審計專業(yè)學生論文范文

審計專業(yè)學生論文范文第一篇審計專業(yè)學生論文范文第一篇淺談內(nèi)部審計在企業(yè)財務控制中的作用

內(nèi)部審計與財務控制的關(guān)系十分密切，這兩者之間是互相影響、相互補充、共同前進的。內(nèi)部審計是企業(yè)財務控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計的內(nèi)容是以財務控制的內(nèi)容為基礎的，在財務控制的基礎上內(nèi)部審計對企業(yè)的財務進行評估與監(jiān)督，協(xié)助企業(yè)的管理層監(jiān)督財務的管理者規(guī)范管理活動，促進企業(yè)的財務控制不斷發(fā)展完善，同時對財務中出現(xiàn)的問題提出完善的建議。反過來，企業(yè)良好的財務控制也有利于促進內(nèi)部審計的發(fā)展。內(nèi)部審計作為企業(yè)財務控制的重要手段之一，其目的在于增加價值和改進組織的經(jīng)營，通過系統(tǒng)化的方法去評價和改進財務風險、財務控制以及管理過程的效果，從而有助于企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)、風險的防范，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。在企業(yè)不斷健全和完善財務制度的過程中，內(nèi)部審計的作用性日益凸顯出來。

一、優(yōu)化控制流程，提高運營效率和效果

財務控制的目的就是確保企業(yè)的目標以及為了實現(xiàn)這個目標所制定的財務計劃得以實現(xiàn)，從機制上講，財務控制強調(diào)控制的成分要大于效率的成分。財務控制同內(nèi)部控制一樣，都是以流程作為載體的，這個流程越長，財務控制的越詳細也越嚴謹，但是流程長的話耗時也就越多，這樣就使得財務控制的效率下降了。我們一般意義上所講的財務控制，是在企業(yè)運行過程中增加環(huán)節(jié)點來實現(xiàn)的，增加的環(huán)節(jié)點越多，經(jīng)營的安全性越能得到保證，這樣就使得企業(yè)的各種業(yè)務以及財務的流程變長。流程變長雖然保障了企業(yè)運營的安全性，但是卻增加了企業(yè)的成本，過長的流程降低了企業(yè)的經(jīng)營效率，同時也減少了企業(yè)的經(jīng)營成果。內(nèi)部審計是為了企業(yè)能夠更好地實現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標，對企業(yè)的風險實施規(guī)范的有效的管理和控制，由于內(nèi)部審計的制度一旦確定，在內(nèi)審時就得按照這個制度來進行，這樣就容易造成僵化的執(zhí)行內(nèi)審制度，大大的降低了企業(yè)的運營效率。因此，內(nèi)部審計可從通過綜合考慮和分析，將財務控制的首要目標確定在效率與效果的保障上，財務合規(guī)性、報告可靠和資產(chǎn)安全作為基本目標處理，并通過大監(jiān)督系統(tǒng)來實現(xiàn)，具體可從風險控制，優(yōu)化流程上考慮。

內(nèi)部審計可以通過兩點來實現(xiàn)縮短流程，一是要能夠識別企業(yè)財務控制中的關(guān)鍵點，包括風險關(guān)鍵點、流程關(guān)鍵點和控制關(guān)鍵點，并且要圍繞風險控制點來建設流程；二是要優(yōu)化控制環(huán)境，如果能夠很好的優(yōu)化控制環(huán)境并且能夠優(yōu)化基礎的管理體系，那么對減少無效的流程以及非關(guān)鍵點上的流程、提高效率一定有著很大的幫助，而且還能夠使財務控制得到保障。

二、加強會計信息溝通，完善財務控制體系

會計信息溝通就是能夠及時準確的收集到各種與財務控制相關(guān)的會計信息，然后對收集到的會計信息進行加工，再將加工完成的會計信息傳遞到相關(guān)部門，使得會計信息能夠在企業(yè)內(nèi)部之間以及企業(yè)與外部之間順暢的流動，達到有效溝通的目的。良好的會計信息溝通可以及時有效的將收集并且整理加工好的會計信息傳遞到管理層，使得管理層人員能夠及時的掌握公司的財務狀況，促進財務控制系統(tǒng)的發(fā)展。我們知道，財務控制與內(nèi)部控制很相似，都需要首先建立內(nèi)部會計環(huán)境，然后對企業(yè)的財務風險進行評估，根據(jù)對風險的評估結(jié)果來采取相應的控制流程。

很多企業(yè)只重視流程的設計，而不重視流程中與財務控制相關(guān)的會計信息的準確性、完整性、及時性以及相關(guān)性，其實我們應該在流程的設計中明確每一個流程所需的會計信息，這樣才能使財務控制有效。因此，通過內(nèi)部審計評價企業(yè)的財務控制時，不僅可以檢查出企業(yè)各項工作是不是按規(guī)定的程序來做的，還能知道在每一項工作按程序來做時是否有足夠的相關(guān)的會計信息與之相配套，而且還能知道這些會計信息的真實性以及會計信息的溝通有效性。下面就以采購與付款內(nèi)部控制流程為例，來探討內(nèi)部審計是怎樣分析配套相關(guān)信息，以使財務控制發(fā)揮更好的作用的。

（一）采購與付款的基本流程

（1）采購申請（由生產(chǎn)需要、倉庫補充和定量外需要），采購部門批準，經(jīng)資金預算負責人同意簽字；(2)編制采購計劃；(3)組織招標與比價；(4)編制采購訂單；(5)簽定合同，組織采購；(6)檢查驗收；(7)入庫儲存；(8)記錄負債，在取得采購的各項審核必要的憑證后，記錄應付賬款；(9)付款。

對基本流程的審計，主要是審查構(gòu)成基本流程的環(huán)節(jié)點的崗位設置，審查這些崗位是否有一個人兼職多個崗位的現(xiàn)象、是否有串崗的現(xiàn)象、是否有崗位上的工作人員相互替代的現(xiàn)象，以及這些崗位是不是按不相容職務分開的。

