水工程經(jīng)濟課程設計

給水排水工程專業(yè)“水工程經(jīng)濟”課程實踐任務書C年級：級班學生姓名：指導教師：重慶大學城市建設與環(huán)境工程學院給水排水教研室2011年12月《水工程經(jīng)濟》課程實踐任務書一、課程實踐題目：A鎮(zhèn)污水處理廠經(jīng)濟分析二、課程實踐原始資料：〔一〕工程概況A鎮(zhèn)污水處理廠位于三峽庫區(qū)某地，設計日處理污水量為1萬m3/d，日變化系數(shù)k＝1.42。該工程經(jīng)濟評價是在可行性研究完成工程建設必要性，污水廠規(guī)模，進出水設計水質，污水量和污水收集，污水處理程度確定，污水處理工藝方案，動力、藥劑材料等供給，建廠條件和廠址方案，環(huán)境保護，消防，節(jié)能，勞動保護，管理機構，人員編制與建設進度諸方面進行研究論證和多方案比擬后，確定的最正確方案的根底上進行的。1．工程內(nèi)容：該污水處理廠經(jīng)比擬污水處理采用改進A2O型氧化溝工藝，處理出水到達國家污水綜合排放一級標準。主要設備擬采用國產(chǎn)。廠址位于城鎮(zhèn)近郊，占用土地0.77公頃，靠近河流，交通較方便。水、電供給可靠。該工程主要設施包括污水、污泥處理構筑物和建筑物，與工藝生產(chǎn)相適應的輔助建筑物。2．工程投資：1〕投資估算依據(jù)(1)《該工程可行性研究報告》及圖紙(2)全國統(tǒng)一建筑工程根底定額重慶市基價表(重慶市建設委員會，一九九九年)；(3)重慶市市政工程預算定額(重慶市建設委員會，一九九九年)；(4)重慶市建設工程費用定額(重慶市建委、計委、財政局、物價局，一九九九年)；(5)全國市政工程投資估算指標(HGZ47－102－96)；(6)建設部建標[96]628號文《市政工程可行性研究投資估算編制方法》(試行)(1996年)；(7)施工機械臺班費用、砼及砂漿配合比表、材料價格基價表〔重慶市建設委員會，一九九九年)；(8)建設單位提供的有關資料。(9)設備價格計算按生產(chǎn)廠家報價加設備運雜費。(10)根本預備費按工程費用和其他費用之和的10％計列，價格預備費根據(jù)國家計委投資[1999]1340號文規(guī)定國內(nèi)配套資金按年上漲率0％遞增，今后發(fā)生按實調(diào)整。此處，為了鍛煉按2.5%的年上漲率計算。2〕固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，按國家規(guī)定本工程固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅率為0%。3〕工程靜態(tài)投資見表1?！捕硨嵤┻M度污水處理廠工程工程擬建設2年，第3年投產(chǎn)，當年生產(chǎn)負荷到達設計能力的80%，第4年到達90%，第5年到達100%。生產(chǎn)期按20年計算，計算期為22年。建設期資金安排第1年按總投資的40%考慮，第2年按總投資的60%考慮?！踩迟Y金來源〔四〕其他該工程經(jīng)濟評價方面的有關資料見表2及表3。不考慮增值稅以及通貨膨脹。報告編制根底年為2008年。三、課程實踐任務在一周時間內(nèi)，完成A鎮(zhèn)污水處理廠工程工程財務評價。包括各種報表計算，財務盈利能力、清償能力分析，工程盈虧平衡及敏感性分析，并寫出該工程財務評價報告。四、財務評價依據(jù)1．國家方案委員會和建設部1993年4月發(fā)布的《關于建設工程經(jīng)濟評價工作的假設干規(guī)定》、《建設工程經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》、《建設工程經(jīng)濟評價方法與參數(shù)講座》；2．建設部城建司下達、由中國勘查設計協(xié)會市政設計協(xié)會組織編制的《給水排水建設工程經(jīng)濟評價細那么》；3．國家開展方案委員會2002年1月14日發(fā)布的《投資工程可行性研究指南》4．財務評價均采用現(xiàn)行價格體系為根底的預測價格。為簡化計算建設期內(nèi)各年均采用時價(即考慮建設期內(nèi)相對價格變化，又考慮物價總水平上漲因素)，生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)各年均以建設期末〔生產(chǎn)期初〕物價總水平為根底。5．在財務評價中，對國內(nèi)外借款，均簡化按年計息，并假定借款發(fā)生當年均在年中支用，按半年計息，其后年份按全年計息；還款當年按年末歸還，按全年計息。6．本工程工程的技術研究和投資估算。經(jīng)濟評價應分為財務評價和國民經(jīng)濟評價的兩個層次，本工程工程的評價著重于工程的效益計算，即財務評價指標的具體計算。而未進行各項國民經(jīng)濟評價指標的具體計算。