2023年江西省贛州市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)

【2023年】江西省贛州市中級會計(jì)職稱經(jīng)

濟(jì)法真題（含答案）

學(xué)校:班級:姓名:考號:

一、單選題（10題）

1.某居民企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，

材料銷售收入400萬元,分回的投資收益761萬元（被投資方稅率為15%）,

實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的業(yè)

務(wù)招待費(fèi)用為（）萬元。

A.26

B.9

C.15

D.18

2.

第19題甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產(chǎn)塑膠制品，然后將其生

產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價(jià)銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價(jià)銷售給零售商丁，丁又

以零售價(jià)銷售給消費(fèi)者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，在

上述交易過程中不需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有（）o

A,甲工廠甘加工算.甘

B-甲內(nèi)之閭的交“I??節(jié)

c.內(nèi)r之間的交M臥節(jié)

D.丁向例普行像得的環(huán)七

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受抵扣應(yīng)納稅所得

額優(yōu)惠政策的是（）。

A.企業(yè)的贊助支出

B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C企業(yè)購置并實(shí)際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額

10%的部分

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2

年以上的投資額70%的部分

4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)上的簽章的表述中，正確的

是（）。

A.法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的蓋章

B.個(gè)人在票據(jù)上的簽章，必須為該個(gè)人的簽名加蓋章

C.支票的出票人在票據(jù)上的簽章，為其預(yù)留銀行的簽章

D.商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財(cái)務(wù)專用

5.根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請

特定主體審查和批準(zhǔn)，該特定主體是（）。

A.國務(wù)院B.本級人民代表大會常務(wù)委員會C.財(cái)政部D.本級人民代表

大會

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是()。

A.單位銷售自己使用過的小汽車B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備C.外貿(mào)

公司進(jìn)口服裝D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜

7.第16題某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2001年12月5日繳納的稅款

20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)

關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。

A.100B.1000C.10000D.4000

8.

第25題關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是()o

A企業(yè)發(fā)，的向業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)桁扣除倚業(yè)折扣后的余snuMa篇乩收入?s

B企業(yè)發(fā)t的現(xiàn)金折扣陶鳥枝扣駐現(xiàn)金折扣扃的豪Cl確更銅督商柚收入金■

C.企業(yè)發(fā)t的現(xiàn)金折打,在女K發(fā)生時(shí)丹為財(cái)務(wù)費(fèi)用加修

0.企業(yè)發(fā)，的5a折武和5儀點(diǎn)向,解M科布乩收入

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是

()o

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，認(rèn)定為小規(guī)模

納稅人

B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，認(rèn)定為小規(guī)模

納稅人

C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到100萬元的非企業(yè)性單位，必須按一般納稅人納稅

10.

第19題某普通合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)中，除合伙協(xié)議另有約定外，不需

要經(jīng)全體合伙人一致同意的是()o

A.介依人中興溟.蕓■辦公切所

B.介飲人/.提也.以合伙企W的一處門面身為II他企業(yè)歿供抵畀加保

C.令依入內(nèi)裂議.轉(zhuǎn)讓合優(yōu)作業(yè)的件冊需〃

0.合伏人丁提近，IM1仆依人以外的戴某扣桿合伙金W的”任管理人此

二、多選題(10題)

11.下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有0。

A.建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本

單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅

B.某軟件公司，按期或按次提供維護(hù)、技術(shù)服務(wù)等收取的收入不征收

增值稅

C.銷售無線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并提相關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)的，應(yīng)征收增

值稅

D.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以

及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按提供印刷勞務(wù)征收增

值稅

12.甲、乙、丙準(zhǔn)備設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，其擬定的合伙協(xié)議中的下

列內(nèi)容中，不符合規(guī)定的有()。

A.以勞務(wù)出資的甲對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

B.企業(yè)名稱中只標(biāo)明“合伙”字樣

C.由乙執(zhí)行企業(yè)事務(wù)

D.出資最多的丙有權(quán)修改合伙協(xié)議

13.根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，持票人行使最初追索權(quán)，可以請求被追

索人就下列金額和費(fèi)用予以清償?shù)挠校ǎ﹐

A.被拒絕付款后。給持票人造成的經(jīng)濟(jì)損失

B.被拒絕付款的匯票金額

C.匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止的利息

D.取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的有關(guān)費(fèi)用

14.