（二）與流程對應的信息載體

（1）用料申請表；(2)物資采購計劃表；(3)招投標文件、比價資料、供應商目錄；(4)物資采購訂單；(5)合同文本；(6)質(zhì)量檢驗記錄單、物資數(shù)量清點記錄單；(7)材料明細臺賬；(8)財務部門會計，記錄應付賬款，填寫“應付賬款明細表”；(9)根據(jù)付款通知單，出納填制“付款憑證”付款。

會計信息溝通是內(nèi)部審計的重要內(nèi)容，在這個流程的例子中，會計信息在流程的各個環(huán)節(jié)點之間流動，從采購申請開始到付款結(jié)束，會計信息存在于流程的各個環(huán)節(jié)點的表、臺賬、憑證中。良好的會計信息溝通可以使公司的財務控制更加有效，信息配置的完整性以及信息是否按流程有序流動，流程各環(huán)節(jié)點執(zhí)行效果怎樣，都是內(nèi)部財務控制的重點。

三、促進內(nèi)部控制體系有效運行，提高企業(yè)財務管理水平

企業(yè)的內(nèi)部控制體系是一個動態(tài)的過程，因為企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境是在不斷的變化的，企業(yè)要想發(fā)展壯大在激烈的競爭中立于不敗之地，它的內(nèi)部控制體系也必須隨之而變化?，F(xiàn)在幾乎每個企業(yè)都已經(jīng)有了自己內(nèi)部控制體系，但是從目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制的基本情況來看，很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度并不能發(fā)揮自己的職能。因為很多執(zhí)行內(nèi)部控制制度的人員安于現(xiàn)狀，礙于人情關(guān)系以及求穩(wěn)怕煩，并不能很好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度的運行，這樣就使得企業(yè)的經(jīng)營狀況如何反應不出來。而內(nèi)部審計部門對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的定期檢查評價，有利于改進內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，促使企業(yè)內(nèi)控制度的完善和健全。這樣一來，內(nèi)部審計就可以對企業(yè)的內(nèi)部控制再控制，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，提高企業(yè)財務管理水平。

四、監(jiān)督財務制度、計劃的實施情況，保證財務控制效果

資金是企業(yè)的血液，任何一個企業(yè)的生存和發(fā)展都是離不開資金的，因此每個企業(yè)迫切需要創(chuàng)新和完善其財務制度，保證其內(nèi)部財務資金的健康運轉(zhuǎn)。任何一個企業(yè)都應該建立責任追究制度，很多企業(yè)制定了許許多多的財務制度，也規(guī)定了每一個崗位的職責，但是就是沒有對執(zhí)行制度的人員做出約束。企業(yè)在進行財務控制的時候如果沒有相應的責任追究制度，那么這個才不控制的模式是虛擬的，是起不到實實在在的作用的。一旦財務控制的某個環(huán)節(jié)點上出了問題，如果沒有責任追究制度的話，那么便很難找到應該承擔責任的人。因為責任不落實，會導致大家相互推脫、越權(quán)控制的現(xiàn)象越來越嚴重，最終將會導致整個財務控制系統(tǒng)失靈、失效。這將會極大地影響了企業(yè)整體財務管理水平的提高，還會給企業(yè)帶來了不應有的損失，使其財務制度流于形式。而內(nèi)部審計的實施可以對各部門財務控制的執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督，確保企業(yè)管理層的各項財務政策和程序得到有效的執(zhí)行，保證企業(yè)財務控制效果的實現(xiàn)。

內(nèi)部審計在企業(yè)財務控制監(jiān)督檢查機制中扮演重要的角色，它負責對財務制度的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，并開展相關(guān)的保證活動。在財務控制相關(guān)法規(guī)政策指導框架下，內(nèi)部審計對財務控制的監(jiān)督檢查工作主要是從以下兩方面發(fā)揮作用:一是日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合，以確保監(jiān)督檢查工作的有序開展；二是定期向董事會提交財務控制監(jiān)督檢查工作報告，為董事會制定正確的決策提供依據(jù)。

五、降低各項經(jīng)濟損失，維護企業(yè)利益

內(nèi)部審計工作的開展是對企業(yè)各項經(jīng)濟活動的真實性、合理性、合法性以及效益性等進行的監(jiān)督、審核與評價性活動。內(nèi)部審計的有效開展對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動發(fā)揮著一定的防范作用，是保障其各項經(jīng)濟活動健康運行的基礎，對企業(yè)的生存和發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。

它通過對企業(yè)各項資金的投放、使用、風險以及效益等開展審計，可以降低或避免企業(yè)的各項經(jīng)濟損失，對維護本企業(yè)的經(jīng)濟利益起著重要的作用。同時，通過對企業(yè)各項財務信息的審計，還能夠及時發(fā)現(xiàn)和預防企業(yè)內(nèi)部貪污盜竊、職務侵占以及營私舞弊等情況的發(fā)生，確保企業(yè)的利益免受損失。

六，結(jié)束語

總體而言，內(nèi)部審計在企業(yè)財務控制中的作用應該是通過優(yōu)化控制流程、保持會計信息暢通，健全內(nèi)控體系順利運行，監(jiān)督財務制度執(zhí)行以及監(jiān)控企業(yè)財產(chǎn)安全等方式來發(fā)揮的，持續(xù)保證企業(yè)內(nèi)部會計控制設計的有效性與執(zhí)行的有效性提供幫助。其中主要體現(xiàn)在它的監(jiān)督檢查職能，即對財務控制進行日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。此外，在不影響獨立性、客觀性的前提下，內(nèi)部審計還可以根據(jù)實際情況適當開展一些與財務控制相關(guān)的咨詢活動，如顧問服務、建議、協(xié)調(diào)、流程設計與優(yōu)化、培訓等。

