國(guó)際內(nèi)審師-CIA考試內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)訓(xùn)練題

國(guó)際內(nèi)審師-CIA考試內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)訓(xùn)練題

1、在下述管要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部專(zhuān)實(shí)框架》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《專(zhuān)業(yè)實(shí)

務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)范圍？

A.對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。

B.就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。

C.分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。

D.進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。

2、以下哪項(xiàng)活動(dòng)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)施較為妥當(dāng)？

A.設(shè)計(jì)控制制度

B.起草控制制度的程序

C.在執(zhí)行之前審查控制制度

D.安裝控制系統(tǒng)

3、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各

時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍？

A.長(zhǎng)期計(jì)劃

B.業(yè)務(wù)工作方案

C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算

D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程

4、要確定電信系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)最高的組成內(nèi)容，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先：

A.檢查開(kāi)放式系統(tǒng)因特網(wǎng)絡(luò)模型

B.確定網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本

C.確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)目的

D.映射網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件產(chǎn)品到各自的層上

5、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的

審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？

A.將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)。

B.審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較。

C.證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離。

D.通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶(hù)的銀行余額

調(diào)節(jié)。

6、某司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工分類(lèi)

某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師擔(dān)心退休雇員沒(méi)有得到應(yīng)得的福

利。要解決此問(wèn)題，以下哪種審計(jì)程序效果最差？

A.對(duì)上周加入退休人員清單的雇員進(jìn)行抽樣，確定這些人是否被安

排領(lǐng)取合適的福利金

B.應(yīng)用綜合測(cè)試功能，并提取某段時(shí)間的有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以確定該

系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠稹?/p>

C.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的退休雇員進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣，并

核對(duì)所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付。

D.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進(jìn)行分

層變量抽樣，并核對(duì)所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付

7、把以下哪項(xiàng)內(nèi)容作為判斷公司資金管理部門(mén)目的運(yùn)行狀況的標(biāo)準(zhǔn)

最不可取？

A.上次審計(jì)記錄的資金管理部門(mén)運(yùn)行情況；

B.有關(guān)權(quán)力委托和職責(zé)分配的企業(yè)政策和程序；

C.關(guān)于一般公認(rèn)的良好資金管理部門(mén)實(shí)踐的財(cái)務(wù)教材說(shuō)明；

D.相關(guān)行業(yè)資金管理部門(mén)最佳實(shí)踐的匯編。

8、在確定分配給某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)職員的數(shù)目和審計(jì)職員的

經(jīng)驗(yàn)水平時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)考慮的因素不包括：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性

B.可利用的審計(jì)資源

C.內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)需求

D.與上一次審計(jì)的間隔時(shí)間

9、為更好地了解業(yè)務(wù)管理部門(mén)的業(yè)績(jī)，行政管理部門(mén)要求內(nèi)部審計(jì)

師檢查僅供內(nèi)部使用的中期財(cái)務(wù)報(bào)告。盡管中期財(cái)務(wù)報(bào)告已使用了若

干年，但要求內(nèi)部審計(jì)師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在

于行政管部門(mén)驚異地發(fā)現(xiàn)去年已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告中反映預(yù)計(jì)凈收益

降低。在有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)師可能重點(diǎn)審查

下列哪項(xiàng)內(nèi)容？

A..中期報(bào)告的相應(yīng)期間未了應(yīng)付賬款是否已經(jīng)合理確認(rèn)

B.收入的確認(rèn)期間以及存貨的應(yīng)運(yùn)情況

C.與過(guò)去實(shí)際結(jié)果比較會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理

D.是否存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用方面的變動(dòng)

10、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了一名高級(jí)管理人員進(jìn)行的非法行動(dòng)。根據(jù)標(biāo)

準(zhǔn)要求，這一信息：

A.不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論

B.必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼块T(mén)

C.可能在單獨(dú)報(bào)告中披露并分發(fā)給所有高級(jí)管理人員

D.可能在單獨(dú)報(bào)告中披露并向公司董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)發(fā)送

11、某數(shù)據(jù)操作員擅自更改系統(tǒng)程序，增加了部分特定員工的薪資

支付。消除這類(lèi)行為EDP審計(jì)技術(shù)是：

A.編碼比較(codecomparison)

B.編碼檢查(codereview)

C.測(cè)試數(shù)據(jù)的運(yùn)行(Testdatarun)

D.分析性復(fù)核

12、每名監(jiān)管人員都擁有一臺(tái)連接公司數(shù)據(jù)庫(kù)的電腦終端，其中一

個(gè)人利用這一條件竊取高度商業(yè)機(jī)密出售給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。采取防止發(fā)生

該類(lèi)事件的手段能夠保證:

A.建立程序修正功能并不斷強(qiáng)化

B.密碼授權(quán)必須通過(guò)恰當(dāng)?shù)挠脩?hù)身份認(rèn)證

C.數(shù)據(jù)為恰當(dāng)用戶(hù)擁有

D.按需分配登錄權(quán)限

13、某公司最近安裝了一個(gè)基于個(gè)人電腦(PC)應(yīng)付賬款系統(tǒng)，共

有六臺(tái)電腦進(jìn)行了聯(lián)網(wǎng)并能接觸主機(jī)的應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。在進(jìn)入

系統(tǒng)之后，一部分?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)可以被網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)下載。網(wǎng)絡(luò)中有數(shù)據(jù)輸入和

編輯程序，單臺(tái)電腦可以將其下載以備運(yùn)用，為防止應(yīng)付帳款信息未

經(jīng)批準(zhǔn)就被調(diào)出系統(tǒng)，應(yīng)采用的最適當(dāng)?shù)目刂剖牵?/p>

A.進(jìn)入系統(tǒng)前輸入有效口令

B.在個(gè)人電腦層次上對(duì)數(shù)據(jù)加密(encryption)

C.在網(wǎng)絡(luò)和主機(jī)上都安裝數(shù)據(jù)文件接觸控制軟件

D.對(duì)個(gè)人電腦上鎖

14、對(duì)最近發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的帳號(hào)進(jìn)行數(shù)字驗(yàn)證的目的是：

A.證實(shí)帳號(hào)與主文檔中現(xiàn)有帳戶(hù)相對(duì)應(yīng)

B.防止將最近發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入不正確但有效的主文檔帳戶(hù)中

C.保證最近發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有憑證相支持

D.要求帳號(hào)與其他領(lǐng)域有正確的邏輯聯(lián)系

15、內(nèi)部審計(jì)師在與一位數(shù)據(jù)輸入人員進(jìn)行面談時(shí)，討論了用于追

蹤職員培訓(xùn)要求和遵循情況的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一系

統(tǒng)存在潛在的重要缺陷。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.不直接或間接提到這個(gè)缺陷，以免使該職員感到不舒服；

B.提出間接問(wèn)題，幫助獲得與這個(gè)潛在缺陷有關(guān)的更多真實(shí)信息；

C.向職員詢(xún)問(wèn)關(guān)于該缺陷的問(wèn)題，并立即決定是否應(yīng)該就該觀(guān)察進(jìn)

行溝通；

D.確定該缺陷是否確實(shí)存在后，進(jìn)行第二次面談。

16、在下面哪一項(xiàng)任務(wù)中，審計(jì)經(jīng)理最不可充當(dāng)主要角色？

A.確定對(duì)追加測(cè)試的需要。

B.審核總結(jié)性的審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告書(shū)。

C.選拔或批準(zhǔn)小組成員。

D.組織和起草審計(jì)報(bào)告。

17、同業(yè)復(fù)核過(guò)程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來(lái)實(shí)施。外部復(fù)核

的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是那一項(xiàng)？

A.識(shí)別那些可以更好開(kāi)展的工作。

B.確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

C.提出改進(jìn)建議。

D.提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。

18、為了保證大型金融機(jī)構(gòu)的效率和可接受的職責(zé)分工，應(yīng)該由以

下哪位人員來(lái)進(jìn)行每周隨機(jī)點(diǎn)鈔工作，核實(shí)現(xiàn)金余額？

A.內(nèi)部審計(jì)師；

B.會(huì)計(jì)；

C.合規(guī)部門(mén)工作人員；

D.現(xiàn)金保管員。

19、為了確定活動(dòng)范圍，審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行初步評(píng)

價(jià)。一旦初步評(píng)價(jià)的結(jié)論表明內(nèi)部控制不恰當(dāng)，接下來(lái)應(yīng)當(dāng)采取的程

序是：

A.在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告前擴(kuò)大審計(jì)工作;

B.準(zhǔn)備描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程圖；

C.在審計(jì)報(bào)告中增加發(fā)生損失的例外條款；

D.實(shí)施更恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制程序。

20、在初步調(diào)查能為審計(jì)人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀(guān)了解,

并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營(yíng)過(guò)程的手段時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法是：

A.流程圖法(flowchartingapproach)

B.調(diào)查問(wèn)卷法(questiomaireapproach)

C.矩陣法(matrixapproach)

D.詳名田描述法(detailednarrativeapproach)

21、下列控制措施中能最有效地管理公正、合理的報(bào)酬計(jì)劃：

A.保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策。

B.基于對(duì)當(dāng)前分析的報(bào)酬系統(tǒng)

C.保持總報(bào)酬高于市場(chǎng)水平的計(jì)劃。

D.年功序列制的報(bào)酬系統(tǒng)。

22、一家投資于車(chē)輛維修運(yùn)輸公司最有可能采取下列哪項(xiàng)內(nèi)部控制

程序以降低車(chē)輛被竊的風(fēng)險(xiǎn)：

A.復(fù)核恰當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)支付

B.所有維修工作自動(dòng)記錄

C.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)所有維修車(chē)輛，并與總賬數(shù)目對(duì)比調(diào)整

D.在安全地點(diǎn)保存維修車(chē)輛，并保證由主管人員負(fù)責(zé)核準(zhǔn)車(chē)輛的發(fā)

出與返庫(kù)

23、內(nèi)部控制的目的是合理保證：

A.職員在執(zhí)行其即定責(zé)任過(guò)程中能夠及時(shí)制止、發(fā)現(xiàn)并更正出現(xiàn)的

重大失誤或無(wú)序活動(dòng)

