額。

現(xiàn)金投資，根據(jù)實(shí)際存入企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行金額入帳；

實(shí)物投資，根據(jù)協(xié)議、協(xié)議或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)和驗(yàn)收清單中所列金額入帳。

無(wú)形資產(chǎn)投資，根據(jù)協(xié)議、協(xié)議或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)所列金額入帳。

實(shí)收資本登記入帳后，假如和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資匯報(bào)不符，應(yīng)該根據(jù)要求進(jìn)行對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)處理。投資人繳入出資額，假如需要折合記帳本位幣，在相關(guān)資產(chǎn)帳戶(hù)中，根據(jù)本制度第五十四條要求折合。在實(shí)收資本帳戶(hù)中，根據(jù)協(xié)議約定國(guó)家外匯管理局公布外匯牌價(jià)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家外匯牌價(jià)）折合；協(xié)議未作約定，根據(jù)企業(yè)收到出資額時(shí)國(guó)家外匯牌價(jià)折合。

根據(jù)收到出資額時(shí)國(guó)家外匯牌價(jià)折合記帳本位幣企業(yè)，假如登記注冊(cè)所用貨幣和記帳本位幣不一致且投資人繳入出資額時(shí)間不一樣，在實(shí)收資本帳戶(hù)中，應(yīng)該根據(jù)第一次收到出資額時(shí)國(guó)家外匯牌價(jià)折合。投資人假如分期出資，其各期出資全部應(yīng)該根據(jù)第一期第一次收到出資額時(shí)國(guó)家外匯牌價(jià)折合。

因?yàn)橄嚓P(guān)資產(chǎn)帳戶(hù)和實(shí)收資本帳戶(hù)所采取折合匯率不一樣而產(chǎn)生記帳本位幣差額，應(yīng)該作為資本公積核實(shí)。

外資企業(yè)通常根據(jù)企業(yè)收到出資額時(shí)國(guó)家外匯牌價(jià)折合其實(shí)收資本帳戶(hù)。中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)要求在合作期間歸還投資人投資，對(duì)已歸還投資應(yīng)該單獨(dú)核實(shí)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本減項(xiàng)單獨(dú)反應(yīng)。資本公積包含捐贈(zèng)公積、資本折算差額和資本溢價(jià)等。

捐贈(zèng)公積是指因接收現(xiàn)金或?qū)嵨锞栀?zèng)而增加投資人權(quán)益?，F(xiàn)金捐贈(zèng)，根據(jù)受贈(zèng)金額入帳。實(shí)物捐贈(zèng)，對(duì)于附有發(fā)票帳單，根據(jù)發(fā)票帳單所列金額入帳；無(wú)發(fā)票帳單，參考同類(lèi)實(shí)物中國(guó)或國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格入帳。如受贈(zèng)系舊固定資產(chǎn)，應(yīng)該根據(jù)原價(jià)和估量累計(jì)折舊之間差額入帳。

資本溢價(jià)是指投資人繳付出資額大于注冊(cè)資本差額。成本和費(fèi)用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生物質(zhì)消耗、勞動(dòng)酬勞及各項(xiàng)費(fèi)用，全部應(yīng)該按要求計(jì)入成本、費(fèi)用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所耗用各項(xiàng)材料，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際耗用數(shù)量和帳面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本、費(fèi)用。

企業(yè)應(yīng)付職員工資，應(yīng)該依據(jù)要求工資標(biāo)準(zhǔn)、工資形式、獎(jiǎng)勵(lì)津貼等制度，和工時(shí)等統(tǒng)計(jì)資料正確計(jì)算，計(jì)入成本費(fèi)用；按要求支付中方職員保險(xiǎn)福利費(fèi)用、退休養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金、住房補(bǔ)助基金和國(guó)家對(duì)中方職員各項(xiàng)補(bǔ)助等，也應(yīng)以工資項(xiàng)目計(jì)入成本、費(fèi)用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生其它各項(xiàng)費(fèi)用，全部應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而還未支出費(fèi)用，應(yīng)該作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)費(fèi)用，應(yīng)該作為待攤費(fèi)用或遞延支出分期攤?cè)氤杀尽①M(fèi)用。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)要求成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目，聚集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生各項(xiàng)支出。

銷(xiāo)售費(fèi)用包含銷(xiāo)售傭金、代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)和銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)用，和銷(xiāo)售部門(mén)人職員資、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)和其它經(jīng)費(fèi)。

管理費(fèi)用包含管理企業(yè)所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包含企業(yè)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、稅金（包含城市房地產(chǎn)稅和車(chē)船使用牌照稅等）、場(chǎng)地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、其它資產(chǎn)攤銷(xiāo)、壞帳損失、職員培訓(xùn)費(fèi)、研究發(fā)展費(fèi)和其它管理費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用包含利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及其它因理財(cái)活動(dòng)而發(fā)生費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)支出包含業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生各項(xiàng)支出，可根據(jù)服務(wù)類(lèi)別分別聚集。收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配企業(yè)營(yíng)業(yè)收入，包含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入，應(yīng)該分別核實(shí)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，能夠分為飯后店租金收入、非飯后店租金收入、管理費(fèi)收入、多種勞務(wù)或服務(wù)收入等。

營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)，通常為服務(wù)或勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收訖或已經(jīng)取得收取價(jià)款權(quán)利。

取得收取價(jià)款權(quán)利，在委托銀行收款情況下，為向銀行辦妥托收手續(xù)；在委托代銷(xiāo)情況下，為收到代銷(xiāo)單位代銷(xiāo)清單。采取產(chǎn)品分成方法，以投資人分得產(chǎn)品為營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。采取分期收款銷(xiāo)售方法，能夠根據(jù)協(xié)議約定收款日期確定營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。

營(yíng)業(yè)收入應(yīng)該根據(jù)實(shí)際或應(yīng)予收取款項(xiàng)登記入帳。銷(xiāo)售退回應(yīng)該從營(yíng)業(yè)收入中扣除；銷(xiāo)售折扣或折讓?xiě)?yīng)該單獨(dú)核實(shí)，并在利潤(rùn)表中作為營(yíng)業(yè)收入減項(xiàng)單獨(dú)反應(yīng)。企業(yè)利潤(rùn)總額，包含營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金和營(yíng)業(yè)成本后毛利，再減去銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用、加上其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)凈額。其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)為其它業(yè)務(wù)收入減去其它業(yè)務(wù)支出凈額。

營(yíng)業(yè)外收支凈額為營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出凈額。營(yíng)業(yè)外收入包含投資收益、投資作價(jià)收益、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入和以前年度收益等；營(yíng)業(yè)外支出包含投資損失、投資作價(jià)損失、固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、很損失和以前年度損失等。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)該分別核實(shí)，并在利潤(rùn)表中分別列項(xiàng)反應(yīng)。企業(yè)通常應(yīng)該按月計(jì)算利潤(rùn)。按月計(jì)算利潤(rùn)有困難企業(yè)，經(jīng)主管財(cái)政部門(mén)或國(guó)務(wù)院相關(guān)主管部門(mén)同意，能夠按季或按年計(jì)算利潤(rùn)。

利潤(rùn)計(jì)算，在年度內(nèi)，采取表結(jié)法，年度終了，采取帳結(jié)法。企業(yè)應(yīng)該依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)要求從所得稅后利潤(rùn)中提取貯備基金、職員獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金（外資企業(yè)能夠不提企業(yè)發(fā)展基金）

貯備基金除經(jīng)同意用于填補(bǔ)虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)同意用于增加資本，其帳面余額不得降低。職員獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金應(yīng)該用于企業(yè)職員非常常性獎(jiǎng)勵(lì)或各項(xiàng)集體福利，其中形成房屋、設(shè)施等資產(chǎn)，不得作為企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

提取貯備基金、職員獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后利潤(rùn)，為可供分配給投資人利潤(rùn)。年底止帳以后發(fā)覺(jué)應(yīng)調(diào)整本年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)該在下年度相關(guān)帳戶(hù)中進(jìn)行調(diào)整，并在報(bào)表中作對(duì)應(yīng)反應(yīng)。包含以前年度損益計(jì)算，應(yīng)該分別情況計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出，或調(diào)整未分配利潤(rùn)和應(yīng)交稅金帳戶(hù)。企業(yè)本年利潤(rùn)總額、應(yīng)繳納所得稅、提取貯備基金、職員獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人股利（包含本年分配以前年度未分配利潤(rùn)），和年初未分配利潤(rùn)、年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)和年末未分配利潤(rùn)，均應(yīng)該在利潤(rùn)分配表中分別列項(xiàng)反應(yīng)。外幣業(yè)務(wù)外商投資企業(yè)外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外貨幣進(jìn)行款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算和計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。

外幣帳戶(hù)，包含外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算債權(quán)（如應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等）和債務(wù)（如應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利等），應(yīng)該和非外幣各該相同帳戶(hù)分別設(shè)置，并分別核實(shí)。企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該將相關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。除另有要求者外，全部和外幣業(yè)務(wù)相關(guān)帳戶(hù)（包含外幣帳戶(hù)和對(duì)應(yīng)非外幣帳戶(hù)）不管增加或降低，均采取業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)國(guó)家外匯牌價(jià)（標(biāo)準(zhǔn)上采取中間價(jià)，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采取當(dāng)月1日國(guó)家外匯牌價(jià)中間價(jià)作為折合匯率。每個(gè)月終了，多種外幣帳戶(hù)（不包含按調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳外幣帳戶(hù)）外幣月末余額，應(yīng)該根據(jù)月末國(guó)家外匯牌價(jià)中間價(jià)折合為記帳本位幣金額。根據(jù)月末國(guó)家外匯牌價(jià)折合記帳本位幣金額和帳面記帳本位幣金額之間差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。

籌建期間發(fā)生匯兌損益，應(yīng)該經(jīng)過(guò)籌建期間匯兌損失帳戶(hù)單獨(dú)核實(shí)。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應(yīng)該根據(jù)本制度三十五條要求進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤余價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表其它資產(chǎn)類(lèi)下單列項(xiàng)目反應(yīng)；如為收益凈額，其會(huì)計(jì)處理方法能夠由企業(yè)在下列三種方法中選定：