審計專業(yè)學生論文范文第二篇內(nèi)部審計是市場經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)部需求，可以有效維護社會主義市場經(jīng)濟的秩序，同時也是現(xiàn)代審計體系中不可缺少的組成部分。內(nèi)部審計對象作為管理權(quán)力的執(zhí)行者，掌握著企業(yè)或者政府的資金分配等權(quán)力，內(nèi)部審計質(zhì)量是相關(guān)機構(gòu)高效運營的基礎，因此，內(nèi)部審計的質(zhì)量控制顯得尤為重要。下面重點分析政府行政單位內(nèi)部審計體系，探究內(nèi)部審計質(zhì)量控制方案的可行性。

一、質(zhì)量控制的問題與缺陷

（一）人員配置不合理

目前，國內(nèi)缺乏較高級別的參照準則，導致內(nèi)部審計質(zhì)量控制的過程無據(jù)可依、無章可循。由于沒有法律的保障，導致被執(zhí)行部門產(chǎn)生抵制情緒，使得內(nèi)部審計質(zhì)量控制過程不能正常進行，致使內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系的作用受到質(zhì)疑。除此之外，很多內(nèi)部審計機構(gòu)崗位配置不合理，沒有根據(jù)實際需求配置崗位，很多單位根沒有設置質(zhì)量控制崗位，另外，一些審計崗位設置在單位財務部門，或者由會計人員兼職，嚴重降低了內(nèi)部審核的權(quán)威性。

（二）體系機制不完善

財務監(jiān)管仍然是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的側(cè)重點，這種審計模式相對單一，基本只能保障原始單據(jù)的真實性和準確性，而且都只注重事后監(jiān)督，簡化了前期評估以及審計控制這兩個重要的環(huán)節(jié)。而內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系則是針對內(nèi)部審計的全稱控制，包括事前調(diào)查與策劃、事中實施以及事后監(jiān)督等。除此之外，大部分內(nèi)部審計人員都是財務人員出身，并未經(jīng)過系統(tǒng)的培訓和相關(guān)的學習，對于專業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量控制知識比較缺乏，很難深層次尋找問題，導致許多質(zhì)量控制工作敷衍了事。

（三）重視程度不夠

目前，很多被審單位對內(nèi)部審計存在錯誤觀念，甚至抵觸內(nèi)部審核工作。內(nèi)部審計不僅是對行政單位經(jīng)濟活動的監(jiān)督，同時也是對自身工作成果的反映，而內(nèi)部審計質(zhì)量控制實質(zhì)上是內(nèi)部審計工作的二次保險。一方面，很多工作人員認為行政單位不以盈利為目的，因此不需要進行內(nèi)部審計；另一方面，部分管理人員認為內(nèi)部審計已經(jīng)滿足單位需求，因此不需要內(nèi)部審計質(zhì)量控制，質(zhì)量控制體系可以最大限度提高內(nèi)部審計運行效率，優(yōu)化公共資源配置。

（四）目標定位不準確

內(nèi)部審計的工作目標體現(xiàn)在三個方向，包括總體定位目標、財務經(jīng)濟活動以及經(jīng)濟責任等。目前，很多行政事業(yè)單位已經(jīng)構(gòu)建了比較完善的內(nèi)部審計體系，但仍然缺少質(zhì)量控制體系，很多內(nèi)部審計機構(gòu)只是單純的執(zhí)行了工作流程，沒有根據(jù)工作實際情況對質(zhì)量控制的目標進行針對性調(diào)整。以財政部門為例，內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重點應該是資金與公共財產(chǎn)的審計控制為主，著重控制機構(gòu)內(nèi)部的資金流向。

二、針對性的改進建議

（一）完善控制機制

內(nèi)部審計部門本身具備較強的獨立性，內(nèi)部審計部門可以根據(jù)實際情況設立獨立的內(nèi)部審計質(zhì)量控制崗位。比如，國家新聞出版廣電總局的下屬單位及子公司比較多，可以在下屬單位和各級公司分別設置獨立的審計機構(gòu)，減輕單一審計工作模式，提高審計效率與準確性，因此，內(nèi)部審計質(zhì)量控制的管理崗位可以獨立于內(nèi)部審計單位，從審計全過程掌控內(nèi)部審計質(zhì)量。另外，必須建立完善的質(zhì)量控制工作流程，只有嚴格規(guī)范的內(nèi)部審計質(zhì)量控制過程，才能保證審計過程高效實施，將審計過程中的每一個細節(jié)都考慮周詳并認真分析，這樣就能將審計風險降到最低。

（二）提高控制效率

隨著計算機信息化的應用，內(nèi)部審計部門已經(jīng)改變了傳統(tǒng)手工查賬方式，有效降低了內(nèi)部審計錯誤率。因此，內(nèi)部審計質(zhì)量控制也可以通過計算機軟件與內(nèi)部審計實現(xiàn)無縫鏈接，審計控制軟件的利用可以有效提高內(nèi)部審計質(zhì)量控制的工作效率。審計控制軟件在審計過程中可以節(jié)約很多人力物力，取數(shù)、編制底稿、出具報告等諸多環(huán)節(jié)都能夠利用審計控制軟件進行，同時降低了審計的耗時和和風險性。

（三）專業(yè)人才培養(yǎng)

近年來，全國各地對質(zhì)量控制體系的應用已經(jīng)逐步重視，高素質(zhì)質(zhì)量控制人才的需求量也越來越大，人才缺口與內(nèi)部審計發(fā)展之間的矛盾日益突出。內(nèi)部審計質(zhì)量控制領域的人才不僅需要具備基本的財務、會計和審計技能，還要了解審計機構(gòu)與被審機構(gòu)的業(yè)務特點和流程，同時對于其它專業(yè)比如管理、法律、信息技術(shù)等多方面的知識也要掌握。高素質(zhì)質(zhì)量控制人才是支撐內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作的有力支撐，才能最大限度提高質(zhì)量控制工作的整體質(zhì)量與效率。

三、總結(jié)

高質(zhì)量的內(nèi)部審計工作對于促進經(jīng)濟健康發(fā)展具備積極導向作用，同時對于營造健康的社會環(huán)境和文化氛圍也有著深遠的意義。目前，我國內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系仍然難以滿足實際應用，本文從質(zhì)量控制的現(xiàn)狀、問題、改進措施等方面進行可行性分析，并根據(jù)實際問題提出了可行的改進措施，希望本文的研究有利于我國內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系的健康發(fā)展。

