《審計基礎(chǔ)與實務(wù)》 課后任務(wù)實施答案 李輝

任務(wù)實施答案

項目一審計認知

任務(wù)一

【任務(wù)實施】

、單項選擇題

12345678910

CBBACCAAAc

二、思考題

1.什么是審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)？

解析：審計是因授權(quán)管理經(jīng)濟活動的需要而產(chǎn)生，受托經(jīng)濟責任關(guān)系，才是審

計產(chǎn)生的真正基礎(chǔ)。

2.什么是受托經(jīng)濟責任關(guān)系？什么是審計關(guān)系？

解析：

(1)受托經(jīng)濟責任是指按照特定要求或原則經(jīng)管受托經(jīng)濟資源和報告其經(jīng)營狀

況的義務(wù)。受托經(jīng)濟責任的基本內(nèi)容包括行為責任和報告責任兩個方面，行為責任

的主要內(nèi)容是按照保全性、合法(規(guī))性、經(jīng)濟性、效率性、效果性和社會性以及

控制性等要求經(jīng)管受托經(jīng)濟資源；而報告責任的主要內(nèi)容是按照公允性或可信性的

要求編報財務(wù)報表。

(2)審計關(guān)系

?H人

3.什么是審計本質(zhì)？

解析：審計本質(zhì)是一項具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。審計本質(zhì)具有兩方面涵義:

其一是指審計是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動，經(jīng)濟監(jiān)督是審計的基本職能；其二是指審計具

有獨立性，獨立性是審計監(jiān)督的最本質(zhì)的特征，是區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的關(guān)鍵所在。

4.審計主要有哪些方面的特征？

解析：獨立性特征/權(quán)威性特征/公正性特征

任務(wù)二

、單項選擇題

12345678

CCCABAcA

—■多項退:擇題

12345

ABCDACBCDABDABC

任務(wù)三

12345678

JXXXVVVV

四、簡答題

1.國家審計機關(guān)的隸屬模式有哪四大類，他們各自的擁有的權(quán)利、特點以及代

表國家分別是？

解析：

(1)立法型：立法型的國家最高審計機關(guān)隸屬于立法部門，依照國家法律賦予

的權(quán)利行使審計監(jiān)督權(quán)。立法型審計機關(guān)地位高、獨立性強，不受行政當局的控制

和干預(yù)。代表國家：美、澳、加

(2)司法型：司法型的國家最高審計機關(guān)隸屬于司法部門，擁有很強的司法權(quán)。

司法型審計機關(guān)可以直接行使司法權(quán)利，具有司法地位，具有很高的權(quán)威性。代表

國家：法、西、意

(3)行政型：行政型的國家最高審計機關(guān)隸屬于政府行政部門，它是政府行政

部門中的一個職能部門，根據(jù)國家賦予的權(quán)限，對政府所屬各級、各部門、各單位

的財政財務(wù)收支活動進行審計。行政型審計機關(guān)依據(jù)政府法規(guī)，進行審計工作，其

獨立性低，基本上不具備法律約束力。代表國家：中國、沙特、泰國、瑞典

(4)獨立型：獨立型的國家最高審計機關(guān)，介于立法、司法及行政部門之間，

難以確定其從屬類型。這類審計機關(guān)只受法律約束，而不受國家機關(guān)的直接干預(yù)。

代表國家：日本、德國

2.我國審計機關(guān)實行雙重領(lǐng)導(dǎo)體制,那么請你描述一下什么是雙重領(lǐng)導(dǎo)體制？

解析：我國地方審計機關(guān)實行雙重領(lǐng)導(dǎo)，對本級人民政府和上一級審計機關(guān)負

責并報告工作，審計業(yè)務(wù)以上級審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主。根據(jù)審計法的有關(guān)規(guī)定，我國

地方審計機關(guān)也可以在其審計管轄范圍內(nèi)派出審計特派員，但應(yīng)由本級政府決定，

并報上級審計機關(guān)備案。

3.按規(guī)定必須設(shè)立度內(nèi)部審計機構(gòu)的單位與部門有哪些？

解析：

財i姆務(wù)收支較大翱澹

單/多的麗航

4.我國內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬模式（請按照獨立型的由高到低排列）

解析：隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的審計委員會一一隸屬于董事會一一隸屬于監(jiān)事會一一隸屬

于總經(jīng)理（總裁）一一隸屬于財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）

5.會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括哪三大類？

解析：

1.審計業(yè)務(wù)

