知名集團企業(yè)財務(wù)管理制度范文樣本

機密機密甌能集團財務(wù)管理制度北京新華信管理顧問10月目錄資金管理制度 2第一章 總則 2第二章 管理機構(gòu) 2第三章 資金預(yù)算管理 22.1資金預(yù)算編制程序 22.2資金預(yù)算內(nèi)容（包含但不限于） 2第四章 銀行存款和外部結(jié)算 2第五章 資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算 2第六章 現(xiàn)金管理制度 2第七章 其它 27.1擔保管理 27.2銀行賬戶管理 27.3資金檢驗 2第八章 附則 2成本管理制度 2第一章 總則 2第二章 成本管理 22.1成本估計 22.2成本計劃 22.3成本核實 22.4成本控制 22.5成本分析 22.6成本考評 2第三章 水電運行維護項目成本管理 2第四章 附則 2費用管理制度 2第一章 總則 2第二章 日常費用開支要求 2第三章 審批報銷標準及程序 2第四章 附則 2利潤中心制度 2第一章 總則 2第二章 組織機構(gòu) 2第三章 管理方法 2第四章 資產(chǎn)劃分 2第五章 考評激勵 2第六章 附則 2財務(wù)分析制度 2第一章 總則 2第二章 財務(wù)分析內(nèi)容 2第三章 財務(wù)分析程序、方法和匯報要求 2第四章 財務(wù)分析責任 2第五章 附則 2財務(wù)稽核管理制度 2第一章 總則 2第二章 內(nèi)部稽核機構(gòu)人員 2第三章 內(nèi)部稽核權(quán)限和職責 2第四章 內(nèi)部稽核工作程序 2第五章 稽核業(yè)務(wù)范圍和注意事項 2第六章 附則 2財務(wù)檔案管理制度 2第一章 總則 2第二章 會計檔案管理 2第三章 年度匯報及審計等資料管理 2第四章 預(yù)算檔案管理 2第五章 保險文件（人事社保除外）管理 2第六章 日常往來文件、協(xié)議檔案管理 2第七章 附則 2會計工作移交管理制度 2

資金管理制度總則為提升甌能集團經(jīng)營績效，配合資金財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活利用資金，以充足發(fā)揮其經(jīng)濟效用和效益，確保資金安全，特制訂本制度。本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)有價證券。本制度適合于集團總部各部門和子企業(yè)。

管理機構(gòu)集團資金財務(wù)部設(shè)置內(nèi)部結(jié)算中心，為集團組員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低集團整體資金成本，提升資金使用效益。內(nèi)部結(jié)算中心性質(zhì)類似內(nèi)部銀行，以吸收存款方法集中集團內(nèi)各全資、控股子企業(yè)臨時閑置和分散資金，發(fā)放貸款形式分配集團內(nèi)所需資金，從而實現(xiàn)集團內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。結(jié)算中心含有管理和服務(wù)雙重職能。和各全資、控股子企業(yè)在資金管理工作中是監(jiān)督和被監(jiān)督，管理和接收管理關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)和被服務(wù)用戶關(guān)系。集團內(nèi)水電運行部和各全資子企業(yè)不設(shè)置財務(wù)部門，水電運行部所轄子企業(yè)和其它全資子企業(yè)法人帳戶由總部資金財務(wù)部統(tǒng)一管理。參控股子企業(yè)設(shè)置二級財務(wù)部門，管理其法人帳戶。

資金預(yù)算管理2.1資金預(yù)算編制程序集團內(nèi)各責任中心在每十二個月年初依據(jù)董事會下達目標利潤編制資金預(yù)算，上報計劃和預(yù)算編制小組，工作小組依據(jù)集團年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展計劃、資金起源和各責任中心資金效益情況進行綜合平衡后，編制集團年度資金預(yù)算。各責任中心財務(wù)責任人（參、控股子企業(yè)由財務(wù)總監(jiān)負責）除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃預(yù)算書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每個月二十四日前逐月估計次三個月份用、收款計劃，送資金財務(wù)部進行匯編。各責任中心在每個月二十四日前還必需向集團資金財務(wù)部報送本月度“資金起源利用比較表”，實際數(shù)和估計差異在百分之十以上項目，做出差異解釋，同時報送本月在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表。資金財務(wù)部應(yīng)于每個月二十八日前對各責任中心用、收款計劃匯總審核后，編妥集團次三個月份用收款計劃，報集團總經(jīng)理審批。資金財務(wù)部依據(jù)經(jīng)審批下月度用收款計劃和對應(yīng)資金需求，遞交融資申請匯報，經(jīng)總經(jīng)理同意后統(tǒng)一融資。2.2資金預(yù)算內(nèi)容（包含但不限于）收入：營業(yè)收入。各經(jīng)營單位依據(jù)服務(wù)協(xié)議和收款期限，估計可收現(xiàn)數(shù)編列。投資收益。其它現(xiàn)金收入。包含財務(wù)收入、增資收入等。資本支出：土地：依據(jù)購地支付計劃提供支付預(yù)算數(shù)編列。房屋和建設(shè)工程：依據(jù)興建工程進度，估計所需支付資金編列。設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等，依據(jù)分期付款償付日期給予編列。預(yù)付工程定金等，依據(jù)工程協(xié)議及進度，估計支付資金編列。材料支出。依生產(chǎn)進度分別估計外購原料支付資金編列。薪資。依據(jù)含有些人力資源職能相關(guān)部門提供歷史實際發(fā)生數(shù)，斟酌估計支付數(shù)編列。常常費用：制造費用。依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用相關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌估計支付數(shù)編列。銷售費用。依據(jù)營業(yè)計劃，參考以往月份銷售費用占營業(yè)額百分比推算編列管理費用。參考以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。財務(wù)費用。各級財務(wù)部門依據(jù)融資情況，核實利息支付編列。其它支出。凡不屬于上列各項支出全部屬于“其它支出”，包含償還長久(分期)借款、股息、紅利、營業(yè)稅等支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。

銀行存款和外部結(jié)算各全資子企業(yè)法人賬戶統(tǒng)一歸集團資金財務(wù)部管理，其各項經(jīng)營收入款由總部統(tǒng)收統(tǒng)管，未經(jīng)許可任何全資子企業(yè)、任何部門不得另立名目搞額外收入，不得搞“帳外帳”，不得隨意在專業(yè)銀行和非金融機構(gòu)申請開戶。違反者企業(yè)將解除第一責任人及當事人勞動協(xié)議。水電運行部所轄子企業(yè)和其它全資子企業(yè)對外轉(zhuǎn)帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）、托收承付（含委托收款承付）等全部結(jié)算業(yè)務(wù)，由集團資金財務(wù)部統(tǒng)一負責辦理。各控股子企業(yè)可管理自己法人帳戶，但其必需在總部設(shè)置存款帳戶，其流動資金80%必需存入集團資金財務(wù)部，其年度對外結(jié)算80%必需由集團總部負責辦理。歸集團管理全資、控股子企業(yè)對外結(jié)算業(yè)務(wù)，凡一次支出20，000元以下，只須按已審批月財務(wù)預(yù)算，由責任中心經(jīng)理簽字同意；當月沒有安排和雖有安排計劃但超出20，000到200，000元，由該責任中心經(jīng)理、資金財務(wù)部審核后報集團總經(jīng)理同意給支付，200，000元以上則需集團總經(jīng)理審查同意后，交董事長審批。資金財務(wù)部支付物資采購款項時，應(yīng)依據(jù)協(xié)議條款、物品申購單、特批單、發(fā)票，并有經(jīng)手人、驗收人、部門主管、總經(jīng)理簽證，手續(xù)不全不予受理。資金財務(wù)部經(jīng)理對由集團總部辦理對外結(jié)算業(yè)務(wù)使用款項真實性、合理性、正當性負責。一旦發(fā)覺其真實性、合理性、正當性有問題時，資金財務(wù)部經(jīng)理有權(quán)拒絕辦理。當資金財務(wù)部經(jīng)理無法拒絕或不便拒絕時，必需將所了解具體情況上報集團總經(jīng)理全權(quán)處理。各參股子企業(yè)能夠獨立管理自己法人帳戶，含有獨立對外和對內(nèi)結(jié)算權(quán)力，但外派產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)該經(jīng)過該企業(yè)董事會，盡努力爭取取其所在企業(yè)流動資金存入集團資金財務(wù)部百分比和集團持有股權(quán)百分比相當，對應(yīng)對外結(jié)算業(yè)務(wù)也要達成對應(yīng)百分比。