五、課程實踐內(nèi)容〔一〕編制各種輔助報表。1．污水廠日耗電量計算表2．外購燃料動力費用估算表3．外購原材料費用估算表4．工資及福利估算表5．固定資產(chǎn)折舊費估算表6．無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表7．流動資金估算表8．投資使用方案和資金籌措表9．借款歸還方案表10．總本錢費用估算表11．銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表12．工程動態(tài)投資估算表〔二〕編制各種根本報表1．工程財務現(xiàn)金流量表2．資本金財務現(xiàn)金流量表3．損益和利潤分配表4．資金來源與應用表5．資產(chǎn)負債表〔三〕財務收支狀況及評價指標結論〔四〕盈虧平衡圖繪制〔五〕敏感性分析圖繪制〔六〕財務評價報告說明書內(nèi)容包括：實踐題目、實踐原始資料、實踐任務、實踐依據(jù)、評價用圖表以及評價結論等。六、課程實踐參考資料1．《水工程經(jīng)濟》，張勤張建高主編，中國建筑工業(yè)出版社，2002.72．《投資工程可行性研究指南》，中國電力出版社，2002.33．《給水排水設計手冊—技術經(jīng)濟》〔第二版〕10冊，中國建筑工業(yè)出版社，2000.84．《城市污水處理工程工程建設標準》〔修訂〕，中國方案出版社，2001.65．《建設工程經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》，中國方案出版社，6．《建設工程經(jīng)濟評價方法與參數(shù)講座》，中國方案出版社，7．《給水排水建設工程經(jīng)濟評價細那么》重慶大學城市建設與環(huán)境工程學院給水排水教研室A鎮(zhèn)城市污水處理工程投資估算表建設工程名稱：污水處理廠改進A2O型氧化溝工藝Q=1.0萬m3/d表1序估算書工程及費用名稱工程估算費用〔人民幣：萬元，2008年價〕技術經(jīng)濟指標備注號編號建筑工程安裝工程設備購置工器具購置其他費用合計單位數(shù)量指標〔元〕〔占總投資〕12345678912131415Ⅰ工程費用661.46129.59527.284.7445.001368.07m3/d10000136873.41%1.1廠區(qū)工程617.30129.59474.004.7445.001270.63m3/d10000127168.18%構筑物、建筑物495.67109.59399.003.9945.001053.26m3/d10000105356.52%污水、污泥處理構筑物423.4788.59335.003.350.00850.41m3/d1000085045.63%粗格柵及提升泵房33.866.6355.000.5596.04m3579585細格柵井6.472.6430.000.3039.41m3421541渦流沉砂池4.581.2025.000.2531.03m3212217改進A2O型氧化溝224.1719.5040.000.40284.08m35931378二沉池97.2011.4145.000.45154.06m33495278接觸池17.491.212.000.0220.71m3238735加氯間5.807.0718.000.1831.05m273800污泥泵室12.306.9320.000.2039.43m3126977脫水濃縮機房21.6032.00100.001.00154.60m21801200輔助建筑72.2021.0064.000.6445.00202.84m291978610.88%配電房及電修間16.8020.0060.000.6097.40m21681000機修間6.481.004.000.0411.52m2108600倉庫及車庫6.4845.0051.48m2108600綜合樓41.4741.47m2518800傳達室0.970.97m216600自控、儀表20.0060.000.6080.604.32%化驗15.000.1515.150.81%污水處理廠平面27.6527.65m24851571.48%A鎮(zhèn)城市污水處理工程投資估算表建設工程名稱：污水處理廠改進A2O型氧化溝工藝Q=1.0萬m3/d續(xù)表1序估算書工程及費用名稱工程估算費用〔人民幣：萬元，2008年價〕技術經(jīng)濟指標備注號編號建筑工程安裝工程設備購置工器具購置其他費用合計單位數(shù)量指標〔元〕〔占總投資〕12345678912131415廠區(qū)土石方工程32.0032.00m31.72%綠化9.979.97m22849350.54%根底處理52.0052.002.79%1.2廠外三通工程44.1644.162.37%1.3備品備件14.2214.223.00%0.76%1.4設備運雜費39.0639.06設備價值8.00%2.10%Ⅱ工程建設