《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》基本原理

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制安徽易財(cái)通信息技術(shù)朱玉峰基本原理01內(nèi)部控制的推進(jìn)進(jìn)程2011201220132014討論稿發(fā)布年正式發(fā)布財(cái)會(huì)【2012】21號(hào)宣傳年財(cái)政部在北京召開(kāi)了實(shí)施動(dòng)員大會(huì)，要求從2014年1月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行安徽省貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案財(cái)會(huì)【2013】1788號(hào)實(shí)施年安徽省財(cái)政廳下發(fā)《關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》實(shí)施工作的通知財(cái)會(huì)【2014】320號(hào)2015推進(jìn)年財(cái)政部發(fā)布了《指導(dǎo)意見(jiàn)》財(cái)會(huì)【2015】24號(hào)，要求到2016年底前所有行政事業(yè)單位要完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作2016全面覆蓋年評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)會(huì)【2016】11號(hào)212號(hào)02實(shí)施內(nèi)部控制的意義AB01進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平02加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)03實(shí)施內(nèi)部控制的主體審判機(jī)關(guān)人民團(tuán)體檢察機(jī)關(guān)各民主黨派機(jī)關(guān)事業(yè)單位黨的機(jī)關(guān)人大機(jī)關(guān)行政機(jī)關(guān)政協(xié)機(jī)關(guān)04內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控05內(nèi)部控制的目標(biāo)01合理保證單位經(jīng)理活動(dòng)合法合規(guī)02合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效03合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整04有效防范舞弊和預(yù)防腐敗05提高公共服務(wù)的效率和效果06內(nèi)部控制的根本原那么0402適應(yīng)性重要性制衡性全面性01031234不相容崗位相互別離內(nèi)部授權(quán)審批歸口管理預(yù)算控制07內(nèi)部控制的控制方法5678財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制會(huì)計(jì)控制單據(jù)控制信息內(nèi)部公開(kāi)08內(nèi)部控制的實(shí)施步驟梳理單位的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程01明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)02系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)03確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)04選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略05建立建健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度06催促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行07123456789099個(gè)數(shù)字概括內(nèi)部控制的根本原理1、出臺(tái)一部行政標(biāo)準(zhǔn)2、依據(jù)兩部法律《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》)3、通過(guò)制定制度、實(shí)施措施、執(zhí)行程序三種途徑對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控4、遵循四項(xiàng)原那么〔全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性〕5、實(shí)現(xiàn)五個(gè)目標(biāo)〔經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)平安完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、預(yù)防舞弊和腐敗、提高公共效勞效率和效果〕6、規(guī)定六大業(yè)務(wù)〔預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理〕7、完成七個(gè)步驟〔梳理流程、明確環(huán)節(jié)、分析風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、選擇應(yīng)對(duì)策略、建立健全制度、催促人員執(zhí)行〕8、提供八種方法〔不相容崗位、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)〕9、落實(shí)在九個(gè)主體中施行。〔黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派