資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算資金由集團總經(jīng)理負責計劃調(diào)度，并由資金財務(wù)部幫助籌措調(diào)度實施。資金財務(wù)部應(yīng)于每個月兩日前按月將相關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，存款余額等資料編列“銀行資金明細表”，并編妥上月份綜合資金起源利用實際和估計比較表，呈總經(jīng)理核閱作為調(diào)度決議參考。該文件一式三份，一份自存，一份留存總經(jīng)理工作部。每個月五日前總經(jīng)理應(yīng)就月度資金預(yù)算做出調(diào)整指示，交資金財務(wù)部門實施。資金調(diào)度首先由各責任中心提出資金需求申請匯報，并在匯報中列清資金需要原因。資金管理部嚴格根據(jù)經(jīng)同意月度資金預(yù)算限額控制各責任中心借款規(guī)模，假如在預(yù)算內(nèi)，借款金額在50萬元(含50萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)，則由集團資金財務(wù)部經(jīng)理審核后，報集團總經(jīng)理審批，資金財務(wù)部按總經(jīng)理指示意見辦理，最終由調(diào)入資金單位經(jīng)辦人員在支付憑證上簽收。對借款金額50萬以上資金申請，經(jīng)資金財務(wù)部審核，集團總經(jīng)理審查同意后，由董事長進行審批。如因經(jīng)營發(fā)展確實需要超出預(yù)算資金申請，相關(guān)責任中心應(yīng)專題匯報說明資金超限額原因，和新增資金投向、投量和使用效益，經(jīng)資金財務(wù)部和集團總經(jīng)理對匯報進行審查同意后，由董事長進行審批，然后由資金財務(wù)部出納按要求付款，調(diào)入單位經(jīng)辦人員簽收。對投資類資金調(diào)撥，由相關(guān)責任中心確定專題支出匯報，報投資開發(fā)部進行匯總審核，再由投資開發(fā)部提出投資資金申請，假如在預(yù)算范圍內(nèi)，50萬以下，則由資金財務(wù)部經(jīng)理審核后交集團總經(jīng)理進行行政決議，假如屬于預(yù)算外項目，或50萬以上，則由資金財務(wù)部審核，總經(jīng)理審查，然后交由董事長或董事會審批，然后由資金財務(wù)部出納按要求付款。對各控股子企業(yè)資金調(diào)度以內(nèi)部貸款形式發(fā)放，占用資金責任中心負擔融資相關(guān)費用和利息。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)，由資金財務(wù)部審查同意，報總經(jīng)理審批，金額超出5000元，必需落實填補渠道，并經(jīng)董事長加簽審批。資金財務(wù)部負責立即結(jié)算內(nèi)部調(diào)度資金相關(guān)費用清理。

現(xiàn)金管理制度下列范圍內(nèi)能夠使用現(xiàn)金：職職員資、補助、獎金；個人勞務(wù)酬勞；出差人員必需攜帶差旅費；結(jié)算起點以下零星支出；總經(jīng)理同意其它開支。工資由相關(guān)財務(wù)部門依據(jù)人力資源相關(guān)部門提供核發(fā)工資資料編制職職員資表，交集團總經(jīng)理或子企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導同意后，財務(wù)部門按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。支付個人款項，超出使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)該以支票支付；確須全額支付現(xiàn)金經(jīng)相關(guān)財務(wù)部門審核，總部和全資子企業(yè)報總經(jīng)理同意，參控股子企業(yè)報相關(guān)領(lǐng)導同意后支付。固定資產(chǎn)、辦公用具、勞保、福利及其它工作用具必需采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方法，不得使用現(xiàn)金。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。不管何種匯款，財務(wù)人員全部須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、相關(guān)領(lǐng)導簽字，會計審核相關(guān)憑證后交會計員辦理匯款。借款預(yù)借現(xiàn)金時，遵照“前帳不清，后帳不借”標準。職員因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)提前一天向相關(guān)財務(wù)部門提出申請，借款時須填寫《借款單》，經(jīng)相關(guān)財務(wù)部門經(jīng)理及財務(wù)人員審核，交集團總經(jīng)理或子企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導同意簽字后方可借用。超出還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。職員借支差旅費，按住宿標準加市內(nèi)要求交通費、電話費乘以出差天數(shù)再乘以1.3系數(shù)加往返機票費（含機場建設(shè)費和保險費）及要求各項補助限額借支。業(yè)務(wù)部門職員借支差旅費，上述系數(shù)能夠放寬到2。集團不許可私人借支。日常零星開支所須庫存現(xiàn)金限額為陸千元，超額部分應(yīng)存入銀行。財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)該填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額由集團總經(jīng)理或子企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導同意后提取。出納人員應(yīng)該建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目應(yīng)該日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳目相符。財務(wù)人員不得代保管任何個人現(xiàn)金及有價證券，不得用白條沖抵庫存現(xiàn)金，不得以任何理由套取現(xiàn)金。集團職員不得攜帶大量現(xiàn)金采購，不準將公款以個人名義存入銀行或?qū)⒐钆沧魉?，私人不得借用公款。集團內(nèi)部各責任中心之間不準借用現(xiàn)金，不準利用本企業(yè)銀行帳戶代其它單位或個人存入或支取現(xiàn)金。支票管理現(xiàn)金支票不得預(yù)先蓋好印章，作廢支票必需當初注銷處理，現(xiàn)金支票丟失，應(yīng)立即掛失，如掛失前已造成損失，由責任人負責。費用（除差旅費外）超出1000元，標準使用支票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一次最多只能預(yù)借兩張，且預(yù)借支票不得隨意轉(zhuǎn)讓她人，超期作廢或其它使用不妥作廢支票必需立即退還資金財務(wù)部，支票丟失所造成一切損失，由當事人負責賠償。領(lǐng)用支票應(yīng)事先問清對方單位名稱、內(nèi)容、金額，標準上不開具空白支票。業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)憑發(fā)票按攝影應(yīng)費用報銷程序到相關(guān)財務(wù)部核銷支出。特殊情況不得超出一周，未按要求期限核銷，由相關(guān)財務(wù)部向集團總經(jīng)理或子企業(yè)經(jīng)理匯報。超出30天并在年底還未核銷，在當事人工資中扣除。資金財務(wù)部當日收到現(xiàn)金，必需送存指定銀行，并取適當日進帳依據(jù)；如因收款時間超出銀行辦公時間，必需于次日早晨轉(zhuǎn)存指定開戶銀行。不然，以違反現(xiàn)金管理制度處理。人事制度出納和會計職責嚴格分離，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目標登記工作。錢、財、物、帳實施分管制?，F(xiàn)金支票和銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按天天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日志帳，做到現(xiàn)金每日結(jié)清，每日解繳入庫，銀行存款每個月同銀行對帳，編制銀行存款余額調(diào)整表，做到帳款相符。

其它7.1擔保管理集團嚴格控制對外擔保行為,下屬企業(yè)不得私自對外借款擔保;集團和下屬企業(yè)管理層任何人不得私自對外擔保;確因工作需要擔保,需提交集團董事會或股東大會審議經(jīng)過7.2銀行賬戶管理嚴格管理集團銀行帳戶，不出借銀行帳戶，不收取或支付和集團結(jié)算活動無關(guān)款項。銀行帳戶印鑒實施分管制，即由出納、資金財務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理本人（授權(quán)人）分別保管，不準一人集中保管使用。7.3資金檢驗集團資金財務(wù)部以資金安全性、效益性、流動性為中心，定時開展以下資金檢驗工作，并依據(jù)檢驗情況，定時向集團總經(jīng)理、董事長作專題匯報。定時檢驗各控股子企業(yè)現(xiàn)金庫存情況。定時檢驗各控股子企業(yè)結(jié)算情況。定時檢驗各控股子企業(yè)銀行存款對帳工作。對向各部門或全資子企業(yè)匯出10萬元以上大額掉撥款進行跟蹤檢驗或抽查。