第38題根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，下列企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)必須設(shè)置總會計(jì)師

的有（）o

A.大、中型國有企業(yè)

B.大、中型城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)

C.國有資產(chǎn)占控股地位的大、中型企業(yè)

D.國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)

15.自然人甲與自然入乙書面約定甲向乙借款5萬元，雙方未約定利息,

也未約定還款期限。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有

（）o

A.借款合同自乙向甲提供借款時(shí)生效

B.甲可以隨時(shí)返還

C.乙可以要求甲按銀行同期貸款利率支付利息

D.經(jīng)乙催告，甲仍不還款，乙有權(quán)主張逾期利息

16.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，倉儲期間因特定原因?qū)е聜}儲物變質(zhì)、損

壞的，保管人不承擔(dān)損害賠償責(zé)任，該特定原因包括()。

A.倉儲物本身的性質(zhì)B.倉庫設(shè)施發(fā)生故障C.倉儲物包裝不符合約定

D.倉儲物超過有效儲存期

17.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列情形中的仲裁協(xié)議，屬于無效的有()o

A.甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)

工程合同被確認(rèn)無效

B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的撫養(yǎng)合同糾紛交由某仲

裁委員會仲裁

C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)

充協(xié)議

D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會仲

裁

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，可

以實(shí)行源泉扣繳的有0

A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

B.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備而取得的所得

C.某美國企業(yè)出租其在上海的房產(chǎn)而取得的所得

D.某美國企業(yè)向某法國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在法國使用而收取的租

金

19.一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物中，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率

計(jì)算繳納增值稅的有（）。

A.縣及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚

D.自來水

20.非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓時(shí)，以下情形按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)

章程履行決策程序后，轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以資產(chǎn)評估報(bào)告或最近一期審計(jì)報(bào)告

確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定，且不得低于經(jīng)評估或?qū)徲?jì)的凈資產(chǎn)值的有

0

A.同一國家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國家出資

企業(yè)及其直接全資擁有的子企業(yè)

B.同一國家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國家出資

企業(yè)及其間接全資擁有的子企業(yè)

C.同一國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和

受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)及其直接全資擁有的子

企業(yè)

D.同一國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和

受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)及其間接全資擁有的子

企業(yè)

三、4.簡答題(2題)

21.外國甲公司和中國乙公司共同投資設(shè)立了一家合營企業(yè)，合營企業(yè)

設(shè)立后，出現(xiàn)了以下問題：

(1)外方合營者未經(jīng)中方合營者同意，決定將自己持有合營企業(yè)的部分股

份轉(zhuǎn)讓給丙公司。中方得知后，表示反對。

(2)中方認(rèn)為合營企業(yè)應(yīng)設(shè)總會計(jì)師，但外方投資者不同意。

(3)該公司共有7名董事，經(jīng)外方A董事提議，召開臨時(shí)董事會，出席

會議的董事有4名。董事會上外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合

作經(jīng)營企業(yè)的方案，方案要點(diǎn)是：變更后外方合作者在前4年先行收回

投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年

生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸中方所有，但中

方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補(bǔ)償。

要求：根據(jù)以上材料并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題并說明理由：

(1)外方合營者向丙公司轉(zhuǎn)讓股份的行為是否符合法律規(guī)定？

(2)外方投資者不同意設(shè)總會計(jì)師的觀點(diǎn)是否符合法律規(guī)定？

(3)董事會的召開是否符合法律規(guī)定？

(4)外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的方案是否合法？

22.甲乙兩公司采用合同書形式訂立了一份買賣合同，雙方約定由甲公

司向乙公司提供100臺精密儀器，甲公司于8月31日前交貨，并負(fù)責(zé)

將貨物運(yùn)至乙公司，乙公司在收到貨物后10日內(nèi)付清貨款。合同訂立

后雙方均未簽字蓋章。

7月28日，甲公司與丙運(yùn)輸公司訂立貨物運(yùn)輸合同，雙方約定由丙公司

將100臺精密儀器運(yùn)至乙公司。8月1日，丙公司先運(yùn)了70臺精密儀

器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8日將70臺精密儀器的貨款

付清。8月26日，甲公司通知丙公司將其余30臺精密儀器運(yùn)往乙公司，

丙公司在運(yùn)輸途中因司機(jī)超速行駛發(fā)生交通事故，30臺精密儀器全部

毀損，致使甲公司8月31日前不能按時(shí)全部交貨，乙公司要求甲公司

承擔(dān)違約責(zé)任。

要求：根據(jù)以上事實(shí)及《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：

(1)甲乙公司訂立的買賣合同是否成立?并說明理由。

(2)乙公司9月5日要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任的行為是否合法?并說明理

由。

⑶丙公司對貨物毀損應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任?并說明理由。

四、單選題(0題)

23.下列可以成為證券公司從業(yè)人員的是()。

A.因違法行為被開除的證券公司的從業(yè)人員

B.被開除的國家機(jī)關(guān)工作人員

C.因違反勞動(dòng)紀(jì)律被辭退的某企業(yè)員工

D.因違紀(jì)行為被開除證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員

五、單選題（0題）

24.