其他費用326.18326.1817.50%2.1廠區(qū)征地及拆遷補償費92.4092.40ha0.7712000004.96%2.2建設單位管理費20.1420.14工程費用1.47%2.3工程監(jiān)理費28.6028.60工程費用2.09%2.4工程質檢費2.742.74工程費用0.20%2.5研究試驗費4.104.10工程費用0.30%2.6生產(chǎn)人員培訓費5.765.76人月定員x60%8006月2.7辦公及生活家具購置費2.002.00人2010002.8設計前期費9.509.50總投資0.50%2.9設計費58.3858.38工程費用4.27%2.10施工圖審查費2.922.92設計費5.00%2.11施工圖預算編制費5.845.84設計費10.00%2.12竣工圖編制費4.674.67設計費8.00%2.13勘察費29.1929.19工程費用2.13%2.14供電貼費16.0016.00kVA400400雙電源A鎮(zhèn)城市污水處理工程投資估算表建設工程名稱：污水處理廠改進A2O型氧化溝工藝Q=1.0萬m3/d續(xù)表1序估算書工程及費用名稱工程估算費用〔人民幣：萬元，2008年價〕技術經(jīng)濟指標備注號編號建筑工程安裝工程設備購置工器具購置其他費用合計單位數(shù)量指標〔元〕〔占總投資〕123456789121314152.15招投標管理費6.846.84工程費用0.50%2.16工程保險費6.846.84工程費用0.50%2.17聯(lián)合試運轉費5.275.27設備購置1.00%2.18環(huán)境評價費5.005.002.19水質檢測費10.0010.002.20各類評審費10.0010.00第一、二局部費用合計661.46129.59527.284.74371.181694.2590.91%Ⅲ預備費169.42169.429.09%3.1其中：工程因素169.42169.4210.00%3.2價格因素0.00Ⅳ建設期貸款利息Ⅴ鋪底流動資金建設工程總投資661.46129.59527.284.74m3/d100001864100.00%占總投資的百分比A鎮(zhèn)城市污水處理廠本錢分析根本數(shù)據(jù)及評價指標表〔污水廠〕表2序號費用名稱單位根本數(shù)據(jù)備注1設計水量m3/d100002總變化系數(shù)1.423根本電價元/kVA.月14.004電度電價元/度0.4755裝機容量W/m3/d286變壓器容量kVA4007年耗電量萬度用電指標：0.15~0.28kWh/m3污水8生產(chǎn)用自來水單價元/噸3.209再生水單價元/噸0.8用于生產(chǎn)用水、澆灑、綠化等10年生產(chǎn)用水量噸用水指標：4~8L/m3.d污水11年澆灑、綠化用水量噸用水指標：1~3L/m2.d綠地12生活用自來水單價元/噸3.6013年生活用水量噸730.00用水指標：30~100L/人.d15液氯單價元/噸2200.00每年使用2個月計算16PAM〔聚丙烯酰胺〕單價元/噸18000.00比重：1.2，按0.3mL/m3污水投加17FeCl3單價元/噸3600.00比重：1.1，按5mL/m3污水投加19PAC〔聚合氯化鋁〕單價元/噸6000.00比重：1.1，按6mL/m3污水投加21污泥處置費單價元/m35.0023工資福利費萬元/人.年2.6425職工定員人32.0026工程總投資萬元27其中：固定資產(chǎn)萬元28無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)萬元29固定資產(chǎn)根本折舊率%4.6030大修基金提成率%2.4031無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷率%8.0032日常檢修維護費率%1.0033其它費用%15.0034流動資金貸款利率%5.8135法定盈余公積金%10.00按稅后利潤計36法定盈余公益金%5.00按稅后利潤計A鎮(zhèn)城市污水處理廠本錢分析根本數(shù)據(jù)及評價指標表〔污水廠〕續(xù)表237中長期貸款利率：一至三年〔含〕%6.49三至五年〔含〕%6.58五年以上%6.7638財務基準效益率%4不含通貨膨脹率39基準回收期年18自技術開始年算起40投資利潤率%41投資利稅率%42資本金利潤率%43財務內(nèi)部收益率%44財務凈現(xiàn)值〔FNPV，ic=4%〕萬元45投資回收年限年自工程開始年算起46資產(chǎn)負債率%47流動比率%48速動比率%固定資產(chǎn)：工程建設費，監(jiān)理、質檢、保險費，設計、勘察類費用，招投標管理費無形資產(chǎn)：征地補償費，研究試驗費，水質檢測、環(huán)評及各類評價費遞延資產(chǎn)：建設單位管理費，培訓及家具費，設計前期費