⑴審查企業(yè)會計報表，出具審計報告；

⑵驗證企業(yè)資本，出具驗資報告；

⑶辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告；

（4）辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)。

2.會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)

⑴設(shè)計財務(wù)會計制度；

⑵擔任會計顧問，提供會計、財務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟管理咨詢；

⑶代理記帳；

⑷代理納稅申報；

⑸代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟文件;

⑹培訓(xùn)會計人員；

⑺審核企業(yè)前景財務(wù)資料；

（8）資產(chǎn)評估；

(9)參與進行可行性研究

(10)其他會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)

3.其他法定審計業(yè)務(wù)

項目二審計的對象與目標

任務(wù)一

【任務(wù)實施】

任務(wù)二

一、單項選擇題

12345

CCDDC

二、多項選擇題

12345

CDABCDABDBCACD

三、判斷題

123

VXV

項目三審計依據(jù)、審計證據(jù)與審計工作底稿項目實施答案

任務(wù)一

一、單選題

12345678910

BAAADDBBBB

11121314151617

DDBBDDA

二、多項選擇題題

1234567

ABDABACDABABABCDABC

三、判斷題

12345

JJVJX

四、簡答題

1.審計依據(jù)的含義？

【解析】審計依據(jù)是審計人員用來衡量被審計事項是非優(yōu)劣的準繩；是提出審計意

見，作出審計決定的依據(jù)。

2.審計依據(jù)、審計證據(jù)、審計準則的相互關(guān)系？

【解析】

1.怎樣進行審計，要按審計準則規(guī)定辦；

2.審計中確定了什么樣事實，要有審計證據(jù)證實；

3.為什么要提出這樣的意見和作出這樣的決定，要有審計依據(jù)。

任務(wù)二

、單選題

123456789

AAAccADDC

二、多選題

12345678

ABCDABCDABCDABABCDABCDABCDABD

三、判斷題

1234567

JVVVVXV

四、簡答題

1.下列哪些屬于審計準則，哪些屬于審計依據(jù)，哪些屬于審計證據(jù)？

(1)《中國注冊會計師審計準則1211號-了解被審計單位環(huán)境并評估重大錯報風險》

（2）原材料盤點記錄

（3）財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

（4）內(nèi)部控制調(diào)查分析表

（5）對外投資的批準文件

（6）被審計單位現(xiàn)金管理規(guī)定

（7）員工詢問筆錄

⑻現(xiàn)金存款單據(jù)

【解析】審計準則：（1）

審計依據(jù):（2）、（4）、（5）、（6）

審計證據(jù)：⑶、⑺、（8）

2.下列審計證據(jù)屬于什么證據(jù)？請描述其來源及表現(xiàn)形式

（1）被審計單位律師的聲明書；

（2）被審計單位管理當局的聲明書；

（3）銀行存款對賬單；

（4）被審計單位的銷售發(fā)票；

（5）注冊會計師對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤取得的證據(jù)；

（6）注冊會計師對被審計單位有關(guān)人員的口頭詢問；

（7）被審計單位的收料單；

（7）注冊會計師實地觀察被審計單位的內(nèi)部控制運行取得的證據(jù);

【解析】

（1）被審計單位律師的聲明書；外部+書面

（2）被審計單位管理當局的聲明書；內(nèi)部+書面

（3）銀行存款對賬單；外部+書面

（4）被審計單位的銷售發(fā)票；內(nèi)部+書面

（5）注冊會計師對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤取得的證據(jù)；親歷+實物

（6）注冊會計師對被審計單位有關(guān)人員的口頭詢問；親歷+口頭

（7）被審計單位的收料單；內(nèi)部+書面

（8）注冊會計師實地觀察被審計單位的內(nèi)部控制運行取得的證據(jù)；親歷+環(huán)境

任務(wù)三

一、單選題

12345

ADDCB

二、簡答題

1.請將以下管理類工作底稿說業(yè)務(wù)類工作底稿進行分類？可只標序號

（1）審前調(diào)查工作記錄

（2）審計通知書

（3）存貨抽查表

（4）庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表

（5）被審計單位的基本情況

（6）審計報表初審情況表

（7）財政總預(yù)算會計報表

（8）會議記錄

（9）被審計單位承諾書

（10）與下級往來審計工作底稿

【解析】

管理類工作底稿：1-2-5-6-8-9

業(yè)務(wù)類工作底稿：3-4-7-10

項目四審計方法與技術(shù)