第7題甲公司期末原材料的賬面余額為200萬元，數(shù)量為10噸。該原

材料專門用于生產(chǎn)與乙公司所簽合同約定的y產(chǎn)品。該合同約定：甲公

司為乙公司提供y產(chǎn)品20臺，每臺不含價(jià)為15萬元。將該原材料加工

成20臺y產(chǎn)品尚需加工成本總額為95萬元。估計(jì)銷售每臺y產(chǎn)品尚需

發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)1萬元。期末市場上該原材料每噸售價(jià)為9萬元，估計(jì)銷

售每噸原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)2萬元。期末該原材料的可變現(xiàn)凈值為

（）萬元。

A.178B.83C.99D.185

六、單選題（0題）

25.某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（增值稅一般納稅人）2012年3月銷售舊機(jī)動(dòng)車

60輛，取得含稅銷售收人483萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公

司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.66B.9.29C.18.58D.20.18

參考答案

1.B

2.A本題考核增值稅的納稅環(huán)節(jié)。增值稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售、批

發(fā)和零售環(huán)節(jié)。對于A,生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品未發(fā)生銷售，不用繳納增值稅。

3.D⑴選項(xiàng)A企業(yè)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2）選項(xiàng)B:

企業(yè)向殘疾職工支付的工資，如果符合稅法規(guī)定，可以加計(jì)扣除100%。

⑶選項(xiàng)C:企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全

生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)

納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

（4）選項(xiàng)D:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技

術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)

年抵扣該企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”，；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4.C本題考核票據(jù)簽章的規(guī)定。（1）法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的公

章或者財(cái)務(wù)專用章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋

章，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；（2）個(gè)人在票據(jù)上的簽章，為該個(gè)人的“簽名或者

蓋章”，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；（3）支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在

票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，因此選項(xiàng)C正.確；（4）商業(yè)匯

票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公

章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章，因此選項(xiàng)D錯(cuò)

、口

慶。

5.B縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)

委員會審查和批準(zhǔn)。

6.D選項(xiàng)D:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。

7.B解析：（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%。（2）加收

稅款滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納

稅款之日止(本題為12月6日-12月15日，共計(jì)10日)。⑶滯納金=20

萬元x0.05%xl0天=1000元。

8.B本題考核銷售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)8,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額

確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

9.B本題考核增值稅納稅人的認(rèn)定。選項(xiàng)AB,從事貨物生產(chǎn)的納稅人，

年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下；從事貨物批發(fā)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額

在80萬元以下，認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)C,除國家稅務(wù)總局另有

規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選

項(xiàng)D,年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)

生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

10.A本題考核合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行。除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)

的下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：(1)改變合伙企業(yè)的名稱乂2)改

變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點(diǎn)；(3)處分合伙企業(yè)的不動(dòng)

產(chǎn)；(4)轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利；(5)以合伙企

業(yè)名義為他人提供擔(dān)保;(6)聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管

理人員。

11.ACD

12.AB解析：本題考核合伙協(xié)議的內(nèi)容。普通合伙企業(yè)全體合伙人都對

企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；普通合伙企業(yè)名稱中應(yīng)

當(dāng)標(biāo)明“普通合伙”字樣，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。修改或補(bǔ)充合伙協(xié)議，應(yīng)

當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意；但合伙協(xié)議另有約定的除外，所以D選項(xiàng)正

確。

13.BCD本題考核追索金額。持票人行使最初追索權(quán)時(shí)，其追索金額包

括：（1）被拒絕付款的匯票金額；（2）匯票金額自到期日或者提示付款

日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動(dòng)資金貸款利率計(jì)

算的利息；（3）取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。

14.ACD解析：本題考核必須設(shè)置總會計(jì)師的企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，國有的

和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師。

15.ABD【答案】ABD

【解析】（1）選項(xiàng)A:自然人之間的借款合同為實(shí)踐合同，自出借人提供

借款時(shí)生效；（2）選項(xiàng)B:對借款期限沒有約定或者約定不明確，借款人

可以隨時(shí)返還；出借人可以催告借款人在合理期限內(nèi)返還；（3）選項(xiàng)C:

自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不

支付利息；（4）選項(xiàng)D:自然人之間的借款合同約定了償還期限而借款人

不按期償還，或者未約定償還期限但經(jīng)出借人催告后借款人仍不償還的,

出借人可以要求借款人償付逾期利息。

16.ACDQ）選項(xiàng)ACD;儲存期間，因保管人保管不善造成倉儲物毀損、滅

失的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。因倉儲物的性質(zhì)、包裝不符合約

定或者超過有效儲存期造成倉儲物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔(dān)損害賠

償責(zé)任;（2）選項(xiàng)B：倉庫設(shè)施發(fā)生故障屬于保管人保管不善，應(yīng)承損害

擔(dān)賠償責(zé)任。（P291）【知識點(diǎn)】倉儲合同

17.BCD【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核仲裁協(xié)議的訂立。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，所以選項(xiàng)

A的仲裁協(xié)議有效；撫養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項(xiàng)B的仲裁協(xié)議

無效；仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達(dá)不成補(bǔ)

充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項(xiàng)C的仲裁協(xié)議無效；仲裁協(xié)議應(yīng)以

書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效，所以選項(xiàng)D的仲裁協(xié)議

無效。

18.ABC選項(xiàng)A、B、C,在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立

機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企

業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉

扣繳；

選項(xiàng)D,美國企業(yè)向法國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在法國使用而收取的

租金，是美國公司來源于法國的所得，并不是來源于我國的所得，因此

不需要在我國繳納企業(yè)所得稅。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

19.ABD本題考核增值稅征收率。一般納稅人銷售以自己采掘的砂、土、

石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦），可選

擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。

20.ABCDABCD均符合相關(guān)規(guī)定。

綜上，本題應(yīng)選ABCD。

非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓時(shí)，以下情形按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程

履行決策程序后，轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以資產(chǎn)評估報(bào)告或最近一期審計(jì)報(bào)告確認(rèn)

的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定，且不得低于經(jīng)評估或?qū)徲?jì)的凈資產(chǎn)值：

①同一國家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國家出資

企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)

②同一國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和

受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有

的子企業(yè)。

上述內(nèi)容為2018年新增考點(diǎn)，請重點(diǎn)關(guān)注并記憶。

21.（1）外方合營者向丙公司轉(zhuǎn)讓股份的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定

合營一方向第三方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資的須經(jīng)合營他方同意經(jīng)董事

會通過并報(bào)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)向登記機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。（2）外方投資

者不同意設(shè)總會計(jì)師的觀點(diǎn)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定合營企業(yè)應(yīng)設(shè)總

會計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作。（3）董事會的召開不符合

法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定合營企業(yè)召開臨時(shí)董事會必須有1/3以上的董事提

議且應(yīng)有2/3以上的董事出席會議。（4）外方投資者提出方案中有以下

內(nèi)容不合法：①外方擬定每年先行收回投資的支出部分計(jì)入合作企業(yè)

成本錯(cuò)誤。外方合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補(bǔ)后方能收回投資。②

合作期滿固定資產(chǎn)的處理方式錯(cuò)誤。凡約定外方合作者在合作期內(nèi)先行

收回投資的合作期滿后合作企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)無償歸中方投資者所有。

⑴外方合營者向丙公司轉(zhuǎn)讓股份的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合

營一方向第三方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資的，須經(jīng)合營他方同意，經(jīng)董事

會通過，并報(bào)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，向登記機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。（2）外方

投資者不同意設(shè)總會計(jì)師的觀點(diǎn)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)

應(yīng)設(shè)總會計(jì)師，協(xié)助總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作。（3）董事會的召

開不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)召開臨時(shí)董事會必須有1/3以

上的董事提議，且應(yīng)有2/3以上的董事出席會議。（4）外方投資者提出

方案中，有以下內(nèi)容不合法：①外方擬定每年先行收回投資的支出部

分計(jì)入合作企業(yè)成本錯(cuò)誤。外方合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補(bǔ)后,

方能收回投資。②合作期滿固定資產(chǎn)的處理方式錯(cuò)誤。凡約定外方合

作者在合作期內(nèi)先行收回投資的，合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)

無償歸中方投資者所有。

22.（1）甲乙公司訂立的買賣合同成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定采用合同書

形式訂立合同在簽字或者蓋章之前當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)對方

接受的該合同成立。雖然甲乙雙方?jīng)]