B.不會(huì)因員工串謀妨礙管理層規(guī)劃的實(shí)施

C.內(nèi)部控制部門(mén)針對(duì)管理層業(yè)績(jī)的指導(dǎo)和控制得到經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)施

D.管理層的規(guī)劃、組織和指導(dǎo)程序得到恰當(dāng)評(píng)價(jià)

24、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)程序是：

A.根據(jù)不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)

B.不考慮部門(mén)特征，適用于所有情況

C.適用于特定部門(mén)不同區(qū)域

D.通過(guò)檢測(cè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低重復(fù)工作成本

25、某職員負(fù)責(zé)核對(duì)實(shí)收貨物與賣(mài)方運(yùn)單數(shù)目，核準(zhǔn)對(duì)實(shí)收貨物的

支付，并及時(shí)更新存貨記錄。該職員不時(shí)轉(zhuǎn)移部分單位價(jià)值較低的貨

物，同時(shí)簽發(fā)對(duì)全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實(shí)物數(shù)

目。制止該職員舞弊的最佳控制措施是：

A.將實(shí)收貨物驗(yàn)收與支付核準(zhǔn)職能分離

B.定期調(diào)節(jié)實(shí)收數(shù)量與存貨交易額

C.按賣(mài)方運(yùn)單核準(zhǔn)支付

D.設(shè)立在線(xiàn)存貨系統(tǒng)登陸密碼

26、在對(duì)某倉(cāng)庫(kù)的擴(kuò)建實(shí)施事后審計(jì)(post—completion)中，審

計(jì)人員注意到一些由當(dāng)?shù)厣倘碎_(kāi)出的重新裝修服務(wù)的發(fā)票都注明賬

戶(hù)號(hào)碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價(jià)款。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A.將服務(wù)成本和種類(lèi)與該建設(shè)項(xiàng)目使用的賬戶(hù)號(hào)碼以及該建設(shè)項(xiàng)目

預(yù)算中的相關(guān)估計(jì)值核對(duì)

B.向成本工程師詢(xún)問(wèn)以確認(rèn)這些采購(gòu)都是經(jīng)批準(zhǔn)用于該建設(shè)項(xiàng)目的

C.從應(yīng)付賬款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相

比較

D.建議對(duì)重新裝修費(fèi)用重新歸到各適當(dāng)賬戶(hù)號(hào)碼中

27、下列信息用于解答審計(jì)人員正在追查一項(xiàng)去年發(fā)生的價(jià)值20萬(wàn)

美元的持有成本增長(zhǎng)，購(gòu)買(mǎi)代理商解釋說(shuō)這因?yàn)樵黾恿朔鬯I(yè)務(wù)和相

應(yīng)的供應(yīng)商。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一張未經(jīng)招標(biāo)或說(shuō)明的空白購(gòu)買(mǎi)訂單。

訂單由總經(jīng)理簽發(fā)，而且指明公司項(xiàng)目的粉刷服務(wù)供應(yīng)商為總經(jīng)理的

父親。審計(jì)人員還發(fā)現(xiàn)了一些大額付款發(fā)票，也由總經(jīng)理簽發(fā)，并且

總經(jīng)理父親為指定收款人。在上述案例中，哪一項(xiàng)不能說(shuō)明可能存在

舞弊：

A.購(gòu)買(mǎi)材料未經(jīng)公司授權(quán)簽收；

B.特定交易不經(jīng)過(guò)正?？刂瞥绦?；

C.購(gòu)買(mǎi)材料未到達(dá)公司倉(cāng)儲(chǔ)中心；

D.使用空白購(gòu)買(mǎi)訂單。

28、在下列哪種情況下最可能出現(xiàn)充分的內(nèi)部控制：

A.管理當(dāng)局以能夠?yàn)橛行У?、?jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證的

方式進(jìn)行計(jì)劃和組織。

B.管理當(dāng)局在設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)和職能系統(tǒng)時(shí)表現(xiàn)出應(yīng)有的職業(yè)審慎。

C.已經(jīng)營(yíng)和職能系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝和實(shí)現(xiàn)都遵循法律。

D.管理當(dāng)局已經(jīng)設(shè)計(jì)、安裝并實(shí)現(xiàn)了有效的經(jīng)營(yíng)和職能系統(tǒng)。

29、最佳內(nèi)部控制程序應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)現(xiàn)下列人員的舞弊行為：

A.員工合謀

B.單個(gè)員工

C.管理層合謀

D.單個(gè)管理人員

30、準(zhǔn)則具體規(guī)定對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列

有關(guān)監(jiān)督的說(shuō)法正確的有：I.“連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)計(jì)

劃、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。II.同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至

培訓(xùn)、報(bào)告時(shí)間，費(fèi)用控制以及類(lèi)似的管理問(wèn)題。IIL監(jiān)督的程度與

性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書(shū)面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?/p>

A.僅有I

B.I和HI

C.僅有II

D.i、n和ni

中選擇）首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向誰(shuí)（從中選擇）報(bào)告？

A.A

B.B

C.C

D.D

179、某公司的首席審計(jì)執(zhí)行官斷定，內(nèi)部審計(jì)人員不具備審計(jì)金融

衍生工具所必需的技能。在這種情形下，首席審計(jì)執(zhí)行官的哪種行為

最無(wú)法被接受？

A.將問(wèn)題通報(bào)審計(jì)委員會(huì)，并就將審計(jì)業(yè)務(wù)外包給合格的外部審計(jì)

事務(wù)所與審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行磋商。

B.確定所需的知識(shí)，并幫助審計(jì)師獲得恰當(dāng)培訓(xùn)，前提是在審計(jì)委

員會(huì)制定的恰當(dāng)時(shí)間框架內(nèi)可以獲得此種培訓(xùn)。

C.將問(wèn)題通報(bào)審計(jì)委員會(huì)，并選派最能勝任任務(wù)的審計(jì)師來(lái)開(kāi)展該

審計(jì)業(yè)務(wù)。

D.應(yīng)用金融衍生工具專(zhuān)家的技能，為審計(jì)業(yè)務(wù)提供咨詢(xún)，并輔之關(guān)

于金融衍生工具的當(dāng)?shù)匮杏憰?huì)。

180、某公司的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）已經(jīng)接到指示，要求其對(duì)某

信息技術(shù)系統(tǒng)開(kāi)展審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)，而在去年該系統(tǒng)則是內(nèi)部審計(jì)咨詢(xún)

業(yè)務(wù)的工作對(duì)象。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)此種情況？

A.拒絕這筆業(yè)務(wù)，因?yàn)橐坏┙邮埽瑢徲?jì)的獨(dú)立性和客觀(guān)性都將受到

損害。

B.推遲審計(jì)確認(rèn)服務(wù)的開(kāi)展，以確保審計(jì)業(yè)務(wù)與咨詢(xún)業(yè)務(wù)之間有兩

年的時(shí)間間隔。

C.接受這筆業(yè)務(wù)，并指派其他審計(jì)師開(kāi)展該項(xiàng)審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)。

D.促成控制自我評(píng)估討論會(huì)的召開(kāi)，但不開(kāi)展審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)。

181、為了幫助審計(jì)部門(mén)在組織內(nèi)部樹(shù)立積極形象，首席審計(jì)執(zhí)行官

對(duì)審計(jì)計(jì)劃作了調(diào)整，把強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約潛力的確認(rèn)業(yè)務(wù)作為重點(diǎn)來(lái)

抓。而業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中觀(guān)察到的負(fù)面現(xiàn)象則不會(huì)在最終報(bào)告中出現(xiàn)。

首席審計(jì)執(zhí)行官采取以下哪些行動(dòng)會(huì)違反《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定？I.在尚

未修改審計(jì)章程和通知審計(jì)委員會(huì)的前提下就改變了審計(jì)部門(mén)的工

作重點(diǎn)。II.審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的最終報(bào)告對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中觀(guān)察到負(fù)面

現(xiàn)象只字不提。in.確認(rèn)業(yè)務(wù)的最終報(bào)告強(qiáng)調(diào)了成本節(jié)約和相關(guān)建議。

A.只有n是對(duì)的。

B.只有I和n是對(duì)的。

c.只有I和ni是對(duì)的。

D.I、n和in都對(duì)。

182、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該在內(nèi)部審計(jì)章程中得到界定？

I、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在整個(gè)企業(yè)中的地位。II、即將在下一年開(kāi)展的審

計(jì)業(yè)務(wù)。IIL內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的范圍。IV、管理層和董事會(huì)就內(nèi)部

審計(jì)部門(mén)的作用和職責(zé)達(dá)成一致意見(jiàn)的情況。

A.只有I和IV是對(duì)的；

B.只有II和III是對(duì)的；

c.只有I、m和w是對(duì)的；

D.I、n、in和w都對(duì)。

183、某企業(yè)對(duì)經(jīng)過(guò)其網(wǎng)上定單輸入系統(tǒng)處理、由該系統(tǒng)傳送出來(lái)的

交易總量與其帳單系統(tǒng)收到的交易數(shù)量進(jìn)行比較，并計(jì)算兩者之間的

差額。這是以下哪種信息技術(shù)控制措施的范例？

A.邏輯測(cè)試。

B.數(shù)位校驗(yàn)。

C.數(shù)據(jù)合理性測(cè)試。

D.平衡控制活動(dòng)。

184、年度審計(jì)計(jì)劃是確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)哪方面內(nèi)容的首要方法？

A.權(quán)威

B.資源需求

C.報(bào)告要求

D.獨(dú)立性

185、據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，應(yīng)該應(yīng)用以下哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的治理過(guò)

程進(jìn)行評(píng)估？

A.風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)、信息和監(jiān)測(cè)。

B.戰(zhàn)略、政策、程序和業(yè)務(wù)操作。

C.價(jià)值觀(guān)、目標(biāo)、監(jiān)測(cè)和問(wèn)責(zé)。

D.規(guī)定、規(guī)章、法律和制度。

186、在評(píng)估企業(yè)保密框架時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該考慮以下哪些活

