服裝外貿(mào)結(jié)算方式與流程模板

第二章服裝外貿(mào)結(jié)算方法在服裝外貿(mào)中所采取結(jié)算方法關(guān)鍵有匯付、托收和信用證。不一樣結(jié)算方法對制單要求及單證流轉(zhuǎn)全部有所不一樣。掌握每種結(jié)算方法特點及對單據(jù)要求對出口商順利收回貨款起著十分關(guān)鍵作用。第一節(jié)匯付一、匯付含義和當(dāng)事人匯付（Remittance），又稱匯款，是指付款人主動經(jīng)過銀行或其它路徑將款項匯交收款人行為，是最簡單國際貨款結(jié)算方法。匯付有四個基礎(chǔ)當(dāng)事人，她們分別是：1．匯款人（Remitter），通常為進口方；2．收款人（Payee），通常為出口方；3．匯出行（RemittingBank），也稱進口地銀行（Importer’sbank）；4．匯入行（PayingBank），也稱出口地銀行（Exporter’sbank）。二、匯付種類及其業(yè)務(wù)程序匯付可分為電匯、信匯和票匯三種方法。1.電匯（telegraphictransfer,T/T）匯出行應(yīng)匯款人申請拍發(fā)加押電報、電傳或SWIFT給匯入行，授權(quán)解付一定金額款項給收款人一個匯款方法。在電報或電傳上，匯出行應(yīng)加注雙方約定“密押”，以使匯入行查對金額和證實電報真實性。電匯優(yōu)點是收款人收到匯款時間快速，但費用較高。2.信匯（mailtransfer,M/T）匯出行應(yīng)匯款人申請將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額款項給收款人一個匯款方法。信匯委托書須由匯出行簽字，經(jīng)匯入行查對簽字無誤，證實信匯真實性后，方能解匯。信匯優(yōu)點是費用低廉，但收款人收到匯款時間較遲。電匯和信匯業(yè)務(wù)程序見圖2－1所表示。圖2－1電/信匯業(yè)務(wù)步驟示意圖3.票匯（remittancebybanker’sdemanddraft,D/D）票匯是匯出銀行應(yīng)匯款人申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行即期匯票，支付一定金額給收款人另一個匯款方法。票匯除使用銀行匯票外，多年來，使用其它票據(jù)如本票、支票等日益增多。在中國出口業(yè)務(wù)中使用票匯方法時，當(dāng)收到國外進口商寄來票據(jù)后，如付款銀行在中國，可持票向匯入行取款結(jié)匯，如付款行在國外，出口企業(yè)均需委托當(dāng)?shù)劂y行經(jīng)過付款地國外代理行代為向付款銀行收款。票匯業(yè)務(wù)程序見圖2－2。圖2－2票匯業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)步驟示意圖不管采取電匯、信匯、還是票匯，其所使用結(jié)算工具（委托通知或匯票）傳送方向和資金流動方向相同，所以均屬順匯（toremit）。但這三種匯款方法也有不一樣之處，比如在付款速度上，電匯最快，信匯次之。票匯和信匯相同，但如付款銀行在非收款人所在國，則最慢。所以，電匯最受賣方歡迎，也是現(xiàn)在采取關(guān)鍵匯付方法，但銀行收取費用也最高。而信匯方法因為資金在途時間長，操作手續(xù)多，已日趨落后，現(xiàn)在已較少使用。三、匯付性質(zhì)及其在服裝外貿(mào)中應(yīng)用在國際貿(mào)易使用匯付方法結(jié)算貨款過程中，銀行只提供服務(wù)而不提供信用，所以，使用匯付方法完全取決于買賣雙方中一方對另一方信任，并在此基礎(chǔ)上向?qū)Ψ教峁┬庞煤瓦M行資金融通。所以，匯付方法屬于商業(yè)信用性質(zhì)。因為商業(yè)信用不如銀行信用可靠，提供信用一方所負擔(dān)風(fēng)險很大，所以，匯付方法在中國外貿(mào)實踐中，除對本企業(yè)分支機構(gòu)和部分極可靠用戶用于預(yù)付貨款（payinadvance）、寄售方法（consignment）和貨到付款（cashondelivery,C.O.D.）、隨訂單付現(xiàn)（cashwithorder,C.W.O.），通稱賒帳交易（openaccounttrade,O/A）外，關(guān)鍵用于定金、貨款尾數(shù)，和傭金、費用等支付。大宗交易使用分期付款或延期付款方法時，其貨款支付也常采取匯付方法。值得注意是，對于在出口業(yè)務(wù)中采取票匯預(yù)付貨款交易，為確保收匯安全，除確實可靠銀行匯票、銀行本票并經(jīng)中國銀行審查認可同意收受以外，均應(yīng)先持票向付款銀行收取票款，如付款銀行在國外，則應(yīng)先將收到票據(jù)交我當(dāng)?shù)劂y行，并委托其經(jīng)過國外代理行向付款行收取貨款，在接到收妥通知后，方可對外發(fā)運貨物，以防發(fā)生國外不法商人偽造票據(jù)、出票行破產(chǎn)倒閉、簽發(fā)空頭支票等原因收不到票款而蒙受損失。第二節(jié)托收托收（collection）是國際貿(mào)易結(jié)算中常見方法之一，是出口人委托銀行向進口人收款一個方法。一、托收含義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（國際商會第522號出版物）第2條要求，托收是指由接到委托指示銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)，方便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其它條件交出單據(jù)。也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（支付工具）委托銀行向債務(wù)人（進口人）收取貨款一個支付方法。二、托收當(dāng)事人托收方法基礎(chǔ)當(dāng)事人有四個，即委托人、托收行、代收行和付款人。委托人（principal）是開出匯票（或不開匯票）委托銀行向外國付款人收款出票人（drawer），通常就是賣方。托收行（remittingbank）是委托人代理人，是接收委托人委托，轉(zhuǎn)托國外銀行向國外付款人代為收款銀行，通常為出口地銀行。代收行（collectingbank）是委托行代理人，是接收委托人委托，代向付款人收款銀行，通常為進口地銀行。付款人（payer）通常就是買賣協(xié)議買方，是匯票受票人（drawee）。在托收業(yè)務(wù)中，有時還可能有以下當(dāng)事人：提醒行（presentingbank）是指向付款人提醒匯票和/或單據(jù)并收取款項銀行。在通常情況下，提醒行就是和托收行有代理關(guān)系代收行。但有時假如付款人和該代收行不在同一城市或因為無往來關(guān)系處理不便時，需轉(zhuǎn)托和付款人在同一城市或有業(yè)務(wù)往來關(guān)系銀行代向付款人提醒收款。此時，提醒行就是付款人所在地另一銀行。在跟單托收情況下，付款人為了便于向銀行融通資金，有時也會主動要求指示上述代收行轉(zhuǎn)托和其有業(yè)務(wù)往來并對其有融資關(guān)系銀行擔(dān)任提醒行，向其提醒匯票和/或單據(jù)。需要時代理（principal’srepresentativeincaseofneed），又稱委托人代表，是指委托人指定在付款地代為照料貨物存放、轉(zhuǎn)售、運回或改變交單條件等事宜代理人。按《托收統(tǒng)一規(guī)則》要求，委托人如需指定需要時代理人，應(yīng)對授予該代理人具體權(quán)限在托收申請書和托收委托書，統(tǒng)稱托收指示書（collectionorder）中做出明確和充足指示。不然，銀行對需要時代理人任何指示能夠不予受理。托收行在接收出口人（委托人）委托申請書后，雙方之間就組成了委托代理關(guān)系。一樣，代收行接收了托收行（委托人）托收委托書后，雙方也就組成了委托代理關(guān)系。出口人出具托收申請書和托收行出具托收委托書也均為委托代理協(xié)議，托收行和代收行分別作為代理人，必需各自按委托指示辦理。若有越權(quán)行為致使委托方受到損失，由代理人負全部責(zé)任。三、托收種類按托收過程，匯票是否隨附商業(yè)單據(jù)來劃分，托收能夠分為光票托收和跟單托收。（一）光票托收(cleancollection)：在托收過程中，匯票沒有隨附發(fā)票、提單等商業(yè)單據(jù)而單獨使用。在外貿(mào)實踐中光票托收不常見。（二）跟單托收(DocumentaryCollection)：在托收過程中，匯票隨附發(fā)票、提單等商業(yè)單據(jù)使用。在外貿(mào)實踐中貨款收取大全部采取跟單托收。在跟單托收情況下，根據(jù)向進口人交單條件不一樣，又可分為付款交單和承兌交單。