附則本措施由集團資金財務(wù)部制訂，董事會審批經(jīng)過。本措施自公布之日起施行。本措施由董事會負責解釋。

成本管理制度總則成本是考評和評價集團生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果一項關(guān)鍵指標,是集團進行投資、經(jīng)營、技術(shù)和價格決議關(guān)鍵依據(jù)。加強成本管理、搞好成本控制、降低生產(chǎn)成本，是提升企業(yè)經(jīng)濟效益關(guān)鍵路徑。為加強成本核實和管理，特制訂本制度。本制度是集團進行成本核實和管理規(guī)范和準則，適合于集團內(nèi)部全部成本控制中心。甌能集團總共下設(shè)八個大成本控制中心：水電運行部、純凈水企業(yè)、運輸企業(yè)、甌物企業(yè)、教培企業(yè)、三大水電投資控股企業(yè)。水電運行部二級成本控制中心為各水電運行項目，各項目經(jīng)理對該項目標成本控制全權(quán)負責。甌能集團實施成本指標歸口分級管理制和成本控制責任制，根據(jù)成本控制中心對成本進行分級考評和控制，各中心責任人對其中心全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進行成本控制，相關(guān)財務(wù)人員負責幫助管理。集團資金財務(wù)部經(jīng)理職責負責組織制訂或修改集團成本管理制度，負責不停完善各業(yè)務(wù)標準用料表、標準人工成本表和標準制造費用表，經(jīng)董事會同意后監(jiān)督實施。負責組織并指導部門內(nèi)財務(wù)人員、外派財務(wù)總監(jiān)編制成本計劃。負責組織領(lǐng)導成本核實和管理工作，檢驗、考評成本計劃實施情況，撰寫成本分析匯報并向集團總經(jīng)理提供成本匯報和相關(guān)資料。負責健全成本信息系統(tǒng)集團各成本控制中心責任人職責負責制訂本中心成本計劃。負責組織本中心成本管理工作，確保集團成本制度實施。負責本中心成本挖潛工作，并據(jù)以對集團成本管理制度提出補充和修改意見。

成本管理成本定義。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生多種花費。生產(chǎn)成本是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗直接材料、直接人工、其它直接支出和制造費用：直接材料包含生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際花費原材料、輔助材料、設(shè)備配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品和其它直接材料。直接人工包含直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資、獎金、津貼和補助。其它直接支出是指從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員職員福利費等。制造費用包含各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生生產(chǎn)單位管理人職員資、職員福利費、生產(chǎn)單位房屋建筑物機器設(shè)備等折舊費、租賃費、修理費、機物料消耗、低值易耗品、水電費、勞動保護費和其它制造費用。成本管理內(nèi)容關(guān)鍵包含以下多個方面：成本估計成本計劃成本核實成本控制成本分析成本考評2.1成本估計各成本中心要配合資金財務(wù)部做好以下成本估計基礎(chǔ)工作：標準用料設(shè)定表。是各中心每單位產(chǎn)制品關(guān)鍵原料標準耗用量，做為成本控制中心編制成本計劃參考和資金財務(wù)部考評原料耗用依據(jù)。標準人工費用設(shè)定表。是各中心在標準產(chǎn)能下，配置人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考評人工效率依據(jù)。標準制造費用設(shè)定表。是各中心在標準產(chǎn)能下，耗用電力、重油、機物料、維修費用……等費用標準，分為變動及固定兩項。作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考評費用支出依據(jù)。各中心依據(jù)計劃期產(chǎn)量、品種、質(zhì)量等相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標，對影響目標成本關(guān)鍵原因進行分析、計算，對本中心未來一定時期成本水平和變動趨勢進行估量、判定。各中心依據(jù)計劃期內(nèi)單位成本多種消耗定額變更及原材料、自制件、外購件變動，估計產(chǎn)品材料消耗變動情況；各中心依據(jù)工資計劃及工時定額變動，估計單位產(chǎn)品人工成本、制造費用實際發(fā)生額；估計單位產(chǎn)品其它費用。綜合以上多個方面成本變動情況，作出目標成本估計，同時提出降低成本具體確保方法。資金財務(wù)部對各中心成本估計進行匯總、審核。2.2成本計劃成本計劃是生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)計劃關(guān)鍵部分，是進行成本管理依據(jù)。編制成本計劃，要在集團總經(jīng)理領(lǐng)導下，由資金財務(wù)部具體負責組織，要結(jié)合各中心生產(chǎn)經(jīng)營計劃，依據(jù)成本估計結(jié)果，組織集團和成本中心兩級進行試算，平衡編制成本計劃，經(jīng)總經(jīng)理同意后各控制中心責任人組織實施，作為控制成本依據(jù)，資金財務(wù)部進行監(jiān)控管理。成本計劃應(yīng)依據(jù)集團綜合管理框架編制。2.3成本核實成本核實是對生產(chǎn)過程中發(fā)生各項費用，根據(jù)一定程序和方法進行歸集和分配，以求得各成本計算對象總成本和單位成本。成本核實應(yīng)遵守以下標準：分期核實標準。成本核實按月進行，成本計算期應(yīng)和產(chǎn)品收入計算期相一致，以確保成本真實性和成本資料可比性。權(quán)責發(fā)生制標準。企業(yè)發(fā)生相關(guān)費用，假如受益期較長，應(yīng)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制標準進行攤提。實際成本計價標準。產(chǎn)品成本核實必需以實際成本計價，不得以估價成本，計劃成本等替換實際成本。一貫性和相關(guān)性標準。成本核實中所采取多種計算方法前后期必需保持一致，一經(jīng)確定，不得隨意變更。成本核實應(yīng)劃清多個界限：劃清資本性支出和收益性支出界限。劃清本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本界限。劃清期末在制品和完工產(chǎn)品成本界限。劃清多種產(chǎn)品成本界限。劃清產(chǎn)品費用和期間費用界限。集團內(nèi)部企業(yè)相互提供勞務(wù)或服務(wù)，或租用設(shè)備，均應(yīng)以市價為基礎(chǔ)，以內(nèi)部憑證計入各成本控制中心帳戶，相互不得低價或壓價進行核實，資金財務(wù)部負責對內(nèi)部交易價格進行審核。2.4成本控制成本控制是以物料消耗定額和費用計劃為依據(jù)，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項花費進行計算、評價和考評，以確保完成目標成本。首先依據(jù)本中心業(yè)務(wù)實際，比照行業(yè)優(yōu)異水平，制訂出物料消耗定額和費用計劃。依據(jù)物料消耗定額和費用計劃，對成本進行分析，找出成本超支節(jié)省原因，對差異較大定額定時修正。成本控制可采取變動成本控制法、價值工程及量本利分析等其它技術(shù)經(jīng)濟分析方法。全部生產(chǎn)物料采購統(tǒng)一交主業(yè)相關(guān)部門進行采購，采購要嚴格實施采購制度和步驟，以降低采購成本。生產(chǎn)班組和建設(shè)項目要嚴格根據(jù)制訂物料消耗定額領(lǐng)料并安排生產(chǎn)，控制原材料損耗。節(jié)省使用能源、輔助材料及低值易耗品等。定額管理制度：定額管理是成本核實關(guān)鍵基礎(chǔ)工作，各中心必需嚴格實施產(chǎn)品材料定額。各中心和資金財務(wù)部應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)改變情況對材料消耗定額、費用定額及工時定額進行調(diào)整。健全原始統(tǒng)計管理制度：在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，相關(guān)原材料、輔助材料、燃料、工具、修理用備件等物資收發(fā)和領(lǐng)退，生產(chǎn)工人出勤及完成工時，制件報廢補料、在制品轉(zhuǎn)移、計量、檢驗，產(chǎn)成品入庫和發(fā)出，全部應(yīng)有完整正確原始統(tǒng)計。對原始統(tǒng)計，各中心要定時進行裝訂并存檔。健全計量器具設(shè)施，使多種計量器具能達成精度要求，以滿足倉庫收發(fā)存過程中及生產(chǎn)過程中水、電、油等耗用正確計量，確保成本核實正確性。2.5成本分析是對生產(chǎn)和經(jīng)營進行全過程分析，找出成本升降原因，揭示節(jié)省和浪費原因，制訂降低成本方法，以加強成本管理?？毓勺悠髽I(yè)財務(wù)總監(jiān)和總部財務(wù)分析人員每個月要進行成本分析，并依據(jù)需要不定時進行專題分析。各級財務(wù)人員成本分析匯報由總部資金財務(wù)部匯總后，進行綜合分析，針對成本超出頂額項目類別，找出原因和改善提議遞交集團總經(jīng)理進行審批。成本分析采取對比分析法和原因分析法。對比分析是指實際成本和定額成本相比較，當月實際成本和上月實際成本相比較。原因分析法是指按成本項目進行分析，找出影響產(chǎn)品成本升降原因。2.6成本考評資金財務(wù)部是成本考評主管部門，考評依據(jù)是各中心成本計劃。成本考評周期為季度，資金財務(wù)部將考評結(jié)果上報總經(jīng)理，總經(jīng)理審核后提出獎懲方法，由總經(jīng)理工作部負責實施。因為全部物料采購步驟由主業(yè)提供服務(wù)，所以對各成本中心物料成本考評僅針對消耗量進行，相關(guān)單價不作為各成本控制中心考評內(nèi)容。

