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會計實操文庫PAGE1-做賬實操-應(yīng)收賬款及壞賬準備的賬務(wù)處理核算一、核算內(nèi)容酒店的所有消費掛賬需履行恰當?shù)膶徟掷m(xù)，形成的應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收并考核責(zé)任部門及具體責(zé)任人。酒店每年年末，對集團外客戶應(yīng)收賬款根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡情況計提壞賬準備。超過信用期1個月至6個月的，按20%計提，超過信用期6個月以上的，按50%計提。一、會計分錄1.提取壞賬準備借：資產(chǎn)減值損失\壞賬損失貸：壞賬準備2.發(fā)生壞賬，按規(guī)定審批后，財務(wù)做賬務(wù)轉(zhuǎn)銷借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款（輔助核算：客商）3.轉(zhuǎn)銷后仍應(yīng)保留賬外表格跟蹤，若壞賬收回，分錄如下：借：應(yīng)收賬款（輔助核算：客商）貸：壞賬準備借：壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失\壞賬損失借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（輔助核算：客商）

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