稅法 試卷 A卷+答案

第第頁學(xué)年度第學(xué)期期末考試《稅法》（A）卷專業(yè)班級姓名學(xué)號單選題（每題的備選答案中只有一個最佳答案，每題2分，共30分）關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（）外購的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)利息收入，應(yīng)以實際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實現(xiàn)應(yīng)稅金銀首飾的消費稅的納稅環(huán)節(jié)在()環(huán)節(jié)。

A.加工B.零售C.批發(fā)D.生產(chǎn)我國城市維護建設(shè)稅的稅率實行的是（）的方法

A.應(yīng)納稅額B.納稅申報C.納稅義務(wù)發(fā)生時間D.納稅地點根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅5.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進貨3000元，2019年7月該商店應(yīng)納增值稅（）元。A.223.08B.168.93C.406.84D.842.746.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的（）A.視同銷售納稅B.不納稅C.于移送使用時納稅D.按組成計稅價格納稅7.下列各項中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費B.企業(yè)繳納的財產(chǎn)保險C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失8.進口貨物到岸價格的組成公式是：（）A.到岸價格=貨價B.到岸價格=貨價+進口關(guān)稅+其他勞務(wù)費C.到岸價格=貨價+包裝、運輸、保險費+其他勞務(wù)費D.到岸價格=貨價+其他勞務(wù)費9.甲縣某獨立礦山2019年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅為()A.15萬元B.32萬元C.12萬元D.40萬元10.下列關(guān)于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述有誤的是（）A.納稅期限是指納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限B.規(guī)定納稅期限是為了保證國家財政收入的及時實現(xiàn)，也是稅收強制性和固定性的體現(xiàn)C.納稅期限包括納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)11.下列各項中，稅務(wù)局不涉及征稅的稅種是（）A.船舶噸稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅12.下列屬于稅法構(gòu)成要素的是（）A.納稅義務(wù)發(fā)生時間B.納稅申報C.應(yīng)納稅額D.納稅地點13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）A.非正常損失有賠償?shù)牟糠諦.稅務(wù)機關(guān)處以的罰款C.企業(yè)之間支付的租金D.子公司以管理費名義支付給母公司的費用14.下列各項中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是（）A.將自產(chǎn)的空調(diào)留作自用B.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利D.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈15.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（）A.用于廣告宣傳用的樣品白酒B.抵償債務(wù)的化妝品

C.用于本企業(yè)職工福利的卷煙D.委托加工收回后直接銷售的藥酒多選題（每題的備選答案中有多個最佳答案，每題5分，共50分）16.煙葉稅的征稅范圍包括（）A.煙絲B.烤煙葉C.采摘煙葉D.晾曬煙葉17.下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的有（）A.繳納營業(yè)稅的運輸企業(yè)B.繳納的營業(yè)稅的外國企業(yè)

C.繳納的增值稅的外商投資企業(yè)D.被海關(guān)代征增值稅、消費稅的進口貨物18.下列項目中，不屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）A.海關(guān)代征的流轉(zhuǎn)稅B.先征后退的增值稅C.免抵稅額D.納稅人減免的“三稅”19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項目一般應(yīng)遵循（）A.確定性原則B.配比性原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則20.下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有（）A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目21.在我國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就（）繳納所得稅。A.來源于中國境外與中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得B.來源于中國境外與中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得C.來源于中國境外的全部所得D.來源于中國境內(nèi)的全部所得22.依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的有（）A.商業(yè)企業(yè)進口卷煙B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)出廠銷售卷煙C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將卷煙批發(fā)給零售商D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將卷煙批發(fā)給其他卷煙批發(fā)商23.在同一稅種中，采用從量定額與從價定率相結(jié)合實行稅款復(fù)合征收辦法的稅種有（）A.印花稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅24.我國增值稅的征收范圍包括（）A.過境貨物B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C.在中國境內(nèi)銷售貨物D.進口貨物25.確定消費稅的銷售額時可以不計入銷售額的有（）A.受托加工應(yīng)稅消費品代收代繳消費稅B.符合條件的代墊運費C.違約金D.向購買方收取的增值稅判斷題（對的選“A”，錯的選“B”，每題2分，共20分）在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采《資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。（）納稅人就是負(fù)稅人，即最終負(fù)擔(dān)國家征收稅款的單位和個人。（）外購已稅消費品的買價是指購貨上注明的含增值稅銷售額。（）中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務(wù)人。（）稅法關(guān)系主體之間權(quán)利與義務(wù)是對等的。（）應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。（）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計稅價格計算納稅。實行從價定率征收的，組成計稅價格的計算公式是（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）。（）增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計算銷項稅額時可以扣除折扣額部分。（）居民納稅人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照個人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個人所得稅。（）納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目，視同銷售征收增值稅。（）(標(biāo)準(zhǔn)答案及評分標(biāo)準(zhǔn))單選題（每題的備選答案中只有一個最佳答