1、付款交單付款交單（documentsagainstpayment,D/P）是賣方交單必需以進口人付款為條件，即出口人將匯票連同貨運單據(jù)交給銀行托收時，指示銀行只有在進口人付清貨款時才能交出貨運單據(jù)，假如進口人拒付，就不能從銀行取得貨運單據(jù)，也無法提取單據(jù)項下貨物。付款交單按支付時間不一樣關(guān)鍵又可分為即期付款交單和遠期付款交單兩種。（1）即期付款交單（D/Patsight）是指出口人經(jīng)過銀行向進口人提醒匯票和貨運單據(jù)，進口人于見票時付款，領(lǐng)取貨運單據(jù)。（2）遠期付款交單（D/Paftersight）是指出口人經(jīng)過銀行向進口人提醒匯票和貨運單據(jù)，進口人在匯票上承兌，并于匯票到期日由代收行再次向其提醒時經(jīng)付款后向代收銀行取得單據(jù)。在匯票到期付款前，匯票和貨運單據(jù)由代收行掌握。另外，還有一個以其它條款和條件交出單據(jù)，（deliverdocumentonothertermsandconditions）如不用匯票而要提供擔(dān)保“承諾付款交單”。2、承兌交單承兌交單（documentsagainstacceptance,D/A）指出口人交單是以進口人承兌為條件。進口人承兌匯票后，即可向銀行取得貨運單據(jù)，待匯票到期日才付款。承兌交單只適適用于遠期匯票托收。四、托收通常業(yè)務(wù)程序因為使用結(jié)算工具（托收指示書和匯票）傳送方向和資金流動方向相反，所以，托收方法屬于逆匯（todraw,reverseremittance）。跟單托收業(yè)務(wù)通常按以下程序進行：1、出口人根據(jù)協(xié)議發(fā)貨后取得運輸單據(jù)，即連同匯票及發(fā)票等商業(yè)單據(jù)，填寫托收申請書一并送交托收行，委托代收貨款。2、托收行依據(jù)出口人提醒，向代收行發(fā)出委托書連同匯票、單據(jù)寄交代收行，要求根據(jù)申請書指示代收貨款。3、代收行收到匯票和單據(jù)后，應(yīng)立即向進口人做付款或承兌提醒。如為即期匯票，進口人應(yīng)立即付清貨款，取得貨運單據(jù)；如為遠期匯票，進口人應(yīng)立即承兌匯票。若屬付款交單方法，代收行保留匯票及單據(jù)，待匯票到期再通知付款贖單。若屬承兌交單方法，則進口人在承兌匯票后即可從代收行取得全套單據(jù)。4、代收行收到貨款后，應(yīng)立即貨款撥付托收行。5、托收行收到貨款應(yīng)即轉(zhuǎn)交出口人。圖2－3、圖2－4、圖2－5分別是即期付款交單、遠期付款交單和承兌交單通常業(yè)務(wù)程序示意圖：圖2－3即期付款交單業(yè)務(wù)步驟示意圖說明：①出口人按買賣協(xié)議要求裝貨后，填寫托收申請書，開立即期匯票，連同貨運單據(jù)（或不開立匯票，僅將貨運單據(jù)）交托收行委托代收貨款。②托收行依據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票（或沒有匯票）、貨運單據(jù)寄交進口地代收銀行委托代收。③代收行根據(jù)委托書指示向進口人提醒匯票和單據(jù)（或僅提醒單據(jù)）。④進口人審單無誤后付款。⑤代收行交單。⑥代收行辦理轉(zhuǎn)帳并通知托收行款已收妥。⑦托收行向出口人交款。圖2－4遠期付款交單業(yè)務(wù)步驟示意圖說明：①出口人按買賣協(xié)議要求裝貨后填寫托收申請書，開立遠期匯票，連同貨運單據(jù)交托收行，委托代收貨款。②托收行依據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票、貨運單據(jù)寄交代收行委托代收。③代收行根據(jù)委托書指示向進口人提醒匯票和單據(jù)，進口人經(jīng)審核無誤在匯票上承兌后，代收行收回匯票和單據(jù)。④進口人到期付款。⑤代收行交單。⑥代收行辦理轉(zhuǎn)帳，并通知托收行：款已收到。⑦托收行向出口人交款。圖2－5承兌交單業(yè)務(wù)步驟示意圖說明：①出口人按買賣協(xié)議要求裝貨后填寫托收申請書，開立匯票，連同貨運單據(jù)交托收行，委托代收貨款。②托收行依據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票、貨運單據(jù)寄交代收行委托代收。③代收行根據(jù)委托書指示，向進口人提醒匯票和單據(jù)，進口人經(jīng)審核無誤在匯票上承兌后，代收行收回匯票同時，將貨運單據(jù)交給進口人。④進口人到期付款。⑤代收行辦理轉(zhuǎn)帳并通知托收行款已收到。⑥托收行向出口人交款。五．托收性質(zhì)和作用托收業(yè)務(wù)過程中即使有多家銀行參與，但付款人是否對匯票付款或承兌完全取決于付款人信用，銀行在業(yè)務(wù)過程中，不管單據(jù)審核、不管貨物和不管貨款，即所謂“三不管”標(biāo)準(zhǔn)，所以托收屬于商業(yè)信用。不管是付款交單（D/P）還是承兌交單（D/A），均要求賣方先行發(fā)貨，然后經(jīng)過銀行向買方收款，所以，不管是付款交單還是承兌交單，對出口人來說，全部存在很大風(fēng)險。不過，托收方法對進口人來說，卻是極為有利。因為進口人不需要預(yù)墊資金，或僅需墊付較短時間資金。假如采取承兌交單條件，或在付款交單情況下，利用信托收據(jù)先把單據(jù)借出，進口人還有深入利用出口人資金機會，或僅憑本身信用進行交易而無需購貨資金。所以，以托收方法進行結(jié)算，能起到調(diào)動進口人經(jīng)營主動性，提升交易商品在國際市場上競爭能力，從而使得出口人達成擴大銷售目標(biāo)。所以，在國際貿(mào)易中，托收方法常常被用作一個非價格競爭手段。六．托收統(tǒng)一規(guī)則在托收業(yè)務(wù)中，銀行和委托人之間關(guān)系，往往因為各方對權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任解釋有分歧，加上不一樣銀行具體做法也有差異，從而造成誤會、糾紛以至爭議。國際商會為了協(xié)調(diào)各相關(guān)當(dāng)事人在托收業(yè)務(wù)中發(fā)生矛盾，有利于業(yè)務(wù)開展，曾于1958年草擬并于1967年作為國際商會第254號出版物公布了《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollectionofCommercialPaper），從而在銀行托收業(yè)務(wù)中取得了統(tǒng)一術(shù)語、定義、程序和標(biāo)準(zhǔn)，也使出口人在委托代收貨款時有所依循和參考。以后，依據(jù)國際貿(mào)易發(fā)展，并吸收實踐中經(jīng)驗，國際商會于1978年對該規(guī)則作了修訂，更名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》，即國際商會第322號出版物（UniformRulesforCollection,ICCPublicationNO.322），簡稱“URC322”。在URC322使用以后，依據(jù)使用中情況和問題，國際商會于1995年4月又一次頒布了新修訂本，作為國際商會第522號出版物。最新修訂本對國際間托收程序、技術(shù)和法律等方面全部有所修改。新規(guī)則已被很多國家銀行采納，并據(jù)以處理托收業(yè)務(wù)中各方糾紛和爭議。中國銀行在做托收業(yè)務(wù)中，也遵照該規(guī)則辦理。《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollections）現(xiàn)行版本國際商會第522號出版物（ICCPPublicationNo.522），以下簡稱“NRC522”，已于1996年1月1日起正式實施，全文共26條，分為總則、托收形式和結(jié)構(gòu)、提醒方法、業(yè)務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費及其它費用、其它要求共七個部分。以下扼要介紹其關(guān)鍵內(nèi)容：1、凡在托收指示書中注明按URC522行事托收業(yè)務(wù)，除非另有明文要求或和一國、一州或地方不得違反法律、法規(guī)相抵觸，本規(guī)則對相關(guān)當(dāng)事人均含有約束力。2、銀行應(yīng)以善意和合理謹(jǐn)慎從事。其義務(wù)就是要嚴(yán)格按托收指示書內(nèi)容和URC522辦理。如銀行決定不受理所收到托收或其相關(guān)指示，必需用電訊或不可能用電訊方法時則須用其它最快捷方法通知發(fā)出托收指示書一方。3、銀行必需確定所收到單據(jù)和托收指示書所列完全一致，對于單據(jù)缺乏或發(fā)覺和托收指示書中所列單據(jù)不一致時，必需毫不拖延地用電訊或其它快捷方法通知發(fā)出托收指示書一方。