1、自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起根據(jù)5年分期平均轉(zhuǎn)銷(xiāo)；

2、留待填補(bǔ)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生年度虧損；

3、留待并入企業(yè)清算收益。

籌建期間匯兌收益帳面余額應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表其它負(fù)債類(lèi)下單列項(xiàng)目反應(yīng)。

和購(gòu)建固定資產(chǎn)等直接相關(guān)匯兌損益，在所購(gòu)建資產(chǎn)還未交付使用或雖已交付使用但還未辦理完工決算之前，應(yīng)該計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)建成本。在外匯調(diào)劑中賣(mài)出或買(mǎi)入外幣，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際調(diào)劑價(jià)記帳。

賣(mài)出外幣實(shí)際調(diào)劑價(jià)和該外幣帳戶(hù)原記帳本位幣金額之間差額，應(yīng)在月末時(shí)根據(jù)本制度第五十五條要求一并調(diào)整。

買(mǎi)入外幣應(yīng)該根據(jù)實(shí)際調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳，并在支用時(shí)根據(jù)帳面調(diào)劑價(jià)折合記帳本位幣金額記帳。帳面調(diào)劑價(jià)能夠采取優(yōu)異先出、加權(quán)平均或逐筆認(rèn)定等方法確定。企業(yè)在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中取得外匯額度，應(yīng)該在輔助性備查帳簿中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表附注中給予說(shuō)明。將該項(xiàng)外匯額度經(jīng)過(guò)外匯調(diào)劑賣(mài)出取得收入，應(yīng)該作為匯兌損益處理。清算業(yè)務(wù)企業(yè)清算業(yè)務(wù)，包含企業(yè)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)要求解散、終止進(jìn)行清算時(shí)發(fā)生財(cái)產(chǎn)作價(jià)及處理、債權(quán)債務(wù)清理、清算費(fèi)用及損益核實(shí)和剩下財(cái)產(chǎn)分配等。財(cái)產(chǎn)清算作價(jià)方法，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會(huì)確定。清算費(fèi)用包含企業(yè)在清算過(guò)程中為進(jìn)行清算工作而發(fā)生各項(xiàng)支出。清算損益包含清算期間繼續(xù)經(jīng)營(yíng)損益、財(cái)產(chǎn)處理?yè)p益和無(wú)法收回債權(quán)和無(wú)法歸還債務(wù)等。清算損失和清算收益相抵后凈額和清算費(fèi)用之和或差，為清算凈損益，在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反應(yīng)。

清算終了，假如為清算凈收益，應(yīng)該依據(jù)稅法要求繳納所得稅。企業(yè)剩下財(cái)產(chǎn)，應(yīng)該根據(jù)要求進(jìn)行分配。企業(yè)自清算開(kāi)始，應(yīng)該視作會(huì)計(jì)年度終了，根據(jù)本制度要求，編制并報(bào)送會(huì)計(jì)匯報(bào)。清算期間跨年度，應(yīng)該于年度終了，編制并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和清算損益表；清算終了，編制并報(bào)送自清算開(kāi)始至清算結(jié)束清算損益表和財(cái)產(chǎn)分配表。

清算終了會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間應(yīng)該在企業(yè)注銷(xiāo)工商登記之前。會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)匯報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)科目是參考財(cái)政部制訂外商投資旅游企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置。

會(huì)計(jì)科目通常分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類(lèi)，參考行業(yè)會(huì)計(jì)科目標(biāo)要求分類(lèi)次序編號(hào)。本企業(yè)會(huì)計(jì)匯報(bào)包含會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

會(huì)計(jì)報(bào)表包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)分配表等相關(guān)附表。需要上報(bào)匯總資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表，必需根據(jù)財(cái)政部制訂旅游企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制；其它報(bào)表能夠由企業(yè)依據(jù)需要，參考財(cái)政部制訂或由財(cái)政部審核同意行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)關(guān)鍵內(nèi)容包含：

1、投資總額、投資組成和投資進(jìn)度；

2、資本變動(dòng)情況；

3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；

4、盈虧情況及利潤(rùn)分配情況；

5、資金變動(dòng)及周轉(zhuǎn)情況；

6、外匯平衡情況；

7、關(guān)鍵稅費(fèi)交納情況；

8、財(cái)產(chǎn)盈虧損廢情況；

9、會(huì)計(jì)核實(shí)方法變更；

10、其它有必需說(shuō)明情況。季度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)匯報(bào)應(yīng)該分別報(bào)送主管財(cái)政部門(mén)、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門(mén)和投資人。年度會(huì)計(jì)匯報(bào)還應(yīng)該報(bào)送原審批機(jī)關(guān)。

季度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)該于季度終了后15天內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)匯報(bào)應(yīng)該于年度終了后4個(gè)月內(nèi)連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳匯報(bào)一并報(bào)出。會(huì)計(jì)檔案企業(yè)會(huì)計(jì)檔案包含會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)匯報(bào)、驗(yàn)資匯報(bào)、查帳匯報(bào)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和和經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益相關(guān)其它關(guān)鍵文件，如協(xié)議、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)久經(jīng)濟(jì)合相同。企業(yè)必需按要求建立會(huì)計(jì)檔案和檔案管理制度。會(huì)計(jì)檔案必需妥善保留，不得丟失損壞。

會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表，最少保留。年度會(huì)計(jì)匯報(bào)（包含清算會(huì)計(jì)報(bào)表）及其它關(guān)鍵會(huì)計(jì)檔案必需永久保留。會(huì)計(jì)檔案保留期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)該抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門(mén)同意后銷(xiāo)毀。

銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案清單應(yīng)該永久保留。清算結(jié)束時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)檔案通常應(yīng)該移交原企業(yè)主管部門(mén)保留。移交會(huì)計(jì)檔案清單，應(yīng)該抄報(bào)原主管財(cái)政部門(mén)。政策及實(shí)施程序檔案名稱(chēng)：生效日期：政策號(hào)碼：修改日期：部門(mén)：財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)：總經(jīng)理專(zhuān)題:采購(gòu)制度及程序政策：制訂***企業(yè)采購(gòu)制度及程序目標(biāo)：當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行時(shí)，采購(gòu)部是負(fù)責(zé)企業(yè)一切物品采購(gòu)及服務(wù)部門(mén)，企業(yè)一切所需求物品必需經(jīng)由采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)，企業(yè)不許可未經(jīng)行政管理部門(mén)同意任何購(gòu)貨行為，不管現(xiàn)金（零用金除外〕及非現(xiàn)金交易，需用部門(mén)必需根據(jù)采購(gòu)程序，經(jīng)過(guò)審批手續(xù)后，由采購(gòu)部辦理。采購(gòu)部要提供最新市場(chǎng)信息資料給需求部門(mén)，且采購(gòu)部需要為各使用部門(mén)提供可靠服務(wù)，搜集良好品質(zhì)物料和供給商來(lái)配合企業(yè)政策，采購(gòu)人員必需對(duì)全部物品數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、貨源等加以控制，并能按各部門(mén)要求，購(gòu)入質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉貨物從而達(dá)成最大程度降低進(jìn)貨成本提升利潤(rùn)，節(jié)省資金之目標(biāo)。采購(gòu)程序：一采購(gòu)貨物分類(lèi)：1.貨艙存貨補(bǔ)充－－倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)常常留心多種庫(kù)存物品存量改變?cè)谖锪洗媪窟_(dá)成要求補(bǔ)充線時(shí)，應(yīng)立即提出補(bǔ)充要求，保障企業(yè)任何時(shí)間全部有合理物料供給。2.部門(mén)新增物品－－運(yùn)作部門(mén)在業(yè)務(wù)所需時(shí)，須要新增設(shè)備或添加物料時(shí)，所需采購(gòu)工作在各部采購(gòu)申請(qǐng)取得行政辦同意后，由采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行洽購(gòu)，以適應(yīng)新業(yè)務(wù)發(fā)展。部門(mén)替換舊有設(shè)備或物品－－當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作至一定周期時(shí)，操作設(shè)備，器材，用具，低值易耗品等物品，均需按情形更新，補(bǔ)充。4.物品和飲料供給－－食物及飲料供給品因性質(zhì)不一樣，且受客人流量和消費(fèi)影響，故天天全部有極大流量，加上品質(zhì)方面選定，需要廚房部，飲食部，采購(gòu)部和成本控制部合作，方便能以最好物料產(chǎn)出最好食物和飲品，所以，其采購(gòu)申請(qǐng)和程序和其它部門(mén)不一樣，除了批量采購(gòu)?fù)?，亦有天天補(bǔ)充用料每日市場(chǎng)采購(gòu)。5.燃油和燃料6.維修物料和工程零配件。7.急用和零星用具二．貨艙存貨補(bǔ)充，部門(mén)新增物品及替換舊有設(shè)備或物品采購(gòu)申請(qǐng)及程序1.采購(gòu)申請(qǐng)＝＝＝＝＝＝＝＝1.1貨艙存貨補(bǔ)充各倉(cāng)庫(kù)每項(xiàng)存?zhèn)}物料均應(yīng)設(shè)定合理補(bǔ)充線，在存量靠近或低于補(bǔ)充線時(shí)，即需要補(bǔ)充貨倉(cāng)之存貨，貨倉(cāng)主管便需填寫(xiě)一份貨倉(cāng)補(bǔ)貨表通知給相關(guān)部門(mén)，表內(nèi)必需注明以上資料：貨物名稱(chēng)a.平均每個(gè)月消耗量b.庫(kù)存數(shù)量c.最近一次訂貨數(shù)量d.最近一次訂貨數(shù)量提議e.提供此次訂貨數(shù)量提議f.若有可能應(yīng)隨附樣品相關(guān)部門(mén)查閱后需回復(fù)該項(xiàng)貨物是否需要取消或補(bǔ)充，如有任何轉(zhuǎn)變或更改，應(yīng)予注明，然后送回貨倉(cāng)主管，貨倉(cāng)主管便可填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表送交采購(gòu)部。專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：1.2部門(mén)新增物品若有部門(mén)欲增置新物品，部門(mén)主管應(yīng)參考每十二個(gè)月之預(yù)算有否包含等該項(xiàng)目在內(nèi)，如沒(méi)有預(yù)算，應(yīng)連同相關(guān)匯報(bào)和采購(gòu)申請(qǐng)表一并送交采購(gòu)部。1.3部門(mén)替換舊有設(shè)備或物品如部門(mén)欲替換舊有設(shè)備或物品，應(yīng)先填寫(xiě)一份“固定資產(chǎn)，物品損失或損壞匯報(bào)”給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，經(jīng)審批后，將一份損失或損壞匯報(bào)副本和采購(gòu)申請(qǐng)表送交采購(gòu)部。2.采購(gòu)申請(qǐng)單＝＝＝＝＝＝＝＝2.1全部采購(gòu)申請(qǐng)必需填寫(xiě)一式四份采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)主管核簽后，整份共四頁(yè)交給采購(gòu)部。采購(gòu)申請(qǐng)單一共四頁(yè)，在經(jīng)行政辦同意后：第一頁(yè)：收貨部存檔（存收貨組準(zhǔn)備收貨）第二頁(yè)：采購(gòu)部存檔第三頁(yè)：財(cái)務(wù)部存檔（應(yīng)付會(huì)計(jì)核實(shí)）第四頁(yè)：部門(mén)存檔2.2填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單時(shí)部門(mén)主管應(yīng)注意事項(xiàng)：a.貨物名稱(chēng)，規(guī)格，數(shù)量及數(shù)量單位必需列明b.如貨物必需在指定日期前收到請(qǐng)注明c.此申請(qǐng)單只限于部門(mén)主管簽署d.部門(mén)主管必需切記，此申請(qǐng)單交往采購(gòu)部之日起，采購(gòu)部需要找供給商之報(bào)價(jià)，選擇供給商，然后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理同意方可發(fā)出采購(gòu)訂單，制造至送貨需要一定時(shí)間，故請(qǐng)各部門(mén)主管具體計(jì)劃訂貨時(shí)間，立即發(fā)出申請(qǐng)表，以配合貨物之應(yīng)用。專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：3.檢定申請(qǐng)單＝＝＝＝＝＝＝＝當(dāng)采購(gòu)部收到采購(gòu)申請(qǐng)單后，應(yīng)作出以下覆查，以防錯(cuò)漏。3.1簽署查對(duì)檢定采購(gòu)申請(qǐng)單有否部門(mén)主管簽署及查對(duì)是否正確。3.2數(shù)量查對(duì)覆查存?zhèn)}數(shù)量及每個(gè)月消耗，決定采購(gòu)申請(qǐng)表上之?dāng)?shù)量是否正確，因過(guò)多或過(guò)少全部會(huì)產(chǎn)生很多不良后果。過(guò)多存貨引發(fā)問(wèn)題有：a.流動(dòng)資金降低而束縛于存貨成本，b.保險(xiǎn)費(fèi)及存貨成本增加，c.貨物殘變或過(guò)期可能性而形成損耗，d.貨物有被盜之危險(xiǎn)而招損存貨不足引發(fā)問(wèn)題：a.出品產(chǎn)生缺項(xiàng)，令到客人不滿(mǎn)或令整個(gè)預(yù)定供給計(jì)劃改變，影響業(yè)務(wù)素質(zhì)和企業(yè)形象b.慌忙定單造成價(jià)格或品質(zhì)上不可預(yù)控，4.供給商＝＝＝＝＝＝＝4.1聯(lián)絡(luò)供給商我們能夠利用電話(huà)，傳真或其它通訊路徑聯(lián)絡(luò)供給商要求資料，報(bào)價(jià)及樣品，供給商資料可從以下起源取得：營(yíng)業(yè)代表來(lái)訪專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：b.供給商目錄及郵寄小冊(cè)子c.刊物或電話(huà)黃頁(yè)，報(bào)刊上廣告d.展覽會(huì)e.相關(guān)部門(mén)介紹4.2選擇供給商在采購(gòu)方面，選擇供給商是一項(xiàng)十分關(guān)鍵步驟，故我們選擇供給商時(shí)要考慮以下條件：a.穩(wěn)固財(cái)政：最好選擇有穩(wěn)固財(cái)政能力供給商，因這么對(duì)保持企業(yè)貨物水準(zhǔn)，數(shù)量及交貨期有一定保障，b.品質(zhì)統(tǒng)一：所選擇供給商必需符合企業(yè)要求物品，令企業(yè)保持一貫穩(wěn)定水準(zhǔn)，c.地域：若品質(zhì)或數(shù)量能夠接收話(huà)，最好選擇當(dāng)?shù)毓┙o商，從而節(jié)省稅項(xiàng)，運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)用，且聯(lián)絡(luò)方便，易於隨時(shí)檢驗(yàn)協(xié)議實(shí)施情況，d.價(jià)格：如全部供給商之貨物，品質(zhì)，數(shù)量及交貨期全部能符合企業(yè)要求，選擇供給商便選擇價(jià)格最低一家，若品質(zhì)條件不一樣則應(yīng)和需貨部門(mén)共同考慮，協(xié)商核定最符合企業(yè)要求供給商，e.維修保養(yǎng)：如所購(gòu)置之貨物是需要以后有維修保養(yǎng)，選擇供給商便需要注意這一項(xiàng)，因好維修服務(wù)能間接影響貨物性能和成本，采購(gòu)人員應(yīng)向工程部門(mén)咨詢(xún)相關(guān)自行維修可能性及以后保養(yǎng)維修方法，屬于機(jī)電，器材等項(xiàng)目標(biāo)購(gòu)置，事先一定要向工程部門(mén)了解所購(gòu)置物品能可否和企業(yè)現(xiàn)有配套系統(tǒng)兼容，以免造成不能配套或無(wú)法安裝情況。5.報(bào)價(jià)單＝＝＝＝＝＝＝企業(yè)制度，報(bào)價(jià)單需要最少三家作出比較，但要視貨物質(zhì)量和種類(lèi)，和貨源供給而定。專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：報(bào)價(jià)種類(lèi)5.1口頭報(bào)價(jià)：口頭報(bào)價(jià)只可接收于常常翻訂，而質(zhì)量?jī)r(jià)格和供給商最終一次訂貨完全相同，除天天市場(chǎng)采購(gòu)?fù)?，其它采?gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)絕對(duì)避免。5.2書(shū)面報(bào)價(jià)：這是最完善報(bào)價(jià)方法，新置貨物必需采取此種方法，其它采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)盡可能以此種方法進(jìn)行，以免臨時(shí)發(fā)生改變，5.3投標(biāo)方法：對(duì)于價(jià)值大工程項(xiàng)目，最好發(fā)出投標(biāo)之邀請(qǐng)信給有潛力供給商，并要求于指定日期內(nèi)報(bào)價(jià)，過(guò)期作廢，企業(yè)對(duì)于每一份報(bào)價(jià)要保守秘密以求取得公平競(jìng)爭(zhēng)，擇優(yōu)選擇。