任務(wù)一

【任務(wù)實施】

三、單項選擇題

12345

ACDDB

二、多選題

1234

ABCDEABCABCDEABD

三、判明調(diào)

1234

XXVV

四、簡答題

1.請比較詳查法與抽查法的特點、優(yōu)點、缺點與適用范圍。

優(yōu)點缺點適用范圍

詳查法能夠得出較精效率低、成本高小型單位重要或風險項目

確的審計結(jié)論

抽查法效率高、成本低與實際情況可能存大型單位非重要或非風險項

在偏差目

2.請描述順查法與逆查法的特點、優(yōu)點、缺點與適用范圍。

優(yōu)點缺點適用范圍

順廣泛取證，最大限費時、費力，成本高、規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少的單位；管

查度查錯防弊效率低理混亂、存在嚴重問題的單

法位;特別重要或危險的被審計

項目

逆重點突出，提高審不能全面取證，不利大型企業(yè)內(nèi)部控制健全的單

查計效率，降低成本保證審計質(zhì)量位

法

任務(wù)二

1.如何審閱會計資料及其異常數(shù)據(jù)？

（1）審閱法的技巧

數(shù)據(jù)的增減變動有無異常

經(jīng)濟活動真實性

賬戶的對應(yīng)關(guān)系

時間關(guān)系有無異常

購銷活動是否異常

經(jīng)辦人素質(zhì)是否可靠

要素內(nèi)容是否健全

（2）審閱異常

①從數(shù)值的大小變化發(fā)現(xiàn)問題：前提是要掌握經(jīng)濟事項本身的界限，如本單

位當月的燃油費超過上月的一倍或數(shù)倍就是奇異數(shù)字，需要進一步調(diào)查，以便弄清

疑點。

②從數(shù)字的正負方向發(fā)現(xiàn)問題：前提是要掌握經(jīng)濟事項本身的正負性，如庫

存現(xiàn)金科目，一般來說為正數(shù)，如出現(xiàn)負數(shù)（紅字表示）則為奇異數(shù)字，需進一步

詳細查明。

③從數(shù)字的精準度發(fā)現(xiàn)問題：會計核算的數(shù)字一般要比財務(wù)預(yù)算的數(shù)字要精

確，在會計核算中，該精確地不精確，不該精確的而精確到脫離實際的程度，均可

認定為奇異數(shù)字。

④從數(shù)字與單位實際業(yè)務(wù)不相符發(fā)現(xiàn)問題

1.如何進行實物盤點工作？盤點工作有哪些注意事項？

解析：

(1)盤點準備工作

①確定需要盤點的財物并予以封存。

②調(diào)查了解有關(guān)財物的收發(fā)保管制度，并對各項制度控制功能的發(fā)揮情況做

出評估，找出控制的薄弱環(huán)節(jié)，明確重點。

③確定參加盤點的人員。在盤點成員中，至少要有兩名審計人員，一名財務(wù)

負責人和一名實物保管人，同時，還應(yīng)有必要的工作人員。

④結(jié)出盤點日的賬面應(yīng)存數(shù)，即通過審閱、復(fù)算、核對，將賬面記錄和計算

錯誤予以消除。

⑤準備記錄表格，檢查度量器具。對于有關(guān)用來盤點的度量器具，一定要經(jīng)

過檢查，以防弄虛作假而使盤點結(jié)果失真。

⑥選擇恰當?shù)谋P點時間。盤點時間的選擇，一般以不影響工作正常進行為準,

宜選擇在每天的業(yè)務(wù)終了后，或是業(yè)務(wù)開始前進行。

(2)進行實地盤點

(3)確定盤點結(jié)果

3.有哪幾種函證方法？各有什么用途和適用范圍？

解析：函證按要求對方回答方式的不同，又有積極函證和消極函證兩種。積極

函證，是指對函證的內(nèi)容，不管在什么情況下，都要求對方直接以書面文件的形式

向?qū)徲嬋藛T做出答復(fù)。消極函證，是指對于函證的內(nèi)容，只有當對方存有異議時，

才要求對方直接以書面文件形式向?qū)徲嬋藛T做出答復(fù)。至于在何種情況下應(yīng)用積極

函證或消極函證，則一般視函證業(yè)務(wù)事項的具體情況而定。

1.函證方式的選擇。積極函證方式適用于以下場合：

(1)函證業(yè)務(wù)事項較為重要。一方面可以從該業(yè)務(wù)事項的金額大小來衡量，另

一方面，可以從該業(yè)務(wù)事項涉及的問題性質(zhì)來衡量。

(2)函證業(yè)務(wù)事項極為有限。

(3)函證業(yè)務(wù)事項延續(xù)的時間極長。

(4)對函證業(yè)務(wù)事項還存有較多疑點。

其余場合，則可采用消極函證方式。

項目五資產(chǎn)審計

任務(wù)一

【任務(wù)實施】表5.1-L

庫存現(xiàn)金曲i盤表

被審計單位：智凱公司________索引號：_________XXX__________

項目：庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表財務(wù)報表截止日/期間：2021.12.31