除此之外，銀行沒有深入審核單據(jù)義務(wù)。銀行對單據(jù)形式、完整性、正確性、真實性或法律效力，或?qū)螕?jù)上要求或附加條件概不負責(zé)；銀行對單據(jù)所代表貨物描述、數(shù)量、重量、質(zhì)量、情況、包裝、交貨、價值或存在，或?qū)螕?jù)相關(guān)當(dāng)事人或其它任何人誠信或信譽、行為、償付能力、推行能力和對因為任何通知、信件或單據(jù)在寄送途中延誤、丟失所引發(fā)后果，或因為電訊傳輸延誤、殘缺或其它錯誤，或?qū)ｉT術(shù)語在翻譯或解釋上錯誤，也不負擔(dān)義務(wù)或責(zé)任。4、除非事先取得銀行同意，貨物不應(yīng)直接運交銀行，也不應(yīng)以銀行或其指定人為收貨人。假如私自這么做，銀行無提貨義務(wù)，其風(fēng)險及責(zé)任由發(fā)貨人負擔(dān)。5、托收不應(yīng)含有憑付款交付商業(yè)單據(jù)指示遠期匯票。假如托收含有遠期付款匯票，該托收指示書中應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交付（D/A）還是憑付款交付（D/P），如無此注明，商業(yè)單據(jù)僅能憑付款交付，代收行對因為遲交單據(jù)而產(chǎn)生任何后果不負責(zé)任。6、如有委托人指定一名代表，在遭到拒絕付款和/或拒絕承兌時，作為需要時代理，則應(yīng)在托收指示書中明確而且完整地注明該代理人權(quán)限。如無此注明，銀行將不接收該代理人任何指示。7、托收如被拒絕付款或拒絕承兌，提醒行必需毫不拖延地向發(fā)出托收指示書銀行送交拒絕付款或拒絕承兌通知。委托行收到此項通知時，必需對單據(jù)處理給以對應(yīng)指示。提醒行如在發(fā)出上項通知后60天以內(nèi)仍未收到此項指示時，可將單據(jù)寄回發(fā)出托收指示書銀行，而不負責(zé)任。另外，URC522還對托收費用、部分付款、拒絕證實、托收情況下通知等問題作了具體要求。《托收統(tǒng)一規(guī)則》是國際商會制訂僅次于《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》和《跟單信用證統(tǒng)一通例》相關(guān)鍵影響規(guī)則。自公布實施以來，對降低當(dāng)事人之間在托收業(yè)務(wù)中糾紛和爭議起了較大作用，很快被各國銀行所采取，但因為它只是一項國際通例，所以，只有在托收指示書中約定按此行事，才對當(dāng)事人有約束力。第三節(jié)信用證一．信用證含義簡言之，跟單信用證是一個有條件銀行付款承諾。說得全方面部分，它是銀行（開證行）依據(jù)買方（申請人）要求和指示向賣方（受益人）開立，在一定時限內(nèi)憑要求單據(jù)符合信用證條款，即期或在一個能夠確定未來日期，兌付一定金額書面承諾。簡單地說，信用證是一個帶有條件銀行付款書面承諾（ADocumentaryCreditisaconditionalbankwrittenundertakingofpayment）。所謂“帶有條件”是指受益人在要求時間內(nèi)，提交要求單據(jù)，符合信用證條款而言。所謂“兌付”是指付款、承兌并支付或負擔(dān)延期付款責(zé)任、到期付款。二．信用證當(dāng)事人信用證包含當(dāng)事人較多，基礎(chǔ)當(dāng)事人有三個：開證申請人、開證行和受益人。另外，還有其它關(guān)系人，如：通知行、保兌行、付款行、償付行、議付行等。1.開證申請人（Applicantoropener），即向銀行申請開立信用證人，通常為進口人或?qū)嶋H買主。2.受益人（Beneficiary），即信用證上指定有權(quán)使用信用證人，即出口方或?qū)嶋H供貨人。3.開證行（Issuingbank），即接收委托開立信用證并負擔(dān)確保付款銀行，通常為進口方銀行。4.付款行（Payingbankordraweebank），即開證行指定對信用證項下付款或充當(dāng)匯票付款人銀行，能夠由開證行自己負擔(dān)，也可為進口方銀行授權(quán)銀行。5.通知行（Advisingbank），即受開證行委托，將信用證轉(zhuǎn)交給受益人銀行，通常為開證行往來行或出口方指定銀行。6.議付行（Negotiatingbank），即開證行授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人提交符合信用證要求匯票和單據(jù)銀行。通常為出口方銀行或開證行指定銀行。7.償付銀行（ReimbursingBank），又稱信用證清算銀行，是指信用證中所指定代開證行償付議付行（或付款行）票款銀行。它在進行償付前無審單之必需，而且并非每一項跟單信用證業(yè)務(wù)全部有償付行，償付行通常是開證行存款銀行或是開證行分行、支行。8.保兌銀行（ConformingBank）是指依據(jù)開證行請求在信用證上加具保兌銀行。保兌行在信用證上加具保兌后，即對信用證獨立負責(zé)，負擔(dān)必需付款或議付責(zé)任。在實際業(yè)務(wù)中，保兌行通常由通知行兼任。三．信用證通常業(yè)務(wù)程序信用證業(yè)務(wù)步驟伴隨不一樣類型信用證而有所差異。但就其基礎(chǔ)步驟而言，則大致相同?，F(xiàn)以即期不可撤銷跟單議付信用證為例，扼要介紹其業(yè)務(wù)步驟及其各步驟具體內(nèi)容。圖2-6是這種信用證業(yè)務(wù)步驟示意圖：受益人(出口商)受益人(出口商)開證申請人（進口商）①⑩⑨②④⑤⑥通知行/議付行付款行/開證行③通知行/議付行付款行/開證行⑦⑧圖2-6信用證業(yè)務(wù)步驟示意圖說明：（1）買賣雙方簽訂買賣協(xié)議，要求采取即期跟單信用證方法支付貨款。（2）進口人向當(dāng)?shù)劂y行提出開證申請，并交納押金或其它擔(dān)保，要求開證行向受益人開出信用證。（3）開證行開具信用證并寄給出口人所在地銀行（通知行）。（4）通知行查對印押無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交受益人。（5）受益人審核并認可后，即按要求條件交貨，交貨后制備信用證要求各項單據(jù)，并在信用證使用期內(nèi)送議付行議付。（6）議付行按信用證條件審核單據(jù)無誤后，按匯票金額扣除利息將墊款付給受益人。（7）議付行將匯票和貨運單據(jù)寄付款行進行索償。（8）付款行審核單據(jù)無誤后，償付貨款給議付行。（9）付款行通知進口人付款贖單，進口人驗單無誤后付款。（10）付款行將單據(jù)交給進口人。四．信用證性質(zhì)和作用（一）信用證性質(zhì)信用證屬銀行信用，是建立在銀行信用基礎(chǔ)上。因為銀行信用通常優(yōu)于商業(yè)信用，所以較易被出口人接收，有利于交易達成和國際貿(mào)易發(fā)展。（二）信用證作用1．安全確保作用。對進口人來說，經(jīng)過信用證條款要求，可確保取得代表貨物單據(jù)，從而可確保貨物品質(zhì)、數(shù)量和交貨期。對出口人來說，只要嚴(yán)格實施信用證條款，就可由銀行信譽作確保，憑單據(jù)取得貨款。2．資金融通作用，在信用證方法下，進口人開證時只付少許資金就可做較大買賣。出口人收到信用證后可用信用證作抵押向銀行做打包貨款，用于裝運前費用；裝運后向議付行做押匯取得貨款，還清貨款后凈得利潤，也可用少許資金做較大買賣。五．信用證特點（一）開證行負有第一性付款責(zé)任《UCP600》要求，對于多種類型信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款單據(jù)付款、負擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時，開證行和保兌行（若有話）有義務(wù)：（?。σ沿摀?dān)付款、負擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付銀行進行償付；（ⅱ）接收單據(jù)?！痹谶@個意義上，假如申請人倒閉，開證行還是照樣推行要付款責(zé)任。（二）信用證是一項獨立自足文件《UCP600》說明信用證和協(xié)議關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)和憑以開立信用證銷售協(xié)議或其它協(xié)議，均屬不一樣業(yè)務(wù)”。即使信用證是在協(xié)議基礎(chǔ)上開立，但信用證一旦開立，就成為獨立自足文件。在這個意義上，銀行在審核單據(jù)時往往只需對照信用證，而不是協(xié)議或二者兼顧；即按信用證條款辦，而不是按協(xié)議條款辦。