6.物品評(píng)價(jià)及選擇＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝選擇貨物時(shí)，采購(gòu)部需集中相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，并具體分析報(bào)價(jià)單中資料，以確保正確選擇。6.1樣本測(cè)試a.當(dāng)需要某種貨物時(shí)，采購(gòu)部可要求供給商提供樣品b.樣品交予需求部門(mén)進(jìn)行種種測(cè)試及提供意見(jiàn)，比如：布草洗滌測(cè)試等c.為求公平，供給商名字無(wú)需提供給需求部門(mén)d.在進(jìn)行測(cè)試時(shí)，采購(gòu)職員需在場(chǎng)證實(shí)e.測(cè)試需由需求部門(mén)提供書(shū)面匯報(bào)給采購(gòu)部7.議價(jià)＝＝＝＝＝＝＝＝＝通常物品價(jià)值和數(shù)量較大時(shí)，我們能夠和供給商作議價(jià)以深入達(dá)成對(duì)企業(yè)較為有利協(xié)議，而且我們不單可在價(jià)格方面洽談，甚至物品質(zhì)量，交貨期或一切細(xì)節(jié)，經(jīng)過(guò)議價(jià)，價(jià)格可減低，這么，對(duì)企業(yè)有直接利益，在以下情況中是沒(méi)有多大作用，不過(guò)仍應(yīng)盡力嘗試。a.小數(shù)值購(gòu)置專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：b.唯一供給起源c.法律要求價(jià)格d.已定折扣之價(jià)目表e.緊俏市場(chǎng)商品8.決定＝＝＝＝＝＝＝＝當(dāng)一切步驟完成后，采購(gòu)部便可將相關(guān)資料填寫(xiě)在采購(gòu)申請(qǐng)單合適欄目?jī)?nèi)，連同全部報(bào)價(jià)單和推薦供給商之匯報(bào)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理同意。9.定購(gòu)＝＝＝＝＝＝＝＝采購(gòu)申請(qǐng)表一經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，交回采購(gòu)部，采購(gòu)部可按第2項(xiàng)安排分配采購(gòu)申請(qǐng)單給要求部門(mén)，而采購(gòu)人員應(yīng)立即準(zhǔn)備采購(gòu)單給供給商，立即進(jìn)行采購(gòu)物料。9.1采購(gòu)定單采購(gòu)定單乃企業(yè)正式給供給商之授權(quán)文件，此份定單一式六份，而其中之供給商，貨物內(nèi)容資料，數(shù)量及價(jià)格必需和已同意之采購(gòu)申請(qǐng)表相同。采購(gòu)定單一式六份：第一份：供給商第二，三份：采購(gòu)部第四份：會(huì)計(jì)部第五份：收貨部第六份：需求部門(mén)專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：a.采購(gòu)定單必需之資料：—貨物供給商名稱(chēng)，地址及相關(guān)資料—采購(gòu)申請(qǐng)單之號(hào)碼—定單日期—需求部門(mén)—品名，質(zhì)量，種類(lèi)描述，數(shù)量，單價(jià)，交貨期，運(yùn)輸方法及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)—總值—付款方法b.采購(gòu)定單中有效署名：采購(gòu)定單中授權(quán)有效簽署處加蓋企業(yè)協(xié)議專(zhuān)用章外，另需按企業(yè)要求分級(jí)授權(quán)加簽，比如：—總值在100.00元人民幣以下，只需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字同意—總值在100.00元人民幣以上，需要財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理或授權(quán)之付經(jīng)理簽字同意9.2協(xié)議相關(guān)服務(wù)性質(zhì)之要求，工程項(xiàng)目或高總值及數(shù)量大物品之定購(gòu)，我們能夠用采購(gòu)協(xié)議替換采購(gòu)定單，采購(gòu)協(xié)議是一份相互協(xié)定有效法律文件，一經(jīng)簽署，雙方便要遵守協(xié)議上細(xì)則。a.協(xié)議目標(biāo)：買(mǎi)賣(mài)雙方經(jīng)由協(xié)議來(lái)確定雙方責(zé)任，保障雙方利益協(xié)議經(jīng)雙方蓋章及簽署后，相互各執(zhí)一份以作為憑證，完善協(xié)議效力協(xié)議足以約束買(mǎi)賣(mài)雙方行為，降低違約事件發(fā)生，保障協(xié)議有效實(shí)施專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：b.工程協(xié)議細(xì)則應(yīng)具體列明：—工作范圍－物料供給，安裝家私設(shè)備—規(guī)格，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和方法—其它費(fèi)用－雜項(xiàng)開(kāi)支，超時(shí)，利息，工人工資，保險(xiǎn)等負(fù)擔(dān)—完成工期和工程進(jìn)度界定方法—延期完工之賠償—保養(yǎng)期及維修事項(xiàng)要求—工程進(jìn)度款，保障金等付款方法和要求c.物品或服務(wù)性采購(gòu)協(xié)議細(xì)則應(yīng)列明：—具體采購(gòu)項(xiàng)目標(biāo)質(zhì)量，規(guī)格，數(shù)量，包裝要求—交貨期限，運(yùn)輸方法及交貨地點(diǎn)—付款細(xì)則和驗(yàn)收方法—維修保養(yǎng)方法及收費(fèi)—確保年限—接收或拒絕貨物程度和處理方法—什么情形下可取消協(xié)議—協(xié)議權(quán)利（違約賠償及其它權(quán)益保障）10.其它＝＝＝＝＝＝＝＝＝10.1采購(gòu)定單之跟蹤當(dāng)定單發(fā)出后，采購(gòu)部需跟催整個(gè)過(guò)程直至滿(mǎn)意收貨專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：以下情況乃采購(gòu)部需要跟催：a.貨物未能依期交貨b.交貨數(shù)量或品質(zhì)和定單出入c.新聘供給商或改變供給商d.唯一起源但有問(wèn)題供給商e.供給商未能推行協(xié)議責(zé)任10.2采購(gòu)定單取消a.企業(yè)欲取消定單：如因某種原因欲取消已發(fā)出之定單，供給商可能提出取消賠償，故采購(gòu)部必需預(yù)先提出有可能問(wèn)題及可行處理方法給財(cái)務(wù)經(jīng)理決定處理措施。b.供給商欲取消定單：如供給商欲取消定單，采購(gòu)部必需能夠找到另一個(gè)供給商，并立即通知需求部門(mén)，為保障企業(yè)利益，供給商必需賠償企業(yè)人力，時(shí)間及其它經(jīng)濟(jì)損失。c.違反協(xié)議：協(xié)議上應(yīng)已載明具體細(xì)則，若有違反，便應(yīng)依協(xié)議上所載作處理。10.3收貨收貨乃收貨組之責(zé)任，但采購(gòu)仍對(duì)貨物作出必需檢驗(yàn)，以保障企業(yè)購(gòu)入合適貨物，當(dāng)送到貨物有問(wèn)題時(shí)，數(shù)量不符，品質(zhì)摻假，過(guò)時(shí)未到，采購(gòu)部便需被即時(shí)知會(huì)，以作深入行動(dòng)。10.4檔案儲(chǔ)存要有完善采購(gòu)資料，必需有完善之檔案儲(chǔ)存，這么便有快捷之資料存查。專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：a.采購(gòu)部需存兩份采購(gòu)單，但檔案儲(chǔ)存編排便有不一樣之處一份是以順號(hào)碼方法排列，此檔案資料永遠(yuǎn)保留。另一份乃依據(jù)部門(mén)劃分，然后才依號(hào)碼排列，一切相關(guān)文件需要連同一起，此檔案保留三年后經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后可毀滅。b.供給商及出品資料：為方便隨時(shí)提供資料予部門(mén)參考，采購(gòu)部需將全部供給商目錄，小冊(cè)子儲(chǔ)入檔案?jìng)洳?。c.價(jià)目統(tǒng)計(jì)：每類(lèi)貨物備有一份具體采購(gòu)統(tǒng)計(jì)，該統(tǒng)計(jì)中將一切曾采購(gòu)供給商，價(jià)目，采購(gòu)日期，折扣，數(shù)量清楚列明，方便以后作價(jià)格走勢(shì)分析或重購(gòu)時(shí)之存查。。d.存貨及用量統(tǒng)計(jì)：此統(tǒng)計(jì)乃由倉(cāng)務(wù)提供，采購(gòu)部可從匯報(bào)中得悉每個(gè)月用量和存貨，該等資料對(duì)采購(gòu)部幫助財(cái)務(wù)部估計(jì)未來(lái)用量以配合市場(chǎng)價(jià)，是很有幫助。e.供給商統(tǒng)計(jì)：當(dāng)選擇供給商時(shí)，采購(gòu)部需考慮其過(guò)去表現(xiàn)，如交貨是否依時(shí)，服務(wù)水準(zhǔn)，價(jià)格等，故此，此份統(tǒng)計(jì)便是統(tǒng)計(jì)供給商一切表現(xiàn)，方便采購(gòu)部作參考及評(píng)價(jià)。f.其它檔案：全企業(yè)相關(guān)技術(shù)性圖紙樣本，印刷品等均需集中儲(chǔ)存妥當(dāng)，待有需要時(shí)翻查。注意：為避免資料之遺失，借出之資料必需登記及退還。專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：四．小額現(xiàn)金購(gòu)置當(dāng)物品價(jià)格是低于議定小額現(xiàn)金零用數(shù)量時(shí)，(RMB100,00），各部門(mén)主管可自行先購(gòu)，但必需先查看貨倉(cāng)是否有存貨或代用具。當(dāng)贖回現(xiàn)金時(shí)必需填寫(xiě)零用金單，連同發(fā)票一起交回財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，取回現(xiàn)金。五．采購(gòu)德行因采購(gòu)部是直接和供給商接觸部門(mén)，故其所聘用職員必需有老實(shí)，不偏私之作風(fēng)，才可成功地處理其工作，為預(yù)防舞弊，除企業(yè)簽訂職員守則內(nèi)之相關(guān)要求外，下列各項(xiàng)要求采購(gòu)部職員亦應(yīng)嚴(yán)格遵守：嚴(yán)禁職員將企業(yè)資料或供給商資料外泄，以保供給商之間公平竟?fàn)帯?.嚴(yán)禁職員收取供給商提供任何利益3.職員嚴(yán)禁和供給商除在公事聯(lián)絡(luò)外有任何私人（除正常社交活動(dòng)外）往來(lái)4.職員需以公正態(tài)度，客觀地處理每次選擇5.職員除獲企業(yè)同意外，不得兼任其它任何職務(wù)，6.職員在任職期間，嚴(yán)禁經(jīng)營(yíng)或以任何形式參與經(jīng)營(yíng)牟利或牟利之商業(yè)活動(dòng)7.職員應(yīng)主動(dòng)和業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)絡(luò)，親密配合營(yíng)業(yè)運(yùn)作，要主動(dòng)尋求貨源8.要確立貨比三家精神，即使是緊俏商品，除確屬獨(dú)家經(jīng)營(yíng)情況外，亦應(yīng)設(shè)法多找貨源比較專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：9.要對(duì)本身工作有投入感，盡可能做到對(duì)各項(xiàng)物料起源和價(jià)格，心中有數(shù)，在工作上要注意快速，正確，節(jié)省，高質(zhì)量辦事方向，以最低成本，購(gòu)入最高質(zhì)量物料，所以事前市場(chǎng)資料應(yīng)有充足掌握，10.對(duì)客商和企業(yè)職員要保持友善和禮貌態(tài)度，公正廉明地完成每一項(xiàng)采購(gòu)任務(wù)。六．