動(dòng)？I、企業(yè)所收集的信息種類(lèi)；II、用以收集和儲(chǔ)存信息的方法；

IIL關(guān)鍵信息的位置和保管；IV、已收集并儲(chǔ)存的信息的既定用途。

A.只有I和HI是對(duì)的。

B.只有I、II和IV是對(duì)的。

C.只有I、III和IV是對(duì)的。

D.I、II、IILIV都對(duì)。

187、就支持企業(yè)道德文化而言，內(nèi)部審計(jì)師采取哪種行動(dòng)最不合

適？

A.評(píng)價(jià)道德氣候狀況。

B.針對(duì)道德選擇方面的困境為雇員提供指導(dǎo)。

C.評(píng)估企業(yè)行為守則的成效。

D.確定公司的道德行為標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)。

188、以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在支持董事會(huì)開(kāi)

展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面所發(fā)揮的作用？

A.確保企業(yè)已建立并運(yùn)行健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

B.監(jiān)督公司的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，確定這些程序是否充分有效。

C.檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)

改進(jìn)建議。

D.落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)。

189、內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了：

I、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過(guò)的問(wèn)題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。II、

再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過(guò)的領(lǐng)域。IIL了解被審計(jì)領(lǐng)域的

業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。IV、理解管理層關(guān)注的問(wèn)題或提出的要求。

A.只有H是對(duì)的。

B.只有I和m是對(duì)的。

c.只有n和ni是對(duì)的。

D.只有I和IV是對(duì)的。

190、最新任命的首席審計(jì)執(zhí)行官獲悉，下一年度的審計(jì)計(jì)劃在審批

過(guò)程中只得到了審計(jì)委員會(huì)的審查。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的最合

適的下一步行動(dòng)是：

A.將審計(jì)計(jì)劃的副本送交被審計(jì)領(lǐng)域的管理層，其中包括開(kāi)展審計(jì)

業(yè)務(wù)的具體日期。

B.在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)與各被審計(jì)領(lǐng)域的管理層會(huì)面，確保后者

理解即將開(kāi)展的工作。

C.執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，因?yàn)閷徲?jì)計(jì)劃已經(jīng)得到批準(zhǔn)。

D.與各被審計(jì)領(lǐng)域的管理層聯(lián)系，確保后者理解各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的目

的。

191、在為年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行工作重點(diǎn)優(yōu)先排序時(shí)，最能為首席審計(jì)

執(zhí)行官助一臂之力的是哪項(xiàng)工作？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

B.風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值技術(shù)

C.資金效益方法

D.控制準(zhǔn)則

192、在計(jì)劃對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)

因素？

A.該項(xiàng)業(yè)務(wù)的目的、所涉及的雇員數(shù)量以及控制系統(tǒng)的情況。

B.管理層的資歷如何、有哪些嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)以及控制系統(tǒng)的情況。

C.該項(xiàng)業(yè)務(wù)的目的，有哪些嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)以及控制系統(tǒng)的情況。

D.所涉及的雇員數(shù)量、控制系統(tǒng)的情況以及外部審計(jì)師的建議。

193、在為一個(gè)部門(mén)計(jì)劃審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為最重要的

風(fēng)險(xiǎn)因素一般是哪一個(gè)？

A.該部門(mén)內(nèi)部控制系統(tǒng)的質(zhì)量。

B.該部門(mén)資產(chǎn)的流動(dòng)性。

C.前幾次對(duì)該部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的結(jié)果。

D.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分散程度。

194、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺乏開(kāi)展具體業(yè)務(wù)所需的技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)時(shí)，首席審

計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

A.與管理層談判，去除該筆業(yè)務(wù)中審計(jì)人員無(wú)法勝任的工作內(nèi)容。

B.應(yīng)用擁有充分技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)的外部資源來(lái)完成該筆業(yè)務(wù)。

C.推遲該筆業(yè)務(wù)，直到首席審計(jì)執(zhí)行官可另聘擁有相關(guān)技術(shù)的內(nèi)部

審計(jì)師時(shí)再開(kāi)始此業(yè)務(wù)。

D.繼續(xù)該筆業(yè)務(wù)，但在審計(jì)人員無(wú)法勝任的工作領(lǐng)域以管理層的自

我評(píng)價(jià)為準(zhǔn)。

195、某公司一些高層管理人員提出一個(gè)問(wèn)題：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否應(yīng)

該向新成立的質(zhì)檢部門(mén)報(bào)告，成為公司內(nèi)部全面質(zhì)量管理過(guò)程的一個(gè)

組成部分，首席審計(jì)執(zhí)行官已審查了質(zhì)檢經(jīng)理所提議的質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)

劃。首席審計(jì)執(zhí)行官在回答高層管理人員提出的問(wèn)題時(shí)應(yīng)該包括以下

哪項(xiàng)內(nèi)容：

A.在公司內(nèi)部對(duì)適用的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修改，以便內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)

檢標(biāo)準(zhǔn)保持一致。

B.修改對(duì)新員工的資歷要求，增加質(zhì)檢經(jīng)驗(yàn)要求。

C.估算取消內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所能節(jié)約的部門(mén)費(fèi)用。

D.確認(rèn)可以與質(zhì)檢部門(mén)開(kāi)展哪些恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)活動(dòng)，以保證審計(jì)時(shí)間

表與總體審計(jì)職責(zé)的協(xié)調(diào)。

196、對(duì)決策過(guò)程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量，比如

經(jīng)濟(jì)環(huán)境，被認(rèn)為是：

A.外生變量

B.決策變量

C.績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)

D.約束條件

197、預(yù)算是財(cái)務(wù)決策的一個(gè)必要組成部分，因?yàn)樗麄兡軌蛱峁┮粋€(gè):

A.有效的資源分配。

B.使用企業(yè)資源的方式。

C.自動(dòng)更正錯(cuò)誤的機(jī)制。

D.檢查管理決策的手段。

198、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表是預(yù)算過(guò)程的一部分。通常最后編制的預(yù)計(jì)報(bào)表

是：

A.資本性支出計(jì)劃

B.損益表

C.銷(xiāo)售成本報(bào)表

D.現(xiàn)金流量表

199、編制預(yù)算時(shí)，計(jì)劃過(guò)程需要考慮的一個(gè)外部因素是：

A.向分權(quán)化管理系統(tǒng)的變革。

B.實(shí)施新的薪金系統(tǒng)。

C.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。

D.兩個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者的合并。

200、在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長(zhǎng)期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：

A.資本預(yù)算

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算

C.現(xiàn)金管理預(yù)算

D.戰(zhàn)略性預(yù)算

201、年度盈利計(jì)劃最有效的基礎(chǔ)是：

A.凈收入、投資回報(bào)和每股收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)。

B.單位銷(xiāo)售的增長(zhǎng)，員工數(shù)量，以及生產(chǎn)能力等數(shù)量指標(biāo)。

C.組織活動(dòng)的定性指標(biāo)，比如產(chǎn)品創(chuàng)新、領(lǐng)導(dǎo)能力，產(chǎn)品質(zhì)量水平

和產(chǎn)品安全情況。

D.財(cái)務(wù)、定量和定性指標(biāo)的結(jié)合。

202、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的

以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反HA的職業(yè)道德規(guī)范?

A.為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷(xiāo)售。

B.為組織某位部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。

C.在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班。

D.作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單。

203、在制定審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師會(huì)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

I.完成審計(jì)業(yè)務(wù)需要的大概時(shí)間；II.發(fā)生嚴(yán)重錯(cuò)誤的概率；III.風(fēng)

險(xiǎn)、控制措施和治理流程；IV.預(yù)算成本和資源要求。

A.只有H是對(duì)的。

B.只有I和IV是對(duì)的。

c.只有n和m是對(duì)的。

D.只有I、III和W是對(duì)的。

204、某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博

的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系，而且此次審計(jì)業(yè)務(wù)

馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告

了相關(guān)信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)師的行為可能：I、

違反了《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》關(guān)于不得隱瞞重要信息

的規(guī)定；II、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵搶徲?jì)師沒(méi)有在出現(xiàn)可能表示存

在舞弊的危險(xiǎn)信號(hào)時(shí)開(kāi)展恰當(dāng)?shù)母櫣ぷ?；III、既沒(méi)有違反《國(guó)際內(nèi)

部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》也沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。

A.只有I是對(duì)的。

B.只有II是對(duì)的。

C.只有HI是對(duì)的。

D.只有I和H是對(duì)的。

205、公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)

行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是HA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工

作是嚴(yán)格按照首席審計(jì)執(zhí)行官的要求開(kāi)展的，而非HA的標(biāo)準(zhǔn)。4名

助理內(nèi)部審計(jì)人員都是HA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)

HA的職業(yè)道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是：

A.鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。

B.應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。

C.必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)。

D.必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。

206、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物

違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。

內(nèi)部審計(jì)師：

A.因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范。

B.因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范。

C.沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)。

D.沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息、。

207、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)程序必

須包括：

A.在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督。

B.由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的

工作質(zhì)量。

C.至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估。

D.業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。

208、根據(jù)《框架》，應(yīng)向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)披露，只要:

A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)沒(méi)有遵守專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。

B.內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有遵守道德規(guī)范。

C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)沒(méi)有遵守專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，或內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有遵守道

德規(guī)范。

D.沒(méi)有遵守專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)或道德規(guī)范影響了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的整體工

作。

209、你所在的公司最近將采購(gòu)循環(huán)由手工操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛寐?lián)機(jī)系統(tǒng)操

作。下列哪項(xiàng)是與這種向新型自動(dòng)系統(tǒng)轉(zhuǎn)化相關(guān)的結(jié)果：

A.處理錯(cuò)誤會(huì)增加。

B.公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)將減少。

C.處理時(shí)間增加。

D.傳統(tǒng)的職責(zé)分離會(huì)減少。

210、近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難。鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性

影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定危機(jī)管理程序。識(shí)別制定危機(jī)

管理程序的第一步工作是什么？

A.制定應(yīng)急計(jì)劃。

B.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析。

C.創(chuàng)建危機(jī)管理小組.