（三）信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)《UCP600》要求了單據(jù)和貨物/服務(wù)/履約行為關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，相關(guān)各方所處理是單據(jù)，而不是和單據(jù)相關(guān)貨物/服務(wù)/履約行為”；同時《UCP600》還說明了銀行對單據(jù)真?zhèn)涡圆回撠?zé)任。“銀行對任何單據(jù)格式、完整性、正確性、真實性、偽造或法律效力、或單據(jù)上要求或附加通常/及或特殊條件，一概不負責(zé)任；……”。在這個意義上，相關(guān)銀行只管單據(jù)而不管貨物/服務(wù)/履約行為，只要受益人提交單據(jù)和信用證條款一致，銀行就要推行付款責(zé)任。不然，銀行就能夠不推行付款責(zé)任，即使貨物/服務(wù)/履約行為是符合基礎(chǔ)協(xié)議要求。六．信用證種類信用證可從各個不一樣角度進行分類，詳述以下：（一）不可撤銷信用證和可撤銷信用證（Irrevocablecredit&Revocablecredit）依據(jù)開證銀行確保性質(zhì)，信用證可分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證兩種：1．不可撤銷信用證（Irrevocablecredit），指信用證一旦開出，在使用期內(nèi)，未經(jīng)受益人及相關(guān)當(dāng)事人同意，不得片面修改和撤銷信用證。這種信用證對受益人較有保障，在國際貿(mào)易中使用最為廣泛。在信用證中往往注明“不可撤銷”（Irrevocable）字樣。2．可撤銷信用證（Revocablecredit），指在使用期內(nèi)無須經(jīng)受益人及相關(guān)當(dāng)事人同意，開證行能夠隨時修改和撤銷信用證。這種信用證對受益人沒有保障，在國際貿(mào)易中通常不予接收。在信用證中往往注明“可撤銷”（Revocable）字樣。依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一通例》要求，假如L/C中未要求不可撤銷或可撤銷，應(yīng)視為不可撤銷信用證。（二）跟單信用證和光票信用證依據(jù)付款憑證不一樣，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。1．跟單信用證(DocumentaryCredit)。是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款信用證。單據(jù)是指代表貨物或證實貨物已交運單據(jù)而言。前者指海運提單，后者指鐵路提單、航空提單、郵包收據(jù)等。國際貨物貿(mào)易所使用信用證絕大部分是跟單信用證。依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一通例》，跟單信用證適用范圍包含備用信用證，據(jù)此，備用信用證項下“單據(jù)”泛指任何依據(jù)信用證要求提供用以統(tǒng)計或證實某一事實書面文件。2．光票信用證(CleanCredit)。是指開證行僅憑不附單據(jù)匯票付款信用證。有信用證要求匯票附有非貨運單據(jù)，如墊款清單等，也屬光票信用證。在采取信用證方法預(yù)付貨款時，通常是用光票信用證。（三）付款信用證、承兌信用證和議付信用證按兌付方法不一樣，信用證可分為付款信用證、承兌信用證和議付信用證。1．付款信用證（PaymentCredit)。是指通常指定由某一銀行付款信用證，稱為付款新奇證。付款信用證通常不要受益人開具匯票，而僅憑受益人提交單據(jù)付款。在付款信用證這通常有類似確保文句：“我們憑提交符合信用證替哦安康單據(jù)付款”。(Weherebyengagethatpaymentwillbedulymadeagainstdocumentspresentedinconformitywiththetermsofthiscredit.)2．承兌信用證（AcceptanceCredit)是指通常指定由某一銀行承兌信用證，稱為承兌信用證，即當(dāng)受益人向指定銀行開具遠期匯票并提醒時，指定銀行即行承兌，并于匯票到期日推行付款。在承兌信用證中通常有類似確保文句：“我們確保凡符合信用證條款匯票被提醒時立即承兌，并于到期日立即付款?！?Weherebyengagedraft(s)drawninconformitywiththetermsofthiscreditwillbedulyacceptedonpresentationanddulyhonoredatmaturity.3．議付信用證（NegotiationCredit)。是指通常來證行許可受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付信用著呢感，稱為議付信用證。議付信用證又可分為公開議付信用證和限制議付信用證：（1）公開議付信用證（OpenNegotiationCredit)。又稱自由議付信用證(FreelyNegotationCredit)，是開證行愿意辦理議付任何銀行做出公開議付邀請和普遍付款承諾信用證，即指任何銀行均可按信用證條款自由議付信用證。（2）限制議付信用證(RestrictedNegotiationCredit)。是指開證行指定某一銀行或開證行本身自己進行議付信用證。公開議付信用證和限制議付信用證到期地點全部在議付行所在地。這種信用證經(jīng)議付后，如因故不能向開證行索取票款，議付行有權(quán)對受益人行使追索權(quán)。（四）即期信用證和遠期信用證依據(jù)付款時間不一樣，信用證可分為即期信用證和遠期信用證：1．即期信用證（SightCredit)。是指開證行或付款行收到符合信用證條款跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即推行付款義務(wù)信用證。這種信用證特點是出口人收匯快速安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。在即期信用證中，有時還加列電匯索償條款(T/TReimbursementClause），它是開證行許可議付行用電報或電傳通知開證行或指定付款行，說明多種單據(jù)和信用證或指定付款行接到電報或電傳通知后，有義務(wù)立即用電匯將貨款撥交議付行。因為電報、電傳較郵寄快，所以，信用證帶列電匯索償條款，出口商可加緊收回貨款，但進口商則要提前付出資金。付款后如發(fā)覺收到單據(jù)和信用證要求不符，開證行或付款行對議付行有行使追索權(quán)利。這是因為此項付款是在未審單情況下進行。2．遠期信用證（UsanceCredit)。是指信用證要求受益人憑遠期匯票取款。使用遠期信用證時，開證銀行或付款銀行收到符合信用證條款單據(jù)后，并不立即付款，而是依據(jù)匯票期限，等到匯票到期時付款。這種信用證關(guān)鍵作用是便于進口商融通資金。遠期信用證在實際業(yè)務(wù)中還可分為以下多個：（1）遠期加利息信用證。是指信用證要求受益人憑遠期匯票取款，由買方負擔(dān)利息。因為這種信用證遠期匯票不能貼現(xiàn)，只有待匯票到齊時一并收取本息，所以出口人不能即期收匯，所以，通常應(yīng)要求對方修改為即期付款。（2）假遠期信用證(UsaneeCreditPayableatSight)，亦稱作“買方遠期信用證”(Buyer'sUsanceL/C)。是指買賣雙方在簽署協(xié)議時要求，用即期信用證方法付款，而實際上由進口商開來遠期信用證，要求受益人來具遠期匯票，由進口商負擔(dān)貼現(xiàn)利息和手續(xù)費，出口商（受益人）能即期收到全部貨款一個信用證。使用假遠期信用證原因關(guān)鍵有：第一，進口商利用銀行信用和較低貼現(xiàn)息來融通資金，減輕費用負擔(dān)，降低進口成本；第二，有國家因為外匯擔(dān)心，法令要求交易一律須遠期付款，銀行只能開立遠期信用證，或?qū)︺y行開立即期信用證有嚴(yán)格限制。在此種情況下，在即期付款交易中，進口商句采取遠期信用證，要求開證行確保在能夠貼現(xiàn)市場進行貼現(xiàn)，利息和費用由進口商假遠期做法。假遠期信用證須含有以下三個條件：第一，要求受益人開立遠期匯票，并由國外付款行負責(zé)貼現(xiàn)；第二，一切利息、貼現(xiàn)費用、承兌手續(xù)費用由進口商負擔(dān)；第三，確保受益人（出口商）能按時即期收取十足貨款。這種方法對開證申請人（進口商）來水，含有遠期信用證特征，信用證上要求開立遠期匯票，開證申請人到期憑票付款。對受益人（出口商）來說，這種信用證是一個變相即期信用證，能即期收匯。使用假遠期信用證實際上是進口商利用了銀行承兌匯票，以取得比銀行放款利率為低優(yōu)惠貼現(xiàn)率，并由進口商負擔(dān)貼現(xiàn)利息和費用，換得遠期匯票到期付款有利條件。假遠期信用證和上述遠期加利息信用證盡管表面上有些相同，但二者是有區(qū)分，關(guān)鍵表現(xiàn)在：第一，開證基礎(chǔ)不一樣。