，供電貼費，聯(lián)合試運轉費A鎮(zhèn)城市污水處理廠裝機基本數(shù)據(jù)表〔污水廠〕表3序號設備名稱單位數(shù)量單臺功率〔kW/臺〕合計功率〔kW〕使用功率〔kW〕備注1粗格柵及提升泵房粗格柵臺2121壓榨機臺1222提升泵臺22040202細格柵井細格柵臺20.370.740.37壓榨機臺12223沉砂池攪拌機臺20.751.51.5砂水別離器臺10.750.750.754氧化溝轉蝶臺634204204水下推進器臺41.5665二沉池刮泥機臺20.551.11.16接觸池攪拌機臺20.751.51.57加氯間二氧化氯發(fā)生器臺22428污泥泵室剩余污泥泵臺2242回流污泥泵臺21020109脫水機房帶式濃縮脫水機臺1444沖洗水泵臺1111皮帶運輸機臺1333溶藥罐攪拌機臺10.50.50.5溶藥池攪拌機臺10.50.50.5藥劑投加泵臺10.750.750.7510其他電動閥門臺50.753.753.75啟閉機臺100.757.57.5電動葫蘆臺1555小計315.59280.2211廠區(qū)照明115151512綜合樓等照明、動力130303013通風100.666合計366.59331.22目錄《水工程經(jīng)濟》課程實踐任務書1水工程經(jīng)濟課程設計121.工程投資估算121.1投資估算編制依據(jù)122.2投資估算組成122.3投資估算結果122.5投資估算說明132.資金籌措及用款方案143.1資本金籌措143.2債務資金籌措143.3分年投資方案144.工程計算期154.1工程計算期確實定154.2長期借款利息計算154.3國內(nèi)貸款利率154.4短期借款、流動資金借款利率154.5物價水平變動因素154.6稅金及附加155.各種輔助報表計算步驟165.1耗電量計算165.2外購燃料及動力費計算165.3外購原材料費用計算17藥劑費計算17水源及水資源費計算175.4工資及福利費計算185.5固定資產(chǎn)折舊費計算185.6無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費185.7修理費估算185.8流動資金估算195.9財務費用估算205.10其他費用估算205.11銷售收入估算205.12銷售〔營業(yè)〕稅金及附加估算215.13增值稅估算215.14實施進度215.15建設資金來源215.16工程動態(tài)投資計算216.評價指標計算與分析236.1盈利能力分析236.2償貸能力分析236.3財務風險分析24工程主要風險因素識別24工程抗風險分析24盈虧平衡分析25敏感性分析25結論分析26財務分析結論277.體會28參考文獻28水工程經(jīng)濟課程設計工程投資估算1.1投資估算編制依據(jù)1.《該工程可行性研究報告》及圖紙3.重慶市市政工程預算定額()；5.全國市政工程投資估算指標(HGZ47－102－96)；6.建設部建標[96]628號文《市政工程可行性研究投資估算編制方法》(試行)(1996年)；7.施工機械臺班費用、砼及砂漿配合比表、材料價格基價表〔重慶市)；8.建設單位提供的有關資料。9.設備價格計算按生產(chǎn)廠家報價加設備運雜費。10.根本預備費按工程費用和其他費用之和的10％計列，價格預備費根據(jù)國家計委投資[1999]1340號文規(guī)定國內(nèi)配套資金按年上漲率0％遞增，今后發(fā)生按實調(diào)整。此處，按2.5%的年上漲率計算。2.2投資估算組成1.工程費用含建筑工程費、安裝工程費、設備及工器具購置費其他。2.工程建設其他費用含征地、拆遷、安置以及有關的前期費用。3.預備費用含根本預備費、漲價預備費。4.建設期貸款利息含國內(nèi)銀行建設期內(nèi)的貸款利息。5.鋪底流動資金鋪底流動資金按流動資金的30%計算。2.3投資估算結果1.工程費用：1368.07萬元其中：建筑工程費：661.46萬元安裝工程費：129.59萬元設備及工器具購置費：527.28萬元其他費用：45萬元2.工程建設其他費用：326.18萬元其中：固定資產(chǎn)費用：233.78萬元無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)費用：92.4萬元3.工程預備費：334.09萬元其中:根本預備費：169.42萬元漲價預備費：164.67萬元4.建設期貸款利息：80.12萬元5.鋪底流動資金：12.63萬元6.建設工程總投資：2121.19萬元詳見《B鎮(zhèn)城市污水處理工程投資估算表》。