記賬實操-稅負率怎么計算

會計實操文庫1/7記賬實操-稅負率怎么計算？01什么是稅負率?稅負率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔的大小一般用稅收占收人的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率02增值稅稅負率增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收人的比例。具體計算如下：1、稅負率=當期應(yīng)納增值稅/當期應(yīng)稅銷售收人*100%2、當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額3、實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額03哪些情況下會被稅務(wù)部門稽查1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。2、企業(yè)沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收人不匹配。比如：員工很多，工作場地很大，但收人很少;或人很少，收人卻很大等。5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。7、成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等04稅負率過高或過低有什么影響一、例子1：(稅負率過低)A企業(yè)在7月份不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅有5000元，A企業(yè)7月的增值稅稅負率就是1%，但是當?shù)赝袠I(yè)的平均稅負率為2%，那么A企業(yè)由于稅負率比平均稅負率要低，就屬于稅負率過低，這種情況會在后臺被金稅四期系統(tǒng)預(yù)警，稅務(wù)局有可能找到A企業(yè)進行約談。其實企業(yè)的稅負率與行業(yè)的稅負率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范圍的話就有可能會被稅務(wù)局稽查。若是產(chǎn)品滯銷的一些情況，有可能導(dǎo)致稅負率低，只要和稅務(wù)局如實告知就可以解決。二、例子2：(稅負率過高)B企業(yè)2019年下半年只有銷售，從來沒有夠進，全部按照17%稅負繳納增值稅，沒有任何進項稅抵扣，增值稅稅負明顯偏高，說明相對同行業(yè)企業(yè)，繳納了過多的稅款。經(jīng)過稅務(wù)人員進一步核查，發(fā)現(xiàn)B企業(yè)夠進電器全部用自制白條入賬，沒有依法取得合規(guī)票據(jù)，銷售成.本嚴重不實，而且B企業(yè)沒法證實業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性。蕞終稅務(wù)人員依法要求B企業(yè)對2019年應(yīng)納稅所得額進行了納稅調(diào)增，補繳企業(yè)所得稅、罰款與滯納金。05各行業(yè)企業(yè)所得稅稅負率稅負率是應(yīng)納稅額占銷售收入的比例，能夠體現(xiàn)一個企業(yè)的稅收繳納的程度，稅負率也分為增值稅稅負率和所得稅稅負率，稅負率又可以叫做征收率。大部分企業(yè)用戶可能都知道小規(guī)模的征收率一般為3%或是5%。稅負率也分為增值稅稅負率和所得稅稅負率。一、增值稅1、農(nóng)副食品加工：3.50%2、紡織品（化纖）：2.25%3、紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品：2.91%4、造紙及紙制品業(yè):5.00%5、化工產(chǎn)品：3.35%6、卷煙加工：12.50%7、非金屬礦物制品業(yè)5.50%8、機械交通運輸設(shè)備370%9、工藝品及其他制造業(yè)350%10、電氣機械及器材：3.70%11、電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)：4.95%12、商業(yè)批發(fā)：0.90%13、商業(yè)零售：2.50%14、其他：3.50%15、食品飲料：4.50%16、建材產(chǎn)品：4.98%17、醫(yī)藥制造業(yè):8.50%18、塑料制品業(yè)：3.50%19、金屬制品業(yè)：2.20%20、電子通信設(shè)備：2.65%二、企業(yè)所得稅稅負率=年度應(yīng)納所得稅稅額（包含預(yù)繳）/企業(yè)收入總額1、租賃業(yè)：1.50%2、專用設(shè)備制造業(yè)：2.00%3、專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)：2.50%4、專業(yè)機械制造業(yè)：2.00%5、造紙及紙制品業(yè)：1.00%6、印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷：1.00%7、飲料制造業(yè)：2.00%8、醫(yī)藥制造業(yè)：2.50%9、畜牧業(yè)：1.20%10、通用設(shè)備制造業(yè)：2.00%11、通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè)：2.00%12、塑料制品業(yè)：3.00%13、食品制造業(yè)：1.00%14、商務(wù)服務(wù)業(yè)：2.50%15、其他制造業(yè)-管業(yè)：3.00%16、其他制造業(yè)：1.50%17、其他建筑業(yè)：1.50%18、其他服務(wù)業(yè)