D.練習(xí)對(duì)危機(jī)的反應(yīng)。

211、管理層堅(jiān)持認(rèn)為應(yīng)收賬款賬戶(hù)的變化是由于其客戶(hù)構(gòu)成和信用

條件的變動(dòng)而引起的。為了驗(yàn)證管理層的這一認(rèn)定，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程

序是：

A.運(yùn)用屬性抽樣獲取客戶(hù)樣本，對(duì)于抽到的每個(gè)樣本，追查至信用

評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其的信用等級(jí)評(píng)估，從結(jié)果推斷總體。

B.運(yùn)用屬性抽樣獲取年末客戶(hù)樣本，向所有抽到的樣本進(jìn)行函證，

詢(xún)問(wèn)他們是否是新客戶(hù)。

C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件獲取本年度以客戶(hù)排序的銷(xiāo)售量清單，并和以

前年度類(lèi)似的客戶(hù)清單進(jìn)行比較。

D.運(yùn)用通用審計(jì)軟件生成應(yīng)收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬

齡相比較來(lái)確定是否有變動(dòng)。

212、審計(jì)委員會(huì)對(duì)以下的現(xiàn)象表示關(guān)注：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為追求短期利潤(rùn)

目標(biāo).一直進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的貸款，為證實(shí)這一點(diǎn)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序提

供的審計(jì)證據(jù)最少？

A.對(duì)（利息收入/投資額）比率進(jìn)行分析性復(fù)核，并與同行業(yè)相比較。

B.選取本期貸款的隨機(jī)樣本，并就貸款風(fēng)險(xiǎn)與兩年前的貸款隨機(jī)樣

本進(jìn)行對(duì)比。

C.進(jìn)行分析性審查，并編制一份圖表，以比較過(guò)去十年的利息收入。

D.對(duì)過(guò)去五年的利息收入進(jìn)行時(shí)間序列的多元回歸分析，分析的因

素包括：市場(chǎng)利率、貸款總額規(guī)模和新增加的貸款額。

213、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師的初步結(jié)論是：某主要分部不適當(dāng)?shù)貙?/p>

研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用予以資本化。由于該審計(jì)項(xiàng)目仍未結(jié)束，因而審計(jì)師

既未對(duì)該問(wèn)題作書(shū)面記錄也未確定其是否真正屬于審計(jì)問(wèn)題。但審計(jì)

師獲知首席審計(jì)執(zhí)行官曾收到來(lái)自公司總裁的文件，內(nèi)容如下：“B

分部的主計(jì)長(zhǎng)向我匯報(bào)了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)使用存在問(wèn)題

一事。我們認(rèn)識(shí)到了這個(gè)問(wèn)題。在沒(méi)有我的通知前，你應(yīng)當(dāng)停止一切

有關(guān)此問(wèn)題的進(jìn)一步調(diào)查活動(dòng)。按照內(nèi)審保密性原則，我同時(shí)要求你

們?cè)谠搯?wèn)題上對(duì)外部審計(jì)師保持緘默?！币韵履捻?xiàng)陳述將是首席審計(jì)

執(zhí)行官針對(duì)該審計(jì)問(wèn)題采取的適當(dāng)措施？

A.立即向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)報(bào)告該文件并尋求道德方面的解釋與指南;

B.告知公司總裁審計(jì)范圍的局限性，有必要報(bào)告給董事會(huì)；

C.繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域，直至確定了所有的事實(shí)，并且在工作底稿中均

作相應(yīng)記載；

D.立即提醒外部審計(jì)師注意該問(wèn)題，以免受到幫助與唆使組織犯罪

的罪名指控。

214、以下哪一組合可更好地描繪出審計(jì)范圍限制及首席審計(jì)執(zhí)行官

的適當(dāng)反應(yīng)？（1）代表限制性質(zhì)；（2）代表內(nèi)部審計(jì)的行動(dòng)。

A.（1）被審計(jì)單位限制審計(jì)范圍；（2）僅對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。

B.（1）被審計(jì)單位將不提供已批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃所需記錄；（2）

向董事會(huì)報(bào)告。

C.（1）被審計(jì)單位要求審計(jì)工作延后二星期以允許他們結(jié)賬；（2）

直接向總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。

D.（1）被審計(jì)單位不允許內(nèi)部審計(jì)師與主要客戶(hù)接觸，而該項(xiàng)接觸

正是用以衡量經(jīng)營(yíng)有效性的績(jī)效審計(jì)的部分內(nèi)容；（2）既然屬經(jīng)營(yíng)審

計(jì)因而無(wú)需報(bào)告。

215、在對(duì)某個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定審計(jì)項(xiàng)目制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)

行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合審計(jì)計(jì)

劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是：

A.由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該審計(jì)。

B.將該審計(jì)作為一次鍛煉機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)師們?cè)趯徲?jì)實(shí)施過(guò)程中

學(xué)習(xí)。

C.考慮運(yùn)用外部資源來(lái)補(bǔ)充所需知識(shí)、技能、方法并完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

D.實(shí)施該審計(jì)，但鑒于技能的缺乏而限定審計(jì)范圍。

216、《標(biāo)準(zhǔn)》不要求首席審計(jì)執(zhí)行官：

A.為年度報(bào)表的財(cái)務(wù)審計(jì)提供資料。

B.與董事會(huì)和高級(jí)管理層溝通外部審計(jì)師關(guān)于績(jī)效評(píng)估的結(jié)果。

C.與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)審計(jì)工作。

D.與董事會(huì)和高級(jí)管理層溝通關(guān)于內(nèi)外部審計(jì)師協(xié)調(diào)工作的評(píng)估結(jié)

果。

217、高級(jí)管理層中某些人提出疑問(wèn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否應(yīng)該向最近

設(shè)立的、作為公司總體質(zhì)量管理過(guò)程一部分的質(zhì)量審計(jì)職能部門(mén)報(bào)告

工作。首席審計(jì)執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃,

他對(duì)高級(jí)管理層的答復(fù)應(yīng)該是：

A.改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

B.改變新的內(nèi)部審計(jì)人員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

C.對(duì)撤銷(xiāo)內(nèi)部審計(jì)職能后部門(mén)成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)。

D.確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)

任的協(xié)調(diào)。

218、作為某制造業(yè)公司的環(huán)境、安全和健康（ESH）自檢系統(tǒng)的重

要組成部分，在一定工作區(qū)域或場(chǎng)所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個(gè)ESH職員

和作業(yè)經(jīng)理來(lái)處理的。如果缺陷不能即時(shí)被糾正，這個(gè)ESH職員會(huì)將

其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫(kù)，這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)存可以通過(guò)局域網(wǎng)由所有部門(mén)訪(fǎng)問(wèn)。

ESH經(jīng)理利用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)每季度向上級(jí)管理部門(mén)提供自檢系統(tǒng)檢查情

況的報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師注意到，輸入鎖合信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行

動(dòng)的工作都是由作業(yè)經(jīng)理完成的。以下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作

為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施？

A.不需要增加控制措施，因?yàn)榧径葓?bào)告由上級(jí)管理部門(mén)來(lái)復(fù)查，在

這種情況下已經(jīng)提供了充分的監(jiān)督。

B.不需要增加控制措施，因?yàn)槟切?shí)施糾正行動(dòng)的人最適合評(píng)估行

動(dòng)的充分性和完成情況。

C.在鎖合信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查,

以核實(shí)鎖合信息。

D.ESH部門(mén)的秘書(shū)負(fù)責(zé)根據(jù)作業(yè)經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入

系統(tǒng)。

219、以下哪種有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作結(jié)果的說(shuō)法正確？

A.首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計(jì)師，因?yàn)橥?/p>

部審計(jì)師會(huì)根據(jù)要求將這類(lèi)事件報(bào)告給董事會(huì)和/或法規(guī)機(jī)構(gòu)。

B.外部審計(jì)師工作底稿的所有權(quán)和保密性妨礙了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)它們

的查閱。

C.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定，在外部審計(jì)師給管理層的建議書(shū)中提

到的事情已經(jīng)由管理層采取了適當(dāng)?shù)母櫃z查和糾正行動(dòng)。

D.如果內(nèi)部審計(jì)師在年度審計(jì)中協(xié)助外部審計(jì)師工作，那么他們不

必遵守《標(biāo)準(zhǔn)》。

220、在對(duì)某公司配送中心驗(yàn)收職能的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)收貨控制不充分，

下列哪項(xiàng)屬于對(duì)驗(yàn)收職能的適當(dāng)控制？

A.保證充分的職責(zé)分離，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員的工作獨(dú)立于倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理。

B.保證倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收部門(mén)有采購(gòu)定單副本，且只含單位信息，而沒(méi)有價(jià)

格和數(shù)量信息。

C.要求所有的收貨都經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

D.保證倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收部門(mén)有原始采購(gòu)定單的真實(shí)副本。

221、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)下列哪項(xiàng)是正確的？

A.精確的、詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)量化可能不必要地將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估復(fù)雜化。

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該關(guān)注財(cái)務(wù)困難而不是不穩(wěn)定的事件。

C.由于剩余風(fēng)險(xiǎn)不能被控制，它不應(yīng)該影響決策。

D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免風(fēng)險(xiǎn)矩陣，有利于發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)免受外界影晌。

222、某內(nèi)部審計(jì)師被分派到一項(xiàng)咨詢(xún)業(yè)務(wù)，評(píng)估最近引進(jìn)的“實(shí)

時(shí)”生產(chǎn)程序的效率。該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理新系統(tǒng)實(shí)施的外部咨詢(xún)師是

他碩士論文的導(dǎo)師而且?guī)椭玫降谝环莨ぷ髯饕晃粚徲?jì)師。下列哪

種內(nèi)部審計(jì)師的應(yīng)對(duì)將最符合國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框

架》？

A.在接受該業(yè)務(wù)之前，應(yīng)該向業(yè)務(wù)客戶(hù)披露潛在的沖突。

B.該內(nèi)部審計(jì)師不需要披露這個(gè)關(guān)系，但是他應(yīng)該確保與該教授/咨

詢(xún)師在審計(jì)期間沒(méi)有接觸，比如審計(jì)采訪(fǎng)。

C.該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向首席審計(jì)執(zhí)行官披露這個(gè)關(guān)系，首席審計(jì)執(zhí)

行官應(yīng)該分派另一位內(nèi)部審計(jì)師。

D.該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該將潛在的利益沖突向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露，最好是

以書(shū)面形式。

223、在對(duì)審計(jì)工作指派審計(jì)人員時(shí)，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理面臨著許多與需

