《Excel在會計信息處理中的應(yīng)用》第8章：Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用

第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用本章重點應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款賬齡分析應(yīng)收賬款計提壞賬準備應(yīng)付賬款管理第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.1應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款概述應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)的單位收取的款項。應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)，主要包括企業(yè)出售商品、材料、提供勞務(wù)等影響有關(guān)債權(quán)人款項以及墊付的運雜費。第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.1應(yīng)收賬款管理設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬應(yīng)收賬款臺帳是會計部門按照客戶類別定期編制的應(yīng)收賬款明細賬，它詳細的反響了企業(yè)與客戶之間應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其賬齡等財務(wù)信息，是銷售業(yè)務(wù)發(fā)生全過程的信息載體。建立健全應(yīng)收賬款臺帳是整個應(yīng)收賬款管理過程中最根底的工作。第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.1應(yīng)收賬款管理設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.1應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款匯總表應(yīng)收賬款臺賬一般是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序填制的，為了更好的管理應(yīng)收賬款，到月末終了時就需要匯總每個客戶本月應(yīng)收賬款科目的數(shù)據(jù)，這就需要編制應(yīng)收賬款匯總表。第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.1應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款匯總表第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.2應(yīng)收賬款賬齡分析賬齡分析概述賬齡是指負債人所欠賬款的時間。賬齡越長，發(fā)生壞賬損失的可能性越大。應(yīng)收賬款的賬齡分析有助于更好的對應(yīng)收賬款進行管理，分析各往來客戶的信用情況，根據(jù)實際情況作出正確的信用政策，加強應(yīng)收賬款的收款力度，加速企業(yè)生產(chǎn)資金的回籠。

第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.2應(yīng)收賬款賬齡分析

應(yīng)付賬款賬齡分析法應(yīng)收賬款賬齡分析法是指根據(jù)應(yīng)收賬款的時間長短來估計壞賬損失的一種方法。采用賬齡分析法時，將不同賬齡的應(yīng)收賬款進行分組，并根據(jù)前期壞賬準備實際發(fā)生的有關(guān)資料，確定各賬齡組的應(yīng)收賬款的估計壞賬損失百分比，再將各賬齡組的應(yīng)收賬款金額乘以估計的壞賬損失百分比，計算出各組壞賬損失額之和，即為當期的壞賬損失預(yù)計金額。在估計壞賬損失之前，可將應(yīng)收賬款按其賬齡編制一張“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，借以了解應(yīng)收賬款在各客戶之間的分布情況以及其拖欠時間的長短。第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.2應(yīng)收賬款賬齡分析應(yīng)付賬款賬齡分析表第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.2應(yīng)收賬款賬齡分析應(yīng)付賬款賬齡結(jié)構(gòu)表第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.3應(yīng)收賬款計提壞賬準備壞賬準備概述壞賬是企業(yè)無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。按照我國會計準那么，企業(yè)對于可能發(fā)生的壞賬采用備抵法核算壞賬損失。備抵法是期末在檢查應(yīng)收賬款收回可能性的前提下，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備的一種方法。備抵法要求在壞賬損失發(fā)生之前，就依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么估計損失，并同時形成壞賬準備，待壞賬損失實際發(fā)生時再沖減壞賬準備。第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.3應(yīng)收賬款計提壞賬準備

賬齡分析法計提壞賬準備第8章Excel在往來賬款管理中的應(yīng)用8.4應(yīng)付賬款管理應(yīng)付賬款概述應(yīng)付賬款是指因購置材料、商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的應(yīng)該支付給供給單位的款項。應(yīng)付賬款應(yīng)在與所購置物資所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受時確認。對于企業(yè)來說，應(yīng)付賬款是一種自然的融資行為，企業(yè)可以無償使用。但是，企業(yè)應(yīng)該在合理的信用期內(nèi)占用應(yīng)付賬款。如果超過信用期的應(yīng)付賬款的數(shù)額過大、期限過長，那么說明企業(yè)的信用觀念較差，將會加大企業(yè)的籌資本錢。第8章