做賬實操-電子廠賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-電子廠賬務處理1.購買原材料：借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款2.生產領用原材料：借：生產成本貸：原材料3.計提生產工人工資：借：生產成本貸：應付職工薪酬4.結轉制造費用：借：生產成本貸：制造費用5.產品完工入庫：借：庫存商品貸：生產成本6.銷售產品：借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7.結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品8.計提固定資產折舊：借：制造費用/管理費用等貸：累計折舊9.發(fā)生水電費等費用：借：制造費用/管理費用等貸：銀行存款/應付賬款10.收到股東投資：借：銀行存款貸：實收資本11.分配利潤：借：利潤分配——未分配利潤貸：應付股利12.繳納稅費：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）等貸：銀行存款8月5日，網銀轉賬支付研發(fā)部門經理斕星報銷研發(fā)CL202101項目差旅費660.00元，其中取得火車票兩張，合計金額142.00元，住宿費普通發(fā)票一張，金額380.00元，餐費普通發(fā)票一張，金額138.00元。借：研發(fā)支出-費用化支出-CL202101-其他費用648.28應交稅費——應交增值稅進項稅額11.72貸：銀行存款-工行太原舞希路支行660.00電子科技公司支付車間和研發(fā)部電費的賬務處理【案例】8月16日，支付車間和研發(fā)部電費39,545.73元，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額為34,996.22元。根據車間和研發(fā)部研發(fā)的開機記錄，研發(fā)部占比例為26.67737%，合計金額為9,336.07元，按工時記錄，其中CL202101項目應攤2,334.02元；CL202102項目應攤172,104.00元；CL202103項目應攤2,345.78元；CL202104項目應攤2,552.27元，其余25,660.15元為車間電費。借：制造費用-電費研發(fā)支出-費用化支出-CL202101-其他費用研發(fā)支出-費用化支出-CL202102-其他費用研發(fā)支出費用化支出-CL202103-其他費用研發(fā)支出-費用化支出-CL202104-其他費用應交稅費—應交增值稅進項稅額貸：銀行存款-工行太原舜希路支行電子科技公司斕星申請支付研發(fā)培訓費的賬務處理【案例】8月16日，研發(fā)經理斕星申請支付研發(fā)項目研討會培訓費1,600.00元，不含稅金額為1,584.16元，公司現在的四個項目CL202101，CL202102，CL202103，CL202104各研發(fā)項目平均分攤396.04元。對方為小規(guī)模納稅人開具了1%稅率培訓費發(fā)票已收到，稅額15.84元，出納以網銀支付借：研發(fā)支出費用化支出-CL202101-其他費用396.04研發(fā)支出費用化支出-CL202102-其他費用396.04研發(fā)支出-費用化支出-CL202103-其他費用396.04研發(fā)支出費用化支出-CL202104-其他費用396.04應交稅費-應交增值稅進項稅額15.84貸：銀行存款-工行太原舜希路支行1600.00第一節(jié)資金籌集業(yè)務一、所有者權益資金籌集（一）實收資本借：銀行存款/固定資產/原材料/無形資產等貸：實收資本（二）資本公積借：銀行存款/固定資產/原材料/無形資產等貸：實收資本資本公積資本公積轉增資本借：資本公積貸：實收資本二、負債資金籌集（一）短期借款1.取得借款時借：銀行存款貸：短期借款2.計算和支付利息時A.利息按月借：財務費用貸：銀行存款B.利息按月、按季度或半年（1）每月月末時借：財務費用貸：應付利息（2）月末、季末或半年末實際支付利息時借：應付利息貸：銀行存款一般情況下，企業(yè)可以根據自身的財務管理需求來決定是否按月或按季計提利息。3.償還本金時借：短期借款貸：銀行存款（二）長期借款(1年以上)1.取得借款借：銀行存款貸：長期借款（本金）2.計算利息借：在建工程（資本化的利息）/財務費用（費用化的利息）貸：應付利息3.實際支付利息借：應付利息貸：銀行存款4.償還本金借：長期借款貸：銀行存款PS:推薦一款頭條君自用的財務軟件：檸檬云財務軟件超350萬財務人信賴之選！電腦、APP、小程序多端同步，隨時隨地記賬查賬。發(fā)票一鍵查驗，工資條一鍵群發(fā)，銀行流水一鍵生成憑證更多功能等你來解鎖！??