2.5投資估算說明固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在各局部費用中的比例如下表所示：第1、2局部的固定資產(chǎn)第一、二局部無形遞延資產(chǎn)總和一二局部總資產(chǎn)1601.8592.41694.25所占一二局部總資產(chǎn)比例0.94550.0545根本預備費中的值178.669.24169.42漲價預備費中的值155.698.98164.67資金籌措及用款方案3.1資本金籌措鑒于本工程是造福于重慶市三峽庫區(qū)城區(qū)人民，改善城鎮(zhèn)居民的人居環(huán)境與生活水平，同時也是改善城鎮(zhèn)投資環(huán)境的重要舉措。因此，本工程資本金通過工程業(yè)主自籌資本金，以解決固定資產(chǎn)投資的38%，即770.77萬元人民幣；鋪底流動資金：12.63萬元人民幣。詳見《投資使用方案及資金籌措表》。3.2債務資金籌措按照國家的有關規(guī)定，本工程通過該縣人民政府，由工程業(yè)主向國內(nèi)商業(yè)銀行申請貸款籌措解決固定資產(chǎn)投資的62%，即1257.57萬元人民幣；建設期利息：76.51萬元人民幣；流動資金借款：42.10萬元人民幣，以保證業(yè)主單位有一定的風險意識和正常營運。詳見《投資使用方案及資金籌措表》。3.3分年投資方案凈水廠工程工程擬建設2年，第3年投產(chǎn)。建設期資金投入第1年按總投資的40%考慮，第2年按總投資的60%考慮。2012(40%)2013(60%)201420152016828.341276.5241.370.360.372012年方案投資829.34萬元人民幣；2013年方案投資1276.52萬元人民幣；2014年方案使用41.37萬元人民幣的流動資金；2015年方案追加0.36萬元人民幣的流動資金；2016年方案追加0.37萬元人民幣的流動資金。詳見《投資使用方案及資金籌措表》。4.工程計算期4.1工程計算期確實定基于本工程初期投資較大，財務收入較低，使用年限較長等特點，該凈水廠工程工程擬建設2年，第3年投產(chǎn)，當年生產(chǎn)負荷到達設計能力的80%，第4年到達90%，第5年到達100%。生產(chǎn)期按20年計算，計算期為22年。4.2長期借款利息計算在財務評價中，對國內(nèi)外借款，均簡化按年計息，并假定借款發(fā)生在當年均在年中使支用，按半年計息，其后年份按全年計息；還款當年按年末歸還，按全年計息。4.3國內(nèi)貸款利率按中長期貸款利率6.76%計算。4.4短期借款、流動資金借款利率按流動資金貸款利率5.81%計算。4.5物價水平變動因素財務評價均采用現(xiàn)行價格體系為根底的預測價格。為簡化計算建設期內(nèi)各年均采用時價〔即考慮建設期內(nèi)相對價格變化，又考慮物價總水平上漲因素〕，生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)各年均以建設期末〔生產(chǎn)期初〕物價總水平為根底。4.6稅金及附加根據(jù)現(xiàn)行會計制度，從運營收入中直接扣除的稅金及附加有營業(yè)稅、增值稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加，從利潤中扣除的所得稅。銷售稅金及附加中營業(yè)稅按銷售收入的6%計算，城市維護建設費按營業(yè)稅的7%計算，教育費附加按營業(yè)稅的3%計算。增值稅不考慮。5.各種輔助報表計算步驟5.1耗電量計算自來水廠運行本錢中動力費所占比例較大，應認真計算。耗電量的計算應根據(jù)所學專業(yè)知識，實事求是地進行。1.確定某機械設備在某符合條件下的常規(guī)運行時間2.計算第i種機械設備的日運行耗電量Q/i＝mqt〔kWh/日〕式中：m——計算設備的數(shù)量〔臺〕，q——計算設備的功率〔kW/臺〕，t——計算設備的日運行時間〔小時/日〕。3.計算自來水廠年耗電量Q/Q/＝365∑Q/i〔kWh/年〕。4.計算處理單位自來水量耗電指標q/＝Q//〔365×Q×1.1/1.4〕〔kWh/m3.日〕式中：Q——凈水廠規(guī)模〔m3/日〕生產(chǎn)負荷為80%時，日耗電量為3979kWh,處理單位自來水量耗電指標：q/=365∑Q/i/(365×Q×1.1/1.4)=365×3979/(365×8000)=0.497kWh/m3.日生產(chǎn)負荷為90%時，日耗電量為4059kWh，處理單位自來水量耗電指標：q/=365∑Q/i/(365×Q×1.1/1.4)=365×4059/(365×9000)=0.45kWh/m3.日生產(chǎn)負荷為100%時，日耗電量為4138.4kWh，處理單位自來水量耗電指標：q/=365∑Q/i/(365×Q×1.1/1.4)=365×4138.4/(365×10000)=0.4138kWh/m3.日耗電量計算詳見《凈水廠日耗電量計算表》。5.2外購燃料及動力費計算1.根本電價當變壓器容量超過375kVA時，要計算根本電價。根本電價＝變壓器容量〔kVA〕×12×根本電單價(元/kVA.