智慧化審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)構(gòu)建與應(yīng)用路徑探討

智慧化審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)構(gòu)建與應(yīng)用路徑探討審計(jì)項(xiàng)目管理是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞履職盡責(zé)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施及成果運(yùn)用等各環(huán)節(jié)的全流程跟蹤管理。隨著計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)技術(shù)的迅猛發(fā)展，用數(shù)字化技術(shù)賦能審計(jì)項(xiàng)目管理，是新時(shí)代更好履行審計(jì)職責(zé)的根本保障。本文結(jié)合工作實(shí)際，以德州市德城區(qū)“行業(yè)審系統(tǒng)改審計(jì)項(xiàng)目管理平臺(tái)”為例，探討智慧化審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用，以期實(shí)現(xiàn)從數(shù)據(jù)采集、檔案運(yùn)用，到計(jì)劃編制、整改反饋、成果歸集全流程管理，著力提高審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效。一、系統(tǒng)設(shè)計(jì)的目標(biāo)及原則以“‘9大行業(yè)’聚焦系統(tǒng)性、‘6大庫(kù)系’貫穿全流程”為目標(biāo)，明確“數(shù)據(jù)應(yīng)納盡納、功能完整強(qiáng)大、風(fēng)險(xiǎn)客觀反映、流程環(huán)環(huán)相扣、易于迭代升級(jí)”的基本要求，以審計(jì)機(jī)關(guān)為主導(dǎo)、信息科技部門為支持、有關(guān)業(yè)務(wù)與管理部門為輔助，基于審計(jì)業(yè)務(wù)與計(jì)算機(jī)語(yǔ)言高度融合的原則，打造“行業(yè)審系統(tǒng)改審計(jì)項(xiàng)目管理平臺(tái)”（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目管理平臺(tái)”），集“審計(jì)對(duì)象管理、審計(jì)計(jì)劃編制、問(wèn)題整改反饋、審計(jì)成果歸集”于一體的智慧化審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)，要求系統(tǒng)管護(hù)人員深入介入系統(tǒng)研發(fā)與后續(xù)維護(hù)全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)模塊設(shè)計(jì)、字段功能的自主開(kāi)發(fā)與數(shù)據(jù)采集、成果歸集的自行管理，全面掌握系統(tǒng)應(yīng)用主動(dòng)權(quán)。

二、主要功能模塊設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)當(dāng)前項(xiàng)目管理平臺(tái)主體模塊包括審計(jì)對(duì)象庫(kù)、審計(jì)檔案庫(kù)、審計(jì)計(jì)劃庫(kù)、問(wèn)題清單庫(kù)、整改成果庫(kù)和操作指南庫(kù)“6大庫(kù)系”，覆蓋審計(jì)項(xiàng)目管理全流程，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制到審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施再到審計(jì)項(xiàng)目成果運(yùn)用的“一網(wǎng)通辦”。（一）審計(jì)對(duì)象庫(kù)主要任務(wù)是采集轄區(qū)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象人員、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)信息，以數(shù)據(jù)可視化方式，動(dòng)態(tài)呈現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象人員變更、歷年審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)狀況，為審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制提供數(shù)據(jù)支撐。一是以“行業(yè)”思維有序監(jiān)管審計(jì)對(duì)象。綜合地域特色及年終綜合考評(píng)分組，將轄區(qū)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象按照單位性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)體量等因素細(xì)化為“教體部門”“衛(wèi)健部門”“國(guó)有企業(yè)”“黨委部門”“群團(tuán)部門”“政務(wù)保障社會(huì)管理及民生服務(wù)部門”“經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城市建設(shè)部門”“人大政協(xié)機(jī)關(guān)及法檢兩院”“鎮(zhèn)街”9個(gè)行業(yè)，全面覆蓋轄區(qū)140余個(gè)獨(dú)立核算部門單位人員情況、業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)信息，實(shí)時(shí)更新、動(dòng)態(tài)管理，便于管理者快速掌握審計(jì)對(duì)象基本情況，更為審計(jì)人員做好審前準(zhǔn)備工作夯實(shí)基礎(chǔ)。二是以“動(dòng)態(tài)”思維精準(zhǔn)掌控人員變動(dòng)。