水電運行維護項目成本管理對外項目標獲取，由水電運行部負責。當項目協(xié)議簽定后，水電運行部提名最少三名項目經(jīng)理，實施內(nèi)部招投標（非嚴格意義上一個招投標制度），競爭負擔工程項目。水電運行部依據(jù)整體贏利目標和毛利率，預(yù)先扣除毛利金額，余下即是項目成本。項目經(jīng)理完全對項目成本負責，提出一個完成該項目標競價成本，由提出最優(yōu)成本項目經(jīng)理來負擔該項目。水電運行部負責匯總、審核各項目經(jīng)理報送《項目成本報單》，分析項目成本，給項目經(jīng)理提出改善提議，并對運行維護項目總成本負擔連帶責任。資金財務(wù)部依據(jù)水電運行部報送各個《項目成本報單》，建立項目成本核實和項目收入核實，對口建立收入、成本核實會計帳簿和《項目收入、成本確定計量明細表》，用以分析項目收入、成本、結(jié)算資金收付。資金財務(wù)部嚴格依據(jù)項目進行會計核實，從項目協(xié)議、標后預(yù)算、服務(wù)過程中會計核實、服務(wù)結(jié)束會計決算、資金收支等，建立一套完整項目財務(wù)會計檔案。對分包工程管理對外分包工程項目，應(yīng)預(yù)先扣除比行業(yè)平均利潤率高出2-3個百分點利潤額，然后將余留金額分包給分包商。簽定分包協(xié)議時，要同分包商約定由我方代扣代繳分包商營業(yè)稅，分包商必需從我方采購工程材料（我方能夠按成本價買給分包商、此做法關(guān)鍵是確保工程質(zhì)量）、我方依據(jù)分包協(xié)議和分包商必需每個月向我方提供按分包項目編制成本明細表，進行分包項目成本核實。嚴格按分包項目實施進度，和經(jīng)我方工程技術(shù)管理人員、施工監(jiān)理單位和業(yè)主計量確定工程量和工程結(jié)算款來支付分包工程款。

附則本措施由集團資金財務(wù)部制訂，董事會審批經(jīng)過。本措施自公布之日起施行。本措施由董事會負責解釋。

費用管理制度總則為了規(guī)范集團費用開支行為，加強成本控制，降低無須要日常費用開支，提升經(jīng)濟效益，特制訂本措施。本措施適適用于集團各部門和全資子企業(yè)，控股子企業(yè)參考本制度制訂自己相關(guān)制度。本措施所稱費用是指日常費用開支。日常費用開支是指集團因日常經(jīng)營管理需要而發(fā)生工資及附加費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、行政雜項費用、會議費、郵電費、培訓費、車輛使用費、廣告費、裝修費、董事會費、監(jiān)事會費等。集團費用管理基礎(chǔ)標準是：量入為出。集團依據(jù)收益水平和盈利能力控制和安排各項費用開支。厲行節(jié)省。集團堅持勤儉辦一切事業(yè)，嚴格控制各項費用開支。集團費用管理基礎(chǔ)方法是預(yù)算控制。經(jīng)過預(yù)算，使集團費用開支服從和服務(wù)于集團經(jīng)營目標。

日常費用開支要求工資費用工資費用指發(fā)給職員基礎(chǔ)工資、獎金、多種補助及按國家要求依據(jù)工資總額一定百分比提取多種工資附加費。工資費用支出按薪酬管理相關(guān)制度實施。差旅費差旅費是指集團職員因公出差所支出交通費、住宿費及多種補助等費用。境內(nèi)出差集團副總經(jīng)理及以下人員差旅費依據(jù)日均限額開支、超支不補、節(jié)省獎勵標準給予報銷。以下三種情況采取實報實銷制：集團總經(jīng)理境內(nèi)出差費用實報實銷。會議主辦單位統(tǒng)一安排食宿并收取相關(guān)費用會議；經(jīng)集團總經(jīng)理同意專題費用。集團職員因公出差，乘坐交通工具不得超出下列標準：項目職務(wù)飛機火車輪船集團副總經(jīng)理一般艙位軟臥二等艙位通常工作人員一般艙位硬臥三等艙位出差住宿費日均最高限額及補助標準以下，日均住宿費用開支超出限額部分，一律自負：單位：人民幣元項目職務(wù)伙食補助住宿北京、上海省會城市通常地域集團副總經(jīng)理50500400300通常工作人員50400300250在北京、上海出差每人每日市內(nèi)交通補助為70元；省會城市為40元；其它地域為40元。有車接送，不予交通補助，出差半天不予伙食補助。業(yè)務(wù)人員確因工作需要，在外地開支市內(nèi)交通費超出補助標準，寫明超出原因并經(jīng)總經(jīng)理特批，能夠據(jù)實報銷。往、返機場交通費用按實報銷。出差職員應(yīng)制訂周密計劃，盡可能壓縮出差時間。住宿費節(jié)省部分20%獎勵個人；兩人或兩人以上同行，住宿費依據(jù)單人日均住宿費限額標準和出差人數(shù)計算限額費用，并計算和發(fā)票住宿費差額和獎勵。出差職員報銷住宿費無發(fā)票者（發(fā)票丟失及發(fā)票上未同時注明姓名、住宿起止日期，視同無發(fā)票）按每人天天100元標準計發(fā)住宿補助。因交通條件限制而在火車、輪船上過夜，按每人一次150元計發(fā)補助。本款所稱過夜是指在22：00點至凌晨5：00點間上下火車或輪船。職員趁出差之便，事先經(jīng)同意請事假就近回家辦事，其繞道差旅費多開支部分一律由個人自理。出差期間業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵照“第八條業(yè)務(wù)招待費”相關(guān)要求，經(jīng)本部門責任人同意后，方可報銷，并對應(yīng)每次業(yè)務(wù)招待費對應(yīng)扣減當日伙食補助20元。出差期間市內(nèi)電話費按每日10元補助，長途電話費按每日30元限額補助。對于按要求能夠報銷手機話費職員，出差期間所報銷市內(nèi)和長途電話費不從其手機話費限額中扣除。境外出差境外出差是指集團職員因工作需要，受集團派遣到中國大陸以外國家或地域；境外出差實施經(jīng)費包干：公雜費每人天天人民幣250元，住宿費每人天天人民幣850元。集團總經(jīng)理境外出差費用，在符合國家相關(guān)要求情況下實報實銷。職員休假交通費往返交通費按以下標準報銷：職員經(jīng)同意休假，乘火車按硬臥、乘輪船按三等艙標準報銷交通費。職員乘飛機往返，可用機票作為報銷憑證，但交通費仍按硬臥、乘輪船按三等艙標準計算。職員休假，往返機場、車站、碼頭交通費用，在休假地市內(nèi)交通費用不予報銷。職員休假，如有分次使用假期，只報銷一次往返交通費。業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費指因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生餐費、禮品費等。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)本著必需、合理、節(jié)省標準從嚴掌握。確因業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)堅持先申請后開支標準，并按集團費用審批程序進行開支。集團依據(jù)業(yè)務(wù)需要可統(tǒng)一定制、采購禮品。禮品種類、品牌、數(shù)量、單價等要求由總經(jīng)理工作部進行統(tǒng)計并編制預(yù)算，經(jīng)資金財務(wù)部進行預(yù)算審核并按攝影關(guān)權(quán)限進行同意后，交總經(jīng)理工作部委外制作或采購。假如某部門或企業(yè)申請超出預(yù)算，則需交總經(jīng)理同意后再由總經(jīng)理工作部進行操作。庫存禮品由總經(jīng)理工作部負責保管，領(lǐng)用時由所在部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理同意后，由總經(jīng)理工作部核發(fā)。部門自行購置禮品，購置和贈予過程須有兩個以上經(jīng)辦人簽字證實，部門經(jīng)理簽字，方可到資金財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。在外地出差時需贈予禮品，須事先請示部門經(jīng)理同意后才能開支。自行購置單項禮品價格超出元，集團不予報銷。行政雜項費用辦公費用辦公費是日常工作消耗文具用具、紙張、色帶、墨盒等費用；辦公用具由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一購置。凡總經(jīng)理工作部統(tǒng)一采購并為各部門備用辦公用具等，由其依據(jù)年度預(yù)算按月編制采購計劃?？偨?jīng)理工作部應(yīng)控制辦公用具實物庫存量?？偨?jīng)理工作部要建立健全辦公用具收發(fā)、領(lǐng)用、清查制度，和辦公費用控制制度。報刊費報刊費由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一編制報刊訂購預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理同意后開支；職員因工作需要訂購報刊、書籍，應(yīng)事先經(jīng)部門經(jīng)理同意后方可開支。書籍用完后，要交總經(jīng)理工作部統(tǒng)一保管。印刷費印刷費是集團印制多種交易單據(jù)、會計憑證、宣傳用具、期刊、文件等費用；集團對外印刷簽約和印刷工作由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一管理，總經(jīng)理工作部經(jīng)理代表集團簽署印刷協(xié)議；修理費修理費是集團對房屋、車輛（不包含運輸企業(yè)車輛）等進行日常維護所發(fā)生各項費用；總經(jīng)理工作部統(tǒng)一管理各項修繕工作；修理工程結(jié)束后，總經(jīng)理工作部應(yīng)編制決算匯報，并經(jīng)使用部門確定，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交資金財務(wù)部審核報銷。會議費會議費是指集團因業(yè)務(wù)需要召開會議所發(fā)生場地租用費、資料費、和會人員差旅費、食宿費等各項費用。會議主辦單位為總經(jīng)理工作部?？偨?jīng)理工作部應(yīng)事先編制會議預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后，報資金財務(wù)部核準。預(yù)算經(jīng)同意后，總經(jīng)理工作部在預(yù)算內(nèi)借款、控制使用。會議費用預(yù)算內(nèi)容包含：會場租借費、交通費、車輛租借費、住宿費、餐費、公雜費及其它費用。郵電費郵電費是指因工作需要而發(fā)生電話費、電話初裝費、傳真費、傳呼臺費、線路租用費等費用。集團各部門電話機、傳真機安裝由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一辦理。費用標準：手提電話話費開支標準以下：標準職務(wù)實報實銷（元/月）總經(jīng)理實報實銷副總經(jīng)理700部門經(jīng)理400通常職員200業(yè)務(wù)部門確因工作需要，整年超出限額，經(jīng)集團總經(jīng)理特批，能夠據(jù)實報銷。本月未用完單月話費限額能夠連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后月份使用直到年末為止。整年超額部分自理。由集團托付話費職員手機話費整年超出限額部分，在工資中扣除；其它每個月憑票報銷手機話費職員，一旦其本年度已報銷話費總額達成其整年話費總限額，停止報銷其本年度以后月份話費。各部門帶長途功效電話、傳真設(shè)備應(yīng)指定專員負責，嚴格控制使用。如發(fā)覺異常應(yīng)立即和總經(jīng)理工作部取得聯(lián)絡(luò)，必需時可請總經(jīng)理工作部幫助到郵電部門打單查對。不得使用辦公電話接聽聲訊臺。一經(jīng)發(fā)覺，按接聽聲訊臺費用3倍在工資中扣除。培訓費培訓費是指集團為提升職員素質(zhì)或開展業(yè)務(wù)等需要支出和培訓相關(guān)費用。培訓部門應(yīng)預(yù)先編制具體培訓計劃及預(yù)算，經(jīng)資金財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批后，方可舉行或參與。培訓主辦部門應(yīng)將支出控制在預(yù)算內(nèi)。職員經(jīng)同意參與外單位舉行培訓活動發(fā)生培訓費據(jù)實報銷，其中，住宿費根據(jù)培訓通知實施，交通費依據(jù)出差標準實施，但不享受相關(guān)補助。車船使用費。車船使用費是指車輛使用過程中汽油費、過途經(jīng)橋費及停車費等相關(guān)費用。車船使用費實報實銷。裝修費集團裝修工作由總經(jīng)理工作部負責，總經(jīng)理工作部依據(jù)集團需要提出申請，編制預(yù)算，報集團總經(jīng)理同意。裝修工作完成后，由總經(jīng)理工作部驗收。預(yù)算金額在20萬元（含20萬元）以上，必需聘用相關(guān)部門（單位）出具工程決算書；裝修如超出預(yù)算，總經(jīng)理工作部需書面說明原因，報總經(jīng)理同意。董事會費董事會費是指董事、董事會組員推行其職能而發(fā)生費用。董事為聯(lián)絡(luò)股東或為集團利益對外調(diào)研發(fā)生差旅費、住宿費、招待費等應(yīng)列入董事會費。董事會費須經(jīng)董事長審批后方可報銷。監(jiān)事會費監(jiān)事會費是指監(jiān)事、監(jiān)事會組員推行其職能而發(fā)生費用。監(jiān)事在為集團利益對外調(diào)研發(fā)生差旅費、住宿費、招待費等應(yīng)列入監(jiān)事會費。監(jiān)事會費須經(jīng)監(jiān)事會主席審批后方可報銷。備用金備用金是職員因工作需要向集團資金財務(wù)部借款，資金財務(wù)部根據(jù)“計劃審批、預(yù)算控制”標準進行管理。職員因公出差、接待用戶、購置物品等可借支備用金。業(yè)務(wù)完成后或出差回來后必需在一周內(nèi)報銷并清還備用金。資金財務(wù)部將每季通報備用金拖欠情況，并送達本人。