系統(tǒng)采購(gòu)作業(yè)步驟采購(gòu)部事物管理工作由采購(gòu)經(jīng)理負(fù)責(zé)，采購(gòu)經(jīng)理向財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，其職責(zé)包含：1.組織采購(gòu)部人員進(jìn)行采購(gòu)工作，統(tǒng)一采購(gòu)管理2.進(jìn)行市場(chǎng)信息調(diào)查，編制物價(jià)匯報(bào)3.控制采購(gòu)行為，控制物料成本，節(jié)省資金支出4.幫助存貨管理，避免庫(kù)存積壓5.分析進(jìn)貨傾向，穩(wěn)定貨源供給，6.協(xié)調(diào)質(zhì)量控制，平衡物料比重，7.調(diào)查同行作業(yè)傾向，支持廚房超前導(dǎo)向作業(yè)，8.研究業(yè)務(wù)改良，提升作業(yè)效益。為了使采購(gòu)部經(jīng)理能順利實(shí)施以上8項(xiàng)指標(biāo)：采購(gòu)經(jīng)理享受以下工作職權(quán)：1.接收及辦理行政辦及財(cái)務(wù)審批同意采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)工作2.拒絕及退回不符合要求采購(gòu)申請(qǐng)單3.拒絕未經(jīng)同意采購(gòu)要求4.核查采購(gòu)申請(qǐng)單，進(jìn)行采購(gòu)，報(bào)價(jià)工作，選擇及提議選定供貨商5.在取得財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，才能簽署采購(gòu)協(xié)議及采購(gòu)確定文件6.安排采購(gòu)人員采購(gòu)工作7.督導(dǎo)并評(píng)定采購(gòu)人員工作表現(xiàn)8.嚴(yán)格要求采購(gòu)人員遵守企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度及采購(gòu)紀(jì)律9.控制及檢驗(yàn)采購(gòu)物料質(zhì)量，數(shù)量10.拒絕接收不符合采購(gòu)訂單或其它采購(gòu)文件指定標(biāo)準(zhǔn)物料專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：采購(gòu)部工作步驟：市場(chǎng)資料搜集：應(yīng)盡可能在平時(shí)多做市場(chǎng)調(diào)查，掌握市場(chǎng)信息，對(duì)企業(yè)多種物料事先掌握最新資料和供貨渠道及價(jià)格，避免在使用部門(mén)提出要求后方才開(kāi)始尋求貨源和相關(guān)資料被動(dòng)情況。資料管理：全部市場(chǎng)供貨資料，訂貨文件，采購(gòu)統(tǒng)計(jì)等應(yīng)集中由專(zhuān)員管理，避免造成份散，脫節(jié)，無(wú)法跟查，從而造成工作出現(xiàn)漏單，反復(fù)或中途擱置等情況。采購(gòu)申請(qǐng)單收單統(tǒng)計(jì)：全部各部門(mén)送交采購(gòu)單應(yīng)統(tǒng)一交由專(zhuān)員辦理登記后，再交專(zhuān)員具體辦理詢(xún)價(jià)，議價(jià)，采購(gòu)等具體工作。定價(jià)和提議供貨商：在完成詢(xún)價(jià)和議價(jià)工作后，應(yīng)進(jìn)行比較報(bào)價(jià)，決定選擇供貨商，完成采購(gòu)申請(qǐng)單內(nèi)需要填寫(xiě)各項(xiàng)物料資料，交送財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意。訂貨單和協(xié)議發(fā)出：在采購(gòu)申請(qǐng)單取得必需同意簽署后，將送回采購(gòu)部，并按以下部門(mén)分發(fā)；首聯(lián)－－收貨部二聯(lián)－－采購(gòu)部三聯(lián)－－會(huì)計(jì)部四聯(lián)－－申請(qǐng)部門(mén)專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序生效日期：其中三聯(lián)和四聯(lián)應(yīng)在完成登記后即時(shí)發(fā)給會(huì)計(jì)部和申請(qǐng)部門(mén)，首聯(lián)及二聯(lián)則交采購(gòu)部經(jīng)理進(jìn)行分配，按每張采購(gòu)申請(qǐng)單性質(zhì)，制作采購(gòu)訂貨單（通常市場(chǎng)和百貨項(xiàng)目）和采購(gòu)定單（進(jìn)口，或大批量訂貨，或?qū)Ψ讲唤邮沼嗀泤f(xié)議單位定購(gòu)）或采購(gòu)協(xié)議。在完成采購(gòu)訂貨單，采購(gòu)定單，或協(xié)議后，首聯(lián)和前述三種定購(gòu)文件其中一個(gè)副本應(yīng)即時(shí)交到收貨部，作為收貨授權(quán)文件，相關(guān)定購(gòu)文件其它副聯(lián)亦應(yīng)交給采購(gòu)部存檔備查。到貨核查：收貨組在每日完成收貨工作后應(yīng)將收貨統(tǒng)計(jì)和相關(guān)采購(gòu)申請(qǐng)單首聯(lián)和相關(guān)訂貨文件在送成本控制組前先交到采購(gòu)部進(jìn)行核查。經(jīng)采購(gòu)部核查加簽后收貨統(tǒng)計(jì)等文件應(yīng)即時(shí)送給成本控制辦理入帳。訂貨單和協(xié)議核查：采購(gòu)部應(yīng)依據(jù)到貨情況檢驗(yàn)每張采購(gòu)定單和協(xié)議實(shí)施情況，并在該訂貨文件確已完成后在該訂貨文件上加蓋“完成”字樣印章，以資分辨完成及未完成采購(gòu)事項(xiàng)跟進(jìn)，已完成訂貨文件應(yīng)按供給商區(qū)分存檔備查。跟進(jìn)采購(gòu)：采購(gòu)部應(yīng)對(duì)經(jīng)辦工作養(yǎng)成凡事跟催跟辦習(xí)慣，不可找籍口放緩，拖遲，放棄，或以任何理由不予跟催，在確實(shí)有困難時(shí)應(yīng)即時(shí)向上一級(jí)主管人員請(qǐng)示，要清楚認(rèn)識(shí)到拖延任何一項(xiàng)采購(gòu)要求全部可能令企業(yè)蒙受不可估測(cè)損失或在運(yùn)轉(zhuǎn)上靈。進(jìn)口物料采購(gòu)；按企業(yè)要求，全部進(jìn)口物料采購(gòu)必需經(jīng)過(guò)正常渠道按相關(guān)正式手續(xù)去進(jìn)行。依據(jù)現(xiàn)行采購(gòu)政策，只有在中國(guó)確實(shí)無(wú)法購(gòu)置項(xiàng)目，或中國(guó)未有可接收代用具，或在中國(guó)購(gòu)置價(jià)格高于國(guó)外時(shí)方可辦理進(jìn)口采購(gòu)，全部進(jìn)口采購(gòu)辦理由采購(gòu)部經(jīng)理實(shí)施，其程序以下：1.當(dāng)采購(gòu)項(xiàng)目無(wú)法在中國(guó)進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，即轉(zhuǎn)為國(guó)外采購(gòu)，制作“采購(gòu)申請(qǐng)單變更事項(xiàng)通知單”，正本通知申請(qǐng)部門(mén)，報(bào)經(jīng)上級(jí)同意以后將采購(gòu)申請(qǐng)單轉(zhuǎn)采購(gòu)部辦理進(jìn)口采購(gòu)。采購(gòu)部在接到申請(qǐng)單后應(yīng)填具專(zhuān)門(mén)送至供貨單位報(bào)價(jià)單，通知供貨單位責(zé)任人對(duì)所購(gòu)物品進(jìn)行報(bào)價(jià)和提供貨物相關(guān)資料。專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程序包生效日期：3.采購(gòu)部在收到供貨單位報(bào)價(jià)后應(yīng)立即辦理采購(gòu)申請(qǐng)單審批，并同時(shí)辦理相關(guān)進(jìn)口批文。4.在采購(gòu)申請(qǐng)單取得同意后應(yīng)立即把采購(gòu)訂貨單給供貨單位，并跟催進(jìn)境運(yùn)輸，到貨報(bào)關(guān)，清關(guān)事項(xiàng)。5.若在辦理過(guò)程中有任何變更，仍應(yīng)用“采購(gòu)申請(qǐng)變更事項(xiàng)通知單”通知相關(guān)申請(qǐng)部門(mén)。6.在辦理過(guò)程中要注意供貨單位提供貨物是否和申請(qǐng)部門(mén)提出要求相同，如有差異應(yīng)立即和申請(qǐng)部門(mén)確定可否使用。七．每個(gè)月價(jià)格索引采購(gòu)部對(duì)所需采購(gòu)一切物品應(yīng)建立檔案，設(shè)置目錄，并隨時(shí)登錄改變價(jià)格，每個(gè)月底做出一份價(jià)目表，供各部門(mén)參考。專(zhuān)題：采購(gòu)制度及程度生效日期：八．年度匯報(bào)每十二個(gè)月年末采購(gòu)部應(yīng)寫(xiě)一份采購(gòu)工作年度匯報(bào)，就以下幾方面內(nèi)容給予說(shuō)明：本年采購(gòu)預(yù)算實(shí)施情況超預(yù)算原因各項(xiàng)物品采購(gòu)結(jié)構(gòu)改變整體價(jià)格水平改變存貨周轉(zhuǎn)情況各類(lèi)協(xié)議實(shí)施情況怎樣適應(yīng)現(xiàn)在市場(chǎng)改變明年采購(gòu)工作怎樣做政策及實(shí)施程序檔案名稱(chēng)： 生效日期：政策號(hào)碼： 修改日期：部門(mén)：財(cái)務(wù)部 批準(zhǔn)：總經(jīng)理主題：***企業(yè)各部門(mén)現(xiàn)金支出申報(bào)程序政策：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)開(kāi)支，避免無(wú)須要浪費(fèi)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作順利運(yùn)行目標(biāo)：明確現(xiàn)金支出申報(bào)程序及每期各項(xiàng)開(kāi)支范圍，使資金管理制度化、程序化、規(guī)范化程序：一、編制資金支出計(jì)劃表每個(gè)月月初5日之前，各部門(mén)依據(jù)實(shí)際需要按財(cái)務(wù)部提供預(yù)算表格及要求編制出本部門(mén)各項(xiàng)開(kāi)支預(yù)算?！绊?xiàng)目名稱(chēng)”欄：填寫(xiě)需購(gòu)置物品或付費(fèi)項(xiàng)目名稱(chēng)“計(jì)劃金額”欄：填寫(xiě)需購(gòu)置物品及付費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)金額，凡能確定計(jì)劃開(kāi)支金額可由部門(mén)填寫(xiě)，凡需購(gòu)置物品，價(jià)格金額不能確定須提前報(bào)采購(gòu)部門(mén)給予詢(xún)價(jià)，以后計(jì)算出計(jì)劃金額并填在“計(jì)劃金額”欄“摘要”欄：填制所購(gòu)物品用途及相關(guān)內(nèi)容。資金支出計(jì)劃表編制完成后，部門(mén)經(jīng)理須認(rèn)真查對(duì)，努力爭(zhēng)取全方面、細(xì)致、符合實(shí)際，確定簽字后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理須嚴(yán)格審核各項(xiàng)開(kāi)支內(nèi)容，對(duì)不符合要求及和預(yù)算不符項(xiàng)目可要求部門(mén)修改或取消，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤并簽字后上報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理簽字確定后上報(bào)業(yè)主審批。業(yè)主同意并同意后，財(cái)務(wù)部即可按此預(yù)算實(shí)施。在預(yù)算實(shí)施過(guò)程中，對(duì)預(yù)算之外各項(xiàng)開(kāi)支且部門(mén)認(rèn)為必需購(gòu)置需打匯報(bào)說(shuō)明原因并專(zhuān)題：部門(mén)現(xiàn)金支出申報(bào)程序生效日期：上報(bào)業(yè)主審批后方能支出。二、編制資金支出計(jì)劃實(shí)施情況表

