財(cái)務(wù)科工作新規(guī)制度及崗位職能職責(zé)

財(cái)務(wù)制度總則為了規(guī)范集團(tuán)下屬醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)人員工作秩序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、增進(jìn)醫(yī)院發(fā)展、實(shí)現(xiàn)資本增值目的，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中作用。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合各個(gè)醫(yī)院實(shí)際狀況，本著“公平、公正、透明”合伙方式，特制定我司財(cái)務(wù)管理制度。一、本制度合用于從屬我司控股所有醫(yī)院。二、公司財(cái)務(wù)部是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理職能部門，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，對(duì)公司下屬醫(yī)院財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指引和審核。三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)”原則，并實(shí)行責(zé)任制管理。四、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度各項(xiàng)規(guī)定，做好財(cái)務(wù)管理工作，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，自覺(jué)接受、配合公司財(cái)務(wù)部檢查和監(jiān)督。五、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行職責(zé)，做好財(cái)務(wù)收支核算與監(jiān)督工作，有效運(yùn)用資金，努力做到開(kāi)源節(jié)流。六、禁止任何醫(yī)院和個(gè)人運(yùn)用公款搞任何形式帳外經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)崗位與職責(zé)財(cái)務(wù)崗位各醫(yī)院財(cái)務(wù)崗位普通設(shè)立：會(huì)計(jì)、出納、收費(fèi)員，主任為醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。貨幣資金收付及保管應(yīng)由出納本人負(fù)責(zé)，出納不得兼會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。除合伙方事先商定外（合伙方所派遣會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證），各醫(yī)院財(cái)務(wù)人員，統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部派遣，各醫(yī)院不得擅自任用。財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職，應(yīng)提前２個(gè)月以書面形式向公司財(cái)務(wù)部提出。移送人員必要將本人所經(jīng)管工作，所有移送給接替人員，告知本醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況，并使接替人員可以順利履行職責(zé)；凡涉及電腦操作，告知密碼，并做到接替人員可以操作。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)辦理移送未了事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員辦理移送手續(xù)時(shí)，必要有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。出納、收費(fèi)員移送，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)移送手續(xù)由主任負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可以由公司財(cái)務(wù)部派人監(jiān)交。移送人、接交人、監(jiān)交人在交接完畢后必要在交接清單上簽字，交接清單一式三份，各執(zhí)一份。職務(wù)職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)編制醫(yī)院每月貨幣資金盤點(diǎn)表。每月1日，應(yīng)當(dāng)規(guī)定出納提供醫(yī)院銀行對(duì)賬賬單、鈔票、銀行存款日記賬、鈔票日記賬、借支條等關(guān)于貨幣資金資料，在主任現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、出納在場(chǎng)狀況下進(jìn)行盤點(diǎn)，依照盤點(diǎn)實(shí)際狀況填寫貨幣資金盤點(diǎn)表，由主任、會(huì)計(jì)、出納三人簽字后當(dāng)天傳真到集團(tuán)財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)編制醫(yī)院會(huì)計(jì)憑證和月度財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)于財(cái)務(wù)資料闡明。