集團(tuán)資金管理規(guī)定樣本

資金管理要求第一章總則為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對集團(tuán)內(nèi)資金使用監(jiān)督和管理，提升資金使用效率，確保資金安全，特制訂本要求。集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部是集團(tuán)資金管理主管部門，關(guān)鍵負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)所屬各企業(yè)及集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核實(shí)單位結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部有管理和服務(wù)雙重職能。在資金管理工作方面含有監(jiān)督和管理職能，在結(jié)算業(yè)務(wù)方面含有服務(wù)職能。本要求所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)有價(jià)證券。為了方便定時(shí)編表計(jì)算和收支利用，估計(jì)資金（編制現(xiàn)金流量估計(jì)表使用）僅指現(xiàn)金及銀行存款，至于隨時(shí)可變現(xiàn)有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度行列。本要求適適用于集團(tuán)企業(yè)及集團(tuán)所屬各企業(yè)。第二章資金預(yù)算管理集團(tuán)企業(yè)相關(guān)部門及集團(tuán)所屬各企業(yè)，除應(yīng)于年度預(yù)算計(jì)劃書編訂時(shí)報(bào)送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每個(gè)月25日前逐月估計(jì)次月資金收支資料，編制現(xiàn)金流量估計(jì)表，報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)各企業(yè)資金預(yù)算情況安排資金調(diào)度計(jì)劃。各企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)于每個(gè)月10日前編制上月現(xiàn)金流量表，編制上月實(shí)際發(fā)生和估計(jì)比較資金起源利用比較表，以上兩表各一式二份，分別報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)，同時(shí)留存?zhèn)洳?。集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于每個(gè)月28日前編制次月合并現(xiàn)金流量估計(jì)表，每個(gè)月12日前編制上月合并現(xiàn)金流量表資金收入：（一）銷售商品車收入各企業(yè)依據(jù)商品車多種銷售條件及收款期限，估計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（二）維修服務(wù)收入（包含快修收入）各企業(yè)依據(jù)維修服務(wù)業(yè)務(wù)收款條件、期限和協(xié)議要求估計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列，此項(xiàng)包含工時(shí)費(fèi)、零配件銷售收入、汽車美容收入等。（三）精品銷售收入各企業(yè)依據(jù)多種精品銷售條件及收款期限，估計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（四）二手車收入各企業(yè)依據(jù)多種二手車銷售條件及收款期限，估計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（五）收到廠家返利及補(bǔ)助收入各企業(yè)依據(jù)廠家銷售政策估計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（六）代收保險(xiǎn)費(fèi)、購置稅、落戶費(fèi)收到現(xiàn)金收入（七）其它收入凡不屬于上列各項(xiàng)收入均編制在“其它收入”。包含稅收返還、政府補(bǔ)助、營業(yè)外收入，投資收入、籌資收入、收到往來資金收入等。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加說明。資金支出：（一）資本支出1.土地：各企業(yè)及集團(tuán)工程部依據(jù)購地支付計(jì)劃提供支付預(yù)算數(shù)編列。2.房屋：各企業(yè)及集團(tuán)工程部依據(jù)興建工程進(jìn)度，估計(jì)所需支付資金編列。3.維修設(shè)備、辦公設(shè)備、辦公用具等：各企業(yè)行政部及售后服務(wù)部依據(jù)采購計(jì)劃和進(jìn)度，估計(jì)支付資金編列。（二）商品車零配件采購支出集團(tuán)市場營銷部、集團(tuán)售后服務(wù)部和各企業(yè)依廠家商務(wù)政策、銷售情況、零配件庫存情況，估計(jì)所需支付資金編列。（三）精品采購支出集團(tuán)精品部依據(jù)精品庫存情況、銷售情況，估計(jì)所需支付資金編列。（四）薪資集團(tuán)人力資源部和各企業(yè)依據(jù)工資、獎(jiǎng)金制度、統(tǒng)籌、公積金、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌估計(jì)支付數(shù)編列。（五）期間費(fèi)用1.銷售費(fèi)用：各企業(yè)依據(jù)銷售、營業(yè)計(jì)劃并參考以往月份銷售費(fèi)用占銷售額、營業(yè)額百分比推算編列;2.管理費(fèi)用：各企業(yè)及集團(tuán)行政部參考以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列;3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：各企業(yè)依據(jù)融資情況，估計(jì)所需支付利息編列。