編制：XXX_______________復(fù)核：XXX______________

日期：2期2.3.18____________日期：2022.3.18_______________

檢查盤點記錄實有庫存現(xiàn)金盤點記錄

項目項次人民幣面額人民幣

上一日賬面庫存余額①5000張/枚金額

盤點日未記賬傳票收入金額②2100100元202000

盤點日未記賬傳票支出金額③220050元10500

盤點日賬面應(yīng)有金額④=(D+②-③490020元501000

盤點實有庫存現(xiàn)金數(shù)額⑤392010元30300

盤點日應(yīng)有與實有差異⑥二④-⑤9805元20100

盤點差異原因分析1.白條抵庫3001元2020

2.短款680

合計3920

追溯調(diào)整報表日至審計日庫存現(xiàn)金付出10828

報表日至審計日庫存現(xiàn)金收入700

報表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有余額14048

報表日現(xiàn)金賬面數(shù)13368

審計說明：

(1)庫存現(xiàn)金超限額4048元(14048-10000),應(yīng)及時送存銀行，今后應(yīng)堅持按銀行核定限額

存放庫存現(xiàn)金。

(2)已收款、已付款憑證未及時入賬，應(yīng)做到日清月結(jié)。

(3)不能以白條抵庫，經(jīng)有關(guān)人員正式審批，應(yīng)及時催促任翼飛報銷或作其他應(yīng)收款入賬處理.

(4)現(xiàn)金短款680元。應(yīng)在進一步查明原因后，按有關(guān)規(guī)定追究其責任，應(yīng)由出納賠償。

(5)2021年12月31日，庫存現(xiàn)金賬實不符

【任務(wù)實施】表5.1-2

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

被審計單位：_________智凱公司__________________索引號：_____________XXX_____________________

項目：貨幣資金-銀行存款余額調(diào)節(jié)表財務(wù)報表截止日/期間：2021.12.31_________

編制：________________XXX_____________________復(fù)核：______________XXX_____________________

日期：2022年3月18日____________________日期：____________2022年3月18日____________

開戶銀行：工商銀行泰山營業(yè)所銀行現(xiàn)K號：9558061000634800135幣種：人民幣

是否需要

項目金額調(diào)節(jié)項目說明

審計調(diào)整

銀行對賬單余額6497400

力口:企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計金額。

其中：1.

2.

減:企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計金額。15500公司開出支票，持票人未兌付否

其中：1.

2.

調(diào)整后銀行對賬單余額6481900

企業(yè)銀行存款日記賬余額6470800

力口：銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計金額。20500銀行已收，企業(yè)未收否

其中：1.

2.

9400

減:銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計金額。銀行代扣，企業(yè)未付否

其中：1.

2.