求、能力和技能相關(guān)的重要考慮，那么將審計(jì)人員分配到某一特定審

計(jì)項(xiàng)目上時(shí)，最不恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是：

A.內(nèi)部審計(jì)人員從該領(lǐng)域得到鍛煉的愿望。

B.審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性。

C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)水平。

D.審計(jì)人員擁有的特殊技能。

224、一家新近被收購(gòu)公司的收購(gòu)價(jià)取決于該子公司在未來(lái)一年的利

潤(rùn)水平。子公司原有的所有者將繼續(xù)經(jīng)營(yíng)該公司。在對(duì)于公司進(jìn)行審

計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)特別關(guān)注:

A.固定資產(chǎn)資本化的過(guò)程

B.薪資支付程序

C.銀行存款對(duì)帳程序

D.賣(mài)方發(fā)票核準(zhǔn)程序

225、為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程

序能提供最大的保障？

A.使用帶鎖的箱子來(lái)接受捐贈(zèng)款。

B.定期對(duì)組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原

來(lái)的現(xiàn)金收入記錄。

C.要求所有捐贈(zèng)均以支票支付。

D.要求向所有捐贈(zèng)者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員

所開(kāi)具的收據(jù)。

226、某助理審計(jì)人員在工作的技巧方面很突出并與業(yè)務(wù)客戶(hù)關(guān)系融

洽。盡管如此，這位審計(jì)人員并不擅長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組。為了提高業(yè)績(jī),

這位審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A.負(fù)責(zé)一項(xiàng)最大的項(xiàng)目，因?yàn)閷W(xué)習(xí)的唯一途徑是深入實(shí)踐。

B.負(fù)責(zé)一個(gè)具有里程碑意義及全面訓(xùn)練的人員的小型項(xiàng)目。

C.送到學(xué)校參加有關(guān)管理理論班；

D.單獨(dú)執(zhí)行能顯示其強(qiáng)項(xiàng)避免其弱項(xiàng)的任務(wù)。

227、外部的質(zhì)量評(píng)估小組正在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。內(nèi)部審

計(jì)活動(dòng)開(kāi)展的業(yè)務(wù)都在其工作范圍內(nèi)。以下哪項(xiàng)報(bào)告職責(zé)最有可能威

脅到內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性？

A.向總裁報(bào)告。

B.向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告。

C.向執(zhí)行副總裁報(bào)告。

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

228、修改審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間預(yù)算的決定應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出？

A.進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)。

B.完成了初步調(diào)查后立即做出。

C.有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。

D.指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員時(shí)。

229、某新來(lái)的助理審計(jì)人員受命對(duì)他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審

計(jì)。由于時(shí)間上的限制，沒(méi)有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計(jì)人員受領(lǐng)

這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn)的考慮，但明顯地審計(jì)領(lǐng)域遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)他的勝

任能力。不過(guò)該審計(jì)人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報(bào)告

了審計(jì)結(jié)果。在該情形下：

A.審計(jì)部門(mén)使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)

定。

B.審計(jì)部門(mén)未提供充分的監(jiān)督工作，違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。

C.既然《道德規(guī)范》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德規(guī)范》。

D.審計(jì)部門(mén)遵循了《標(biāo)準(zhǔn)》及《道德規(guī)范》。

230、內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為將違反國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（HA）

的《職業(yè)道德規(guī)范》？

A.出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育項(xiàng)目。

B.從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。

C.在審計(jì)意見(jiàn)中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。

D.在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。

231、制定審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)過(guò)程的哪個(gè)階段進(jìn)行？

A.計(jì)劃階段。

B.測(cè)試完內(nèi)部控制以確定是否依賴(lài)內(nèi)部控制之后。

C.審計(jì)完成時(shí)。

D.每次審計(jì)結(jié)束時(shí)，都應(yīng)為下一次審計(jì)修訂標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案，以保證

其覆蓋有問(wèn)題的領(lǐng)域。

232、審計(jì)師在比較某零售店本年度與上一年的人工成本時(shí)發(fā)現(xiàn)，工

資總額增加了，支付的加班費(fèi)更多了，店員的人數(shù)也增加了，并證實(shí)

本年度的凈收入總額下降了5%,僅僅根據(jù)這一資料，審計(jì)師得出的

有效結(jié)論應(yīng)該是：

A.店員人均凈收入下降。

B.店員工資比率上升。

C.店員效率下降。

D.人工小時(shí)數(shù)增加。

233、公司由于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)遭受黑客入侵而導(dǎo)致無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，

此時(shí)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)屬于：

A.產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

B.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

234、與可審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行衡量評(píng)估

的：

A.后果與可能性。

B.以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和可能性。

C.后果與資金損失。

D.以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和管理失敗事例。

235、在審計(jì)財(cái)務(wù)合同時(shí)一，某審計(jì)師獲悉，其親屬?gòu)膶徲?jì)師所在單位

獲得過(guò)一筆大額貸款。審計(jì)師應(yīng)該：

A.宣布此筆審計(jì)業(yè)務(wù)中存在利益沖突，并立即退出該審計(jì)業(yè)務(wù)。

B.繼續(xù)開(kāi)展業(yè)務(wù)，但在最終審計(jì)報(bào)告中披露其親屬是其所在單位的

客戶(hù)。

C.從審計(jì)范圍中排除其親屬的信息，然后繼續(xù)開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。

D.將可能存在的利益沖突告知管理層和審計(jì)執(zhí)行主管，然后繼續(xù)開(kāi)

展審計(jì)業(yè)務(wù)。

236、首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能部門(mén)是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便

“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類(lèi)

型關(guān)注這項(xiàng)要求？

A.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門(mén)有關(guān)。

B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)。

C.合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)。

D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。

237、如果某企業(yè)的一名雇員可能參與了向虛構(gòu)的賣(mài)方支付款項(xiàng)的勾

當(dāng)，以下哪種審計(jì)程序?qū)τ诎l(fā)現(xiàn)這種現(xiàn)象最為有效？

A.抽樣選出一批賣(mài)主，向他們發(fā)函證信，以確定他們是否收到了正

確的付款。

B.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，按雇員對(duì)付款情況進(jìn)行整理，然后在按常見(jiàn)

地址和姓名整理付款情況。

C.實(shí)施抽點(diǎn)打印方法，對(duì)與上述雇員有關(guān)的反常大額付款增加情況

做上標(biāo)記。

D.實(shí)施綜合測(cè)試功能，并整年監(jiān)測(cè)交易活動(dòng)，以發(fā)現(xiàn)反正常項(xiàng)目。

238、以下哪種情形代表了薪酬部門(mén)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：

A.薪酬部門(mén)人員要輪換其職務(wù)。

B.薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放。

C.薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)。

D.時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門(mén)的。

239、某公司擁有倉(cāng)儲(chǔ)式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公

用品及其他低值商品。商店的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用都減至最小，每個(gè)商店的裝修

均很普通。選擇適合該公司的組織結(jié)構(gòu)類(lèi)型：

A.機(jī)械式

B.模仿

C.有機(jī)式

D.簡(jiǎn)單式

240、監(jiān)督應(yīng)付賬款的內(nèi)部審計(jì)師為何不應(yīng)開(kāi)展那部分業(yè)務(wù)的確認(rèn)評(píng)

估？

A.由于沒(méi)有辦法來(lái)衡量?jī)?nèi)部審計(jì)師是否在合理的期間確立了獨(dú)立

性。

B.在合理的期間過(guò)去后才能對(duì)那部分業(yè)務(wù)進(jìn)行保證檢查。

C.直到由外部審計(jì)師進(jìn)行的下一年度的檢查為止。

D.直到新的監(jiān)督人員很清楚地承擔(dān)了責(zé)任為止。

241、以下哪組人員負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制程序的建立、管理

和評(píng)估？

A.運(yùn)營(yíng)經(jīng)理

B.內(nèi)部審計(jì)師

C.外部審計(jì)師

D.高級(jí)管理人員

242、如果公司某部門(mén)在自己的微型機(jī)上獨(dú)立安裝了會(huì)計(jì)系統(tǒng)的一部

分，并將輸出結(jié)果上傳到公司主機(jī)上，那么該公司需要注意的控制是:

A.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、調(diào)試和文檔的傳統(tǒng)控制方法沒(méi)被采用。

B.應(yīng)用軟件的能力只反映了這個(gè)部門(mén)的需求。

C.使用系統(tǒng)的這個(gè)部門(mén)未能完全了解主機(jī)體系結(jié)構(gòu)。

D.微機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用程序可能不允許使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

(CAAT)o

243、給定與業(yè)務(wù)客戶(hù)就業(yè)務(wù)范圍方面的爭(zhēng)執(zhí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)活

動(dòng)不恰當(dāng)？

A.與董事會(huì)會(huì)面確保審計(jì)章程的批準(zhǔn)，從而消除上述問(wèn)題以及以后

可能發(fā)生的類(lèi)似問(wèn)題。

B.若分歧不能消除，則向董事會(huì)報(bào)告。

C.與首席執(zhí)行官與主計(jì)長(zhǎng)一起檢查既定的審計(jì)工作計(jì)劃，尋求處理

業(yè)務(wù)客戶(hù)的直接方案。

D.向業(yè)務(wù)客戶(hù)指出，若抵制情形繼續(xù)存在，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)將不對(duì)該

部門(mén)開(kāi)展成本一效益審計(jì)。

244、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工

作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶(hù)

認(rèn)為這類(lèi)審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門(mén)的管

轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是:

A.查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)

期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍。

B.鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍

的確定。

C.在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批

準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致。

D.由于審計(jì)客戶(hù)不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

245、內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行一項(xiàng)把咨詢(xún)活動(dòng)和確認(rèn)活動(dòng)的要素合并成一個(gè)

整體的業(yè)務(wù)是否恰當(dāng)？

A.是的，一直恰當(dāng)。

B.是的，有的情況下是這樣。

C.不是，除非審計(jì)委員會(huì)許可。

D.不是，永遠(yuǎn)不恰當(dāng)。

246、內(nèi)部審計(jì)包括確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)。以下哪項(xiàng)是確認(rèn)服務(wù)的范例？

A.增值業(yè)務(wù)