假遠期信用證是以即期付款國際買賣協(xié)議為基礎(chǔ)。而遠期加利息信用證是以遠期付款國際貨物買賣協(xié)議為基礎(chǔ)。第二，信用證條款不一樣。假遠期信用證中要求出口商開具遠期匯票，同時在信用證上說明要求出口商開遠期匯票，同時在信用證上說明該遠期匯票能夠即期付款，由進口商負擔(dān)利息，開證行見票先行承兌，俟匯票到期再支付本息。第三，收匯時間不一樣。假遠期信用證受益人能即期收匯。而遠期加利息信用證要等匯票到期才能收匯。但不管是假遠期信用證還是遠期信用證加利息信用證均須由進口商負擔(dān)利息。（3）銀行承兌遠期信用證（Banker'sAcceptanceCredit).是指開證銀行作為匯票付款人信用證。這種信用證項下匯票，在承兌前，銀行對出口商權(quán)利義務(wù)以信用證為準(zhǔn)；在承兌后，銀行作為匯票承兌人，應(yīng)按票據(jù)法要求，對出票人、背書人、持票人負擔(dān)付款責(zé)任。（4）延期付款信用證(DeferredPaymentCredit）。是指開證行在信用證中要求貨物裝船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款信用證。延期付款信用證不要求出口商開立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，只能自行墊款或向銀行借款。在出口業(yè)務(wù)中，若使用這種信用證，貨價應(yīng)比銀行承兌遠期信用證高部分，以拉平利息和貼現(xiàn)之間差額。（五）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證依據(jù)受益人對信用證權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證：（1）可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit)(Divisible）。是指開證行授權(quán)通知行在受益人要求下可將信用證全部或部分權(quán)利讓給第三者即第二受益人信用證。信用證經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，即由第二受益人辦理交貨，但第一受益人仍須負擔(dān)國際貨物買賣協(xié)議上賣方責(zé)任。依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一通例》要求，只有明確注明“可轉(zhuǎn)讓”信用證方能轉(zhuǎn)讓?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但許可第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人。另外，開證行在信用證實確注明可轉(zhuǎn)讓信用證放可轉(zhuǎn)讓。如信用證注明“可分割”(Divisible)、“可分開”(Fractionable)、“可讓渡”(Assignable)和“可轉(zhuǎn)移(Transmissible)”等詞，銀行能夠不予理會。（六）保兌信用證和不保兌信用證在不可撤銷信用證中，按其是否有另一家銀行參與確保兌付，可分為保兌信用證和不保兌信用證兩種。（1）保兌信用證（ConfirmedL/C)。是指開證行開出信用證，由另一家銀行確保對符合信用證條款單據(jù)推行付款義務(wù)，這么信用證即為保兌信用證。對信用證加保兌銀行，即為保兌行(ContinuingBank)。信用證“不可撤消”是指開證行對信用證付款責(zé)任。“保兌”則是指開證行以外銀行對信用證付款責(zé)任。不可撤消保兌信用證，則意味著該信用證不僅有開證行不可撤消付款確保，而且又有保兌行確保兌付確保，二者付款人全部是第一性付款責(zé)任，所以這種有雙重確保信用證對出口商最為有利。（2）不保兌信用證(UnconfirmedL/C)。是指開證銀行開出信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時，通常全部使用這種不保兌信用證。（七）循環(huán)信用證循環(huán)信用證(RevolvingCredit),是指信用證被全部或部分使用后,其金額又恢復(fù)到原金額,可再次使用,直至達成要求次數(shù)或要求總金額為止.循環(huán)信用證通常適適用于定時分批均衡供給、分批支款長久協(xié)議.對進口人來說,可節(jié)省逐筆開證手續(xù)和費用,降低押金,有利于資金周轉(zhuǎn);對出口人來說,可降低逐批催證和審證手續(xù),又可取得收回全部貨款保障。循環(huán)信用證可分為按時間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證：1．按時間循環(huán)信用證是受益人在一定時間內(nèi)可數(shù)次支取信用證要求金額。2．按金額循環(huán)信用證是信用證金額議付后,仍恢復(fù)到原金額可再使用,直至用完要求是總額為止。具體循環(huán)方法通常有以下三種:第一個是自動循環(huán)，即每期用完一定金額后,不需要等候開證行通知,即可自動恢復(fù)到原金額；第二種是非自動循環(huán)，即每期用完一定金額后，必需等候開證行通知抵達，信用證才恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用；第三種是半自動循環(huán)，即每次支款后若干天內(nèi)，開證行未提出停止循環(huán)使用通知，自第XX天起即可自動恢復(fù)至原金額。循環(huán)信用證和通常信用證不一樣之處就在于：通常信用證在使用后即告失效，而循環(huán)信用證可數(shù)次循環(huán)使用。（八）對開信用證對開信用證（ReciprocalCredit),是指兩張信用證開證申請人互以對方為受益人而開立信用證。其特點是第一張信用證受益人（出口商）和開證申請人（進口商）就是第二張信用證開證申請人和受益人，第一張信用證通知行通常就是第二張信用證開證行。兩張信用證金額相等或大致相等，兩證可同時互開，也可前后開立。對開信用證多用于易貨貿(mào)易、來料加工和賠償貿(mào)易業(yè)務(wù)，交易雙方全部擔(dān)心對方憑第一張信用證出口或進口后，另外一方不推行進口或出口義務(wù)，于是采取這種相互聯(lián)絡(luò)、互為條件開證措施，相互得以約束。（九）對背信用證對背信用證（BacktoBackCresit)又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證通知或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另一張內(nèi)容相同新信用證。對背信用證通常是由中間商為轉(zhuǎn)售她人貨物，從中圖利，或兩國不能直接進行交易需要經(jīng)過第三國商人以次種措施溝通貿(mào)易而開立。對背信用證受益人能夠是國外，也能夠是中國，其裝運期、到期日、金額和單價等可較原證要求提前或降低，但貨物質(zhì)量、數(shù)量必需和原證一致。對背信用證開證人（原證受益人）通常是以原證項下收得款項來償付對背信用證開證行（通常為原證通知行）已墊付資金。所以，對背信用證開證行除了要以原證用做開新證抵押外，為預(yù)防原證發(fā)生以外收不到款，通常還要求開證人繳納一定數(shù)額押金或擔(dān)保品。因為對背信用證條款修改時，新證開證人需得到原證開證人同意，所以，修改比較困難，而且所需時間也較長。（十）預(yù)支信用證預(yù)支信用證（AnticipatoryL/C)是指開證行授權(quán)代付行（通常是通知行）向受益人預(yù)付信用證金額全部或一部分，由開證行確保償還并負擔(dān)利息。預(yù)支信用證和遠期信用證相反，開證人付款在先，受益人交單在后。預(yù)支信用證可分為全部預(yù)支或部分預(yù)支兩種。在預(yù)支信用證項下，受益人預(yù)期支方法有兩種：一個是向開證行預(yù)支，出口人在貨物裝運前開具以開證行為付款人光票匯票，由議付行買下向開證行索償；另一個是向議付行預(yù)支，即由出口地議付行墊付貨款，待貨款裝運后交單議付時，扣除墊款本息將余額支付給出口商。如貨未裝運，由開證行負責(zé)償還議付行墊款和利息。為引人注目，這種預(yù)支貨款條款，常見紅字，故習(xí)稱“紅條款信用證”(RedClauseL/C)，但現(xiàn)今信用證預(yù)支條款并非全部用紅字表示，但效力相同?，F(xiàn)在，中國在賠償貿(mào)易中有時采取這種信用證。同時，和此相同還有“綠條款信用證”，這種信用證開證行要求受益人必需將預(yù)支貨款項下貨物以開證行名義存放在出口地海關(guān)倉庫，受益人憑“棧單”和以后補辦裝運單據(jù)申明書和匯票預(yù)支部分貨款。