審批報銷標準及程序報銷標準：費用報銷應(yīng)遵照誰開支誰報銷標準，不準代報。特殊情況除外。預(yù)算是報銷審批權(quán)限劃分界線，各責任中心責任人有權(quán)審批預(yù)算額度內(nèi)和單項費用額度內(nèi)支出，集團資金財務(wù)部負責核準。審批權(quán)限：審批權(quán)限三類：審核：指管理部門及主管領(lǐng)導對該項開支合理性提出初步意見。審批：指相關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考“審核”意見后進行同意。核準：指資金財務(wù)部經(jīng)理和相關(guān)財務(wù)人員依據(jù)財務(wù)管理制度對已審批支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并立案。集團開支費用采取預(yù)算控制審批措施，經(jīng)同意月度預(yù)算范圍內(nèi)、要求額度內(nèi)報銷，由相關(guān)部門或子企業(yè)經(jīng)理審批簽字，資金財務(wù)部會計審核時間、天數(shù)等核準無誤后并報相關(guān)部門經(jīng)理復核、簽字，然后填制憑證，交出納員付款。超出月度預(yù)算或超出審批額度均須經(jīng)集團總經(jīng)理同意?？偨?jīng)理出差期間，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，由副總經(jīng)理同意、簽字后到資金財務(wù)部辦理。1，000元以內(nèi)（含1，000元），由各部門或子企業(yè)經(jīng)理審批后，報資金財務(wù)部經(jīng)理核準；1，000元以上，由各部門或子企業(yè)經(jīng)理審核后，報財務(wù)部經(jīng)理復核，報總經(jīng)理審批。報銷程序：經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》——依據(jù)權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導同意——資金財務(wù)部審單出納付款或核銷支票。單據(jù)傳輸步驟和單據(jù)要求報銷時提供原始單據(jù)，必需是含有稅務(wù)監(jiān)制章發(fā)票或收據(jù)。所提原始單據(jù)必需真實、正當，和開支內(nèi)容相符，不然不予報銷。若和以上情況不符或票據(jù)遺失，須寫明原因，由知情集團內(nèi)部職員簽字證實，經(jīng)資金財務(wù)部簽署意見后方可報銷。預(yù)備費：總部各部門和全資子企業(yè)經(jīng)理對各自預(yù)備費含有審批權(quán)力。預(yù)備費不得挪作她用，如確因工作需要而動用預(yù)備費，必需集團總經(jīng)理同意后專款專用。資金財務(wù)部對預(yù)備費使用情況隨時進行抽查，各部門應(yīng)給予配合，對將預(yù)備費挪作她用者，追究該部門或子企業(yè)領(lǐng)導和其它相關(guān)人員責任。資金財務(wù)部在每十二個月年底時，對預(yù)備費進行統(tǒng)一核查，依據(jù)對各部門和全資子企業(yè)實施核查結(jié)果，重新核定下年度預(yù)備費額度。

附則本措施由集團資金財務(wù)部制訂，董事會審批經(jīng)過。本措施自公布之日起施行。本措施由董事會負責解釋。

利潤中心制度總則本措施制訂利潤中心相關(guān)基礎(chǔ)精神、組織標準、管理方法、資產(chǎn)劃分及考評激勵等基礎(chǔ)事項。甌能集團推行利潤中心制度，意在激勵職員發(fā)揮自動自發(fā)精神，工作愈加勤奮，使全體股東取得更多投資酬勞，出力職員取得合理酬金，借以提升敬業(yè)精神，從而加速集團成長和發(fā)展。各中心均須制訂年度盈利目標，并層層分解，從而最大程度地發(fā)揮各級人員潛力。