B.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)

C.培訓(xùn)業(yè)務(wù)

D.合規(guī)性業(yè)務(wù)

247、考慮到日益惡化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及大多數(shù)部門(mén)可能存在冗員，管

理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)人事部門(mén)的有效性實(shí)施審計(jì)o這種審計(jì)能

否解釋冗員的問(wèn)題？

A.能，因?yàn)檎衅感聠T工通常經(jīng)過(guò)了人事和其他部門(mén)之間的協(xié)商。

B.能，因?yàn)槿耸虏块T(mén)對(duì)所有關(guān)鍵職位和主要職員類(lèi)型都實(shí)施了正式

的職位分析。

C.不能，因?yàn)槿耸虏块T(mén)通常是集中的而其他部門(mén)在地理上可能是分

散的。

D.不能，因?yàn)槁殕T的規(guī)模通常是各個(gè)部門(mén)在它們的預(yù)算約束下決定

的。

248、某審計(jì)師要就某機(jī)構(gòu)是否有效地應(yīng)用其設(shè)施進(jìn)行審計(jì)，對(duì)于這

項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)比較合適？

A.確定與市場(chǎng)租金相比，該公司租賃辦公場(chǎng)所的租金是否合理。

B.確定該機(jī)構(gòu)的設(shè)施是否通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)手段采購(gòu)。

C.確定與所需功能相比，該機(jī)構(gòu)設(shè)施的實(shí)際功能是否合理。

D.確定雇員對(duì)該機(jī)構(gòu)各部門(mén)之間的辦公場(chǎng)地分配是否滿(mǎn)意。

249、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)

使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施

審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：

A.應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

B.可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的。

C.可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)務(wù)。

D.如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。

250、參與系統(tǒng)轉(zhuǎn)換小組屬于咨詢(xún)業(yè)務(wù)的哪一類(lèi)別？

A.正式的咨詢(xún)業(yè)務(wù)。

B.專(zhuān)門(mén)的咨詢(xún)業(yè)務(wù)。

C.非正式的咨詢(xún)業(yè)務(wù)。

D.應(yīng)急咨詢(xún)業(yè)務(wù)。

251、公司材料利用效率出現(xiàn)了不利差異，以下是可能對(duì)此現(xiàn)象做出

的解釋?zhuān)捻?xiàng)內(nèi)容除外?

A.預(yù)防性維護(hù)工作減少。

B.勞動(dòng)力隊(duì)伍訓(xùn)練不充分，而且沒(méi)有得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

C.存在大量緊急定單。

D.實(shí)際生產(chǎn)的數(shù)量超過(guò)總預(yù)算的計(jì)劃數(shù)量。

252、一個(gè)新確定的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)正在實(shí)施一項(xiàng)初始風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。發(fā)現(xiàn)

組織并沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理流程。按照IIA《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》,

下列哪種行為是恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)？

A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理政策是管理層的責(zé)任

而不是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)范圍。

B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向法律顧問(wèn)咨詢(xún)關(guān)于違反治理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管規(guī)

定。

C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該向管理層提出諸如建立流程的管理建議。

D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該考慮因缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理而導(dǎo)致的舞弊信號(hào)并列出

管理層舞弊審計(jì)業(yè)務(wù)的日程表。

253、在測(cè)試存貨控制的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該

循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部上年發(fā)生

的賬項(xiàng)調(diào)整就比其他部門(mén)超常地多。該審計(jì)師應(yīng)該：

A.與管理部門(mén)協(xié)商并采取其他審計(jì)技術(shù)，以確定機(jī)床加工部的交易

循環(huán)控制制度和程序是否充分。

B.不再深入審計(jì)工作，因?yàn)閷徲?jì)計(jì)劃中設(shè)計(jì)的分析性檢查程序中未

表明這點(diǎn)。

C.提醒內(nèi)部審計(jì)管理層可能存在舞弊。

D.在工作底稿中注明下次詳細(xì)檢查該問(wèn)題。

254、當(dāng)某家辦公用品公司不能完全滿(mǎn)足某項(xiàng)訂貨要求時(shí)，就在客戶(hù)

訂單上將缺貨項(xiàng)目標(biāo)記為“欠發(fā)的訂貨”，并將這些項(xiàng)目輸入一個(gè)欠

發(fā)訂貨文件，管理層能夠查閱并打印出該文件，保證快速地發(fā)送這些

缺貨商品的最好方法是：

A.將欠發(fā)訂貨文件與每日進(jìn)貨相比較

B.提高存貨水平，降低缺貨情況發(fā)生的次數(shù)

C.與存貨供應(yīng)商進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，減少重新補(bǔ)充存貨的時(shí)間

D,將每日已履約與未履約訂貨之和與當(dāng)天訂貨量總和相核對(duì)

255、如果大量的消費(fèi)性材料存放在生產(chǎn)工人可接近的料箱中，這些

材料是要記入費(fèi)用的，以下哪項(xiàng)控制措施最能有效地管理這些材料？

A.將這些料箱轉(zhuǎn)移放至存貨倉(cāng)庫(kù)。

B.要求管理層已使用的消費(fèi)性材料成本與預(yù)算作對(duì)比。

C.在正常工作時(shí)間鎖住料箱。

D.對(duì)于成本低和體積小的材料不必采取以上措施。

256、下列關(guān)于COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架的說(shuō)法哪一個(gè)不正確？

A.包括對(duì)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的關(guān)注。

B.避免僅關(guān)注通過(guò)將機(jī)會(huì)的對(duì)立面來(lái)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)認(rèn)識(shí)機(jī)會(huì)的有

力方面。避免僅關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的不利方面。

C.充分應(yīng)用自然避險(xiǎn)和資產(chǎn)組合效應(yīng)。

D.使用了比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理更多的關(guān)注型方法。

257、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的第一步是將組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行識(shí)別和分

類(lèi)。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動(dòng)？

A.審計(jì)委員會(huì)為其召開(kāi)的一次季度會(huì)議而制訂的會(huì)議日程

B.總分類(lèi)賬余額

C.電算化信息系統(tǒng)

D.與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)

258、在為某高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)

為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計(jì)劃

原則的最佳做法是：

A.由于不具備必備技能，因此不開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)

B.將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中

學(xué)習(xí)；

C.考慮運(yùn)用外部資源來(lái)補(bǔ)充所需知識(shí)、技能和其他能力完成該項(xiàng)業(yè)

務(wù)；

D.實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。

259、對(duì)設(shè)備進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的程序之一是測(cè)試計(jì)提折舊的正確性。以

下哪項(xiàng)是證實(shí)某一設(shè)備正在使用的最好證據(jù)來(lái)源？

A.審查折舊政策和程序。

B.將折舊清單與同一設(shè)備的保險(xiǎn)估價(jià)清單相比較。

C.將折舊清單與同一設(shè)備的維修記錄相比較

D.審查設(shè)備的存貨文件。

260、內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過(guò)查看危險(xiǎn)信號(hào)來(lái)確定管理層是否涉及

舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用危險(xiǎn)信號(hào)作為舞弊信號(hào)時(shí)所遇到

的相應(yīng)困難？

A.許多常見(jiàn)的危險(xiǎn)信號(hào)也在無(wú)舞弊的情況下存在。

B.一些危險(xiǎn)信號(hào)難以被量化或評(píng)估。

C.危險(xiǎn)信號(hào)并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來(lái)收集。

D.危險(xiǎn)信號(hào)尚未被大家接受和熟悉，因而無(wú)法對(duì)審計(jì)產(chǎn)生積極影響。

261、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)師了解與管理層舞弊相關(guān)的因素（危險(xiǎn)信

號(hào)）。以下哪項(xiàng)因素通常與管理層舞弊無(wú)關(guān)？

A.慷概的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

B.盛氣凌人的管理層。

C.實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的日常比較。

D.只關(guān)注財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)不斷增長(zhǎng)的管理層.

262、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)包括在不同時(shí)刻進(jìn)行審查來(lái)保證開(kāi)發(fā)活動(dòng)得到適

當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是：

A.對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。

B.審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶(hù)的參與程度。

C.驗(yàn)證為了程序開(kāi)發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量確保技術(shù)的使用。

D.確定是否系統(tǒng)、用戶(hù)以及操作的文件說(shuō)明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。

263、與采購(gòu)循環(huán)相關(guān)的一種風(fēng)險(xiǎn)是訂貨量可能超過(guò)需求量。以下哪

種控制能防止這種情況？

A.在請(qǐng)購(gòu)單被提交給采購(gòu)部門(mén)之前由部門(mén)主管進(jìn)行審查。

B.當(dāng)計(jì)算機(jī)提示存貨水平過(guò)低時(shí)由采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行訂貨。

C.驗(yàn)收部門(mén)在收到原始采購(gòu)訂單之后才對(duì)待驗(yàn)收商品進(jìn)行卸貨。

D.在檢查部門(mén)提供了包括供應(yīng)商編制的送貨單在內(nèi)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告之

后，商品才被入庫(kù)保存。

264、內(nèi)部審計(jì)師在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中有時(shí)會(huì)在陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表

述審計(jì)意見(jiàn)。應(yīng)有的職業(yè)審慎原則要求內(nèi)部審計(jì)師的意見(jiàn)應(yīng)該：

A.局限于控制的有效性。

B.只有當(dāng)組織的管理層或被審計(jì)單位的管理層要求時(shí)才表達(dá)。

C.以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，并且遠(yuǎn)離偏見(jiàn)。

D.建立在能保證充分表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上。

265、以下哪一項(xiàng)是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最好描述？

A.發(fā)生對(duì)目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性。

B.發(fā)生對(duì)管理層保護(hù)本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不

正確定性。

C.發(fā)生對(duì)目標(biāo)的達(dá)成有正面影響的某事件的不確定性。

D.發(fā)生對(duì)本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不正確

性。

266、以下列哪項(xiàng)不是審計(jì)電子商務(wù)活動(dòng)的主要組成部分？

A.確定目標(biāo)可能被達(dá)成。

B.評(píng)估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。

C.審查兼容事項(xiàng)。

D.評(píng)估營(yíng)業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。

267、為了避免高級(jí)管理層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，內(nèi)部審計(jì)