（十一）SWIFT信用證SWIFT是“SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication”縮寫，譯名是“環(huán)球銀行財務(wù)電訊協(xié)會”。該會于1973年在比利時成立，總部設(shè)在布魯塞爾。專門從事外匯買賣、證劵交易、開立信用證、辦理信用證項下匯票業(yè)務(wù)和托收，同時還兼營國際間帳務(wù)清算和銀行間資金調(diào)撥?，F(xiàn)在分布在世界各地1000多家銀行參與了該機構(gòu)，中國中國銀行也于1982年參與了該協(xié)會。凡經(jīng)過SWIFT機構(gòu)開立和通知信用證即稱為SWIFT信用證。SWIFT信用證含有標(biāo)準(zhǔn)化、固定化和格式統(tǒng)一特點，且傳輸速度快、成本低，現(xiàn)已得到廣泛使用。中國銀行在電開信用證或收到信用證電開本中，SWIFT信用證已占很大比重。七．跟單信用證統(tǒng)一通例《跟單信用證統(tǒng)一通例》（UniformCustomsPracticeDocumentaryCredit,簡稱UCP),是國際商會于1933年首次制訂，其間經(jīng)過1951、1962、1974、1983、1993、數(shù)次修訂?，F(xiàn)在第六次修訂《跟單信用證統(tǒng)一通例》第600號出版物，將于7月1日起正式實施。《UCP600》共有39個條款、比《UCP500》降低10條、但卻比《UCP500》更正確、清楚；更易讀、易掌握、易操作。它將一個步驟包含問題歸集在一個條款中；將信用證業(yè)務(wù)包含關(guān)系方及其關(guān)鍵行為進行了定義。相關(guān)《UCP600》詳見內(nèi)容見附錄一。八．信用證審核在使用信用證方法結(jié)算貨款時，因信用證特點決定信用證項下相關(guān)各方權(quán)利和義務(wù)僅以信用證條款為依據(jù)，不受貿(mào)易協(xié)議約束，即使信用證中援引了相關(guān)協(xié)議，開證銀行付款和拒付也僅以單據(jù)為唯一依據(jù)，而不管單據(jù)之外事實。所以，信用證相關(guān)當(dāng)事人在收到信用證后，應(yīng)對信用證條款進行嚴(yán)格審核，發(fā)覺問題后立即提出修改，不然將直接影響四處理信用證項下單證主動權(quán)和以后出口貨款安全收匯。信用證審核由通知行和受益人共同完成，但她們審核角度不一樣。（一）通知行對信用證審核根據(jù)《UCP600》要求，通知行只負責(zé)判別信用證真實性并立即將信用證通知給受益人，并無審核信用證條款和內(nèi)容義務(wù)。不過中國通知行為了受益人利益，仍會對信用證中部分關(guān)鍵內(nèi)容進行審核并在信用證上作對應(yīng)批注。受益人對銀行批注必需重視并采取對應(yīng)方法。在實踐中，通知行關(guān)鍵審核以下幾方面內(nèi)容：1．審核信用證真實性信用證開證方法分電開和信開兩種。電開分TELEX(電傳)和SWIFT兩種，其中用TELEX方法開立信用證必需加密押，通知行經(jīng)過確定密押是否相符來判定信用證真實性；用SWIFT方法開立信用證安全性很好，該系統(tǒng)能自動查對密押。對信開信用證，通知行在收到郵寄信用證后，經(jīng)過確定其印鑒是否系開證行有權(quán)簽字人所為，并確定和通知行留存簽字樣本是否相符來判定其真實性。假如信用證印鑒或密押不相符，通知行會在給受益人信用證面函上批注并立即和開證行取得聯(lián)絡(luò)，請求開證行確定、證實。待確定后，通知行再出一份通知函給受益人，通知其信用證真實性。該通知函必需隨附于正本信用證，作為信用證一部分。受益人在未收到印鑒和密押相符通知前，不宜備貨和出運。碰到國外用戶直接將信用證交給受益人情況時，更應(yīng)引發(fā)注意，必需首先請銀行確定信用證真實性。2．審核開證行資信信用證業(yè)務(wù)中，開證行負擔(dān)第一性付款責(zé)任。所以，開證行資信怎樣是受益人能否安全收匯關(guān)鍵所在。開證行資信關(guān)鍵取決于其資產(chǎn)規(guī)模大小。通常說來，銀行按每個信用證金額不超出開證行總資產(chǎn)萬分之十五標(biāo)準(zhǔn)掌握。假如信用證金額超出此百分比，通知行會提議出口商采取分批出運等安全方法以降低或降低風(fēng)險。同時銀行還會考慮開證行分支機構(gòu)多寡、歷史長短和往來統(tǒng)計情況等原因。開證行資信不僅指它資產(chǎn)情況，而且還指開證行信用和作風(fēng)。銀行一直在國際貿(mào)易結(jié)算中飾演著關(guān)鍵信用中介角色。在大家心目中，銀行信用似乎永遠毋庸置疑。然而近幾年來，全球金融經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了很大改變，海外部分銀行越來越多地出現(xiàn)了信用危機，做出違反國際通例事情。如國外某銀行開出一份信用證，受益人憑以裝運貨物并經(jīng)過出口地銀行向開證行提交單據(jù)后，開證行總以單證不相符為由拒付。事實是，開證行在未推行付款義務(wù)情況下將單據(jù)無條件地放給了進口商，進口商早已將貨物提走并轉(zhuǎn)賣。開證行這一做法嚴(yán)重違反了國際通例。在證據(jù)確鑿和出口地銀行不停施加壓力情況下，開證行無奈向出口地銀行支付了全部貨款和遲付利息。以后，出口地銀行遂和該開證行斷絕了代理行關(guān)系。對于開證行資信情況，應(yīng)依據(jù)不一樣情況區(qū)分對待。如對開證行資信不清楚，應(yīng)委托權(quán)威資信調(diào)查機構(gòu)進行調(diào)查，在仔細查清其資信并確定無誤后才能使用其信用證；開證行所在國和出口商所在國無外交往來，通常不予接收；對于資信欠佳銀行或政治局勢擔(dān)心或外匯匯率動蕩國家開來信用證，應(yīng)提議受益人盡可能分散風(fēng)險，或要求國際一流銀行對信用證作保兌，使該信用證成為保兌信用證。（二）受益人對信用證審核受益人收到信用證后，在通知行審核基礎(chǔ)上，應(yīng)對照買賣協(xié)議逐條審核信用證條款，包含全部修改書(如有話)，和協(xié)議不符要爭取修改。如有受益人辦不到或含有損害受益人利益條款，應(yīng)要求取消，不然受益人會因難以履約而處于被動地位，安全收匯也沒有確保。受益人審核信用證關(guān)鍵有以下幾方面內(nèi)容：1．審查信用證和協(xié)議一致性信用證依據(jù)買賣協(xié)議開立，其內(nèi)容應(yīng)完全和協(xié)議相符。但在實務(wù)中，受益人收到信用證條款常常會和買賣協(xié)議條款不一致，此時出口商就會處于比較尷尬境地：如按協(xié)議要求行事，則勢必會和信用證條款相違反，得不到開證行付款確保；如按信用證條款行事，則又違反了協(xié)議要求，有可能遭致進口商索賠。下面內(nèi)容是受益人尤其應(yīng)該注意：（1）開證申請人、受益人名稱；（2）貨物描述。除商品名稱外，還應(yīng)包含買賣協(xié)議號、貨物型號、尺寸、成份等等；（3）裝運地和目標(biāo)地；（4）單價、數(shù)量和總金額。有時信用證中要求單價乘以數(shù)量和信用證總金額不符，或某一項和協(xié)議不符，很可能是信用證開錯；有時信用證要求商品數(shù)量和總金額不匹配，使受益人在操作時會碰到困難。依據(jù)《UCP600》，當(dāng)信用證要求數(shù)量前有“大約”字樣時，則數(shù)量有10％增減幅度，這時信用證總金額也應(yīng)有“大約”字樣；反過來，假如信用證總金額前有“大約”字樣時，則總金額有10％增減幅度，這時數(shù)量也可有“大約”字樣；而對不能以個數(shù)來計量商品能夠有5％增減幅度，此時信用證總金額也應(yīng)該有增減幅度。2．審查信用證條款可操作性和可接收性有些信用證中會出現(xiàn)部分受益人難以辦到條款或難以滿足條件，受益人所以無法做到單單相符、單證相符。關(guān)鍵表現(xiàn)在以下多個情況：（1）是否為不可撤銷信用證，信用證是否生效?？沙蜂N信用證因為隨時能夠被撤銷，所以對受益人是絕對不利，所以受益人只接收不可撤銷信用證。有些信用證雖名為不可撤銷信用證。但其中申明：“本證還未生效”，受益人必需等信用證生效后才能辦理出運；（2）到期日、裝運期、交單期。有時，受益人收到信用證時間離最終裝運日、交單日、信用證到期日太近，極難做到按期裝運貨物和向銀行交單；假如信用證只有最遲裝運期或只有信用證使用期，則視為裝運期和使用期為同一天，即為“雙到期”，此時受益人應(yīng)提前辦理托運，使裝運、制單工作有足夠回旋時問；假如信用證要求：受益人向銀行交單日期不得遲于裝運日期后若干天，要注意該期限是否合理、能否辦到；碰到在國外到期信用證，則更易發(fā)生因單據(jù)傳輸延誤而造成過期交單遭致開證行或付款行拒付情況；（3）對運輸條款(包含運輸方法、運輸工具、運輸路線，或要求承運人出具船齡證實等，或要求不許轉(zhuǎn)運等條款)，受益人應(yīng)明確是否可行；（4）分批裝運條款。