每個(gè)月各部門(mén)要編制上期資金支出計(jì)劃實(shí)施表，對(duì)超預(yù)算支出要說(shuō)明原因。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)上報(bào)資金支出計(jì)劃實(shí)施表進(jìn)行審核后匯總，將當(dāng)期資金支出計(jì)劃表及上期資金支出計(jì)劃實(shí)施表于每個(gè)月10日前上報(bào)業(yè)主審批。三、現(xiàn)金及支票申請(qǐng)程序1、預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支

提出申請(qǐng)審批轉(zhuǎn)審批轉(zhuǎn)申請(qǐng)人部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理2、預(yù)算外各項(xiàng)開(kāi)支提出申請(qǐng)審批轉(zhuǎn)審批轉(zhuǎn)審批轉(zhuǎn)申請(qǐng)人部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)主政策及實(shí)施程序檔案名稱(chēng)： 生效日期：政策號(hào)碼： 修改日期：部門(mén)：財(cái)務(wù)部 批準(zhǔn)：總經(jīng)理主題：***企業(yè)供給商結(jié)帳及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序政策：建立健全供給商管理制度，理順采購(gòu)部和供貨商之間關(guān)系，合理安排和使用企業(yè)資金，建立良好用戶(hù)關(guān)系，維護(hù)企業(yè)信用。目標(biāo)：為了加強(qiáng)***企業(yè)資金管理，有效地利用企業(yè)資金，加速資金周轉(zhuǎn)。程序：一、供給商結(jié)帳(一)、每個(gè)月15日前采購(gòu)部依據(jù)和供給商對(duì)帳結(jié)果，填寫(xiě)支票申請(qǐng)單，連同采購(gòu)申請(qǐng)單、收貨單供貨商聯(lián)及發(fā)票一并送到計(jì)財(cái)部，計(jì)財(cái)部審核后再經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。(二)、步驟：供給商送單采購(gòu)部填寫(xiě)支票申請(qǐng)計(jì)財(cái)部審核總經(jīng)理同意付款注：物品、食品結(jié)帳需附收貨匯報(bào)。固定資產(chǎn)購(gòu)置需附采購(gòu)申請(qǐng)單、收貨匯報(bào)。付供給商貨款，標(biāo)準(zhǔn)上押后兩個(gè)月付款。二、零星購(gòu)置物品結(jié)帳程序(一)、采購(gòu)人員填寫(xiě)支票申請(qǐng)單或零用現(xiàn)金申請(qǐng)單，下附采購(gòu)申請(qǐng)單、收貨匯報(bào)、發(fā)票報(bào)至計(jì)財(cái)部。(二)、計(jì)財(cái)部總監(jiān)審批后，再經(jīng)總經(jīng)理同意，出納付款。(三)、步驟：采購(gòu)部填現(xiàn)金支票申請(qǐng)單計(jì)財(cái)部總監(jiān)審批總經(jīng)理同意付款注：零星購(gòu)置大宗商品，10000元以?xún)?nèi)，經(jīng)主管副總經(jīng)理同意即可，10000元以上須總經(jīng)理同意后付款。三、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序(一)、職員個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序1,職員個(gè)人填寫(xiě)零用現(xiàn)金申請(qǐng)單，經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字，計(jì)財(cái)部審核，再經(jīng)總經(jīng)理同意后付款。專(zhuān)題：企業(yè)供給商結(jié)帳和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序生效日期：2、步驟：個(gè)人填寫(xiě)零用現(xiàn)金申請(qǐng)單本部門(mén)經(jīng)理簽字計(jì)財(cái)部總監(jiān)審核總經(jīng)理同意付款注：全部職員福利及人員培訓(xùn)費(fèi)，均需報(bào)人事部同意。BP機(jī)、手機(jī)服務(wù)費(fèi)報(bào)總辦同意。(二)、部門(mén)自辦個(gè)人墊款報(bào)銷(xiāo)程序1、報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)零用現(xiàn)金申請(qǐng)單后附發(fā)票、收貨單，本部門(mén)經(jīng)理簽字后送計(jì)財(cái)部審核，經(jīng)總經(jīng)理同意后付款。2、步驟：報(bào)銷(xiāo)人填單計(jì)財(cái)部審核總經(jīng)理同意付款(三)、緊急情況借現(xiàn)金采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)程序1、申請(qǐng)人填寫(xiě)借款單，本部門(mén)經(jīng)理簽字，1000元以下經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后即可付款，超出1000元以上要經(jīng)總經(jīng)理簽字后才能付款。然后根據(jù)以上采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)程序補(bǔ)辦手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)限為一星期。超出時(shí)限不報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將停止支付該部門(mén)任何款項(xiàng)，直至收到完整報(bào)銷(xiāo)手續(xù)為止。假如因?yàn)槟撤N原因最終沒(méi)有被同意報(bào)銷(xiāo)借款部門(mén)，要在一星期內(nèi)將款項(xiàng)全額退還計(jì)財(cái)部。2、步驟：申請(qǐng)人填單部門(mén)經(jīng)理簽字財(cái)部總監(jiān)審批經(jīng)理同意付款（四）、代銷(xiāo)商品結(jié)算程序1、企業(yè)各部門(mén)代銷(xiāo)任何企業(yè)產(chǎn)品必需事先由采購(gòu)部簽定代銷(xiāo)協(xié)議。2、代銷(xiāo)品要先經(jīng)過(guò)收貨部做統(tǒng)計(jì)后才能送到對(duì)應(yīng)代銷(xiāo)部門(mén)。3、月末代銷(xiāo)部門(mén)依據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售情況同財(cái)務(wù)部查對(duì)無(wú)誤后，由收貨部填寫(xiě)當(dāng)月已銷(xiāo)售商品收貨匯報(bào)。4、代銷(xiāo)部門(mén)依據(jù)發(fā)票，收貨匯報(bào)等填寫(xiě)支票申請(qǐng)單，本部門(mén)經(jīng)理簽字后送交財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后再經(jīng)總經(jīng)理同意，然后付款。5、步驟：簽協(xié)議送貨到收貨部代銷(xiāo)部門(mén)銷(xiāo)貨填寫(xiě)支票申請(qǐng)單相關(guān)部門(mén)審批付款（五）、外包工程款結(jié)算程序1、全部外包工程必需和承包方簽定施工協(xié)議，附協(xié)議管理措施，并按協(xié)議約定付款。有監(jiān)理工程項(xiàng)經(jīng)監(jiān)理簽字認(rèn)可。2、工程部依據(jù)協(xié)議及工程進(jìn)度，填寫(xiě)支票申請(qǐng)單，本部門(mén)經(jīng)理簽字后報(bào)計(jì)財(cái)部審批。3、計(jì)財(cái)部依據(jù)付款計(jì)劃審核后，報(bào)副總經(jīng)理審批。4、經(jīng)總經(jīng)理同意后付款。注：支付尾款必需附驗(yàn)收匯報(bào)。5、步驟：工程部填支票申請(qǐng)單部門(mén)經(jīng)理簽字計(jì)財(cái)部審核主管副總經(jīng)理審批總經(jīng)理同意付款政策及實(shí)施程序檔案名稱(chēng)： 生效日期：政策號(hào)碼： 修改日期：部門(mén)：財(cái)務(wù)部 批準(zhǔn)：總經(jīng)理主題：***企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度政策：建立健全財(cái)產(chǎn)進(jìn)貨預(yù)算、審批及日常管理，確保帳物相符、帳卡相符。明確誰(shuí)使用誰(shuí)管理標(biāo)準(zhǔn)，把財(cái)產(chǎn)管理工作真正落到實(shí)處。目標(biāo)：為了加強(qiáng)***企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資管理，確保物盡其用，預(yù)防發(fā)生物資積壓、浪費(fèi)、丟失，避免占?jí)嘿Y金。程序：一、財(cái)產(chǎn)種類(lèi)劃分：依據(jù)外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度要求，企業(yè)財(cái)產(chǎn)可劃分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)關(guān)鍵包含低值易耗品、物料用具、維修材料等。（一）固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超出十二個(gè)月房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)設(shè)備、器皿、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵設(shè)備物品，單位價(jià)值在元以上，而且使用期限超出兩年，也應(yīng)要做為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值即使低于要求標(biāo)準(zhǔn)，但為企業(yè)營(yíng)業(yè)關(guān)鍵財(cái)產(chǎn)，也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。（二）低值易耗品：低值易耗品是指使用年限較短，單位價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)多種用具、物品。它在性質(zhì)上屬勞動(dòng)資料，通常能夠數(shù)次參與周轉(zhuǎn)而不改變其原有實(shí)物形態(tài)，使用過(guò)程中需要進(jìn)行維修，報(bào)廢時(shí)也有一定殘值。有些物品價(jià)值雖達(dá)成低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)，如易碎餐具、瓷器、炊具、茶具等，但不列入低值易耗品中。專(zhuān)題：企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度生效日期：（三）物料用具：物料用具是指為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所必需單位價(jià)值低于低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)一次性消耗用具。（四）維修材料：為多種設(shè)備維修用配件，一次性使用各類(lèi)材料。（五）廢舊物資：為企業(yè)已經(jīng)報(bào)廢各類(lèi)財(cái)產(chǎn)，全部入廢舊物資帳物品，均為經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意同意報(bào)廢物品，這類(lèi)物品不管是售出或是領(lǐng)用，還是報(bào)廢，全部需要經(jīng)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理同意。（六）其它物品：關(guān)鍵指無(wú)價(jià)保管品，客人贈(zèng)予禮品、客人丟失無(wú)法歸還物品，這類(lèi)物品一律交庫(kù)房驗(yàn)收并保管，開(kāi)列清單，并給予登帳。對(duì)這類(lèi)物品進(jìn)行處理，必需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理同意。二、各類(lèi)財(cái)產(chǎn)管理措施：（一）固定資產(chǎn)、低值易耗品管理：1、編制購(gòu)置計(jì)劃：在年底前各部門(mén)應(yīng)依據(jù)實(shí)際需要編制本部門(mén)下十二個(gè)月度固定資產(chǎn)及低值易耗品購(gòu)置計(jì)劃。編制完成交財(cái)務(wù)部復(fù)核，并由財(cái)務(wù)部匯總，編制出企業(yè)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，請(qǐng)企業(yè)行政部門(mén)審議，審議經(jīng)過(guò)后由總經(jīng)理簽字確定，上報(bào)業(yè)主同意。業(yè)主同意后由財(cái)務(wù)部安排具體實(shí)施計(jì)劃。2、固定資產(chǎn)、低值易耗品購(gòu)入、驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)：（1）購(gòu)入：企業(yè)全部采購(gòu)工作均由采購(gòu)部辦理，采購(gòu)部須根據(jù)經(jīng)企業(yè)同意預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)，臨時(shí)追加計(jì)劃要由使用部門(mén)寫(xiě)匯報(bào)，報(bào)送總經(jīng)理同意方可實(shí)施。使用部門(mén)不得自行購(gòu)置。任何物品無(wú)購(gòu)置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購(gòu)財(cái)產(chǎn)物資，庫(kù)房應(yīng)拒絕驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)，如使用部門(mén)在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人和采購(gòu)部人員共同選購(gòu)，或由使用部門(mén)自行采購(gòu)，但也要由采購(gòu)部辦理入庫(kù)、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（2）驗(yàn)收：收貨部接到采購(gòu)員購(gòu)進(jìn)財(cái)產(chǎn)，要依據(jù)定單和原始發(fā)票，檢驗(yàn)規(guī)格、專(zhuān)題：企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度生效日期：質(zhì)量、數(shù)量等，驗(yàn)收合格后需填制收貨匯報(bào)。收貨匯報(bào)要列明財(cái)產(chǎn)品名、牌號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格金額等內(nèi)容，收貨匯報(bào)一式五份，如發(fā)覺(jué)購(gòu)進(jìn)物品和同意購(gòu)進(jìn)協(xié)議所要求標(biāo)準(zhǔn)不符，或和原始發(fā)票不符者能夠拒收，并報(bào)請(qǐng)經(jīng)理處理。（3）領(lǐng)用：收貨部驗(yàn)收合格后，通知使用部門(mén)領(lǐng)用，使用部門(mén)在收貨單上簽字。購(gòu)進(jìn)財(cái)產(chǎn)入庫(kù)需填寫(xiě)入庫(kù)單，由倉(cāng)庫(kù)保管員辦理入庫(kù)手續(xù)。部門(mén)領(lǐng)走后，財(cái)務(wù)保管組應(yīng)給予登記，并建立一式兩份物品卡，一卡自留，一卡給使用部門(mén)。3、在庫(kù)及在用物品管理：（1）職責(zé)分工：企業(yè)在庫(kù)在用固定資產(chǎn)及低值易耗品由財(cái)務(wù)部成本設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。在庫(kù)財(cái)產(chǎn)由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)分管。在用財(cái)產(chǎn)由使用部門(mén)指定專(zhuān)。人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。（2）成本組負(fù)責(zé)管理全企業(yè)財(cái)產(chǎn)，各類(lèi)財(cái)產(chǎn)按要求分類(lèi)，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在用和在庫(kù)地點(diǎn)，分別獨(dú)立立帳，控制庫(kù)房進(jìn)、銷(xiāo)存數(shù)量。憑入庫(kù)、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證立即登記財(cái)產(chǎn)帳。并設(shè)置帳卡。帳卡一式兩份，成本小組一份，使用部門(mén)一份。要和使用部門(mén)常常查對(duì)帳卡。每十二個(gè)月清點(diǎn)查對(duì)一次，如發(fā)覺(jué)帳物不符情況，必需立即查明原因，根據(jù)要求審批手續(xù)調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。（3）使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理：各使用部門(mén)在用財(cái)產(chǎn)由部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門(mén)保管員，具體保管和登記帳卡工作。部門(mén)保管帳卡，應(yīng)按財(cái)務(wù)部保管總帳分類(lèi)、編號(hào)。