（六）稅費(fèi)支出各企業(yè)依據(jù)經(jīng)營情況估計(jì)所需支付稅費(fèi)編列。（七）其它支出凡不屬于上列各項(xiàng)支出全部編列在“其它支出”，包含營業(yè)外支出、支付往來資金、投資支出和籌資支出等。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明。異常說明各企業(yè)應(yīng)按月編制“現(xiàn)金流量比較表”，以了解資金實(shí)際利用情況。實(shí)際數(shù)和估計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異匯報(bào)表”列明差異原因。以上兩表于次月10日前送集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部立案匯編。資金調(diào)度（一）經(jīng)營資金由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃，由各企業(yè)財(cái)務(wù)按集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部要求具體辦理籌措調(diào)度事務(wù)；（二）集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部要隨時(shí)掌握集團(tuán)企業(yè)及集團(tuán)所屬各企業(yè)銀行授信情況，每七天依據(jù)相關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定時(shí)存款余額、承兌匯票開具等資料編列“銀行短期融資明細(xì)表”報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決議參考；（三）經(jīng)同意預(yù)算內(nèi)資金，各企業(yè)能夠支付使用；如需要由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一劃撥款項(xiàng)，集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部酌情給和劃撥資金，但必需提前通知集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。通常金額提前一周，大額需要提前30天通知集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，不然集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)不劃撥缺口資金；（四）預(yù)算外資金必需經(jīng)過計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)總經(jīng)理同意。各企業(yè)盡可能使用網(wǎng)上銀行支付款項(xiàng)，待條件成熟取消大額支票和電匯業(yè)務(wù)。不許可利用支票、電匯等支付手段逃避集團(tuán)網(wǎng)銀監(jiān)管。第三章資金管理要求年度預(yù)算計(jì)劃下達(dá)后，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)組織集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、集團(tuán)市場營銷部、集團(tuán)售后服務(wù)部、集團(tuán)精品部、集團(tuán)所屬各企業(yè)約定各營業(yè)單位月度資金占用額，上報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理核準(zhǔn)后下達(dá)。各企業(yè)在業(yè)務(wù)中要努力加速資金周轉(zhuǎn)，降低不合理費(fèi)用開支，提升資金營運(yùn)質(zhì)量和利用率。各企業(yè)月度資金占用額每十二個(gè)月進(jìn)行調(diào)整。若月度占用超支，視情況作以下處理：（一）如集團(tuán)總部主動(dòng)變動(dòng)，則對應(yīng)調(diào)整，但應(yīng)限定時(shí)期；（二）如因業(yè)務(wù)良性擴(kuò)張，則須作出書面匯報(bào)，載明增加額度、原因及必需性、估計(jì)投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)上級部門簽注意見后，報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，同時(shí)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理；（三）如因經(jīng)營不良造成超額使用，必需書面說明原因和提出預(yù)防和糾正方法。各企業(yè)不得以任何方法自行籌款，嚴(yán)禁以任何方法對外投資、拆借資金、放貸、提供擔(dān)保、提供抵押和質(zhì)押。由此造成一切后果由該單位責(zé)任人負(fù)擔(dān)，由企業(yè)追究其行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；觸犯法律者移交司法機(jī)關(guān)，依法追究其法律責(zé)任；該單位財(cái)會(huì)責(zé)任人知情不報(bào)或幫助實(shí)施，視情節(jié)由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部給予撤換，并可給包含開除在內(nèi)行政處罰或經(jīng)濟(jì)處罰。集團(tuán)各企業(yè)之間不得私自拆借資金。各企業(yè)之間需要拆借資金，必需經(jīng)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部書面同意后方可進(jìn)行，并將具體拆借金額上報(bào)集團(tuán)立案；業(yè)務(wù)結(jié)清后，必需立即結(jié)平往來。