經(jīng)濟(jì)學(xué)資金清算業(yè)務(wù)的核算

本章主要內(nèi)容商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算的核算中央銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算的核算一、基本程序發(fā)報(bào)行經(jīng)辦行發(fā)報(bào)清算行總行清算中心收?qǐng)?bào)清算行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行二、科目設(shè)置1、系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)（資產(chǎn)類)2、系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放(負(fù)債類）3、清算資金往來（資產(chǎn)負(fù)債共同類）三、賬務(wù)處理（一）發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)出：實(shí)時(shí)處理：緊急款項(xiàng)的劃撥、查詢復(fù)查事項(xiàng)批量處理：除上以外。處理環(huán)節(jié)：錄入、復(fù)核、授權(quán)具體操作經(jīng)辦人員錄入?yún)R劃憑證內(nèi)容（轉(zhuǎn)賬發(fā)報(bào)錄入系統(tǒng)）；復(fù)核人員根據(jù)原始匯劃憑證全面審查、復(fù)核（匯劃報(bào)發(fā)復(fù)核系統(tǒng)）；授權(quán)人員使用計(jì)算機(jī)“匯劃發(fā)報(bào)授權(quán)系統(tǒng)”授權(quán)。（實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)全部授權(quán)；批量業(yè)務(wù)10萬元以上（含）的業(yè)務(wù)經(jīng)辦行會(huì)計(jì)主管授權(quán)，金額1億以上（含）由管轄清算行會(huì)計(jì)主管用“特大額匯劃發(fā)報(bào)授權(quán)系統(tǒng)”辦理特大額發(fā)報(bào)授權(quán)。）賬務(wù)處理貸報(bào)業(yè)務(wù)借：吸收存款-活期存款貸：清算資金往來借報(bào)業(yè)務(wù)借：清算資金往來貸：吸收存款-活期存款（二）發(fā)報(bào)清算行的核算1、金額1億以上（含）特大額匯款會(huì)計(jì)主管授權(quán)后處理，系統(tǒng)自動(dòng)加密，然后傳輸匯劃業(yè)務(wù)信息。2、跨清算行的匯劃業(yè)務(wù)由系統(tǒng)自動(dòng)更新備付金，自動(dòng)將匯劃數(shù)據(jù)傳輸?shù)绞請(qǐng)?bào)清算行。貸報(bào)業(yè)務(wù)借報(bào)業(yè)務(wù)借：清算資金往來借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)貸：清算資金往來3、同一清算行的經(jīng)辦行之間的匯劃業(yè)務(wù)系統(tǒng)不更新備付金，自動(dòng)進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。貸報(bào)業(yè)務(wù)借：清算資金往來貸：其他應(yīng)付款-待處理匯劃款項(xiàng)戶借：其他應(yīng)付款-待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：清算資金往來借報(bào)業(yè)務(wù)借：其他應(yīng)收款-待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：清算資金往來借：清算資金往來貸：其他應(yīng)收款-待處理匯劃款項(xiàng)戶（三）總行的處理總行清算中心收到發(fā)報(bào)清算行通過省區(qū)分行上傳的全國匯劃業(yè)務(wù)信息，進(jìn)行流水登記，并傳至收?qǐng)?bào)清算行。貸報(bào)業(yè)務(wù)借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放-發(fā)報(bào)清算行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放-收?qǐng)?bào)清算行備付金戶借報(bào)業(yè)務(wù)借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放-收?qǐng)?bào)清算行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放-發(fā)報(bào)清算行備付金戶（四）收?qǐng)?bào)清算行的核算1、分散式管理模式收?qǐng)?bào)清算行，只負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)，而各項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算均在各經(jīng)辦行處理。1）實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)（即時(shí)傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行）貸報(bào)業(yè)務(wù)借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)-上存總行備付金戶貸：清算資金往來借報(bào)業(yè)務(wù)分錄相反。2）收到批量匯劃業(yè)務(wù)，先由收?qǐng)?bào)清算行掛賬轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”。貸報(bào)業(yè)務(wù)：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)-上存總行備付金戶貸：其他應(yīng)付款-待處理匯劃款項(xiàng)戶借報(bào)業(yè)務(wù)借：其他應(yīng)收款-待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)-上存總行備付金戶次日，經(jīng)辦行確認(rèn)后將匯劃數(shù)據(jù)傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。貸報(bào)業(yè)務(wù)借：其他應(yīng)付款-待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：清算資金往來借報(bào)業(yè)務(wù)借：清算資金往來貸：其他應(yīng)收款-待處理匯劃款項(xiàng)戶2、集中管理模式1）實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄與分散管理模式處理方法相同。2、批量匯劃業(yè)務(wù)收?qǐng)?bào)清算中心收到批量匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，日終進(jìn)行掛賬處理，次日由清算行代收?qǐng)?bào)行確認(rèn)并記賬。轉(zhuǎn)帳后，將批量匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分別按收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行清分后，記入收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行在收?qǐng)?bào)清算行開立的賬戶中。會(huì)計(jì)分錄與分散管理模式處理方法相同（五）收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處理貸報(bào)業(yè)務(wù)借：清算資金往來貸：吸收存款借報(bào)業(yè)務(wù)借：吸收存款貸：清算資金往來中央銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)一、大額支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng)是處理同城、異地每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以上的大額貸記支付和緊急的在規(guī)定起點(diǎn)以下的貸記支付業(yè)務(wù)的應(yīng)用系統(tǒng)，對(duì)支付指令逐筆、全額清算資金。1、運(yùn)行程序發(fā)起行發(fā)報(bào)中心全國處理中心收?qǐng)?bào)中心接收行2、科目設(shè)置商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款大額支付往來支付清算資金往來匯總平衡（國家處理中心專用）3、賬務(wù)處理1）發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前置機(jī)直連的。商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的?！铩?）發(fā)報(bào)中心的處理接到發(fā)起行（發(fā)起清算行）發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編全國密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國家處理中心。3）國家處理中心的處理國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后，做賬務(wù)處理。假設(shè)發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行的。發(fā)起行：借：**商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款貸：大額支付往來-人民銀行戶接收行：借：大額支付往來-人民銀行戶貸：**商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款4）收?qǐng)?bào)中心的處理收?qǐng)?bào)中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編地方密押實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。5）接收清算