審計專業(yè)學生論文范文第三篇淺談電力工程造價審計難點及對策

因電力工程審計工作難度較大，對相關(guān)工作人員的素質(zhì)要求較高。在施工變動時，必須要依據(jù)實際情況，及時做出相關(guān)的工程造價審計。

一、電力工程造價審計面臨的問題

（一）信息不精準

電力工程在審計時，常常會出現(xiàn)各種各樣的問題，導致預算不足或超額。當電力工程造價的審計人員自身能力不足，無法對審計過程中出現(xiàn)的問題作出適當?shù)姆磻驘o法及時拿出解決方案，不能及時統(tǒng)計工程造價，就會出現(xiàn)賬目或案底不全。有時候?qū)徲嬋藛T忽略某些細節(jié)性的東西，也會導致審計預算與實際費用的偏差[1]。并且各施工單位之間不協(xié)調(diào)導致施工信息不透明，使審計人員難以獲取資料，或者獲取的資料不準確，都會導致工程造價審計的困難。

（二）審計單位未達到審計標準

電力工程施工單位管理不按標準嚴格執(zhí)行，各單位不能融洽配合，這可能導致單位的審計不能嚴格執(zhí)行相應的標準，給審計工作帶來許多困難。同時，受審計環(huán)境限制，審計人員在審計過程中不能很好的與其它單位進行交流與溝通，這就容易導致審計工作上的困難。

（三）隨市場波動的價格問題

電力工程建設使用的材料、人員工資等價格常常隨市場波動，而審計人員在詢價時，并沒有一個規(guī)范，所以審計人員經(jīng)常參照同類價格和其他人的經(jīng)驗進行標價，這可能就導致實際價格與所標價格不相符，導致審計問題的出現(xiàn)。

（四）忽略隱蔽工程造價問題

在電力施工中常常會碰到諸如：路線比較長、埋線等隱蔽工程問題，施工人員在碰到這些問題時，經(jīng)常要避免道路管線與電力管線的沖突，并依據(jù)實情，做出相應的處理。而施工的圖紙信息單一，難以表示出更復雜的信息，造成審計人員的造價審計困難與疏漏。當施工人員對圖紙做出了一些變動，導致審計單位需要對價格做出重新的審計，這又加大了審計過程的困難與復雜程度。

（五）施工階段變更隨意性大

規(guī)范的電力工程建設項目應該是經(jīng)過一系列嚴格的審批程序，應該將工程施工中的實際使用額度，控制在協(xié)議上的投資額度，并且強調(diào)科學規(guī)劃，精心準備，嚴密監(jiān)控。然而，許多業(yè)主單位心急項目的開工，沒有做到必要的準備，在投資額度、建筑標準等方面沒有科學的把控，因而使得施工單位邊施工邊變更，對施工中的工程隨意改動。有些業(yè)主單位對項目的改動缺乏監(jiān)督，不在意改動的可行性，對更改蒙受的損失不負責任制約。

二、對電力工程造價難點的對策分析

（一）保證信息精準

審計人員需要不斷提升自身的素質(zhì)，以保證在信息獲取時能克服遇到的困難，避免不準確的信息導致招標不符合預算支出或出現(xiàn)投資的失誤，使審計工作能優(yōu)質(zhì)的完成。細心和耐心對審計人員來說同樣不可或缺，審計人員在工作時需要仔細耐心的了解信息，關(guān)注其中的細節(jié)，對審計進行認真的檢查與統(tǒng)計[2]。同樣，電力企業(yè)也應讓審計工作更方便透明的獲取準確的信息，并為此建立一個更為準確透明的信息管理制度。

（二）單位貫徹審計標準

審計單位應依據(jù)法律法規(guī)，嚴格按照法律法規(guī)對施工單位進行審計，重視在審計單位對施工單位施工時出現(xiàn)的問題，不應放任問題的存在。審計單位應及時聯(lián)系施工單位，通過充分的協(xié)商，提出雙方都能接受的，解決審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題的方案。另外，電力部門需要加強廉政建設，杜絕在審計過程中出現(xiàn)的官官相護與徇私舞弊的現(xiàn)象，一旦出現(xiàn)相應的情況，應按照法律法規(guī)的規(guī)定去解決。

（三）控制價格

詢價是審計單位在審計工作中最容易出現(xiàn)問題的一個環(huán)節(jié)，然而對審計單位來說，這個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題的難度較大，卻是審計工作中無法避免的，因此，審計單位需勇敢的盡全力去解決。有關(guān)單位在投招標時，要盡量保證過程有較高的透明度。同時，有關(guān)單位應在施工的過程中盡量控制好價格，避免價格的較大波動，從而避免審計過程的重復，防止審計問題的嚴重化。

（四）重視隱蔽工程的造價問題

審計單位在進行審計工作時，要高度重視在施工過程中無法避免的隱蔽工程問題。審計單位在審計工作之前，需要全面了解詳細的施工圖紙，找出那些審計人員不清楚的地方并予以標注，讓相關(guān)工作人員解答，并對施工圖紙進行更詳細的完善。同時，細心的統(tǒng)計現(xiàn)場的施工工作。審計單位的工作人員要發(fā)揮細心、耐心的精神，對施工中遺漏的工程，比如，施工單位忘掉的，為避免道路里的管線和電力管線的沖突，在地下埋的一段電纜。審計單位要及時的發(fā)現(xiàn)問題，并努力的解決問題。

（五）嚴格監(jiān)督

為了讓電力工程造價審計高效進行，電力工程單位需要嚴格的對造價審計的全過程進行檢驗與監(jiān)察。包括對工程結(jié)算的編制、招投標單位的資格、施工設計等資料進行嚴格審查。同時審計人員需要用科學的方法，對電力工程造價進行全面的審計，以此保證電力工程造價審計的真實性與科學性。