組織機構(gòu)甌能集團利潤中心是指水電運行部、純凈水企業(yè)和電力旅行社，三大水電控股項目企業(yè)現(xiàn)在是成本控制中心，一旦開始投入生產(chǎn)，就自然轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧欀行?，利潤中心依?jù)董事會決議，總經(jīng)理指示及集團董事會下達盈利目標，經(jīng)營該中心資產(chǎn)開展營利活動。各中心經(jīng)理負責該中心經(jīng)營。集團設(shè)總經(jīng)理工作部、投資開發(fā)部、資金財務(wù)部支援各利潤中心經(jīng)營?？偨?jīng)理工作部依據(jù)年度經(jīng)營管理計劃，分析各中心經(jīng)營管理情況，研究更新經(jīng)營管理方法，幫助各部提升其生產(chǎn)力，并幫助推行年度經(jīng)營計劃。投資開發(fā)部審核匯總各投資中心投資匯報，并組織或幫助其進行投資分析。資金財務(wù)部負責各中心資金調(diào)度，并經(jīng)過預(yù)算實施分析為各中心提供專業(yè)提議。

管理方法集團總經(jīng)理在董事長領(lǐng)導下，實施董事會決議集團年度投資酬勞率目標。各中心經(jīng)理在總經(jīng)理領(lǐng)導下，指揮各該利潤中心經(jīng)營，負責實施各自年度盈利目標，如不能達成所訂盈利目標，應(yīng)自請讓賢或另調(diào)她職。利潤中心相互間有物料、服務(wù)、人員提供，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證入賬。當內(nèi)部中心索價高于外購價格時，采購方能夠提出要求提供方以外購價格讓渡或進行外部采購。各中心經(jīng)營所需資金，可根據(jù)資金管理措施向集團資金財務(wù)部貸款。資金財務(wù)部每個月十五日前列報各中心前月資產(chǎn)負債及損益計算和成本費用分析，供各中心經(jīng)理參考。集團總部費用分由各中心依投資額百分比，按月定額分攤。

資產(chǎn)劃分各中心成立之初，依下列方法分配資產(chǎn)和負債：集團現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金仍由資金財務(wù)部統(tǒng)一保管。設(shè)備依各中心實際所需，劃分給各中心。材料、半成品、成品依實存量撥歸各中心。土地房屋除各中心占用及必需空地處，劃歸總部資金財務(wù)部。以后各中心使用時，計收租金或重行劃歸該中心。集團現(xiàn)有負債，依資產(chǎn)和負債百分比分配于各中心。各中心不需要資產(chǎn)設(shè)備統(tǒng)歸總部處理，資產(chǎn)處理變賣遵照資產(chǎn)處理相關(guān)要求。各中心為爭取更多利潤而必需新添設(shè)備時，可擬具投資計劃報投資開發(fā)部匯總審核并申報，按攝影關(guān)投資審批程序取得同意后，向資金財務(wù)部貸款購置。

考評激勵每三個月定時檢驗各中心業(yè)績(不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益)，依據(jù)業(yè)績表現(xiàn)，由總經(jīng)理辦公會確定獎勵方案：依據(jù)總經(jīng)理辦公會確定精神，總經(jīng)理工作部確定業(yè)績獎金方案，資金財務(wù)部負責核實并呈總經(jīng)理同意。各中心經(jīng)理負責確定內(nèi)部獎金分配方案，遞交總經(jīng)理同意后，送資金財務(wù)部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。各中心間及個人薪資差異，標準上以不超出100和65(有尤其功績和無一點成績者例外)。

附則本措施由集團資金財務(wù)部制訂，董事會審批經(jīng)過。本措施自公布之日起施行。本措施由董事會負責解釋。

財務(wù)分析制度總則為了規(guī)范集團財務(wù)分析活動，充足利用會計信息形成有針對性財務(wù)結(jié)論，為集團各項決議提供財務(wù)支持和決議依據(jù)，特制訂本制度。本制度適合于甌能集團及其下屬參、控股子企業(yè)集團資金財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)分析職責確保集團各項財務(wù)分析工作計劃、活動、匯報及工作人員符合集團和財務(wù)分析活動相關(guān)管理制度。依據(jù)集團經(jīng)營情況提出短期和長久各項財務(wù)分析計劃方案，并組織各級財務(wù)部門加以實施。負責組織資金財務(wù)部要對下屬全資子企業(yè)進行財務(wù)異動分析和綜合分析，并制訂集團企業(yè)月、季、六個月和年度財務(wù)分析匯報，對財務(wù)分析匯報中暴露問題提出處理提議。對各項和財務(wù)分析工作相關(guān)人員進行組織、指導和協(xié)調(diào)。

財務(wù)分析內(nèi)容利潤分析：關(guān)鍵是經(jīng)過對各利潤指標進行分析，找出利潤變動關(guān)鍵原因，以改善集團經(jīng)營管理，提升經(jīng)濟效益。利潤分析要在分析生產(chǎn)、銷售及成本費用完成情況基礎(chǔ)上，對銷售毛利、價格、稅金、費用、其它業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支、投資收益等進行分析，查明利潤升降原因，提出改善方法及提議。成本分析：關(guān)鍵從檢驗成本費用實施情況入手，著重分析成本費用結(jié)構(gòu)、成本費用項目標升降情況、各項成本費用定額計劃實施情況，找出成本變動關(guān)鍵原因，提出產(chǎn)品成本降低和費用總額壓縮改善方法。成本分析項目關(guān)鍵包含：生產(chǎn)成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。財務(wù)情況分析：包含資產(chǎn)負債總量、增(減)量、結(jié)構(gòu)、變動原因，存貨組成及資金占用等。資金分析：關(guān)鍵對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流入及流出進行分析，查明變動原因，對集團資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化和資金利用效率提升，提出改善現(xiàn)金流提議。綜合分析：在利潤、成本、資金等方面分析基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)，對集團整體作綜合性分析，以期掌握集團財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果全貌，并作正確評價和合理預(yù)期，為集團經(jīng)營決議提供幫助。

財務(wù)分析程序、方法和匯報要求財務(wù)分析程序在財務(wù)分析過程中首先要明確分析對象，甌能集團財務(wù)分析分為集團總部和參、控股子企業(yè)兩級。全方面搜集資料，并進行對應(yīng)調(diào)查研究。進行縱向和橫向指標對比，分析差異，找出問題。找出問題產(chǎn)生關(guān)鍵原因。提出可行整改方法和提議。財務(wù)分析關(guān)鍵方法集團財務(wù)分析關(guān)鍵采取對比分析法和原因分析法。對比分析法是經(jīng)過實際和計劃對比、本期和上年同期對比、本期和歷史最好水平對比、本集團和同行業(yè)優(yōu)異水平對比等，借以找出差距、分析原因、提出方法、改善工作。原因分析法是經(jīng)過分析各原因影響程度，找出關(guān)鍵問題，針對性地提出改善方法。財務(wù)分析匯報編寫要求財務(wù)分析匯報基礎(chǔ)內(nèi)容包含：財務(wù)分析數(shù)據(jù)，包含基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)財務(wù)比率；經(jīng)過調(diào)查研究和數(shù)據(jù)分析得出結(jié)論；改善工作方法和提議。財務(wù)匯報分析對象要突出關(guān)鍵，分清主次。財務(wù)分析匯報中數(shù)字采集、計算應(yīng)正確無誤。財務(wù)分析匯報得出結(jié)論應(yīng)客觀可信，實事求是。財務(wù)分析匯報中提出方法和提議要適合集團具體情況，切實可行。

財務(wù)分析責任建立內(nèi)部崗位分析制度。資金財務(wù)部依據(jù)崗位分工，具體到個人對各自分管工作進行日常分析。其它財務(wù)人員平時要分析自己崗位相關(guān)指標是否和定額、計劃相符，研究產(chǎn)生偏差原因，形成第一手分析資料。資金財務(wù)部設(shè)置專職分析人員，每個月定時該崗位人員組織財務(wù)人員召開財務(wù)分析會，和會人員提供各自崗位分析資料，包含各自分析內(nèi)容及提議方法，由分析人員對崗位分析資料進行審查和綜合，完成月度財務(wù)分析匯報，交由資金財務(wù)部經(jīng)理審閱。集團定時和不定時地開展專題財務(wù)分析會。由資金財務(wù)部牽頭，依據(jù)崗位專職人員分析和綜合分析過程中反應(yīng)出來關(guān)鍵問題，召開專題財務(wù)分析會議(如產(chǎn)品成本分析會議、銷售收入分析會議、管理費用分析會議等)，組織相關(guān)部門進行研究，在此基礎(chǔ)上進行綜合和評價，確定改善方法，并落實到相關(guān)部門和具體人員。定時召開全集團性綜合財務(wù)分析會議。由集團領(lǐng)導主持，各相關(guān)管理和生產(chǎn)部門參與。資金財務(wù)部在會議上提出綜合財務(wù)分析匯報，對集團生產(chǎn)經(jīng)營情況進行全方面分析和評價。