趕緊長按識別下方小程序【免費用】起來！第二節(jié)供應過程業(yè)務的核算一、固定資產(設備)購置1.不需要安裝借：固定資產應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據等賬戶2.需要安裝（1）可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程支出借：在建工程應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/原材料/應付職工薪酬等賬戶（2）達到可使用狀態(tài)借：固定資產貸：在建工程二、材料采購1.尚未驗收入庫借：在途物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據/預付賬款等2.已經到達企業(yè)并驗收入庫借：原材料貸：在途物資或者如果不使用在途物資科目，直接入庫借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據/預付賬款等第三節(jié)生產過程業(yè)務的核算一、材料費用借：生產成本——x產品——y產品制造費用管理費用貸：原材料——x材料——y材料二、人工費用1.月末計算分配職工薪酬時借：生產成本——x產品——y產品制造費用管理費用貸：應付職工薪酬2.實際發(fā)放工資或福利費時借：應付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現金三、制造費用1.攤銷應由本期負擔的間接生產費用時借：制造費用貸：長期待攤費用2.實際支付各項間接生產費用時借：制造費用貸：庫存現金/銀行存款3.對固定資產計提折舊時借：制造費用管理費用貸：累計折舊4.分配制造費用時分配率=待分配制造費用總額/分配標準借：生產成本——x產品——y產品貸：制造費用四、完工產品生產成本的計算與結轉借：庫存商品——x產品——y產品貸：生產成本——x產品——y產品注意：尚未完工產品的成本不用結轉，仍記在“生產成本”賬戶tip：生產費用包括直接材料&直接人工制造費用：間接的工資費、福利費、折舊費、修理費、水電費等管理費用：為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。PS:推薦一款頭條君自用的財務軟件：檸檬云財務軟件超350萬財務人信賴之選！電腦、APP、小程序多端同步，隨時隨地記賬查賬。發(fā)票一鍵查驗，工資條一鍵群發(fā)，銀行流水一鍵生成憑證更多功能等你來解鎖！??趕緊長按識別下方小程序【免費用】起來！第四節(jié)銷售過程業(yè)務的核算一、主營業(yè)務收支（一）商品銷售收入借：銀行存款/應收賬款/應收票據/預收賬款等貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（二）主營業(yè)務成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品（三）營業(yè)稅金及附加借：稅金及附加貸：應交稅費——應交消費稅——應交地方教育費附加——應交城建稅——應交教育費附加二、其他業(yè)務收支1.確認收入時借：銀行存款等貸：其他業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.結轉成本時借：其他業(yè)務成本貸：原材料等第五節(jié)財務成果形成與分配業(yè)務的核算一、營業(yè)利潤的計算（一）期間費用1.銷售費用借：銷售費用貸：庫存現金/銀行存款等2.管理費用借：管理費用貸：庫存現金/銀行存款/長期待攤費用等3.財務費用借：財務費用貸：銀行存款/長期借款（二）投資收益1.確認投資收益借：長期股權投資應收股利等科目貸：投資收益2.確認投資損失借：投資收益貸：長期股權投資等科目二、凈利潤的計算（一）營業(yè)外收支借：其他應收款、銀行存款等科目貸：營業(yè)外收入借：營業(yè)外支出貸：其他應付款、銀行存款等科目（二）所得稅費用借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅三、凈利潤的核算1.結轉收入借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤2.結轉成本費用（不含所得稅費用）借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用營業(yè)外支出3.結轉所得稅費用借：本年利潤貸：所得稅費用四、利潤分配1.將本年凈利潤轉入“利潤分配”賬戶借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤注：若為虧損，編制相反的會計分錄2.提取盈余公積、利