（六）加大對電力工程設計的管理力度

推行設計招標，使工程設計與實際經(jīng)濟情況相結(jié)合，設置招標的技術(shù)門檻，將技術(shù)設計與經(jīng)濟結(jié)合設為項目招標的重要指標。推行限額設計，在注重設計的同時，強調(diào)尊重科學與實際，合理的選擇設計方案。同時，設計合同限制設計的修改，對設計修改進行高額收費。

三、結(jié)語

電力工程造價審計的難點主要在于，審計單位難以獲取準確的信息，同時由于審計人員的能力不足而造成疏漏，或難以與有關(guān)單位相協(xié)調(diào)，被審單位賬目不能達到相應的標準，這也是造成電力工程造價審計出現(xiàn)問題的原因。此外，還可能因市場波動導致實際的價格與審計價格出現(xiàn)偏差[3]。無法避免的隱蔽工程，施工過程中設計的變更，這些都可能導致電力工程造價審計出現(xiàn)差錯。因此，審計單位要努力規(guī)范審計工作制度，開展專業(yè)審計培訓工作。審計人員也需要提升自身專業(yè)水平與審計素質(zhì)，學習科學方法，認真對待隱蔽工程問題，控制電力工程造價審計風險。同時，電力部門要積極監(jiān)督管理審計單位，從而達到查錯糾弊，規(guī)范投資行為、節(jié)約建設投資的目的。

審計專業(yè)學生論文范文第四篇一、問卷設計與調(diào)查

筆者根據(jù)勝任力特征要素，設計了《地方審計機關(guān)審計專業(yè)人員勝任力特征指標調(diào)查問卷》。以李克特量表（LikenScale）為工具，以勝任特征為測量指標進行問卷調(diào)查，獲取每項指標的平均分，為后續(xù)的建模做準備。問卷采用無記名方式，主要由三個部分構(gòu)成：第一部分主要是被訪者的個人信息，包括單位、性別、年齡、學歷、職稱和職務；第二部分主要是各勝任力指標的重要性程度調(diào)查；第三部分主要是調(diào)查被訪者對自己所從事審計崗位的勝任情況，主要從個人對審計工作的了解程度、熟練程度、完成工作質(zhì)量、工作被認可程度四個方面來區(qū)分。個人勝任程度根據(jù)每個選項與個人審計工作的勝任關(guān)聯(lián)度高低，授予分值權(quán)重加以區(qū)別，將個人對審計工作的了解程度和個人工作被認可程度劃分為三級，分別由低到高賦值1、2、3分，個人完成審計工作的熟練程度和質(zhì)量劃分為三級，分別由低到高賦值1、3、5分。然后合計每個人四個選項的總分，得分在14~16分為優(yōu)秀組，表示勝任程度高；在9~13分為一般組，表示勝任程度一般；在4~8分為績差組，表示勝任程度較差。勝任力特征指標重要程度按照“不重要”、“較不重要”、“一般”、“較重要”和“很重要”設為5個等級，并分別賦值1~5分，形成封閉式問卷，要求被調(diào)查者結(jié)合自己對審計專業(yè)人員工作崗位的理解，分別針對各勝任特征指標予以計分評價，獲取各勝任力特征指標的評分。本次調(diào)查問卷發(fā)放的主要對象為安徽黃山市審計局、合肥市審計局、蕪湖市審計局、亳州市審計局、蚌埠市審計局、休寧縣審計局、懷遠縣審計局、固鎮(zhèn)縣審計局、五河縣審計局、蚌埠市四個區(qū)審計局等地方審計機關(guān)以及筆者工作所接觸到的8個全國地方審計系統(tǒng)聯(lián)系。筆者主要通過現(xiàn)場問卷和郵件形式向安徽省各市縣審計同仁和其他地方審計機關(guān)人員發(fā)放調(diào)查問卷，并通過紙質(zhì)和郵件形式回收調(diào)查問卷260份。

二、問卷結(jié)果實證分析

（一）項目分析項目分析是為了檢驗問卷項目是否能鑒別受試者的反應程度。筆者經(jīng)過對44項勝任特征按照項目分析進行獨立樣本的T檢驗和總分相關(guān)系數(shù)判斷，所有題項均具有顯著性，表明44項勝任特征具有顯著鑒別力。

（二）分層因子分析筆者采用軟件分別對地方審計機關(guān)審計專業(yè)人員勝任力特征的四個層面44項指標進行了分層面的因子分析。以專業(yè)知識層面因子分析為例，專業(yè)知識層面經(jīng)過KMO（Kaiser-Meyer-Olkin）檢驗和巴特利球形檢驗（Bartlett-TestofSphericity），KMO的抽樣適當性參數(shù)為，Bartlett球形檢驗的顯著性水平均為，適合做因子分析；然后將原始變量進行主成分抽取，方差解釋率為，方差解釋率較高；最后經(jīng)過最大正交旋轉(zhuǎn)，按照因子負荷量大小排序，清晰地提取了三個公共因子。因子一：經(jīng)濟學知識、行政管理知識、金融知識、投融資知識。因子二：案例和經(jīng)驗知識、基建知識、信息技術(shù)知識、地方政策和法規(guī)、法律知識。因子三：財政知識、審計知識、財務會計、稅務知識。專業(yè)技能層面經(jīng)過第一次因子分析后，提取了四個共同因子，其中第四個因子只包含數(shù)理能力和信息技術(shù)能力，所包括的題項數(shù)少于3個，無法測出所代表的層面特質(zhì)，不適宜單獨構(gòu)成一個因子，因而將這兩個題項刪除后進行了第二次的因子分析。經(jīng)過第二次因子分析后，抽取了三個共同因子，三個共同因子累積解釋變異量為。因子一：人際關(guān)系能力、溝通交流能力、自我管理能力、影響力、應變能力、團隊合作能力、創(chuàng)造力。因子二：領悟能力、決策能力、組織能力、觀察力、學習能力。因子三：判斷能力、分析能力、理解能力。職業(yè)品質(zhì)層面經(jīng)過因子分析，可抽取二個共同因子。因子一：廉潔奉公、追求卓越、公共責任、相互尊重、保密、遵紀守法、職業(yè)謹慎。因子二：公正、客觀、獨立。專業(yè)經(jīng)驗層面KMO統(tǒng)計量為，不適合進行因子分析，只要保留一個共同因子，包括全部題項：審計經(jīng)驗、財務會計經(jīng)驗、經(jīng)濟管理經(jīng)驗、其他行業(yè)經(jīng)驗。