依據(jù)領(lǐng)交調(diào)撥等單據(jù)立即登記，部門(mén)經(jīng)理要定時(shí)組織人員對(duì)部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行查對(duì)，發(fā)覺(jué)帳物不符要立即查明原因，根據(jù)審批要求辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以確保帳物相符。部門(mén)保管員不宜常常調(diào)動(dòng)。如有變動(dòng)，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門(mén)內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開(kāi)。4、調(diào)撥、報(bào)廢、租借手續(xù)：調(diào)撥：部門(mén)之間調(diào)撥需經(jīng)主管部門(mén)同意并一律經(jīng)過(guò)財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出單位將帳卡聯(lián)同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到保管組調(diào)整帳卡。專(zhuān)題：企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度生效日期：（2）報(bào)廢：凡因使用日久損壞，經(jīng)工程部檢修確已無(wú)法修復(fù)需報(bào)廢財(cái)產(chǎn)，需由使用部門(mén)填報(bào)損單，使用部門(mén)經(jīng)理簽字、工程部經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字、總經(jīng)理同意。同意后由使用部門(mén)主管帳卡之人員和財(cái)務(wù)管理小組將帳卡調(diào)整并上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)取消此筆財(cái)產(chǎn)。由使用部門(mén)將報(bào)廢固定資產(chǎn)放置到指定地點(diǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一處理。未交廢品實(shí)物部門(mén)不準(zhǔn)領(lǐng)用新物品。（3）租借：凡向外單位租入、借入、租出、借出財(cái)產(chǎn)一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。個(gè)人不準(zhǔn)借用公家財(cái)產(chǎn)，如屬特殊需要經(jīng)總經(jīng)理同意到保管組借用，不得由部門(mén)直接借出，未經(jīng)同意辦理手續(xù)者一律不得帶出單位。對(duì)外租借物品要確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和損壞賠償制度。2、庫(kù)房管理：（1）通常庫(kù)房物品必需由財(cái)務(wù)部建帳或卡給予管理。（2）購(gòu)進(jìn)物料用具、凡屬體積過(guò)大，占地面積過(guò)多，不能入庫(kù)物資材料，如煤、磚、瓦、灰、石、木材等存放在庫(kù)外，不做入庫(kù)。不過(guò)也應(yīng)該驗(yàn)收，并指定專(zhuān)員負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)用按要求辦理手續(xù)，建立保管帳?？刂七M(jìn)、銷(xiāo)、存數(shù)量，憑購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳物相符。3、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥：（1）庫(kù)存物品必需實(shí)施領(lǐng)物制度，不得以存計(jì)耗，各部門(mén)領(lǐng)用物品材料時(shí)，要填寫(xiě)“物品申請(qǐng)單”，并由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，到庫(kù)房領(lǐng)取，物品還有殘值要交舊換新。（2）保管人員發(fā)放貨物時(shí)，應(yīng)按物品申請(qǐng)單所列品種規(guī)格，數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替。如庫(kù)存物品不符由領(lǐng)用單位另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，保管員不得私自修改物品申請(qǐng)單上所列項(xiàng)目數(shù)字。（3）庫(kù)房要按月匯總物品申請(qǐng)單，并按領(lǐng)用部門(mén)劃分費(fèi)用，交予會(huì)計(jì)記帳。月末要對(duì)庫(kù)房物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并和會(huì)計(jì)查對(duì)帳目，要確保帳實(shí)相符，帳帳相符。（4）庫(kù)房物資不準(zhǔn)出售給個(gè)人，如遇外單位要求購(gòu)置時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦理交款后，憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫(kù)單發(fā)給物料，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)一律不準(zhǔn)出庫(kù)。（三）廢舊物資管理：1、各部門(mén)一切廢舊物資及包裝物（有押金除外）應(yīng)立即送交保管組統(tǒng)一保管和處理，其它部門(mén)不得自行處理。專(zhuān)題：企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度生效日期：2、廢舊物資要立帳登記管理，可分類(lèi)立帳登記以下：（1）報(bào)廢固定資產(chǎn)；（2）報(bào)損棉織品類(lèi)；（3）其它報(bào)損財(cái)產(chǎn)；（4）在修建過(guò)程中拆除下來(lái)尚能使用舊材料。3、各部門(mén)如需領(lǐng)用廢舊物資時(shí)，應(yīng)按庫(kù)房領(lǐng)用手續(xù)辦理，保管組對(duì)廢舊物資或成批廢舊物品，要定時(shí)制表上報(bào)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一處理。三、財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)：（一）企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)包含在庫(kù)財(cái)產(chǎn)及在用財(cái)產(chǎn)，均屬企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理組設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。在庫(kù)財(cái)產(chǎn)由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)分管，在用財(cái)產(chǎn)由使用部門(mén)指定專(zhuān)員（或兼職）負(fù)責(zé)管理。（二）財(cái)產(chǎn)專(zhuān)職會(huì)計(jì)職責(zé)。1、負(fù)責(zé)掌握企業(yè)各部財(cái)產(chǎn)帳務(wù)和增減改變情況，落實(shí)財(cái)產(chǎn)管理制度按期編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，督促采購(gòu)人員立即采購(gòu)，確保供給。認(rèn)真辦理多種物資購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷(xiāo)、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，和催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，帳務(wù)處理立即。2、負(fù)責(zé)記好各類(lèi)財(cái)產(chǎn)帳，每個(gè)月和保管員查對(duì)庫(kù)存，每季和使用班組查對(duì)帳卡，經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)，查對(duì)帳實(shí)，發(fā)覺(jué)問(wèn)題立即糾正，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)和幫助倉(cāng)庫(kù)保管員和班組財(cái)產(chǎn)管理人員搞好帳務(wù)和實(shí)物管理工作，發(fā)覺(jué)帳實(shí)不符，要立即查明原因，提出意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整和處理。4、保管好財(cái)產(chǎn)帳簿，憑證、報(bào)表等檔案資料分期裝訂備查。財(cái)產(chǎn)帳單不可遺失，不能私自銷(xiāo)毀或涂改，逾期需要銷(xiāo)毀應(yīng)報(bào)經(jīng)理同意。5、要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時(shí)間、數(shù)量和規(guī)格，對(duì)閑置財(cái)產(chǎn)要提出處理意見(jiàn)，預(yù)防積壓。對(duì)貯備不足物資立即提出請(qǐng)購(gòu)，以確保生產(chǎn)需要。（三）倉(cāng)庫(kù)保管員職責(zé)：依據(jù)每十二個(gè)月（季）物資流量和庫(kù)存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)置和追加計(jì)劃，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、報(bào)損、租借等手續(xù)，清楚完整專(zhuān)題：企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度生效日期：登記帳目，立即查對(duì)帳實(shí)，做好存檔，以防丟失。2、堅(jiān)持管理制度，熟悉管理業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、單位、用途、性能和使用時(shí)間等情況。庫(kù)存物品要適量，既確保業(yè)務(wù)部門(mén)使用，又不積壓浪費(fèi)。3、定時(shí)（每個(gè)月）清點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨，保持帳實(shí)相符，發(fā)放貨物要分部門(mén)核實(shí)列表轉(zhuǎn)帳。4、堅(jiān)持領(lǐng)貨制度，不合手續(xù)不予辦理。主動(dòng)發(fā)放定額物品，嚴(yán)格控制超定額物品，預(yù)防浪費(fèi)。5、倉(cāng)庫(kù)物品存放要分門(mén)別類(lèi)，清潔整齊。要保持“五距”預(yù)防積壓損壞，防蟲(chóng)蛀鼠咬、霉?fàn)€變質(zhì)，并要注意安全防火防盜。（四）使用部門(mén)保管員職責(zé)：1、負(fù)責(zé)管理使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)，登記帳卡。每季和負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)專(zhuān)職會(huì)計(jì)查對(duì)一次，發(fā)覺(jué)差錯(cuò)立即糾正，確保帳卡相符、帳實(shí)相符。認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)，立即登記帳卡，掌握財(cái)產(chǎn)增減改變、使用完好等情況立即提出維修和處理意見(jiàn)。2、妥善保管本部門(mén)財(cái)產(chǎn)，外借財(cái)產(chǎn)要立即催還，以防丟失、損壞，財(cái)產(chǎn)物品一律不得借給私人。四、固定資產(chǎn)、低值易耗品卡片及盤(pán)點(diǎn)表設(shè)置：1、固定資產(chǎn)卡片：（1）設(shè)置內(nèi)容:保管使用部門(mén)固定資產(chǎn)使用年限存放地點(diǎn)折舊率物品名稱(chēng)年折舊額資產(chǎn)編號(hào)估量殘值規(guī)格及型號(hào)開(kāi)始使用日期產(chǎn)地折舊年限單位申領(lǐng)單號(hào)碼移交日期收貨匯報(bào)號(hào)碼固定資產(chǎn)原值記帳憑證號(hào)碼專(zhuān)題：企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度生效日期：（2）固定資產(chǎn)卡片格式：（3）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表格式：2、低值易耗品卡片：（1）卡片內(nèi)容：使用部門(mén)單位物品名稱(chēng)購(gòu)進(jìn)價(jià)格物品編號(hào)開(kāi)始使用日期規(guī)格及型號(hào)申領(lǐng)單號(hào)碼存放地點(diǎn)收貨匯報(bào)產(chǎn)地低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表格式:政策及實(shí)施程序檔案名稱(chēng)： 生效日期：政策號(hào)碼： 修改日期：部門(mén)：財(cái)務(wù)部 批準(zhǔn)：總經(jīng)理主題：庫(kù)房物品管理制度及程序政策這是***企業(yè)庫(kù)房管理政策。此政策是為確保企業(yè)正常運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)降低庫(kù)存成本、節(jié)省資金目標(biāo)，要求庫(kù)房人員對(duì)儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)全部物品種類(lèi)、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制，對(duì)庫(kù)房物品收、發(fā)、領(lǐng)、退及報(bào)廢進(jìn)行嚴(yán)格管理制度。目標(biāo)制訂此政策目標(biāo)是確保各類(lèi)物品有充足供給，避免積壓，降低成本，節(jié)省資金。程序庫(kù)房收貨倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)過(guò)收貨部收到貨物。每張收貨匯報(bào)必需和每批貨物相對(duì)應(yīng)。倉(cāng)庫(kù)保管員必需認(rèn)真清點(diǎn)貨物數(shù)量，并和收貨匯報(bào)查對(duì)，查對(duì)相符后在收貨匯報(bào)上簽字以表示確定收到貨物，如遇收貨統(tǒng)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)不符，必需立即通知收貨人員直到問(wèn)題處理。簽過(guò)字收貨匯報(bào)，其中一聯(lián)保留在倉(cāng)庫(kù)保管員手中作為入庫(kù)憑據(jù)。物品保留在指定地點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)保管員立即調(diào)整“BIN-CARD”，并在收貨匯報(bào)上作統(tǒng)計(jì)以顯示收貨匯報(bào)上數(shù)量已被統(tǒng)計(jì)到“BIN-CARD”上。工作完一天，收貨部人員把一天“總庫(kù)收貨統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)表”復(fù)印件轉(zhuǎn)給倉(cāng)庫(kù)保管員。倉(cāng)庫(kù)保管員檢驗(yàn)是否當(dāng)日收貨全部統(tǒng)計(jì)在收貨日?qǐng)?bào)表中，把手中全部收貨匯報(bào)副聯(lián)加出總數(shù)，和報(bào)表對(duì)照。假如統(tǒng)計(jì)不一致，倉(cāng)庫(kù)保管員要調(diào)整庫(kù)存卡。在企業(yè)中，長(zhǎng)久系統(tǒng)要使用電算化。專(zhuān)題：庫(kù)房物品管理制度及程序生效日期：從運(yùn)作部門(mén)退回存貨是不許可，除非有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意同意，只有庫(kù)房存貨項(xiàng)目才許可退回到庫(kù)房。庫(kù)房設(shè)施全部庫(kù)房必需備鎖，在不發(fā)貨時(shí)候必需鎖好。如可能，避免使用外部倉(cāng)庫(kù)設(shè)施及離企業(yè)較遠(yuǎn)地方設(shè)施。庫(kù)房設(shè)施要按相關(guān)被保護(hù)存貨價(jià)值和運(yùn)作方便來(lái)使用和分配。庫(kù)房設(shè)施要有合適溫度及溫度控制設(shè)備來(lái)確保環(huán)境，適合庫(kù)房需要。庫(kù)房設(shè)施要有合適燈光和通風(fēng)系統(tǒng)，要尤其關(guān)注灑水器、滅火器和易傳染地域。鑰匙控制只許可一套鑰匙流通使用，另一套應(yīng)保留在財(cái)務(wù)經(jīng)理手中以備急用。全部鑰匙全部要貼有標(biāo)簽。當(dāng)庫(kù)房鎖好后，全部鑰匙要封在一個(gè)信封中，存在前臺(tái)收款員處。由總經(jīng)理簽字授權(quán)可領(lǐng)鑰匙人員名單，要保留在前臺(tái)處，全部鑰匙只對(duì)名單上人員發(fā)放。統(tǒng)計(jì)本要保留在前臺(tái)，統(tǒng)計(jì)鑰匙簽進(jìn)簽出，每一條必需有兩個(gè)簽字––領(lǐng)鑰匙人或歸還鑰匙人、收款員或夜審接收或發(fā)放人。為確保庫(kù)房安全，庫(kù)房門(mén)鎖要定時(shí)更換。庫(kù)存物品進(jìn)價(jià)全部存貨項(xiàng)目標(biāo)單價(jià)（成本）要注意以下幾點(diǎn)：1、存貨應(yīng)該根據(jù)實(shí)際成本登記入帳