月)〔元/年〕該凈水廠變壓器容量為400kVA，根本電單價為14元/kVA.月，故根本電價為400*12*14=6.72萬元。2.電度電價電度電費＝Q/×365×電度電單價(元/kWh)〔元/年〕該凈水廠工程電度電單價為0.475元/kWh，日耗電量Q/詳見《外購燃料及動力費估算表》。5.3外購原材料費用計算藥劑費計算1.消毒劑消毒劑費用＝Qa1b1〔元/年〕式中：a1——消毒劑投加量〔mg/L〕，此工程中a1=10.0mg/L；b1——消毒劑單價〔元/t〕，此工程中b1=2200元/t；Q——處理水量〔m3/日〕；時間按每年使用2個月計算。2.混凝劑FeCl3混凝劑費用＝Qa2b2〔元/年〕式中：a2——混凝劑FeCl3投加量〔mg/L〕，此工程中a2=5.5mg/L；b2——混凝劑FeCl3單價〔元/t〕，此工程中b2=3600元/t；Q——處理水量〔m3/日〕。3.混凝劑PAM〔聚丙烯酰胺〕混凝劑費用＝Qa3b3〔元/年〕式中：a2——混凝劑PAM投加量〔mg/L〕，此工程中a2=0.36mg/L；b2——混凝劑PAM單價〔元/t〕，此工程中b2=18000元/t；Q——處理水量〔m3/日〕。4.化學除磷聚合氯化鋁費用＝Qa4b4〔元/年〕式中：a3——助凝劑投加量〔mg/L〕，此工程中a2=6.6mg/L；b3——助凝劑單價〔元/t〕，此工程中b2=6000元/t；Q——處理水量〔m3/日〕。水源及水資源費計算本工程為污水處理工程，無水源及水資源費計算。外購原材料費用計算詳見《外購原材料費用估算表》。5.4工資及福利費計算按職工的各種工作計算，控制人均工資為2.64萬元/年。工資與福利比例：工資：福利＝9：1人員比例：工人：技術人員：管理人員＝3：3：2；工資基數(shù)：工人：技術人員：管理人員＝2：3：3；經(jīng)計算，該廠人均福利費為0.264萬元；工人共有12人，人均年工資為1.8103萬元；技術人員共有12人，人均年工資為2.71525萬元；管理人員共有8人，人均年工資為2.71525萬元。每年支出工資及福利費為84.478萬元。工資及福利費計算詳見《工資及福利費估算表》。5.5固定資產(chǎn)折舊費計算固定資產(chǎn)：工程建設費，監(jiān)理、質檢、保險費，設計、勘察類費用，招投標管理費等。固定資產(chǎn)折舊計算方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)折舊率采用平均綜合根本折舊率。排水工程：根本折舊率＝4.6%；固定資產(chǎn)凈殘值＝8%。該工程將根本預備費中的固定資產(chǎn)局部和漲價預備費一并計入固定資產(chǎn)進行折舊。經(jīng)計算，固定資產(chǎn)每年折舊費為89.06萬元，可回收固定資產(chǎn)凈值154.745萬元。固定資產(chǎn)折舊費計算詳見《固定資產(chǎn)折舊費估算表》。5.6無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)：廠區(qū)征地及拆遷補償費。無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的攤銷采用綜合攤銷法。從投產(chǎn)之年起，平均按12.5年的期限分年度攤銷，即攤銷率＝8%。該工程將根本預備費中的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)局部一并計入無形和遞延資產(chǎn)進行攤銷。經(jīng)計算，無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)每年攤銷費為7.39萬元，第十三年為3.72萬元。無形和遞延資產(chǎn)攤銷計算詳見《無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表》。5.7修理費估算1.大修基金提存排水工程：大修基金提存按固定資產(chǎn)的2.4%計提。2.日常檢修維護費排水工程：日常檢修維護費按固定資產(chǎn)的1.0%估算。經(jīng)計算，修理費共計65.82萬元/年。修理費計算詳見《總本錢費用估算表》。5.8流動資金估算1.流動資金中的資本金流動資金中的資本金＝流動資金*35%其他資金按短期〔1年期〕借款計算。2.