每月10日前向集團(tuán)財(cái)務(wù)部及時(shí)、真實(shí)、精確地報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。依照集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，經(jīng)會(huì)計(jì)、出納、主任（或則合伙方人員審核）簽字后再傳真或快遞到集團(tuán)財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審核。對(duì)醫(yī)院發(fā)生每筆財(cái)務(wù)收支狀況原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)于違背規(guī)定或不符合憑證回絕審核，予以退回，規(guī)定提供完整原始資料，并嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支范疇和開(kāi)支原則負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥。每月底，會(huì)同有關(guān)報(bào)關(guān)員，對(duì)固定資產(chǎn)、藥物、醫(yī)療用品等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必要查明狀況及時(shí)報(bào)告。編制醫(yī)院每月工資單。每月月初依照醫(yī)院?jiǎn)T工上個(gè)月實(shí)際出勤狀況、關(guān)于提成和補(bǔ)貼規(guī)定編制員工上個(gè)月工資單，會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)在每月8日之前編制好員工工資單，并在每月10日之前移送給出納，保證每月10日發(fā)放工資參加尋常經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)合同訂立，保管經(jīng)濟(jì)合同原件負(fù)責(zé)對(duì)出納、收費(fèi)員、倉(cāng)管員業(yè)務(wù)指引、檢查、監(jiān)督。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。積極配合公司財(cái)務(wù)部交辦財(cái)務(wù)工作和完畢上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦其他工作任務(wù)。（二）出納職責(zé)負(fù)責(zé)鈔票和銀行存款保管。嚴(yán)格遵守鈔票管理制度，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)。庫(kù)存鈔票應(yīng)依照醫(yī)院詳細(xì)實(shí)際狀況規(guī)定庫(kù)存，原則上每日庫(kù)存不超過(guò)2萬(wàn)元，超過(guò)規(guī)定鈔票庫(kù)存，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將鈔票送存銀行，不得積壓.負(fù)責(zé)鈔票和銀行存款收付。收付時(shí)應(yīng)當(dāng)看單據(jù)與否有通過(guò)主任和會(huì)計(jì)簽字審核，對(duì)于沒(méi)有通過(guò)主任和會(huì)計(jì)簽字審核單據(jù)予以退還，規(guī)定補(bǔ)辦審核手續(xù)。由于主任或會(huì)計(jì)不在而必要要收付狀況，應(yīng)當(dāng)通訊聯(lián)系告知，在其批準(zhǔn)狀況下辦理收付，等其回來(lái)后及時(shí)補(bǔ)辦簽字手續(xù)負(fù)責(zé)登記銀行存款日記帳和鈔票日記帳。依照每天收付狀況，當(dāng)天登記銀行存款日記賬和鈔票日記賬，做到序時(shí)、及時(shí)、精確地記錄，保證賬款相符。每日依照《日營(yíng)業(yè)收入表》及收費(fèi)系統(tǒng)中日收鈔票額，向收費(fèi)員收取鈔票，并做好收費(fèi)處零錢準(zhǔn)備工作。保管關(guān)于收入、支出票據(jù)。結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，匯總收支款單據(jù)并將其移送給會(huì)計(jì)登記記賬憑證和科目明細(xì)賬。至少規(guī)定每3個(gè)工作日內(nèi)，出納要移送一次收支款票據(jù)給會(huì)計(jì)入賬。負(fù)責(zé)職工每月10日工資、獎(jiǎng)金發(fā)放。發(fā)放工資前，出納應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備足夠鈔票和零錢，不準(zhǔn)浮現(xiàn)出納隨意拖欠、少付、多付員工工資。配合會(huì)計(jì)每月1日鈔票盤點(diǎn)工作。每月1日應(yīng)當(dāng)提供所有醫(yī)院銀行存款對(duì)賬單、鈔票、銀行存款日記賬、鈔票日記賬、借支條等貨幣資金關(guān)于資料，并現(xiàn)場(chǎng)參加盤點(diǎn)，對(duì)于浮現(xiàn)盤點(diǎn)盈虧要查明因素。