（三）信度檢驗從各層面Cronbach’salpha系數(shù)檢驗結(jié)果來看，審計專業(yè)人員的專業(yè)知識、專業(yè)技能和職業(yè)品質(zhì)三個層面的Cron-bach’salpha系數(shù)分別、和，均達到了以上，測驗的質(zhì)量完全可以接受；專業(yè)經(jīng)驗層面的Cronbach’salpha系數(shù)也達到了以上，尚可接受；總量表的a系數(shù)為，非常高。可見，《地方審計機關(guān)審計專業(yè)人員勝任力特征》量表經(jīng)信度分析后，各分量表及總量表的信度非常好，量表具有很好的信度。

三、勝任力模型構(gòu)建

在建立最終模型之前，首先要確定各因子對勝任力的重要程度，即權(quán)重。首先根據(jù)問卷的結(jié)果計算出每個勝任力特征的平均值，再依據(jù)因子所含勝任力特征的個數(shù)，將其平均值加總后再求其平均值，最后計算出各因子的權(quán)重。其結(jié)果如表1所示。經(jīng)過對《地方審計機關(guān)審計專業(yè)人員勝任力特征》量表進行項目分析、分層因子分析和分量表信度系數(shù)檢驗，我們可以得出地方審計機關(guān)審計專業(yè)人員勝任力結(jié)構(gòu)模型，包含四個層面9個勝任力因子42項勝任力特征，如圖1所示。

審計專業(yè)學生論文范文第五篇一、中小民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及原因分析

1、管理層素質(zhì)參差不齊，對內(nèi)部審計的認識不足。我國中小民營企業(yè)中，大部分是實行家族式管理的家族企業(yè)，一方面由于中小民營企業(yè)受家族文化的影響深遠，另一方面相當數(shù)量的中小民營企業(yè)領導人科學文化素質(zhì)較低，決策管理習慣憑經(jīng)驗辦事。雖然有些企業(yè)在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，實行了總經(jīng)理負責制，但沒有建立起真正的制約機制，由于管理層素質(zhì)參差不齊，對于內(nèi)部審計也沒有引起足夠重視，有的企業(yè)雖然設立了內(nèi)部審計部門卻形同虛設，并沒有真正發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用。

2、內(nèi)部審計制度不健全。中小民營企業(yè)由于受家族制管理模式的影響，往往依靠“人治”而非“法治”來管理企業(yè)，再加上國家對于民營企業(yè)的內(nèi)部審計沒有相關(guān)的規(guī)定，從而導致其管理制度往往會屈從于人情法則，所以中小民營企業(yè)的內(nèi)部審計往往會呈現(xiàn)出“人治”的特點，而忽視了制度的建立，從而導致內(nèi)部審計工作隨意性較強，造成審計工作沒有計劃性、沒有一個系統(tǒng)的審計流程和規(guī)范引導工作，在處理審計事項時也難以把握，導致內(nèi)部審計工作不能正常開展并發(fā)揮其監(jiān)督效能。

3、內(nèi)部審計手段落后。在我國，雖然現(xiàn)代電子信息技術(shù)在各個領域的應用和發(fā)展速度驚人，但中小民營企業(yè)審計工作大多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎上，通過對會計憑證、賬簿、報表的審核，核實貨幣資金、財產(chǎn)物資、審查各項財務收支及債權(quán)債務，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果做出判斷，其工作僅僅停留在查錯、防弊上，不能利用現(xiàn)代化電子信息技術(shù)針對企業(yè)管理現(xiàn)狀做出分析、評價，給管理者提出合理化建議。

4、內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高。由于社會上對中小民營企業(yè)尚存在種種誤解和偏見，一些優(yōu)秀人才不愿意到中小民營企業(yè)就業(yè)，從而導致中小民營企業(yè)人才匱乏，相當一部分中小民營企業(yè)沒有專職的審計人員，大多由會計部門人員兼職。這些人員大都沒有通過系統(tǒng)化的審計知識培訓，對內(nèi)部審計工作沒有形成一個系統(tǒng)、深刻的認知。再者高層管理人員對內(nèi)部審計工作缺乏重視，致使內(nèi)部審計人員崗位培訓工作落實不到位，因而造成中小企業(yè)內(nèi)部審計人員業(yè)務素質(zhì)相對較低，從而在一定程度上限制了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。

二、加強中小企業(yè)內(nèi)部審計工作的對策

1、提高企業(yè)高層領導對內(nèi)部審計工作的認識。中小民營企業(yè)的高層管理者必須充分認識內(nèi)部審計工作的重要性，建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，高度重視內(nèi)部審計工作，切實做到內(nèi)部審計機構(gòu)由主要負責人直接領導，并賦予內(nèi)部審計機構(gòu)一定的地位和廣泛的權(quán)利，使企業(yè)的內(nèi)部審計具有獨立性、權(quán)威性。大力推廣“審計無禁區(qū)”的思想，保障內(nèi)部審計工作有效開展，在企業(yè)營造“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的工作環(huán)境。

2、建立健全內(nèi)部審計制度。一要科學設置內(nèi)部審計機構(gòu)，明確內(nèi)部審計機構(gòu)與各職能機構(gòu)分工，保證內(nèi)部審計工作規(guī)范開展。二要建立完善的內(nèi)部審計工作制度和工作標準，明確審計內(nèi)容和工作流程，規(guī)范操作程序，提高審計工作效率。三要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，進一步探索與完善企業(yè)內(nèi)部控制有效性審計和評價的工作方法，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，創(chuàng)建內(nèi)部審計的最佳運行模式，促進提高企業(yè)管理水平。