流動資金計算計算方法：按分項詳細估算法進行計算公式：流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債流動資產(chǎn)＝現(xiàn)金＋應收賬款＋存貨流動負債＝應付賬款周轉次數(shù)按《水工程經(jīng)濟》Pg220，表6-2計算貨幣資金＝〔年工資福利費＋年其他費用〕/周轉次數(shù)應收賬款＝年銷售收入/周轉次數(shù)存貨＝外購原材料＋外購燃料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品外購原材料＝年外購原材料/周轉次數(shù)外購燃料＝年外購燃料/周轉次數(shù)在產(chǎn)品＝〔年外購原材料＋年外購燃料＋年外購動力＋年工資福利費＋年修理費＋年其他制造費用〕/周轉次數(shù)＝年經(jīng)營本錢/周轉次數(shù)產(chǎn)成品＝年經(jīng)營本錢/周轉次數(shù)應付賬款＝〔年外購原材料＋年外購燃料＋年外購動力〕/周轉次數(shù)流動資產(chǎn)中各項中周轉次數(shù)計算如下表所示：應付帳款應收帳款存貨現(xiàn)金最低周轉天數(shù)606012045周轉天數(shù)6012012060周轉次數(shù)6336在該工程計算中，由于為工程為污水處理工程，故沒有產(chǎn)成品，應收賬款、存貨、現(xiàn)金均按各項的最低周轉天數(shù)取，應付賬款周轉天數(shù)為120天。鋪底流動資金為流動資金的30%,流動資金借款為流動資金的70%。流動資金計算詳見《流動資金估算表》。5.9財務費用估算1.流動資金借款利息流動資金借款利息＝年流動資金借款額×短期借款年利率短期借款年利率為5.81%。2.長期借款利息長期借款利息＝〔上年末借款本息余額＋本借款額/2〕×長期借款年利率長期借款年利率為6.76%。3.借款歸還長期借款在建設期還息，從經(jīng)營期開始還款，采用等額還本、利息照付的方式還款，還款期為10年。經(jīng)計算，每年等額還本125.76萬元。流動資金每年不還本，只付息，僅在計算期結束時還本。詳見《借款歸還方案表》以及《總本錢費用估算表》。5.10其他費用估算管理、銷售及其他費用費率以5%計。管理、銷售及其他費用=〔外購原材料費用+外購燃料動力費用+工資福利費用+修理費+折舊費+攤銷費〕×費率〔10%〕管理、銷售及其他費用計算詳見《總本錢費用估算表》。5.11銷售收入估算1.收費預測d＝式中：AC——單位處理水本錢(元/年)；Tp——利稅系數(shù)；Sw——銷售水量系數(shù)〔元/m3〕。經(jīng)計算，理論水價為1.19元/m3，但該水價不能保證工程收益率高于基準收益率，且累積盈余資金出現(xiàn)負值，為提高工程收益盈利能力，故采用調(diào)高水價的措施，將建議收費標準定為1.70元/m3。詳見《總本錢費用估算表》。2.銷售收入預測銷售收入＝365dQ〔元/年〕銷售收入計算詳見《銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表》。5.12銷售〔營業(yè)〕稅金及附加估算1.營業(yè)稅按銷售收入的6%計算。2.消費稅排水工程中不存在。3.城市維護建設費城市維護建設費=7%×〔增值稅＋營業(yè)稅〕4.教育費附加費教育費附加費=3%×〔增值稅＋營業(yè)稅〕詳見《銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表》。5.13增值稅估算不考慮5.14實施進度工程工程擬建設年數(shù)工程計算期確實定，投產(chǎn)當年生產(chǎn)負荷到達設計能力的80%，次年到達90%，以后各年到達100%。生產(chǎn)期按20年計算，計算期為〔建設期+生產(chǎn)期〕22年。5.15建設資金來源工程工程自有資金〔資本金〕占總投資的38%，其余全部向國內(nèi)銀行借款。5.16工程動態(tài)投資計算1.建設期貸款利息固定投資借款為：1935.94萬元自有資金為總投資的38%，其余向銀行借款，2011年借40%，2012年借60%。2012年利息：17萬元2013年利息：59.51萬元建設期貸款總利息為：17+59.51=76.51萬元。詳見財務費用計算及《借款歸還方案表》。2.鋪底流動資金鋪底流動資金為12.63萬元。詳見《投資使用方案及資金籌措表》和《流動資金估算表》。3.漲價預備費估算Pf＝式中：Pf——計算期漲價預備費；It——計算期第t年建筑安裝工程費用和設備及工器具的購置費用；f——物價上漲系數(shù)；n——計算期年數(shù)，以編制可行性研究報告的年份為基期，計算至工程建成的年份；t——計算期第t年〔以編制可行性研究報告年份為計算期第一年〕；以編制可行性研究報告的2008年為第一年計算，當為2012年即計算期第3年計算，2013年為計算期第4年計算6.評價指標計算與分析6.1盈利能力分析本工程盈利能力通過工程財務現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和損益和利潤分配表來評價。其中：1.全部投資財務內(nèi)部收益率所得稅前(FIRR)為10.44%，所得稅后(FIRR)為8.44%；財務凈現(xiàn)值所得稅前(FNPV，ic=4.0%)為1434.97萬元，所得稅后(FNPV，ic=4.0%)為916.35萬元；投資回收年限〔稅前〕為10.18年，投資回收年限〔稅后〕為11.30年。