帳戶管理：（一）保留基礎(chǔ)賬戶和有銀行授信賬戶；（二）沒有授信，但已經(jīng)辦理網(wǎng)上銀行中行、工行、建行賬戶許可保留；（三）除以上賬戶許可保留外，其它賬戶一律清理；（四）許可保留賬戶必需辦理網(wǎng)上銀行，并在集團(tuán)留一把鑰匙；（五）為了經(jīng)營及方便用戶需要，各企業(yè)能夠保留現(xiàn)金存折。凌志及奧迪品牌企業(yè)現(xiàn)金存折余額累計(jì)不得超出200萬元，其它品牌企業(yè)現(xiàn)金存折余額累計(jì)不得超出100萬元，并將現(xiàn)有現(xiàn)金存折戶名及賬號書面上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部立案；（六）集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部對各企業(yè)銀行賬戶開立進(jìn)行檢驗(yàn)，對不按要求開立銀行賬戶企業(yè)，集團(tuán)將追究總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理責(zé)任。存款管理大連地域建立資金池，資金嚴(yán)格實(shí)施收支兩條線管理。大連地域各企業(yè)資金收入直接劃入資金池，資金支出需經(jīng)過計(jì)劃財(cái)務(wù)部劃撥到資金支出賬戶。不許可將資金收入存入支出賬戶，坐支資金。大連以外地域待時(shí)機(jī)成熟后，參考大連存款賬戶管理，實(shí)施收支兩條線，建立地域資金池，具體實(shí)施另行通知。大連地域各企業(yè)支付廠商或相關(guān)單位購貨款項(xiàng)（通常費(fèi)用開支除外），必需向計(jì)劃財(cái)務(wù)部發(fā)出付款申請，計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)需要向付款帳戶劃撥款項(xiàng)。大連以外地域待時(shí)機(jī)成熟后，參考大連地域管理，具體實(shí)施另行通知。各企業(yè)財(cái)務(wù)部必需逐日向集團(tuán)企業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部傳真或網(wǎng)上呈報(bào)其“銀行存款及現(xiàn)金余額日報(bào)表”。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制集團(tuán)企業(yè)“銀行存款及現(xiàn)金余額日報(bào)表”，逐日向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)總經(jīng)理呈報(bào)。資金成本結(jié)算管理：（一）依據(jù)集團(tuán)整體融資計(jì)劃，經(jīng)過各企業(yè)融資、然后上調(diào)集團(tuán)統(tǒng)一使用資金，其資金成本由集團(tuán)負(fù)擔(dān)，在利潤考評表中調(diào)增利潤；（二）計(jì)劃財(cái)務(wù)部因資金需要向各企業(yè)調(diào)撥資金，按銀行同期貸款利率計(jì)算利息，在利潤考評表中調(diào)增利潤；（三）各企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營管理不良造成資金超額使用、需要集團(tuán)給和資金支持，按銀行同期貸款利率上浮20%-50%計(jì)算利息，在利潤考評表中調(diào)減利潤；（四）因各企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整或業(yè)務(wù)良性擴(kuò)張、需要集團(tuán)給和資金支持，按銀行同期貸款利率或銀行同期貸款利率下浮10%-20%，在利潤考評表中調(diào)減利潤；（五）同一個(gè)經(jīng)銷店兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)經(jīng)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部同意相互調(diào)撥資金，不計(jì)算資金成本；（六）大連地域各企業(yè)資金在資金池內(nèi)統(tǒng)一管理，天天自動(dòng)劃到集團(tuán)資金池內(nèi)資金不列入集團(tuán)向各企業(yè)借款。大連各企業(yè)在資金池內(nèi)資金為負(fù)數(shù)，視同向集團(tuán)借款，按銀行同期利率計(jì)算利息，在利潤考評表中調(diào)減利潤；大連以外地域建立資金池后，也按此措施計(jì)算資金成本，具體另行通知。利潤資金管理：（一）集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部按季上調(diào)各企業(yè)賬面利潤資金，賬面利潤資金按70%上調(diào)集團(tuán)，30%留存各企業(yè)發(fā)展；（二）各企業(yè)不許可私立小金庫。資金檢驗(yàn)和管理：集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部以資金安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定時(shí)開展以下資金檢驗(yàn)和管理工作，并依據(jù)檢驗(yàn)情況，不定時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)總經(jīng)理編報(bào)專題匯報(bào)。（一）不定時(shí)檢驗(yàn)各企業(yè)現(xiàn)金庫存情況；（二）不定時(shí)檢驗(yàn)各企業(yè)帳戶和資金管理情況，尤其是存折管理是否符合集團(tuán)資金管理要求；（三）不定時(shí)檢驗(yàn)各企業(yè)在銀行存款和存款對帳工作；（四）對各企業(yè)支付大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢驗(yàn)或抽查；（五）不定時(shí)檢驗(yàn)各企業(yè)利潤資金上繳情況。第四章附則本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