假如信用證要求分批裝運不許可，受益人應(yīng)依據(jù)不一樣商品確定是否能做到。有時，即使信用證許可分批出運，但又附帶“貨物出運必需以一個集裝箱為單位”限制條款；（5）價格條款。如用FOB和CFR貿(mào)易術(shù)語，信用證中應(yīng)說明“保險由進口商負責(zé)辦理”，其中FOB術(shù)語下運輸單據(jù)應(yīng)注明“運費到付”，CFR價格術(shù)語下運輸單據(jù)應(yīng)注明“運費已付”，而CIF術(shù)語下除運輸單據(jù)應(yīng)注明“運費已付”外，還應(yīng)包含保險單據(jù)條款；（6）信用證保險條款是否能滿足；（7）信用證條款是否自相矛盾或意思模棱兩可。如：某信用證要求受益人提供一整套從起運港上海至目標(biāo)地芝加哥港至港海運提單，而目標(biāo)地芝加哥不是海港，受益人只能提供多式聯(lián)運提單。所以這種信用證條款是自相矛盾，應(yīng)予修改；（8）信用證要求單據(jù)是否全部能提供。譬如：有信用證中要求發(fā)票、產(chǎn)地證等單據(jù)須由進口國大使館或領(lǐng)事館認證，而當(dāng)?shù)貐s沒有該國大使館或領(lǐng)事館；（9）信用證指定貨運代理企業(yè)是否可接收。在FOB價格條件下，通常由進口方指定貨運代理企業(yè)，如貨運代理企業(yè)信譽不佳，出口商就有風(fēng)險。出口商通常應(yīng)爭取以CIF術(shù)語成交，由自己安排運輸并應(yīng)委托信譽好貨運機構(gòu)，管好自己貨物，避免造成銀貨兩空慘??；（10）信用證指定嘜頭是否能夠接收。嘜頭是最關(guān)鍵包裝標(biāo)志，用于識別和方便交付、儲存貨物。嘜頭通常包含用戶名稱、訂單號碼、信用證號碼、目標(biāo)港名稱和包裝件數(shù)等信息。單據(jù)中嘜頭必需和實際包裝外嘜頭一致。依據(jù)國際通例，假如信用證要求嘜頭標(biāo)志，但沒有明確表明只能接收這么標(biāo)志，出口商得以將嘜頭做成載有該要求標(biāo)志，還可合適增加其它內(nèi)容，如箱號、件號、目標(biāo)港等。假如信用證中限制嘜頭，則出口商必需完全根據(jù)信用證要求嘜頭刷在包裝上和制作單據(jù)；（11）信用證中是否有“軟條款”“軟條款”（SoftClause）是指置出口方于不利地位彈性條款，即信用證中全部沒有法由受益人自主控制條款。即使國際商會一直不贊成在信用證中加注“軟條款”，但“軟條款”仍然以不一樣形式出現(xiàn)或隱匿于信用證條款中，一旦受益人對此認識不清或處理不妥，將會引發(fā)收匯風(fēng)險甚而造成出口損失，所以受益人務(wù)必提升對“軟條款”認識及防范，把好審證步驟，立即通知改證以消除隱患。信用證中常見“軟條款”舉例以下：①信用證要求一份開證申請人或其指定人簽發(fā)檢驗檢疫證，且其簽字須和留存開證行簽字樣本相符。②信用證還未生效，待進口商取得進口許可證或其它相關(guān)進口文件后，開證行將以信用證修改形式通知信用證生效。③所裝船只和出運日期由進口商通知開證行，開證行將以信用證修改形式通知受益人。④貨物運抵目標(biāo)港后，開證行將待進口地檢驗檢疫部門對進口商品檢驗合格并出具相關(guān)證書或待進口商通知后才推行付款責(zé)任。3．審查收匯保障開證行在信用證中應(yīng)有確保付款明確表示。按《UCP600》要求，在受益人將符合信用證條款單據(jù)全部提交指定銀行或開證行時，便組成開證行確實定承諾——對即期付款信用證，進行即期付款；對延期付款信用證，按信用證要求到期日付款；對承兌信用證，如要求由開證行承兌，則承兌受益人出具以開證行為付款人匯票并到期支付，如要求由另一家付款行承兌，而該付款行不承兌向其開具匯票，或承兌了匯票而到期不支付，開證行須承兌受益人出具以開證行為付款人匯票，并到期支付；如信用證要求為議付，則支付受益人開具匯票及／或信用證項下提交單據(jù)，并在支付后對出票人及／或善意持票人無追索權(quán)。所以，通常根據(jù)《UCP600》開立信用證通常全部有明確保付條款，其中最常見是：“凡依據(jù)本證開立和議付匯票，只要嚴(yán)格符合本證條款要求并經(jīng)合理提醒，我行確保對出票人和善意持票人在到期日負擔(dān)付款責(zé)任?！比缬鲂庞米C無保付條款，但明確要求該證按《UCP600》開立或受其約束字樣，受益人也可接收，《UCP600》已對開證行責(zé)任有明確要求。4．審核貨權(quán)控制情況在向出口地銀行交單后至開證行付款以前這段時間，出口人應(yīng)設(shè)法保持對貨物控制權(quán)，方便在碰到進口商或開證行拒付時能夠控制貨物，保護自己權(quán)益。出口商在收到信用證時有下列情況必需引發(fā)注意：（1）信用證要求提單應(yīng)以進口商作為收貨人；（2）信用證要求空運單或郵包收據(jù)，并以進口商為收貨人；（3）信用證要求出口商在貨物裝運后將部分提單或全套提單直接寄給進口商。此種情形在實務(wù)中較為常見，而且有較大風(fēng)險，故將在本章第三節(jié)進行專題分析。5．審核費用情況信用證項下銀行費用種類繁多，又分中國銀行費用和國外銀行費用兩部分。按《UCP600》要求：指示另一方服務(wù)一方，有責(zé)任負擔(dān)被指示方為其服務(wù)而產(chǎn)生和其指示相關(guān)任何費用，包含手續(xù)費、成本費或其它開支。同時還要求：假如信用證要求這些費用由指示方之外一方負擔(dān)，而這些費用不能被收取，指示方最終仍須負擔(dān)支付這類費用責(zé)任。信用證業(yè)務(wù)中，開證申請人是指示方，所以銀行費用應(yīng)由進口商負擔(dān)。在實務(wù)中，有較少信用證要求全部銀行費用由進口商負擔(dān)，更多是要求全部銀行費用由受益人負擔(dān)，由雙方共同負擔(dān)銀行費用也比較常見，即：進口商負擔(dān)開證行費用，出口商負擔(dān)議付行和第三國銀行費用?？偠灾?，在出口業(yè)務(wù)中，對于無疑義信用證，外貿(mào)企業(yè)可立即按其要求辦理貨運、制單；對于不能接收條款，則應(yīng)立即地通知開證申請人作必需修改，從而保護自己利益，避免在貨物裝運后發(fā)覺問題而處于被動境地。應(yīng)尤其注意是，修改信用證是需要一定時間，為了確保立即裝運，通常應(yīng)在收到信用證后立即審核完成。另外，信用證內(nèi)容、形式各不相同，且總趨勢是日趨復(fù)雜化，尤其是尤其條款、單證種類和要求等越來越多，需要相關(guān)人員在審證時有最大耐心，逐字逐句地審核，找出全部問題方便立即、立即地處理，不然，不僅會影響貨物裝運，更影響安全收匯。值得一提是，審證應(yīng)包含信用證項下全部修改書，因為修改書也是信用證一部分。為保護本身權(quán)益，受益人應(yīng)對收到信用證進行全方面審查。如發(fā)覺任何和貨物買賣協(xié)議不符而又不能接收或無法做到條款和要求，必需通知進口商進行必需修改。審證工作關(guān)鍵職責(zé)是立即發(fā)覺問題并將問題處理于貨物出運之前，為順利出口和安全立即收匯鋪平道路。忽略審證會使原來能夠避免不符點變?yōu)榧瘸墒聦?，而造成無法填補損失。這種教訓(xùn)是深刻，譬如：某銀行開出一信用證，其中要求：受益人必需在裝船后二十四小時內(nèi)將裝船信息由議付行以電文形式通知開證行，而且此電文須附在其它單據(jù)中一起交開證行。因為受益人收到信用證后沒有審證，直至裝運完成將單據(jù)交議付行時，才由議付行發(fā)覺沒有發(fā)送裝船通知電，但此時早已過了信用證要求時間，單據(jù)交開證行后遭到了拒付，最終受益人不得不接收進口商減價要求。九．信用證修改修改信用證（AmendmenttoCredit）是指對已開立信用證中一些條款進行修改行為。審證中，如發(fā)覺信用證一些條款不能接收、或有和買賣協(xié)議不一致之處、或含有不完整條款、或無法辦到條款，受益人必需向開證申請人提出修改信用證，從而保護自己利益。有時，開證申請人也可能因為形勢改變而要求修改信用證。（一）修改信用證標(biāo)準(zhǔn)在任何情況下，不可撤銷信用證修改應(yīng)由開證申請人向開證行提出，由開證行修改，并經(jīng)開證行、保兌行(如已保兌)和受益人同意，才能生效。（二）修改信用證程序信用證修改通常程序是：開證申請人提出一—開證行—一通知行——受益人。各方全部同意接收該修改書后，方能有效。若由受益人提出修改，首先應(yīng)取得開證申請人同意，再按上述程序辦理。1．開證申請人向開證行發(fā)出修改信用證指示，該指示必需完整、明確；2．開證行同意后，經(jīng)過通知行向受益人發(fā)出信用證修改書。如開證行利用通知行服務(wù)將原信用證通知受益人，則它須仍利用同一銀行服務(wù)通知修改書；3．