詳見《工程財務現(xiàn)金流量表》。2.自有資金的財務內(nèi)部收益率所得稅前(FIRR)為17.10%，所得稅后(FIRR)為13.85%；財務凈現(xiàn)值所得稅前(FNPV，ic=4.0%)為1699.38萬元，所得稅(FNPV，ic=4.0%)后為1180.76萬元；投資回收年限〔稅前〕為8.42年，投資回收年限〔稅后〕為11.11年。詳見《資本金現(xiàn)金流量表》。3.工程投資利潤率為6.82%，投資利稅率為8.70%，資本金利潤率為13.05%詳見《主要財務評價結論》。6.2償貸能力分析本工程償貸能力分析是通過資金來源及運用表及資產(chǎn)負債表來反映。資金來源及運用表可反映工程計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，藉以選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及歸還方案。資產(chǎn)負債表綜合反映工程計算期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負債、所有者權益的增減變化，據(jù)此進行清償能力分析。資產(chǎn)負債率＝流動比率＝速動比率＝＝顯然該工程的資金應用是符合要求的，資產(chǎn)負債率最高為60.73%，滿足50%-80%的要求；流動比率平均為111.10%；速動比率為98.98%。貸款歸還期的計算:長期貸款年利率取6.76%，還款期為10年；流動資金貸款利率取5.81%。能夠通過工程的處理水價格來滿足工程的還本付息、規(guī)定稅收繳納以及一定的盈利。貸款歸還保證：B鎮(zhèn)污水處理廠工程建設資金的歸還及今后運行費用，考慮從以下途徑籌資來解決。展開污水資源的統(tǒng)一調(diào)度和合理規(guī)劃，構建完整的城鎮(zhèn)管網(wǎng)，保證供水區(qū)域內(nèi)的居民、行政事業(yè)機關、工廠、企業(yè)等單位流出的污、廢水都能通過本工程進行污水處理，盡早地到達工程的設計能力；加水資源保護的力度，廣泛宣傳自來水收費的必要性和合理性，并在此根底上強化供水區(qū)域內(nèi)居民、行政事業(yè)機關、工廠、企業(yè)等單位水費的收繳力度，以保證工程的正常運行；通過歸還能力分析，本工程有能力保證國內(nèi)借款本金和利息歸還；工程執(zhí)行過程中，應加強水收費，減少死帳，保證工程的正常運營。6.3財務風險分析工程主要風險因素識別本工程的主要風險因素有如下幾個方面：設計生產(chǎn)能力風險：什么時候能到達設計生產(chǎn)能力；售水量是否到達設計要求；用戶的節(jié)水意識如何等方面都直接影響設計生產(chǎn)能力的到達。建設資金投入：工程建設實施過程中，不可防止的會出現(xiàn)一些不可預見的因素，往往會引起投資額度的增加，加大工程本錢，導致借款的增加，增大還款的壓力和總本錢的量。經(jīng)營本錢的增加：工程質量、管理人員的素質、原水水質的變化等都會增加經(jīng)營本錢，勢必增加水價來解決，導致售水量的減少，出現(xiàn)管理上的惡性循環(huán)。價格風險：本工程未考慮由于原材料、燃料、動力、人工等的價格上調(diào)的可能性，因此，可能出現(xiàn)價格上漲的風險。技術風險：技術風險包括所選用技術能否生產(chǎn)出符合生活飲用水水質標準的飲用水，所選用的技術是否穩(wěn)定、可靠，能否適用水質的變化等。所有上述風險，都屬不確定因素，所以，應對本工程進行抗風險分析。工程抗風險分析由于評價中采用的數(shù)據(jù)都是來自預測和估算，在一定程度上存在不確定性。例如，根本數(shù)據(jù)的誤差，未知的或受條件限制，存在不能以數(shù)量表示的因素，不現(xiàn)實或不準確的假設、技術、工藝的變化或重大突破，經(jīng)濟關系和經(jīng)濟結構的變化等，因此，需要分析不確定因素對經(jīng)濟評價指標的影響，以估計工程可能承當?shù)娘L險，確定工程在財務上的可能性。故需要進行盈虧平衡分析和敏感性分析。盈虧平衡分析盈虧平衡分析根據(jù)財務分析中的數(shù)據(jù)，測算以處理能力利用率表示盈虧平衡點〔見圖1〕。并通過盈虧平衡法〔BEP，即工程的盈利與虧損的轉折點，在該點處，銷售收入等于生產(chǎn)本錢，工程剛好盈虧平衡〕分析擬建立工程對市場需求變化的適應能力。盈虧平衡點越低，說明工程盈利可能性越大，抗風險能力越強。其計算公式為：BEP〔產(chǎn)量〕=年固定總本錢/〔年銷售收入-年可變總本錢-年銷售稅金及附加〕×100%=62.15%生產(chǎn)能力0.00%80.00%90.00%100.00%稅后銷售收入〔萬元〕0.00463.64521.59579.55總本錢