師應(yīng)當(dāng)：

A.與高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果。

B.通過(guò)組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。

C.先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與高級(jí)管理層討論。

D.要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。

268、《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.建立評(píng)估內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的依據(jù)。

B.指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為。

C.描述應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則。

D.扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。

269、為測(cè)定某部門(mén)是否將下年度的銷(xiāo)售收入記錄在本年本年度，以

下審計(jì)程序中效果最差的是：

A.實(shí)施分析性審查程序，比較過(guò)去兩年相同月份的銷(xiāo)售收入，特別

是年末和年初的月份。

B.確認(rèn)年末對(duì)主要客戶(hù)的應(yīng)收賬款的余額。

C.運(yùn)用詳細(xì)審查測(cè)試工具，通過(guò)計(jì)算機(jī)重新處理本年度12月和下年

度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷(xiāo)售收的記錄是否正確。

D.實(shí)行分析性審查，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的

發(fā)運(yùn)數(shù)量。

270、對(duì)于部門(mén)經(jīng)理打算限制其工資增長(zhǎng)的雇員，工資計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)

自動(dòng)推遲其工資增長(zhǎng)。為防止以后出現(xiàn)這種情況：

A.工資登記簿應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)。

B.工資主文檔應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)。

C.應(yīng)該由工資部門(mén)推遲工資的增長(zhǎng)。

D.推遲工資增長(zhǎng)應(yīng)該經(jīng)過(guò)各職能部門(mén)明確批準(zhǔn)。

271、根據(jù)客戶(hù)采購(gòu)訂單，貨物從倉(cāng)庫(kù)運(yùn)出，然后經(jīng)核對(duì)過(guò)的送貨單

和采購(gòu)訂單被送至開(kāi)票部門(mén)來(lái)準(zhǔn)備銷(xiāo)售發(fā)票，送貨單既沒(méi)有被清點(diǎn)也

沒(méi)有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取哪些實(shí)質(zhì)性測(cè)試？

A.從被審計(jì)單位登記簿中抽取銷(xiāo)售發(fā)票，并審查相應(yīng)的送貨單。

B.從倉(cāng)庫(kù)抽取送貨單并追查至相應(yīng)的銷(xiāo)售發(fā)票。

C.加總銷(xiāo)售登記簿中的金額并追查至總賬金額。

D.追查銷(xiāo)售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶(hù)采購(gòu)訂單，并進(jìn)行延伸和加

總測(cè)試。

272、內(nèi)部審計(jì)師必須了解不同組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。以下哪種結(jié)構(gòu)具

有大量重復(fù)職能？

A.簡(jiǎn)單結(jié)構(gòu)。

B.分部型結(jié)構(gòu)。

C.機(jī)械官僚組織結(jié)構(gòu)。

D.專(zhuān)家官僚組織結(jié)構(gòu)。

273、在對(duì)某有害材料研究中心的環(huán)境保護(hù)裝置進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審

計(jì)師審查了設(shè)計(jì)師的警報(bào)裝置詳細(xì)說(shuō)明書(shū)，檢查了購(gòu)買(mǎi)該裝置的發(fā)

票，并且會(huì)見(jiàn)了負(fù)責(zé)安裝的工廠(chǎng)安全員。實(shí)施這些程序主要是為保證:

A.警報(bào)系統(tǒng)確實(shí)在運(yùn)行。

B.特定的警報(bào)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)充分。

C.購(gòu)買(mǎi)并安裝了特定的警報(bào)系統(tǒng)。

D.警報(bào)系統(tǒng)符合法定要求。

274、某會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開(kāi)出的虛假發(fā)票，所有的付款都被匯

入同一地址。內(nèi)部審計(jì)師懷疑存舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的

計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是：

A.對(duì)多個(gè)供應(yīng)商使用測(cè)試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外結(jié)果。

B.對(duì)計(jì)算機(jī)程序的變動(dòng)實(shí)施詳細(xì)審計(jì)。

C.使用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址，并打印重復(fù)的地址進(jìn)

行調(diào)查。

D.通過(guò)整體測(cè)試法測(cè)試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。

275、以下哪種對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”一詞的說(shuō)法不正

確？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是將被審計(jì)活動(dòng)中所發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的

一種判斷過(guò)程。首席審計(jì)執(zhí)行官可以利用這一金額選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)

約額最大的被審計(jì)單位。

B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與

董事會(huì)、管理層、外部審計(jì)師的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)

據(jù)。

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)有關(guān)可能的不利情況和/或事件所作專(zhuān)業(yè)判斷進(jìn)行

評(píng)價(jià)和綜合的一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程表提供手段。

D.首席審計(jì)執(zhí)行官可以依據(jù)審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果隨時(shí)修正對(duì)被審

計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

276、以下哪種情況最可能違反了《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》？

A.作為一名首席執(zhí)行官，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與客戶(hù)管理層就某

一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一致的問(wèn)題而

困惑。由于不知道怎么樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作

中認(rèn)識(shí)的一位資深首席審計(jì)執(zhí)行官探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的審計(jì)

建議的具體內(nèi)容。

B.在研究并制定了年度審計(jì)初步計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作

為首席審計(jì)執(zhí)行官的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征求意見(jiàn)并征

得它的批準(zhǔn)。

C.你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建

議，你已表示過(guò)反對(duì)這種做法，并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存

在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是

管理層不能對(duì)這些情況加以解釋?zhuān)愕膶徲?jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)

論。

D.由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，首席審

計(jì)執(zhí)行官尋求了一位專(zhuān)家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專(zhuān)家

完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有豐富知識(shí)但仍不愿

意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬?zhuān)家結(jié)論有效性專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

277、在采購(gòu)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購(gòu)項(xiàng)目，它們

作為車(chē)輛維修項(xiàng)目被費(fèi)用化。車(chē)隊(duì)經(jīng)理根據(jù)每個(gè)星期對(duì)停車(chē)場(chǎng)中的小

汽車(chē)和卡車(chē)進(jìn)行觀(guān)察的結(jié)果來(lái)提出關(guān)于公司400輛汽車(chē)車(chē)隊(duì)的輪胎

采購(gòu)申請(qǐng)。有時(shí)車(chē)隊(duì)經(jīng)理對(duì)輪胎進(jìn)行驗(yàn)收，但通常都是直接簽署驗(yàn)收

報(bào)告而付款。車(chē)輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機(jī)械工輸入一個(gè)維護(hù)

數(shù)據(jù)庫(kù)。在本案中哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的最佳行動(dòng)？

A.確定購(gòu)入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符。

B.清點(diǎn)手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

C.對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行判斷抽樣并證實(shí)每一申請(qǐng)都由車(chē)隊(duì)經(jīng)理簽字。

D.比較用采購(gòu)訂單購(gòu)入的輪胎數(shù)與上一年的采購(gòu)數(shù)，判斷合理性。

278、某內(nèi)部審計(jì)師剛剛完成了一項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以熟悉公司的工薪情

況，下一步他應(yīng)該：

A.分配審計(jì)人員。

B.制定初步審計(jì)目標(biāo)。

C.制定審計(jì)工作程序。

D.實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)工作。

279、確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是監(jiān)督整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容之一，也是誰(shuí)

的最終責(zé)任？

A.被指派的內(nèi)部審計(jì)師

B.審計(jì)委員會(huì)

C.內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)

D.首席審計(jì)執(zhí)行官

280、在大多數(shù)組織中，內(nèi)部審計(jì)責(zé)任范圍的迅速擴(kuò)張要求持續(xù)培訓(xùn)I。

部門(mén)培訓(xùn)方案的主要目的是：

A.遵循專(zhuān)業(yè)組織對(duì)持續(xù)教育的要求。

B.利用審計(jì)日程安排之外的空閑時(shí)間。

C.幫助員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人職業(yè)目標(biāo)。

D.實(shí)現(xiàn)個(gè)人和組織的雙重目標(biāo)。

281、侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者（篡改財(cái)務(wù)報(bào)表）相

比，后者最不可能：

A.處于一種專(zhuān)制獨(dú)裁的管理體制下。

B.生活條件超過(guò)他們正常收入水平。

C.使舞弊行為合理化。

D.把公司的期望作為自己行為的理由。

282、在審計(jì)過(guò)程中要獲得某一審計(jì)發(fā)現(xiàn)就需要將實(shí)際情形與相關(guān)的

準(zhǔn)則或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。以下哪項(xiàng)內(nèi)容作為支持某一審計(jì)發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)則或

標(biāo)準(zhǔn)最為恰當(dāng)？

A.部門(mén)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的操作程序（數(shù)字與日期）。

B.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則，引自注冊(cè)會(huì)計(jì)師手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容。

C.理想的經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)，基于內(nèi)部審計(jì)師參與許多公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)所

積累的經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)。

D.所有上述內(nèi)容。

283、在對(duì)某非盈利性組織的特別基金的審計(jì)中，首要的審計(jì)目標(biāo)是

確定該組織是否:

A.遵循了既定的基金管理要求并完成了特定的活動(dòng)。

B.經(jīng)濟(jì)有效地管理資源。

C.按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

D.以符合絕大多數(shù)人利益的方式使用基金。

284、內(nèi)部審計(jì)師必須時(shí)刻警惕舞弊行為存在的可能性。假定忽視對(duì)

以下風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么，哪項(xiàng)舞弊或?yàn)E用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)最大？

A.總經(jīng)理把公司的旅游娛樂(lè)基金用于一些值得懷疑的活動(dòng)上。

B.在采購(gòu)活動(dòng)中，虛擬供應(yīng)商。

C.款項(xiàng)撥給了可能與總經(jīng)理有關(guān)的公司，或者是不屬于公司章程中

規(guī)定的目的。

D.工資管理職員偽造工資花名冊(cè)。

285、根據(jù)《薩班斯―奧克斯利法案》，誰(shuí)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)

督為發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作？

A.審計(jì)委員會(huì)

B.管理層

C.董事會(huì)

D.股東

286、環(huán)境遵循信息和培訓(xùn)最適合且應(yīng)當(dāng)向以下哪個(gè)部門(mén)提供？

A.銷(xiāo)售。

B.人力資源。

C.制造。

D.信息技術(shù)。

287、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下哪

項(xiàng)對(duì)這一審計(jì)的范圍和/或建議的描述不恰當(dāng)？

A.審閱公司《職業(yè)道德規(guī)范》并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較。

B.對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢(xún)問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方向的