審計專業(yè)學生論文范文第六篇1、促進縣級經(jīng)濟和社會效益提高。揭露資產(chǎn)閑置和損失浪費，促進財政、部門、單位增收節(jié)支、壓縮支出，促進財政收入增長，強化財政資金管理，增加財政積累，化解赤字和債務，節(jié)約財政資金。

2、服務領導科學、民主決策。圍繞黨委政府中心工作，積極進言獻策，多提有針對性、建設性的審計建議，努力讓審計意見進入決策層，促進政府職能轉(zhuǎn)變，強化科學、民主決策，提高機關(guān)效率、效能，提升服務經(jīng)濟社會的能力和水平。

3、促進完善體制、機制和制度。通過績效審計，進一步理順部門單位管理體制，明確職責分工，明晰責權(quán)利關(guān)系；強化日常管理監(jiān)督機制，加強部門、單位經(jīng)濟活動事前、事中監(jiān)督控制，完善內(nèi)部機制、制度，實現(xiàn)事前防范、防微杜漸，進一步增強審計服務經(jīng)濟發(fā)展、全過程、全方位保駕護航的能力。

審計專業(yè)學生論文范文第七篇一、內(nèi)部審計獨立性制約因素分析

（一）相關(guān)法律法規(guī)制度不完善

中國目前針對審計工作的相關(guān)法律法規(guī)主要是《xxx審計法》，但是具體到內(nèi)部審計工作，目前只有xxx頒發(fā)的《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，由于該規(guī)定沒有上升到法律高度，導致內(nèi)部審計不能像國家審計以及注冊會計師審計一樣受到重視，單位負責人對內(nèi)部審計人員的工作的忽視或干預嚴重影響了內(nèi)部審計的獨立性。

（二）審計機構(gòu)設置不合理

有的單位并不單獨設置內(nèi)部審計機構(gòu)或部門，通常會依附于經(jīng)理辦公室或會計部門等，有的內(nèi)部審計人員甚至由會計人員兼任，影響了審計人員對單位內(nèi)部工作的有效監(jiān)督，工作容易受到干擾甚至控制，審計的獨立性受到影響。審計人員是審計機構(gòu)的成員，更是整個單位的員工，由于其薪資待遇、職位發(fā)展不能脫離單位控制，也沒有得到其他途徑的保障，審計人員與單位實際上存在著一種依存關(guān)系，影響內(nèi)部審計人員公正客觀地對待審計證據(jù)，做出符合實際的評價，同樣也會影響內(nèi)部審計的獨立性。

（三）審計人員能力和素質(zhì)不足

在一些單位中，內(nèi)部審計專職人員較少，但是審計的項目卻比較繁雜，很難形成有效的、高質(zhì)量的內(nèi)部審計流程，有些單位內(nèi)部審計工作甚至僅僅是進行查賬，不能發(fā)揮內(nèi)部審計的職能。這與內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識水平、職業(yè)素養(yǎng)有著密切聯(lián)系。審計目標不明確、審計范圍狹窄，會令內(nèi)部審計人員缺乏敏感性，審計質(zhì)量較低，不能形成有效的監(jiān)督。這種內(nèi)部審計質(zhì)量較差、無用的表象，會影響單位負責人賦予內(nèi)部審計機構(gòu)以及人員更多的權(quán)利，影響內(nèi)部審計工作獨立性。

二、新時期企事業(yè)單位加強內(nèi)部審計獨立性的建議

（一）提高公司治理水平

內(nèi)部審計需要被納入法制化軌道來保證其重要性和必要性，從而實現(xiàn)獨立性，但是法律法規(guī)的制定需要漫長的時間。企事業(yè)單位更應該從完善公司治理角度來保證自身內(nèi)部審計工作的獨立性。內(nèi)部審計和內(nèi)部控制相互影響和依存，都是公司治理的重要組成部分。提高內(nèi)部審計的獨立性、提高公司治理水平需要設置合理的內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)部審計機構(gòu)應該在組織關(guān)系上與其他部門分離，保證內(nèi)部審計人員的人事隸屬關(guān)系與被審計部門、單位、領導分離，保證內(nèi)部審計人員工作不受干擾。同時也應該保證內(nèi)部審計負責人的職位，給予其較大權(quán)利與威信，令內(nèi)部審計工作能夠有權(quán)不受阻撓和干擾。

（二）采用委派或外包制度

企事業(yè)單位內(nèi)部審計人員可以采用由國家專設的內(nèi)部審計局統(tǒng)一委派的方式，從而可以消除內(nèi)部審計人員與單位、領導之間的依存關(guān)系，減少內(nèi)部審計人員的后顧之憂，增加內(nèi)部審計的自主權(quán)，進而實現(xiàn)內(nèi)部審計的獨立性。同時可以對內(nèi)部審計人員定期輪崗或不定期輪崗，避免內(nèi)部審計人員客觀性受到影響。也可以將內(nèi)部審計整體外包，由會計師事務所專業(yè)人員進行，該模式可以擴展內(nèi)部審計范圍，將風險審計、管理咨詢等納入服務范圍。由于外部審計人員獨立性高，審計結(jié)果將更加真實可靠。另外由于外部審計師專業(yè)知識更加牢固，對整體行業(yè)發(fā)展更加熟悉，能給企事業(yè)單位的發(fā)展提供建議。在防范舞弊發(fā)生的同時，可以為戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供助力。

（三）提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)

健全的內(nèi)部審計制度需要更加專業(yè)化的內(nèi)部審計人員進行操作實施。為了加強內(nèi)部審計人員的獨立性，需要讓內(nèi)部審計人員清楚地了解到自身工作責任，以及在企業(yè)出現(xiàn)舞弊時要承擔的審計責任，強化內(nèi)部審計人員的工作責任心與主動性。同時也要加強內(nèi)部審計隊伍的建設，從專業(yè)知識、職業(yè)道德上對內(nèi)部審計隊伍進行加強培訓，企事業(yè)單位還應該給內(nèi)部審計人員提供相對更加獨立的工作環(huán)境和穩(wěn)定的隊伍設置，來保障內(nèi)部審計工作的獨立性。