平時(shí)也要配合會(huì)計(jì)不定期突擊盤點(diǎn)。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收支狀況告知主任。妥善保管鈔票、日記賬、保險(xiǎn)柜鑰匙及銀行卡，密碼不得泄露及外傳。積極配合公司財(cái)務(wù)部交辦財(cái)務(wù)工作和完畢上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦其他工作任務(wù)。（三）收費(fèi)員職責(zé)收付鈔票做到唱收唱付，收款對(duì)的，當(dāng)面點(diǎn)清。增強(qiáng)辨別真假鈔能力，若收到假鈔由收款員自負(fù)。按照本醫(yī)院規(guī)定收費(fèi)原則進(jìn)行收費(fèi)。純熟掌握各項(xiàng)收費(fèi)原則，如發(fā)生收款錯(cuò)誤損失某些由收款員自負(fù)。禁止將公款暫借給任何人，不得以借條等抵充鈔票，不得坐支營(yíng)業(yè)款。每日下班后必要將當(dāng)天營(yíng)業(yè)款上交給出納。保管好款項(xiàng)、票據(jù)、收費(fèi)專用章，收費(fèi)專用章不得轉(zhuǎn)借她人和非收費(fèi)業(yè)務(wù)使用。按照領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定，做好收費(fèi)記錄工作。積極配合公司財(cái)務(wù)部交辦財(cái)務(wù)工作和完畢上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦其他工作任務(wù)。貨幣資金管理我司貨幣資金涉及鈔票、銀行存款。未經(jīng)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得以任何形式抽調(diào)貨幣資金。一、庫(kù)存鈔票限額為了保證鈔票保管安全，應(yīng)當(dāng)控制出納庫(kù)存鈔票。1、營(yíng)業(yè)收入不由本醫(yī)院自己收費(fèi)，出納庫(kù)存鈔票不應(yīng)超過(guò)2萬(wàn)元。2、營(yíng)業(yè)收入由本醫(yī)院自己收費(fèi)，出納庫(kù)存鈔票不應(yīng)超過(guò)5萬(wàn)元。3、若出納庫(kù)存鈔票確需超過(guò)上述限額（為發(fā)工資準(zhǔn)備除外），應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。4、出納庫(kù)存鈔票超過(guò)上述限額，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行，防止意外。二、貨幣資金盤點(diǎn)1、為了保證醫(yī)院貨幣資金安全、完整。會(huì)計(jì)、出納應(yīng)對(duì)每月底貨幣資金余額進(jìn)行盤點(diǎn)，醫(yī)院負(fù)責(zé)人應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，如實(shí)填寫《貨幣資金盤點(diǎn)表》后，每月1日（若放假，為假后第一種工作日）傳真上報(bào)給公司財(cái)務(wù)部。2、每月初，出納應(yīng)將所有銀行卡上月收支存狀況打印出清單，若有使用銀行存折，需復(fù)印上月收支存狀況，均交與會(huì)計(jì)核對(duì)，以查看上月收支狀況與否正常，若有異常狀況，及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。三、所有銀行卡，需辦理手機(jī)捆綁，一方面留存會(huì)計(jì)手機(jī)號(hào)碼，以便會(huì)計(jì)迅時(shí)從手機(jī)信息中獲知每筆收付款狀況。若所在地銀行卡能留存數(shù)個(gè)手機(jī)號(hào)碼，再留存出納手機(jī)號(hào)碼，依照醫(yī)院管理需要也可以留存主任或其她人員手機(jī)號(hào)碼。1、對(duì)于銀行卡存款利息、銀行收費(fèi)等出納不知狀況，會(huì)計(jì)提供信息讓出納過(guò)目后另紙寫出并由雙方簽字確認(rèn)。2、對(duì)于銀行卡收到營(yíng)業(yè)款回籠資金、股東出資等出納不知收款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)提供信息讓主任和出納過(guò)目另紙寫出并由三人簽字確認(rèn)。3、對(duì)于異常轉(zhuǎn)帳、取現(xiàn)狀況，會(huì)計(jì)知曉后不得隱瞞，應(yīng)及時(shí)向主任和公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。若會(huì)計(jì)等人手機(jī)號(hào)碼變更或則人員工作調(diào)動(dòng)，要及時(shí)到開(kāi)戶行辦理手機(jī)號(hào)碼變更手續(xù)。四、為了讓會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)解決，出納應(yīng)盡快（至少三天一次）將鈔票銀行收付票據(jù)移送給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)與出納共同確認(rèn)貨幣資金期初余額、本期收入、本期支出、期末余額，并在《鈔票票據(jù)移送表》上簽字，以示責(zé)任。