1.1購(gòu)入存貨以買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納稅金作為實(shí)際成本。1.2盤(pán)盈存貨，根據(jù)原實(shí)際成本或同類(lèi)存貨實(shí)際成本入帳。1.3自制自產(chǎn)存貨，以制造生產(chǎn)過(guò)程中各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。2、每個(gè)項(xiàng)目標(biāo)單價(jià)全部要反應(yīng)在采購(gòu)申請(qǐng)單、收貨匯報(bào)中。每個(gè)月底要和成本人員對(duì)單價(jià)進(jìn)行檢驗(yàn)，發(fā)覺(jué)不符，查明原因，立即調(diào)整。專(zhuān)題：庫(kù)房物品管理制度及程序生效日期：庫(kù)房紀(jì)律全部庫(kù)房必需保持清潔、干燥、良好通風(fēng)和良好照明。全部項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)出收到貨物日期。每一個(gè)庫(kù)房物品應(yīng)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)存放地點(diǎn)，常常見(jiàn)物品應(yīng)放在方便地點(diǎn)。重物品應(yīng)放在離門(mén)較近地方，輕物品要放在高一點(diǎn)架子上。新運(yùn)到物品要放在架子上已經(jīng)有貨物后面。庫(kù)房發(fā)貨時(shí)間依據(jù)實(shí)際情況確定，通常日常見(jiàn)具可每星期兩次，若遇緊急需要可隨時(shí)發(fā)貨。沒(méi)有財(cái)務(wù)經(jīng)理同意不得增加新庫(kù)房項(xiàng)目。實(shí)地盤(pán)存必需按確定好時(shí)間要求來(lái)進(jìn)行。每個(gè)庫(kù)房實(shí)地檢驗(yàn)計(jì)劃和確切時(shí)間必需確定。管理人員要視察并確保計(jì)劃適合運(yùn)作。9、在實(shí)地存貨清點(diǎn)過(guò)程中，不許可收貨或發(fā)貨。10、必需任命實(shí)地庫(kù)存檢驗(yàn)責(zé)任人員。12、每一個(gè)地域要有一個(gè)專(zhuān)員負(fù)責(zé)。13、為避免實(shí)物清點(diǎn)反復(fù)性，庫(kù)存清點(diǎn)區(qū)域從開(kāi)始到結(jié)束全部要在備忘錄中注明，如有必需，小組組員必需熟悉存貨并先清點(diǎn)一次。14、存貨摘要必需在月末5日內(nèi)完成。15、部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)決定同意或否決存貨摘要匯報(bào)，假如存貨摘要匯報(bào)被否決，要搞清原因，同時(shí)新存貨程序要在同一天安排好。長(zhǎng)久庫(kù)存統(tǒng)計(jì)長(zhǎng)久庫(kù)存統(tǒng)