設(shè)置“歷年變更情況”子模塊，圍繞部門單位、主要負(fù)責(zé)人兩個(gè)維度，通過(guò)名稱檢索即可快速掌握某單位歷任“一把手”任職軌跡以及某“一把手”在不同部門單位的任職軌跡，按照近兩年內(nèi)開(kāi)展過(guò)任中審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)同志離任時(shí)不再進(jìn)行離任審計(jì)的原則，有效解決逢離必審的問(wèn)題，為科學(xué)安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃提供有力支撐。三是以“等級(jí)”思維科學(xué)量化風(fēng)險(xiǎn)狀況。綜合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題嚴(yán)重程度以及整改成果落實(shí)情況等因素，對(duì)各審計(jì)對(duì)象予以量化評(píng)分，進(jìn)一步細(xì)化為低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、中高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)等級(jí)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的提高審計(jì)頻次，實(shí)現(xiàn)“分層管理、比例選取、突出重點(diǎn)、有序覆蓋”，進(jìn)一步提升審計(jì)計(jì)劃編制的科學(xué)性。（二）審計(jì)檔案庫(kù)主要任務(wù)是以數(shù)字化方式系統(tǒng)歸集建局以來(lái)所有審計(jì)檔案，通過(guò)設(shè)置“檔案著錄”“跨類檢索”“跨庫(kù)檢索”等功能模塊，實(shí)現(xiàn)歷年審計(jì)檔案的安全完整和查詢使用，并作為項(xiàng)目管理平臺(tái)的中心樞紐，與審計(jì)對(duì)象庫(kù)、審計(jì)計(jì)劃庫(kù)等核心類庫(kù)緊密聯(lián)系、信息共享。一是以信息化手段實(shí)現(xiàn)審計(jì)檔案安全完整。聯(lián)動(dòng)信息科技機(jī)構(gòu)，定期安排專人對(duì)全年審計(jì)業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行全文掃描、電子目錄錄入、系統(tǒng)后臺(tái)掛接等工作，從“檔案著錄”功能模塊，全面系統(tǒng)呈現(xiàn)歷年審計(jì)業(yè)務(wù)檔案資料，確保審計(jì)成果安全完整。二是以智能化方式推進(jìn)檔案資料“活”起來(lái)。打破年度界限，通過(guò)“跨庫(kù)檢索”功能模塊，輸入單位名稱或人員姓名等關(guān)鍵詞，即可一鍵定位審計(jì)對(duì)象（目標(biāo)單位或領(lǐng)導(dǎo)干部）歷年審計(jì)情況，一方面根據(jù)目標(biāo)單位歷年不同類型審計(jì)項(xiàng)目，便于管理者全方位掌握目標(biāo)單位重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的詳細(xì)情況，為審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分提供科學(xué)依據(jù)；另一方面根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部從不同部門履職情況，便于管理者直觀掌握領(lǐng)導(dǎo)干部工作思路、個(gè)性特征，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部作出精準(zhǔn)“畫(huà)像”，為科學(xué)安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃提供參考依據(jù)。（三）審計(jì)計(jì)劃庫(kù)主要任務(wù)是聚焦黨委、政府中心工作，本著“圍繞熱點(diǎn)、突出重點(diǎn)、攻破難點(diǎn)、消除盲點(diǎn)”的原則，每年集中精力至少審查2個(gè)行業(yè)，對(duì)行業(yè)內(nèi)各部門單位，以“審計(jì)對(duì)象庫(kù)”數(shù)據(jù)信息為基礎(chǔ)，通過(guò)關(guān)鍵詞檢索，結(jié)合“審計(jì)檔案庫(kù)”歷年審計(jì)情況，制定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。一是以關(guān)鍵詞檢索全面篩選目標(biāo)對(duì)象。對(duì)行業(yè)內(nèi)各部門單位按照“領(lǐng)導(dǎo)干部任職年限”“風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)”“距今審計(jì)時(shí)長(zhǎng)”等關(guān)鍵詞進(jìn)行智能檢索，系統(tǒng)自動(dòng)整合，全面篩選出符合設(shè)置條件的審計(jì)對(duì)象，便于管理者全面掌握該行業(yè)審計(jì)對(duì)象的整體情況，為科學(xué)編制年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃提供客觀依據(jù)。二是以歷年檔案精準(zhǔn)鎖定年度審計(jì)重點(diǎn)。對(duì)于篩選出的符合條件的審計(jì)對(duì)象，可一鍵式“歷年審計(jì)情況”查詢，自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至“審計(jì)檔案庫(kù)”，獲得與該審計(jì)對(duì)象有關(guān)的歷年審計(jì)項(xiàng)目，綜合以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題嚴(yán)重程度和審計(jì)整改情況等因素，對(duì)屢查屢犯、敏感性問(wèn)題嚴(yán)重的部門單位納入年度重點(diǎn)審計(jì)目標(biāo)。