問(wèn)題

C.實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)雇員是否知道什么是不道

德的行為或自己是否曾有過(guò)不道德的行為。

D.對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度。

288、驗(yàn)收部門(mén)保留采購(gòu)訂單副本用來(lái)確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購(gòu)訂

單列示了供應(yīng)商的名稱(chēng)和訂購(gòu)材料的數(shù)量，該程序可能造成的潛在錯(cuò)

誤是：

A.向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款。

B.對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款。

C.對(duì)于分批送貨多付貨款。

D.耽誤采購(gòu)的記帳時(shí)間。

289、根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）的新規(guī)定和《薩班斯―奧克

斯利法案》，內(nèi)部審計(jì)師在季度財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中不能履行以下哪項(xiàng)職

能？

A.所需過(guò)程的初始設(shè)計(jì)者。

B.該過(guò)程的獨(dú)立評(píng)估人。

C.SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則的履行者。

D.管理層和審計(jì)師之間的協(xié)調(diào)人或聯(lián)系人。

290、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)遇到了來(lái)自高級(jí)管理層的范圍限制，這將會(huì)影響

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)潛在被審計(jì)單位審計(jì)時(shí)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的能力。該范圍

限制的性質(zhì)應(yīng)該:

A.在審計(jì)工作底稿中注明，但如果有可能，還應(yīng)當(dāng)按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)

業(yè)務(wù)并繞開(kāi)范圍限制。

B.告知外部審計(jì)師，以便他們能夠更加詳細(xì)地調(diào)查該領(lǐng)域。

C.最好通過(guò)書(shū)面形式傳達(dá)給董事會(huì)。

D.告知管理層該限制不能接受，因?yàn)樗鼘⑾魅鯇徲?jì)部門(mén)獨(dú)立性。

291、在確定分配給某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)師的數(shù)量和經(jīng)驗(yàn)水平

時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)考慮的因素不包括：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性

B.可利用的審計(jì)資源

C.內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)需求

D.與上一次審計(jì)的間隔時(shí)間

292、內(nèi)部審計(jì)師正考慮開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)

審計(jì)的領(lǐng)域。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的以下陳述哪項(xiàng)正確？

A.某一領(lǐng)域內(nèi)依賴(lài)于管理層判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因素，有助于

內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析。

B.對(duì)潛在損失最大的領(lǐng)域評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)。

C.對(duì)發(fā)生可能性最大的領(lǐng)域評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)。

D.為組織內(nèi)部各部門(mén)間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)采用量化形

式。

293、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)可能出現(xiàn)的對(duì)組織不利的情況和/或事件的專(zhuān)業(yè)

判斷進(jìn)行評(píng)估和綜合的系統(tǒng)過(guò)程，以下陳述中哪項(xiàng)正確反映了首席審

計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取的恰當(dāng)行動(dòng)？

A.首席審計(jì)執(zhí)行官通常應(yīng)當(dāng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)優(yōu)先考慮實(shí)施審計(jì)。

B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該限制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用的信息來(lái)源的數(shù)

目。

C.為了指導(dǎo)首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要對(duì)審計(jì)工作時(shí)間表上

的優(yōu)先順序加以確定。

D.至少每三至五年實(shí)施一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

294、在審計(jì)中，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利

益而參與了產(chǎn)業(yè)間諜活動(dòng)(industrialespionage)o根據(jù)道德守則，

審計(jì)人員應(yīng)該：

A.向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)

B.由于這種情況對(duì)組織并無(wú)不利影響，因此不要求采取什么行動(dòng)

C.在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼘?duì)組織

有利

D.將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼苤茩C(jī)構(gòu)。

295、在運(yùn)用《道德規(guī)范》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.運(yùn)用其個(gè)人判斷。

B.將其與其他專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較。

C.遵從審計(jì)的愿望。

D.謹(jǐn)慎決定是否采用這類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。

296、在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，聘用有醫(yī)療保健福利方

面有專(zhuān)長(zhǎng)的外部服務(wù)提供者比較合適：

A.評(píng)價(jià)組織對(duì)包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算。

B.將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比

較。

C.對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對(duì)組織主要部門(mén)的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。

D.以上答案都正確。

297、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、

技能和專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)正確地描述了《標(biāo)準(zhǔn)》中要求的知識(shí)或技

能？?jī)?nèi)部審計(jì)師必須具備：

A.不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)

用于特定審計(jì)工作的能力。

B.熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在

的問(wèn)題上。

C.對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解以及研究在任何審

計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力。

D.在審查本組織的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)有廣泛的

鑒別能力。

298、組織的控制系統(tǒng)由管轄組織各層次經(jīng)營(yíng)的各種部分構(gòu)成。其中

一部分產(chǎn)生于高級(jí)管理層，而其他的部分則可能由各部門(mén)來(lái)制定，用

以指導(dǎo)組織或其中某一部門(mén)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織控制系統(tǒng)的最基

本組成部分是：

A.統(tǒng)計(jì)報(bào)告

B.戰(zhàn)略計(jì)劃

C.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

D.政策與程序

299、分析一個(gè)城市的財(cái)政狀況可以通過(guò)觀(guān)察其財(cái)務(wù)比率來(lái)進(jìn)行，以

下哪些比率表明該城市有足夠的短期償債能力？

A.（總普通基金現(xiàn)金及投資）/（總普通基金負(fù)債）

B.（總普通基金負(fù)債）/（總普通基金收入）

C.（提取準(zhǔn)備金前總普通基金余額）/（總普通基金收入）

D.（債務(wù)基金）/（總收入）

300、和傳統(tǒng)的完全成本法不同，作業(yè)成本法（ABC）：

A.僅按照非財(cái)務(wù)變量將成本分配到各產(chǎn)品中。

B.按照涉及的不同作業(yè)將成本分配到各產(chǎn)品中。

C.按照某一共同的生產(chǎn)規(guī)模尺度將管理費(fèi)用分配到各產(chǎn)品中。

D.僅分配各產(chǎn)品發(fā)生的直接成本。

301、由于當(dāng)?shù)丨h(huán)境組織的不滿(mǎn)，一家印刷公司將所有的油墨改成無(wú)

毒性的。這一實(shí)例的組織變化稱(chēng)為：

A.預(yù)期的變化。

B.即時(shí)變化。

C.連續(xù)變化。

D.戰(zhàn)略性的變化。

302、在做出改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)成員構(gòu)成的決定后，管理層遭到了該部門(mén)

成員的強(qiáng)烈反對(duì)。這種反對(duì)產(chǎn)生的最可能原因是：

A.新的人員結(jié)構(gòu)效率低下。

B.擔(dān)心工作關(guān)系會(huì)發(fā)生變化。

C.擔(dān)心員工配備不足。

D.選擇更加昂貴的辦法完成生產(chǎn)任務(wù)。

303、某部門(mén)的員工均為具有高超技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人士，他們一起共事已

逾五年，對(duì)現(xiàn)有的工作及工作關(guān)系很滿(mǎn)意。請(qǐng)問(wèn)該部門(mén)經(jīng)理應(yīng)采取以

下何種管理方法？

A.在工作的特定技術(shù)方面給予員工指導(dǎo)。

B.通過(guò)下放權(quán)力盡可能減少指令。

C.為完成任務(wù)而提供指導(dǎo)與支持。

D.盡可能減少員工參與決策。

304、組織結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)技術(shù)間的關(guān)系揭示，在使用大量生產(chǎn)技術(shù)（如

汽車(chē)制造）的組織中，最好的組織結(jié)構(gòu)是：

A.有機(jī)式，強(qiáng)調(diào)寬松的控制和靈活性。

B.矩陣式，員工既向產(chǎn)品經(jīng)理報(bào)告，也向職能經(jīng)理報(bào)告。

C.機(jī)械式，高度正規(guī)化，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的控制。

D.綜合性，強(qiáng)調(diào)部門(mén)之間的合作。

305、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，內(nèi)部控制目標(biāo)是確保員工能夠有效保護(hù)自己的

密碼，下列哪種表述能夠概括員工將密碼留在顯示屏上的情況？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

C.風(fēng)險(xiǎn)事件

D.剩余風(fēng)險(xiǎn)

306、某企業(yè)最近因?yàn)槠涔┴浬藺BC不能按時(shí)提供關(guān)鍵部件而導(dǎo)致缺

貨。供應(yīng)商辯稱(chēng)他們自身因?yàn)榇尕洸蛔愣鵁o(wú)法運(yùn)轉(zhuǎn)。下列哪種方式是

能夠防止出現(xiàn)這種狀況的有成本效益的方法？

A.持有大量的ABC公司的部件材料。

B.內(nèi)部開(kāi)發(fā)關(guān)鍵部件材料。

C.與ABC就組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行溝通。

D.在ABC公司建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

307、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)估控制措施及控制過(guò)程。以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部

審計(jì)師控制理念的描述最佳？

A.管理層定期解雇未達(dá)到預(yù)期業(yè)績(jī)的員工。

B.管理層采取措施提高實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性。

C.控制表示由會(huì)計(jì)師和審計(jì)師設(shè)計(jì)用以保證處理過(guò)程正確性的特定

程序。

D.控制程序應(yīng)當(dāng)自下而上設(shè)計(jì)以確保對(duì)細(xì)節(jié)問(wèn)題的注意。

308、下列哪一項(xiàng)描述了控制薄弱環(huán)節(jié)（控制弱點(diǎn)）？

A.除非被采購(gòu)主管人為指使，采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。

B.事先編好的空白采購(gòu)訂單在采購(gòu)部門(mén)中保管。

C.$500至$1,000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)$1,000的采購(gòu)

必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。

D.采購(gòu)代理投資于公開(kāi)交易的信托基金，此信托基金的投資組合中

包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。

309、C0S0將內(nèi)部控制看作是一個(gè)旨在為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的過(guò)

程，這些目標(biāo)是關(guān)于：

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果。

C.遵循適用的法律和法規(guī)。

D.以上均正確。

310、以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見(jiàn)做出了最佳

界定？