五、銀行存款利息，因是公款存入銀行所產(chǎn)生，出納應(yīng)當(dāng)在本期收入中體現(xiàn)。資金支出管理財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)規(guī)定一、醫(yī)療設(shè)備、專科藥物，在公司定點(diǎn)供應(yīng)商與其她供應(yīng)商對(duì)比后，采購(gòu)價(jià)廉物美醫(yī)療設(shè)備、專科藥物。二．由各醫(yī)院自行采購(gòu)物資：小批量醫(yī)療器械，普通藥物，一次性耗材，由采購(gòu)人人員填制《申購(gòu)單》，注明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，并有三家供應(yīng)商報(bào)價(jià)及其聯(lián)系方式，按物資采購(gòu)流程操作，承付貨款時(shí)須附購(gòu)貨票據(jù)、合同復(fù)印件（同一供應(yīng)商第一次付款），《申購(gòu)單》、入庫(kù)單。三、購(gòu)買辦公用品、生活用品，在沒(méi)有現(xiàn)成用品狀況下，由使用人提出申請(qǐng)經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由采購(gòu)人員購(gòu)買，在一人經(jīng)辦購(gòu)買狀況下，應(yīng)由另一人清點(diǎn)驗(yàn)收并在購(gòu)物票據(jù)背面簽字“驗(yàn)收人”，驗(yàn)收入不得沒(méi)有見(jiàn)到實(shí)物便簽字。對(duì)于一次性預(yù)測(cè)購(gòu)買金額在500元以上，醫(yī)院負(fù)責(zé)人應(yīng)安排二人同購(gòu)。專業(yè)用品應(yīng)由使用人與采購(gòu)人員同購(gòu)。四、個(gè)人自行購(gòu)買生活用品不予報(bào)銷。五、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳付款，對(duì)于賣方規(guī)定鈔票支付，采購(gòu)人員必要提供對(duì)方出具原始憑證（發(fā)票、合同、銷貨清單等）填寫付款申請(qǐng)表，在會(huì)計(jì)和主任審核簽字后方可支付。第五章藥物采購(gòu)審批權(quán)限制度藥物管理，遵循“籌劃采購(gòu),定額管理,加強(qiáng)周轉(zhuǎn),保證供應(yīng)”原則。藥物購(gòu)入和領(lǐng)用,必要健全出入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)必要建立建全藥物賬目,并定期盤點(diǎn)和不定期抽盤,對(duì)盤盈、盤虧藥物要查明因素，按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)解決.一．藥物采購(gòu)1．采購(gòu)權(quán)限。各醫(yī)院盡量做到倉(cāng)管員不兼職采購(gòu)人員。由采購(gòu)人員填制《申購(gòu)單》，注明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，并有三家供應(yīng)商報(bào)價(jià)及其聯(lián)系方式，由主任擬定供應(yīng)商。2．采購(gòu)籌劃。每月普通采購(gòu)3-4次，詳細(xì)由各醫(yī)院自訂，宗旨是不影響藥物供應(yīng)。3．采購(gòu)數(shù)量。藥物普通以一種月耗用量為管理基數(shù),藥物最高庫(kù)存量不得超過(guò)二個(gè)月耗用量。第六章財(cái)產(chǎn)物資管理制度公司財(cái)產(chǎn)物資，涉及固定資產(chǎn)、低值易耗品、醫(yī)療用品。第一節(jié)固定資產(chǎn)一、固定資產(chǎn)原則固定資產(chǎn)是指醫(yī)院價(jià)格在1000元（含1000元）以上財(cái)產(chǎn)物資。固定資產(chǎn)分為三類:醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、其她固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人管理責(zé)任制，貴重設(shè)備要指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立維護(hù)保養(yǎng)制度、交接、使用狀況報(bào)告制度。三、各科室使用固定資產(chǎn),不得隨意變動(dòng),若確因工作需要,在科室之間進(jìn)行調(diào)配時(shí),需辦理過(guò)戶手續(xù)。四、每季節(jié)，會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核算,做到帳實(shí)相符。五、對(duì)于盤虧固定資產(chǎn),必要查明因素，追究責(zé)任，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。六、公司不規(guī)定各醫(yī)院計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。第二節(jié)醫(yī)療用品公司各醫(yī)院醫(yī)療用品，涉及一次性耗材、試劑、醫(yī)療器具、設(shè)備配件。一．醫(yī)療器具、設(shè)備配件，在領(lǐng)用時(shí)實(shí)行一次性