附則本措施由集團資金財務(wù)部制訂，董事會審批經(jīng)過。本措施自公布之日起施行。本措施由董事會負責解釋。

財務(wù)稽核管理制度總則為了加強甌能集團財務(wù)管理和內(nèi)部稽核監(jiān)督，促進集團在日趨猛烈市場競爭中，向著健康穩(wěn)定方向發(fā)展，特制訂本措施。內(nèi)部稽核是指由資金財務(wù)部內(nèi)設(shè)機構(gòu)對本集團所屬各參控股子企業(yè)實施內(nèi)部監(jiān)督，檢驗會計帳薄及相關(guān)資產(chǎn)、財務(wù)收支真實、正當、經(jīng)營情況。各參控股子企業(yè)主管財務(wù)領(lǐng)導和外派財務(wù)總監(jiān)應(yīng)尤其重視稽核工作，在稽核過程中應(yīng)給大力支持、協(xié)調(diào)內(nèi)部稽核機構(gòu)和本單位內(nèi)部其它部門關(guān)系，以利于稽核工作順利開展。內(nèi)部稽核機構(gòu)受集團資金財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理領(lǐng)導。

內(nèi)部稽核機構(gòu)人員內(nèi)部不設(shè)專職稽核人員，稽核工作小組由資金財務(wù)部經(jīng)理依據(jù)工作需要，抽調(diào)財務(wù)人員組成。內(nèi)部稽核小組應(yīng)該配置和其負擔稽核任務(wù)相適應(yīng)內(nèi)部稽核人員。內(nèi)部稽核人員應(yīng)該含有良好政治素質(zhì)和較高政策水平、含有和從事內(nèi)部稽核工作相適應(yīng)業(yè)務(wù)能力和所必需相關(guān)知識。內(nèi)部稽核人員要恪守職業(yè)道德、嚴守稽核紀律，客觀公正、事實求是、廉潔奉公、保守機密。內(nèi)部稽核人員辦理稽核事項，和被稽核單位或稽核事項含有利害關(guān)系應(yīng)該回避，被稽核單位外派財務(wù)總監(jiān)不得參與對該單位稽核工作。內(nèi)部稽核人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。內(nèi)部稽核人員每十二個月應(yīng)確保給一定時間學習相關(guān)業(yè)務(wù)知識。

內(nèi)部稽核權(quán)限和職責在稽核管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部稽核小組關(guān)鍵權(quán)限是：依據(jù)內(nèi)部稽核工作需要，要求各參、控股子企業(yè)按時向稽核小組報送用款計劃、預(yù)算、決算、報表和相關(guān)文件資料；有權(quán)檢驗各參、控股子企業(yè)憑證、帳簿、報表、資金和財產(chǎn)統(tǒng)計，查閱相關(guān)文件和資料；有權(quán)參與相關(guān)關(guān)鍵業(yè)務(wù)工作會議和經(jīng)濟活動分析相關(guān)會議；有權(quán)對稽核包含相關(guān)事項進行調(diào)查，并索取相關(guān)文件、資料等證實材料；阻撓、妨礙審計稽核工作及拒絕提供相關(guān)資料，經(jīng)集團總經(jīng)理同意，能夠采取必需臨時方法，并提出追究相關(guān)人員責任提議；對嚴格實施集團相關(guān)政策、法規(guī)財務(wù)部門和個人經(jīng)征求集團總經(jīng)理同意后有權(quán)給表彰和獎勵。內(nèi)部稽核小組關(guān)鍵職責：稽核人員對于所審核事項，應(yīng)負責任，必需時，并應(yīng)在相關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章?；巳藛T，除依據(jù)要求審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每十二個月稽察次數(shù)視事實需要而定?；巳藛T有保守職務(wù)上所稽得秘密責任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢驗單位。對稽核中發(fā)覺正在進行嚴重違反財經(jīng)紀律和集團相關(guān)管理要求、造成嚴重損失行為，應(yīng)做出臨時阻止決定并報集團總經(jīng)理。負責提出改善管理、提升經(jīng)濟效益提議和糾正處理違反財經(jīng)法紀行為提議；對查出問題立即向集團總經(jīng)理匯報。負責督促檢驗經(jīng)同意稽核決定和稽核意見落實，對作出臨時阻止決定并報總經(jīng)理。

內(nèi)部稽核工作程序內(nèi)部稽核每三個月開展一次。內(nèi)部稽核工作關(guān)鍵程序是：依據(jù)集團總經(jīng)理安排和具體情況，按期確定稽核計劃，報集團總經(jīng)理同意后實施；做好稽核相關(guān)準備工作，制訂稽核工作方案，并應(yīng)該在實施稽核3日前、向被稽核單位送達稽核通知書。稽核通知內(nèi)容包含：稽核范圍、內(nèi)容、時間和方法，稽核人員名單，對被稽核單位配合稽核工作要求。被稽核單位應(yīng)按稽核通知書相關(guān)要求，分段做好各項稽核準備工作，并主動配合，提供必需工作條件；稽核人員經(jīng)過稽核會計憑證、會計帳簿、會計報表、檢驗現(xiàn)金、實物、有價證券、查閱和稽核事項相關(guān)文件和材料，向相關(guān)單位和個人調(diào)查等方法進行稽核，并取得必需證實材料；稽核完成，對稽核工作底稿進行歸集、整理，依據(jù)稽核結(jié)果，提出稽核匯報，征求被稽核單位意見；被稽核單位對稽核意見和稽核決定如有異議，應(yīng)在收到稽核決定書或稽核意見書之日起3日內(nèi)向稽核機構(gòu)責任人提出申訴。被稽核單位在3日之內(nèi)提出書面意見，逾期未做回復視為沒有異議稽核工作小組對被稽核單位提出異議，應(yīng)進行分析研究、并依據(jù)實際情況對稽核匯報做對應(yīng)修改，在收到申訴10日內(nèi)做出處理意見并報集團總經(jīng)理；稽核工作小組依據(jù)稽核匯報確定稽核意見書和稽核決定，連同稽核匯報和被稽核單位書面意見，一并報送集團總經(jīng)理審批；經(jīng)同意稽核決定和稽核意見書送達被稽核單位，被稽核單位必需實施稽核決定，并在要求期限內(nèi)以書面形式匯報實施結(jié)果和采納稽核意見、提議情況；稽核事項結(jié)束后，檢驗實施稽核決定和采納稽核意見情況，必需時可進行后續(xù)稽核；內(nèi)部稽核工作小組應(yīng)建立稽核檔案，加強稽核檔案管理。