調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額6481900

經(jīng)辦會計人員（簽字）:會計主管（簽字）：

審計說明：

1.企業(yè)應(yīng)當及時入賬并調(diào)整未達賬項

2.調(diào)整后，銀行存款期末余額相符且無誤

【任務(wù)實施】表5.1-3

貨幣資金收支檢查情況表

被審計單位：智凱公司索引號：XXX

項目：貨幣資金-貨幣資金收支檢查表財務(wù)報表截止日/期間：2021.12.31

編制：XXX_______________復(fù)核：XXX______________

日期：2022.3.18___________日期：2022.3.18

核對內(nèi)容

記賬（用“J”、“X”表

憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容對應(yīng)科目金額

日期示）

1234

2021.7.1038#以支票支付廣告費銷售費用150000VVVV

2021.10.2845#以現(xiàn)金支付招待費用管理費用2000VVVV

2021.11.1833#以支票支付辦公費管理費用8200VVVV

2021.12.1756#以現(xiàn)金支付管理人員獎金應(yīng)付職工薪酬860000VVVV

審計說明：

審核無誤

【任務(wù)實施】

1.Y和M公司分別欠款234萬和H7萬，雖已發(fā)生函證，但未收到回函。審計

人員應(yīng)實施何種程序進行判斷？（答案：二維碼）

答案;替代審計程序

（1）向Y和M公司第二次發(fā)出詢證函，如對方仍未回函；

（2）要求被審計單位提供Y和M公司其他聯(lián)系地址或者方式,遭被審計單位拒絕；

（3）審計人員通過檢查與銷售有關(guān)的文件，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、

發(fā)運憑證等，發(fā)現(xiàn)Y和M公司均為新增銷售對象、賒銷額度較高，且于2021年12

月份新增銷售額207.08萬和103.54萬。

（4）進一步與被審計單位會計人員溝通后，該單位會計人員承認，針對Y和M公司

的銷售均為虛增，銷售合同系造假。

（5）因此，審計人員根據(jù)上述情況進行了賬項調(diào)整。

借：主營業(yè)務(wù)收入207.08

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26.92

貸：應(yīng)收賬款一一Y公司234萬

借：主營業(yè)務(wù)收入103.54

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13.46

貸：應(yīng)收賬款——M公司117萬

2.I公司欠款247萬，收到對方詢證函，證明正確無誤。但H公司欠款15萬,

收到對方詢證函：已于10月份預(yù)付貨款25萬，足以抵付欠款，審計人員應(yīng)實施何

種程序進行判斷？（答案：二維碼）

答案：（1）審計人員應(yīng)首先合適是否已于10月份收到25萬的貨款，經(jīng)核對后

發(fā)現(xiàn)確已收到

（2）與被審計單位管理層溝通是否準予抵付欠款，管理層同意

（3）審計人員做如下調(diào)整事項

借：預(yù)收賬款一一H公司15萬

貸：應(yīng)收賬款一一H公司15萬

【任務(wù)實施】表5.1-4

應(yīng)收賬款詢證函一一積極式詢證函

編號：01

L公司：

本公司聘請的泰山會計師事務(wù)所正在對本公司2021年度財務(wù)報表進行審計,

按照中國注冊會計師審計準則的要求，應(yīng)當詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。下列信息

出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如

有不符，請在“信息不符”處列明不符項目。如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他項目，

也請在“信息不符”處列出這些項目的金額及詳細資料?；睾堉苯蛹奶┥綍嫀熓聞?wù)所。

回函地址：郵編：

電話：傳真：聯(lián)系人：

1.本公司與貴公司的往來賬項列示如下：

單位：元

截止日期貴公司欠欠貴公司備注

2021.12.311500000賬齡一年內(nèi)

2.其他事項。

本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時函復(fù)

為盼。

（被審計單位蓋章）

年月日

結(jié)論:

1.信息證明無誤。32.信息不符，請列明不符項目及具體內(nèi)

容。

（公司蓋章）

（公司蓋章）

年月日

年月日

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人：

【任務(wù)實施】表5.1-5

應(yīng)收賬款明細表

被審計單位：智凱公司________索引號：________XXX___________

項目：應(yīng)收賬款明細表財務(wù)報表截止日/期間：2021.12.31

編制：XXX_______________復(fù)核：XXX______________

日期：2022.3.11___________日期：2022.3.11______________

項目期末未審數(shù)賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)

2-1-2-

1年3年以借合3年以

名稱合計1-2年3貸方借方貸方1年內(nèi)23

內(nèi)上方計?上

年年年

150

關(guān)8000023000015000080000

2300000000

聯(lián)0000

0

方

150

150000150000

L公司15000000

00

000

800008000080000

G公司800000

000

二、非

關(guān)聯(lián)

方

-50

5000

W公司-500000000

000

0

2

24702470

I公司2470000470

000000

000

2

234000

Y公司23400003400

0

000

1

117000

M公司11700001700

0

000

1500015000

H公司1500000

00

合6981500080000351000500001500047700039700080000

7930000

計00000000000

II。IIIIIIII

審計說明：

經(jīng)審核，智凱公司2021年資產(chǎn)負債表日應(yīng)收賬款應(yīng)做如下調(diào)整:

1.借：應(yīng)收賬款一一W公司50萬

貸：預(yù)付賬款一一W公司50萬

2.借：主營業(yè)務(wù)收入207.08

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26.92

貸：應(yīng)收賬款一一Y公司234萬

借:主營業(yè)務(wù)收入103.54

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13.46

貸：應(yīng)收賬款一一M公司117萬

3.借：預(yù)收賬款——H公司15萬

貸：應(yīng)收賬款一一H公司15萬

【任務(wù)實施】表5.1-6

應(yīng)收賬款審定表

被審計單位：智凱公司____________________________索引號：XXX_____________

項目：_________應(yīng)收賬款審定表______________________財務(wù)報表截止日/期間：2021.12.31

編制：_________XXX__________________________復(fù)核：XXX_______________________

日期：________2022.3.11____________________________日期：2022.3.11__________________

期末賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末上期末

項目名稱索引號

未審數(shù)借方貸方借方貸方審定數(shù)審定數(shù)

一、賬面余793000035100005000001500004770000

額合計

1年以內(nèi)698000035100005000003970000

1年至2年1500001500000

2年至3年

3年以上800000800000

二、壞賬準

備合計

1年以內(nèi)

1年至2年

2年至3年

3年以上

三、賬面價793000035100005000001500004770000

值合計

1年以內(nèi)698000035100005000003970000

1年至2年1500001500000

2年至3年

3年以上800000800000

合計793000035100005000001500004770000

審計說明：調(diào)整后審核無誤。

【任務(wù)實施】表5.1-10

存貨審定表

被審計單位：智凱公司索引號：XXX_____________

項目：______存貨審定表財務(wù)報表截止日/期間：2021.12.31

編制：______XXX__________________________復(fù)核：XXX_____________________

日期：_____2022.3.11日期：2022.3.11________________

期末賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末上期末

存貨項目

未審數(shù)借方貸方借方貸方審定數(shù)審定數(shù)

一、存貨賬面余額

在途物資858600858600658600

原材料10658400106584009525000

庫存商品407500040750003250000

周轉(zhuǎn)材料658000658000391400

合計162500001625000013825000

審計結(jié)論:

審核無誤

【任務(wù)實施】表5.1-11

存貨抽盤表

被審計單位：_智凱公司索引號：XXX

項目:________存貨抽盤表財務(wù)報表截止日/期間：一2021.12.31

編制：____X_X_X_復(fù)核：XXX

日期：_______2022.3.11日期：2022.3.11

原

品計

抽盤加：資產(chǎn)負減：資產(chǎn)負資產(chǎn)負資產(chǎn)負

因

名量資產(chǎn)負債

日實債表日至抽債表日至抽債表日債表日差

分

及單表日賬存

存數(shù)盤日發(fā)出數(shù)盤日入庫數(shù)實存數(shù)賬面數(shù)異

析

規(guī)位金額

量量量量

格量

原

材噸52003120031400500050007500000

料A

原

材噸38002622026520350035004200000

料B

庫

存

商件400260025005005006000000

品

甲

庫

存

商件350380039002502503250000

品

乙

合

計

審計說明:

審核無誤

【任務(wù)實施】表5.1-施

存貨計價測試表

被審計單位：智凱公司索引號：XXX_____________

項目：______存貨計價測試表__________財務(wù)報表截止日/期間：2021.12.31

編制：_____XXX復(fù)核：XXX_____________________

日期：_____2022.3.11日期：2022.3.11________________

品年初余額本年入庫本年發(fā)出本年結(jié)存

名

數(shù)金數(shù)數(shù)數(shù)

單價單價金額單價金額單價金額

各量額量量量

原

材56149.834448152.6809454151.688550151.758

料000040000006000067667.000067333.00

A

原

材39121.471312122.3806316121.385135121.426

料000090000004000089689.000089611.00

B

庫

存

48119057138412104646312074613501207603

商

0.002000.00400820.78711.000.78889.00

品

甲

庫

存

31131040624812903199212923282251292323

商

0.001000.00200540.22244.000.22056.00

品

乙

合

略略略略

計

注：保留兩位小數(shù)

審計說明

原材料、庫存商品入賬以及結(jié)存價值較小，無需進一步擴大審計范圍。被審計單位計價測

試符合相關(guān)規(guī)定。

任務(wù)二

【任務(wù)實施】表5.2-2

固定資產(chǎn)及累計折舊審定表

被審計單位：智凱公司____________________________索引號：XXX_____________

項目：固定資產(chǎn)及累計折舊審定表________財務(wù)報表截止日/期間：2021.12.31

編制：_________XXX__________________________復(fù)核：XXX__________________________

日期：________2022.3.11____________________________日期：2022.3.11_____________________

項目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額調(diào)整數(shù)審定數(shù)

一、固定資產(chǎn)原

值

房屋建筑物30000000.0030000000.0030000000.00

機器設(shè)備15000000.006000