通知行收到修改書，應(yīng)先判別其真實性，再通知受益人：4．受益人收到修改書后，假如同意接收，則信用證項下修改自此生效。假如受益人拒絕接收修改，將修改通知書退回通知行，并附表示拒絕接收修改書面文件，則信用證項下修改視為無效。（三）修改信用證注意事項1．依據(jù)《UCP600》第10條b款要求，自發(fā)出修改之時起，開證行即不可撤銷地受該修改約束。對保兌行而言，可將其保兌擴展至修改，并應(yīng)自通知修改之時起不可撤銷地受該修改約束。不過，保兌行可自行選擇僅將修改通知受益人而不對其加具保兌，但其必需毫不延誤地將此通知開證行和受益人；2．《UCP600》第10條c款要求：在受益人將接收修改意見通知通知行之前，原信用證條款對受益人仍然有效。受益人應(yīng)對接收或拒絕接收該修改通知做出表態(tài)，但也可不表態(tài)。如未作表態(tài)，信用證原條款仍有效。假如受益人向指定銀行或開證行提交單據(jù)符合信用證和修改，即視為受益人接收該修改通知，并于此時起信用證已被修改，以后交單便須和該修改一致。據(jù)此，受益人是否接收修改能夠有兩種表示方法，其一是在收到修改書后立即做出接收或拒絕接收修改通知；其二是用交單表示，如受益人所交單據(jù)和修改書內(nèi)容相符，則認為其接收了該修改，并于此時起信用證已被修改；如受益人所交單據(jù)不符合修改書內(nèi)容，則視為其不接收修改，修改書對受益人無效；3．《UCP600》和《UCP500》相同，相關(guān)修改要求對開證行加以最大程度約束，而對受益人給最大程度自由。受益人接到修改后，假如對自己顯著有利，如延長裝效期；或?qū)ψ约猴@著不利，如臨近裝運期卻要修改貨物規(guī)格，則會很快判定接收和拒絕。但假如不能立即判定對自己是否有利，則受益人可選擇不予表態(tài)，因為不表態(tài)比表態(tài)更主動，交單時可左右逢源，立于不敗之地。不過，如受益人對修改不立即表態(tài)，開證行和開證申請人將陷于被動。為此，部分開證行紛紛采取方法，在修改書中加注“修改緘默接收”條款，如：“若本修改書自發(fā)出后5個工作日未被受益人書面拒絕，則將自動生效”。國際商會在其《UCP600》第10條f款要求：修改中相關(guān)除非受益人在某一時間內(nèi)拒絕修改不然修改生效要求應(yīng)被不予理會。4．受益人對同一修改書部分內(nèi)容接收，部分內(nèi)容不接收是不許可。比如，信用證修改書第一條內(nèi)容是分別將裝運期和使用期延長30天，第二條內(nèi)容是許可將分批出運改成不許可分批出運。受益人要么兩條內(nèi)容全部接收，要么兩條全部不接收，不能只接收其中一條。即便各方全部同意部分接收，也屬無效，除非開證行另作新修改；5．在轉(zhuǎn)讓信用證使用中，依據(jù)《UCP600》第38條第e款要求，第一受益人必需在要求轉(zhuǎn)讓而未轉(zhuǎn)讓前不可撤銷地指示轉(zhuǎn)讓行：第一受益人是否保留不許可轉(zhuǎn)讓行將信用證修改通知給第二受益人權(quán)利。轉(zhuǎn)讓行如同意在這些條件下辦理轉(zhuǎn)讓，它必需在轉(zhuǎn)讓時將第一受益人相關(guān)修改指示通知給第二受益人；同時第38條第f款還要求：假如信用證轉(zhuǎn)讓給數(shù)名第二受益人，其中一名或多名第二受益人對信用證修改拒絕并不影響其它第二受益人接收修改。對接收者而言該已轉(zhuǎn)讓信用證即被對應(yīng)修改，而對拒絕修改第二受益人而言，該信用證未被修改。6．在單據(jù)制作中，常常會碰到信用證中部分小問題有和協(xié)議不一致情況，受益人能夠視情況決定是否修改信用證。比如：信用證中合約編號為—MX，而協(xié)議上為／MX，受益人在確保海關(guān)、商檢等步驟沒有問題前提下，能夠采取將錯就錯措施，避免修改信用證引發(fā)費用和麻煩；又如：信用證上貨物尺碼LARGE誤拼成LAREG等，也沒有必需一定修改信用證；再如協(xié)議中要求能夠“分批裝運”而信用證中則要求“不許可分批裝運”，若實際業(yè)務(wù)中能夠不分批裝運，則不需修改該條款。（四）修改費收取信用證一旦修改了，就會產(chǎn)生開證行修改費和通知行修改通知費。信用證修改費收取通常視具體情形，從理論上講：若信用證修改是由開證行開證時失誤引發(fā)，則由開證行自負全部修改費；若修改是受益人提出，由受益人和進口商協(xié)商；若信用證修改是因為開證申請人在申請開證時未根據(jù)協(xié)議填寫開證申請書而造成，由開證申請人負擔(dān)全部修改費。值得一提是假如因為信用證和協(xié)議不符，使得受益人不能接收信用證時，受益人有權(quán)在通知開證申請人后單方面撤銷協(xié)議，拒絕接收信用證，并可向進口商提出索賠。信用證審核和修改范例：依據(jù)以下銷售協(xié)議審核國外開來信用證，指出信用證中存在問題并說明應(yīng)怎樣修改。SalesConfirmationNo：0003916Date：Sep.30,Seller：NingboHuaduTextileInternationalTradeCorp.Buyer：SunnyMenCorporation，P.O.BoxNo.6789Toronto,Canada.CommodityandSpecifications：Polobrandfullcottonmen’sshirt15,000pcs，5％moreorlessatseller'soptionPacking：Incartonsof20pcseach，containerizedUnitPrice：US$1.20PerPieceCFRTorontoTotalvalue:US$18,000.00（U.S.DollarsEighteenThousandonly）Timeofshipment：DuringNov./Dec.Intwoequalmonthlylots，fromChinatoToronto，allowingtransshipment。Insurance：TobecoveredbytheBuyerTermsofPayment：ByIrrevocableSightLetterofCredittoreachtheSeller15daysbeforethemonthofshipmentandremainedvalidfornegotiationinChinauntilthe15thdaysafterdateofshipment。IRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDITNO.051086Oct.12，F(xiàn)ROM：THEROYALBANKOFCANADATO：BANKOFCHINA，NINGBO,CHINAWEOPENIRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDITNO.051086BENEFICIARY:NINGBOHUADUTEXTILEIMP.ANDEXP.CO.LTD.JIEFANGSOUTHROAD111,NINGBO,CHINAAPPLICANT:SUNNYMENCORPORATIONP.O.BOXNO.6789TORONTO,CANADAAMOUNT:US$18000.00(USDOLLARSEITHTEENTHOUSANDONLY)THISCREDITISAVAILABLEBYBENEFICIARY'SDRAFTAT30DAYSAFTERSIGHTFOR100%OFINVOICEVALUEDRAWNONTHEROYALBANKOFCANADAACCOMPANIEDBYTHEFOLLOWINGDOCUMENTS:1.SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN3COPIES.2.FULLSETOFCLEANONBOARDBILLOFLADINGMADEOUTTOORDERANDBLANKENDORSEDMARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTIFYAPPLICANT.3.INSURANCEPOLICYINDUPLICATECOPIESFOR110%OFINVOICEVALUE.COVERINGALLRISKSANDWARRISKSUBJECTTOCICDATEDJAN.1ST,1981.4.CERTIFICATEOFORIGININDUPLICATEISSUEDBYCHINAINTERNATIONALCHAMBEROFCOMMERCEOROTHERGOVERNMENTAUTHORITIES.5.INSPECTIONCERTIFICATEOFQUALITYISSUEDBYAPPLICANTCOVERING:POLOBRANDFULLCOTTONMEN’SSHIRT15,000PCSATUS$1.20PERPIECECFRC3%TORONT