（四）問(wèn)題清單庫(kù)主要任務(wù)系統(tǒng)歸集行業(yè)內(nèi)各部門單位年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及行業(yè)典型性普遍性問(wèn)題清單，形成歷年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“成果池”。一是以年度為單位歸集審計(jì)對(duì)象年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。依托審計(jì)報(bào)告，聚焦審計(jì)實(shí)施方案重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及具體表現(xiàn)形式，形成《××單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單》，一目了然便于清單使用者快速掌握審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)狀況，更為動(dòng)態(tài)“銷號(hào)式”審計(jì)整改工作夯實(shí)基礎(chǔ)。二是以行業(yè)為單位匯集行業(yè)共性問(wèn)題清單。通過(guò)每年對(duì)行業(yè)內(nèi)3至4個(gè)重點(diǎn)單位進(jìn)行審計(jì)，并結(jié)合以前年度同行業(yè)同類型審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分類梳理出行業(yè)領(lǐng)域存在的共性問(wèn)題及潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，形成《××行業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單》，同步共享給行業(yè)內(nèi)各審計(jì)對(duì)象，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)力量，由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參照問(wèn)題清單，對(duì)行業(yè)內(nèi)未審計(jì)對(duì)象進(jìn)行自查自糾，由點(diǎn)及面實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。（五）整改成果庫(kù)主要任務(wù)系統(tǒng)歸集年度審計(jì)項(xiàng)目整改成果以及助推行業(yè)層面健全完善的相關(guān)制度文件，及時(shí)準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作成果。一是以微觀視角建立審計(jì)對(duì)象問(wèn)題整改臺(tái)賬。依托審計(jì)報(bào)告，圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議，建立審計(jì)對(duì)象問(wèn)題整改臺(tái)賬，嚴(yán)格執(zhí)行“編號(hào)—整改—反饋—核實(shí)—銷號(hào)”動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，對(duì)尚未整改完成的部門單位標(biāo)記“整改中”，對(duì)已整改到位的部門單位標(biāo)記“已完成”，直觀清晰掌握審計(jì)對(duì)象整改進(jìn)程。二是以宏觀視角歸集行業(yè)層面體制機(jī)制完善“成果”。針對(duì)行業(yè)存在的共性問(wèn)題及潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，注重從“根”上“動(dòng)手術(shù)”，組織撰寫(xiě)審計(jì)專報(bào)、專題報(bào)告，深剖細(xì)挖問(wèn)題背后的體制機(jī)制障礙、制度性漏洞、機(jī)制性梗阻，從行業(yè)層面助推完善相關(guān)制度文件，推動(dòng)源頭治理，最終形成“審計(jì)專報(bào)+專題報(bào)告+制度文件”于一體的行業(yè)整改“成果池”。（六）操作指南庫(kù)主要任務(wù)是動(dòng)態(tài)歸集“行業(yè)審計(jì)操作指南”，為行業(yè)內(nèi)開(kāi)展同類審計(jì)項(xiàng)目提供參考，更為審計(jì)人員進(jìn)一步提升職業(yè)勝任能力提供“實(shí)戰(zhàn)”教材。一是以傳承導(dǎo)向留痕經(jīng)驗(yàn)方法。針對(duì)行業(yè)審計(jì)成果，各審計(jì)組及時(shí)總結(jié)提煉審計(jì)經(jīng)驗(yàn)方法，從審計(jì)實(shí)施方案入手，聚焦常見(jiàn)問(wèn)題及具體表現(xiàn)形式，逐項(xiàng)明確審計(jì)所需資料、審計(jì)步驟和方法、適用法規(guī)依據(jù)，動(dòng)態(tài)編制“行業(yè)審計(jì)操作指南”，及時(shí)上傳至“操作指南庫(kù)”，形成一套可復(fù)制、可借鑒、可傳承的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)以供參考。二是以培育導(dǎo)向提升隊(duì)伍能力。對(duì)內(nèi)，為有效解決基層審計(jì)隊(duì)伍“青黃不接、梯隊(duì)斷層”的難題，“行業(yè)審計(jì)操作指南”作為符合德城審計(jì)工作實(shí)際的“一手資料”，為青年干部快速熟悉行業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)、掌握常用審計(jì)方法提供理論指導(dǎo)；對(duì)外，同步共享給行業(yè)內(nèi)審人員，指導(dǎo)內(nèi)審人員參照“行業(yè)審計(jì)操作指南”定期開(kāi)展自查自糾，實(shí)現(xiàn)國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的有效銜接，由定期體檢向常態(tài)化體檢轉(zhuǎn)變。三、當(dāng)前取得成果截至目前，該項(xiàng)目管理平臺(tái)已