稽核業(yè)務(wù)范圍和注意事項記帳憑證審核或檢驗時，應(yīng)注意下列事項：每一交易行為發(fā)生，是否按要求填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。會計科目、子目、細目有沒有誤用，摘要是否合適，有沒有遺漏、錯誤和各項數(shù)字計算是否正確。轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。應(yīng)加蓋戮記編號等手續(xù)是否完備，相關(guān)人員簽章是否齊全。傳票所附原始憑證是否合乎要求、齊全、確實及手續(xù)是否完備。傳票編號是否連貫，有沒有重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。傳票保留方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日志簿或日計表。傳票調(diào)閱及拆閱是否依據(jù)要求手續(xù)辦理。帳簿檢驗時，應(yīng)注意下列事項：多種帳簿記載，是否和傳票相符應(yīng)復核者，是否已復核，每日應(yīng)記帳，是否當日志載完成。現(xiàn)金收付日志帳收付總額，是否和庫存表當日收付金額相符。各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否和總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定時查對。相對科目之余額是否相符，有沒有漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。多種帳簿記載錯誤糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依據(jù)要求辦理，誤露空白帳頁，有否劃"×"形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在"×"處蓋章證實。多種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。多種帳簿有沒有經(jīng)核準后而自行改訂者?；铐搸ろ摼幪柤氨９?，是否依據(jù)要求手續(xù)辦理，訂本式帳簿有沒有缺號。舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有沒有加劃線或加蓋"空白作廢"戮記注銷。多種帳簿保留方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿毀銷，是否依據(jù)要求期限及手續(xù)辦理。庫存檢驗時，須注意下列事項：檢驗庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)依據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間以后應(yīng)依據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)依據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額和銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有沒有辦理注銷?，F(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存她處者，應(yīng)立即查明原因。庫存現(xiàn)金有沒有以單據(jù)抵充現(xiàn)象。托收未到期票據(jù)等相關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢驗，并得須對相關(guān)帳表、憑證單據(jù)。檢驗庫存除查點數(shù)目查對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表掌握部門及庫門啟用和庫內(nèi)安全，金庫放置位置等是否合適，嚴密辦理。匯出匯款寄回收據(jù)，是否妥為保留，有沒有匯出多日還未解訖匯款。內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。內(nèi)部往來往來帳是否常常查對。營業(yè)日報表記載是否和銀行存款相符。檢驗周轉(zhuǎn)金及準備金時，應(yīng)注意其限額是否合適。有沒有零星付款紀錄，所存現(xiàn)款和未轉(zhuǎn)帳單據(jù)累計數(shù)，是否和周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有沒有不妥墊款或已付款，而久未交貨零星支付或請購案件。報表檢驗，應(yīng)注意下列事項多種報表是否按要求期限及份數(shù)編送有沒有缺漏。多種報表內(nèi)容是否和帳簿上記載相符。數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。報表編號、裝訂是否完整及符合要求。報表保留方法及放置地點是否妥善。檢驗有價證券時，應(yīng)和相關(guān)帳表查對，并注意下列事項：購入及出售有沒有核準，手續(xù)是否完備。證券種類、面值及號碼，是否和帳簿記載相符。債券附帶息票是否齊全，并和帳冊相符。本息票有沒有到期或是否齊全，并和帳冊相符。檢驗多種質(zhì)押品、寄存品及其它有價值憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)依據(jù)開出收據(jù)存根副本及相關(guān)帳冊和庫存查核者相符有沒有漏記，如有另存其它地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其相關(guān)單據(jù)。多種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。檢驗各項費用時，應(yīng)注意下列事項：各項費用支付和物品領(lǐng)用是否已依要求呈核準許核銷。費用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要開支，各項費用列支是否照要求辦理。多種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。檢驗儲藏物品，應(yīng)注意下列事項儲藏物品種類、數(shù)量、價格是否和帳簿(冊、卡)記載相符，有沒有遺漏或短少。儲藏物品保管是否妥善。儲藏物品質(zhì)量、規(guī)格是否和購案相符。領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)相關(guān)人員簽章始行核發(fā)。已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，和儲藏物品累計表，是否和帳面存量相符。有沒有損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否和帳簿記載相符。檢驗交通運輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項：多種登記卡設(shè)置登記及排列，是否依據(jù)要求隨到隨辦。多種登記卡記載是否正確詳明。查對財物相關(guān)登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏計帳財物。登記卡是否登記相關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。檢驗人員如認為必需時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記相關(guān)帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互查對。檢察營業(yè)用具器具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全，多種印章保管是否妥善。人事檢驗應(yīng)注意下列事項：財務(wù)人員每日是否根據(jù)要求時間辦公，并在簽到簿上簽到及有沒有遲到早退現(xiàn)象。財務(wù)人員對于職員有沒有怠慢現(xiàn)象?，F(xiàn)在業(yè)務(wù)繁簡和現(xiàn)有些人員工作分配是否相符，有沒有應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。財務(wù)人員對本身所擔任職務(wù)是否勝任合適，有沒有能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良癖好者。財務(wù)人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超企業(yè)要求。職員身份確保書，是否齊全，確保人是否已作好對保工作，并對確保人資產(chǎn)價值評定。出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員給予警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍，相關(guān)財務(wù)總監(jiān)負連帶責任：超出要求范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；用不符合財務(wù)會計制度要求憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；未經(jīng)同意，私自挪用或借用她人資金(包含現(xiàn)金)或支付款項；利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金；未經(jīng)同意坐支或未按同意坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；保留帳外款項或?qū)⑵髽I(yè)款項以財務(wù)人員個人儲蓄方法存入銀行；違反本要求條款認定應(yīng)予處罰。出現(xiàn)下列情況之一，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；拒絕提供或提供虛假會計憑證、帳表、文件資料；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取企業(yè)財物；弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或因為玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失；有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)該給予解聘。

附則對稽核工作中成績顯著內(nèi)部稽核人員，和揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)法規(guī)，保護集團資產(chǎn)有功人員，集團領(lǐng)導應(yīng)給予表彰和獎勵。違反本要求，有下列行為之一被稽核單位和個人，內(nèi)部稽核機構(gòu)應(yīng)依據(jù)情節(jié)輕重，給行政處分或經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重送國家法律機關(guān)處理；拒絕或有意拖延提供和轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀相關(guān)文件、資料和證實材料；弄虛作假，隱瞞事實；阻撓稽核人員行使職權(quán)和抗拒、破壞監(jiān)督檢驗；打擊、報復內(nèi)部稽核人員或檢舉人；拒絕實施稽核決定和稽核意見。本措施由集團資金財務(wù)部制訂，董事會審批經(jīng)過。本措施自公布之日起施行。本措施由董事會負責解釋。

財務(wù)檔案管理制度總則為加強甌能集團財務(wù)檔案科學管理，建立、健全會計檔案立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實完善檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制訂本制度。資金財務(wù)部是集團財務(wù)檔案具體負責部門。資金財務(wù)部財務(wù)檔案管理工作分為五大類，包含會計檔案管理、年度報表及審計等資料管理、預(yù)算檔案管理、保險文件管理（人事社保除外）、日常往來文件及協(xié)議檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行具體分類，如日常往來文件管理需分為集團內(nèi)部往來文件和外部往來文件兩大類等。

會計檔案管理會計檔案管理包含會計憑證、會計帳簿和財務(wù)匯報等會計核實專業(yè)材料，是統(tǒng)計和反應(yīng)集團經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)鍵史料和證據(jù)。具體包含：會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其它會計憑證。會計帳簿類：總帳、明細帳(依據(jù)科目建立)、日志帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其它會計帳簿。財務(wù)匯報類：月度、季度、年度財務(wù)匯報，包含會計報表及附表、附注和文字說明，其它財務(wù)匯報。其它類：會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，銀行余額調(diào)整表，其它應(yīng)保留會計核實專業(yè)資料。每個月形成會計檔案，應(yīng)由專員根據(jù)歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。檔案依據(jù)上述分類，分別保留，憑證按月整理保留，年底將本年帳簿存檔。資金財務(wù)部指定專員負責會計檔案保管工作，檔案柜由專員負責分類整理，檔案柜鑰匙由專員負責保管。保留會計檔案不得外借。如有特殊需要，經(jīng)集團資金財務(wù)部經(jīng)理同意，能夠提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復制會計檔案人員，不得在會計檔案上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。資金財務(wù)部負責設(shè)置會計檔案查閱登記清冊，立即登記查閱人或復制人姓名、工作單位、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。會計檔案保管期限分為永久、定時兩類。定時保管期限分為3年、、、20年、25年5種。其中納稅人帳簿、記帳憑證等資料保留期限為。原始憑證、記帳憑證和匯總憑證保管期限為。總帳(包含日志總帳)、明細帳、日志帳保管期限為。其中現(xiàn)金和銀行存款日志帳保管期限為。固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保留3年。輔助帳簿保留期限為3年。月、季度財務(wù)匯報保管期限為3年。年度財務(wù)匯報(決算)永久保管。會計移交清冊保管，會計檔案保管及銷毀清冊永久保留。銀行余額調(diào)整表保留3年。會計檔案保管期限，從會計年度終了后第一天計起。對會計檔案保管期限有特殊要求，能夠報集團總經(jīng)理同意。保管期滿會計檔案，能夠根據(jù)以下程序銷毀：資金財務(wù)部編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。集團總經(jīng)理在會計檔案銷毀冊上簽署意見，交董事長審批。資金財務(wù)部經(jīng)理負責銷毀經(jīng)審批會計檔案，外聘審計事務(wù)所人員和總經(jīng)理辦公部主任共同監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)該根據(jù)會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點查對所要銷毀會計檔案；銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上署名蓋章，并將監(jiān)銷情況匯報集團總經(jīng)理。保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷毀。應(yīng)獨立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。計算機電子財務(wù)文檔，標準上應(yīng)該打印出書面會計檔案進行保留。磁帶、磁盤、光盤等會計檔案，要進行備份保管。下屬子企業(yè)和并分拆，需要交接會計檔案，交接雙方應(yīng)辦理會計檔案交接手續(xù)。交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)該根據(jù)會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方總經(jīng)理負責監(jiān)交。交接完成后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)該在會計檔案移交清冊上署名或蓋章。

年度匯報及審計等資料管理