三、結(jié)論

獨立性是內(nèi)部審計工作的靈魂，企事業(yè)單位必須要加強內(nèi)部審計建設，為內(nèi)部審計工作提供更好的環(huán)境，保證其獨立性，從而保證內(nèi)部審計工作得到的內(nèi)部審計報告真實可靠，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的弊端。

審計專業(yè)學生論文范文第八篇一、關(guān)于信息系統(tǒng)審計

信息系統(tǒng)審計就是要通過收集并評估證據(jù)，以判斷一個計算機系統(tǒng)（信息系統(tǒng)）是否有效，做到保護資產(chǎn)、維護數(shù)據(jù)完整、完成組織目標，同時最經(jīng)濟的使用資源。隨著公路管理系統(tǒng)信息化過程中會計信息系統(tǒng)的發(fā)展，內(nèi)部審計的對象從單個部門的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)發(fā)展到整個集成信息系統(tǒng)。內(nèi)部審計的目標從對數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的效率和可靠性進行審查發(fā)展到對整個信息系統(tǒng)的效率、可靠性、有效性和安全性的審查。審計的方法從手工審計發(fā)展到手工審計與計算機輔助審計工具和技術(shù)兼而有之。開展審計的人員從注冊會計師發(fā)展到信息系統(tǒng)審計師。指導信息系統(tǒng)內(nèi)部審計的組織從傳統(tǒng)的審計機關(guān)和組織發(fā)展成為專業(yè)的審計組織。

二、信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計模式

1、審前充分調(diào)查，全面獲取數(shù)。

2、嚴格審計程序，規(guī)范作業(yè)流程。信息化條件下采取計算機審計方式的程序性、邏輯性強，每一環(huán)節(jié)的結(jié)果都直接影響下一環(huán)節(jié)。審計程序是指審計工作的先后次序，也就是審計機構(gòu)和審計人員為達到審計目標采取的所有工作步驟的總和。審計程序越繁瑣，審計成本就越高，可能導致的審計資源不必要的浪費就越嚴重。

3、審計取證規(guī)范化，檔案管理標準化。在信息化條件下，由于審計環(huán)境的變化，尤其是審計記錄載體的轉(zhuǎn)變，對審計證據(jù)、審計檔案的質(zhì)量控制提出了新要求，使其成為信息化條件下審計項目質(zhì)量控制應關(guān)注的主要內(nèi)容。對于審計檔案管理，不僅要實現(xiàn)審計檔案管理標準化，還要加快審計檔案信息化建設。

4、審計與調(diào)查相結(jié)合，擴大審計監(jiān)督覆蓋面。同審計相比，審計調(diào)查具有形式多樣、程序靈活、花費精力和時間少、掌握情況多等特點，但審計調(diào)查也存在著深度不夠、不處理處罰影響監(jiān)督力度等缺點。在當前審計力量不足的情況下，根據(jù)被審計單位情況，加大審計調(diào)查力度，注重發(fā)揮延伸審計或調(diào)查的作用，對于擴大審計監(jiān)督覆蓋面具有重要的作用。

5、強化預算控制，降低費用支出。預算作為一種控制手段，屬于計劃的范疇，是對未來一定時期內(nèi)收支情況的預計。審計機關(guān)應根據(jù)審計業(yè)務工作實際，區(qū)分不同審計類型和審計對象，編制針對性、可操作性較強的預算指標體系，建立健全審計項目成本預算管理辦法。審計組根據(jù)審計項目的具體情況，參照統(tǒng)一的指標體系，編制項目審計成本預算。在實施審計過程中因特殊情況，或因編制預算時掌握被審計單位情況不充分，需要調(diào)整預算時，要經(jīng)過一定的程序?qū)徟?，強化機關(guān)經(jīng)費的預算管理。

6、科學整合信息資源，有效利用審計成果。審計機關(guān)應建立健全審計信息工作制度，加強審計信息管理。在審計機關(guān)內(nèi)部對審計信息資源進行統(tǒng)一的管理，建立審計信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)信息共享。要通過信息反饋機制提高對審計信息的綜合利用水平，圍繞一定的審計目標，對來源廣泛的審計信息進行整合，進一步拓展審計成果。

三、結(jié)語

審計專業(yè)學生論文范文第九篇1、績效審計是縣級審計未來發(fā)展的方向。從近年來縣級審計機關(guān)實際情況看，由于國有企業(yè)資產(chǎn)負債損益審計項目基本沒有，審計的對象主要財政資金，但由于全面推行國庫集中支付，違法、違紀的問題越來減少，仍然停留在原有的審計思路上，很難拓展審計空間，發(fā)揮審計應有的作用。與此同時，經(jīng)濟領域重復建設、投資不科學、管理不到位、資產(chǎn)和資金閑置、損失浪費、效益不高問題普遍存在，迫切需要審計轉(zhuǎn)型，改變過去單純查錯糾弊的審計方法，更多地關(guān)注項目和資金的績效，順應國際、國內(nèi)審計的方向和主流，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

2、績效審計是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的迫切需要。近年來，縣級經(jīng)濟中存在的突出問題是，追求高速度、高指標、高增長，忽視高消耗、低產(chǎn)出、低效益，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡，短期行為嚴重，大拆大建現(xiàn)象普遍，政績工程、形象工程較多，與建設生態(tài)文明、資源節(jié)約、環(huán)境友好型社會的要求不相適應。凡此種種迫切需要開展績效審計。

3、績效審計是加快行政改革、轉(zhuǎn)變政府職能的需要。黨的十八大明確提出“推動政府職能向創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境、提供優(yōu)質(zhì)公共服務、維護社會公平正義轉(zhuǎn)變”，要求“創(chuàng)新行政管理方式，提高政府公信力和執(zhí)行力，推進政府績效管理